Circular BACEN 3.678 Divulgação de informações de gestão de riscos, apuração do RWA e PR ABBC Junho de 2014
Agenda Introdução e Contexto Regulamentação Circular nº 3.678 Compara<vo 3.477 x 3.678 Cronograma Desafios 2
Introdução e Contexto. Acordo de Basileia
Introdução e Contexto Nos últimos anos, desde as crises do sistema financeiro de 2008/2009, foram publicadas diversas regulamentações que impactaram diretamente a forma de atuação das instituições financeiras. Além da grande quantidade, surpreende a velocidade com que os órgãos reguladores publicaram tais normas. Por exemplo, enquanto os bancos trabalham na implementação de Basileia II são afetados por mudanças impostas por Basileia III. Principais objetivos dos reguladores Fortalecimento da capacidade de solvência das ins@tuições (p. ex., melhor qualidade dos a@vos que compõem o capital). Redução do risco sistêmico (p. ex., requerimentos adicionais para os bancos considerados sistemicamente relevantes, ou too big to fail). Melhor gerenciamento do risco de liquidez (p. ex., redução da dependência de captação no mercado de atacadista). Redução da dependência de dados matemá@cos/históricos (p. ex., adoção de testes de estresse periódicos com cenários prospec@vos). Revisão dos modelos para determinar o nível de provisões para créditos (p. ex., revisão proposta pelo IFRS 9: cálculo da perda esperada e não ocorrida). Aumento do nível de transparência nos informes e divulgações ao mercado (p. ex., maiores detalhes nos informes de acesso público que descrevem o capital). 4 Deloi1e Touche Tohmatsu 2014. All rights reserved.
Introdução e Contexto O acordo de Basileia II está fundamentado em três pilares para assegurar a segurança e confiabilidade do sistema financeiro internacional. Pilar 1 Requerimentos de capital Pilar 2 Processo de revisão, avaliação e planejamento de capital Pilar 3 Transparência e disciplina de mercado Risco de crédito (padronizado, básico ou avançado) Acompanhamento pelo Conselho e Diretoria Políticas de divulgação Risco de mercado (padronizado ou avançado) Risco operacional (básico, padronizado ou avançado AMA) Avaliação rigorosa de capital Avaliação integral dos riscos Monitoramento e informação Divulgação de informações BACEN Circular 3.678 Apuração RWA Controle Interno Estrutura de Gestão de Capital / ICAAP Revoga Circular 3.477 5 Deloi1e Touche Tohmatsu 2014. All rights reserved.
Introdução e Contexto A Disciplina de Mercado - Pilar 3 reforça a regulamentação de capital e os demais esforços de supervisão, visando maior segurança aos bancos e sistema financeiro. Pilar 3 Transparência e disciplina de mercado Basel Committee on Banking Supervision Pillar 3 (Market Discipline) Janeiro de 2001 O Pilar 3 surgiu da necessidade do mercado em gerar mecanismos para padronizar o âmbito e conteúdo das informações a serem divulgadas pelos bancos, assim como o nível de detalhe requerido por cada supervisor. O Comitê de Basileia determina que os bancos divulguem publicamente informações para promover a disciplina do mercado e reforçar a estabilidade financeira, promovendo transparência para as atividades bancárias. Principais causas da revisão do pilar 3: Composi<on of capital disclosure requirements Junho de 2012 Circular BACEN 3.678 Divulgação de informações Outubro de 2013 Redução da falta de padronização entre bancos e jurisdições. Aumentar o nível de detalhamento (mais transparência) e permitir melhor comparação entre as instituições financeiras. O Comitê considera que o processo de divulgação de informações têm grande relevância para o Novo Acordo de Capital ao estabelecer critérios de divulgação de informações considerando metodologias internas e padronizadas. 6 Deloi1e Touche Tohmatsu 2014. All rights reserved.
Introdução e Contexto A Disciplina de Mercado - Pilar 3 reforça a regulamentação de capital e os demais esforços de supervisão, visando maior segurança aos bancos e sistema financeiro. Pilar 3 Transparência e disciplina de mercado Pillar 3 (Market Discipline) January 2001 O Pilar 3 Disciplina de Mercado considera a transparência como elemento essencial para manter a segurança do sistema bancário e eficácia do processo de supervisão. As recomendações para divulgação de informações definidas pelo Comitê de Basileia podem ser divididas em: Capital Divulgar publicamente, atualizada pelo menos anualmente e de forma adequada, informações resumidas sobre: (a) sua estrutura de capital e componentes de capital e (b) os termos e condições das principais características dos instrumentos de capital. Divulgar informações sobre suas políticas para avaliação de ativos e passivos, provisionamento e reconhecimento de resultados. Exposições ao Risco Divulgar publicamente informações qualitativas e quantitativas sobre sua exposição ao risco, incluindo estratégias de gestão. Adequação de Capital Divulgar publicamente seus índices de capital e demais informações sobre sua adequação de capital em bases consolidadas e divulgar sua exposição aos riscos calculados conforme metodologia estabelecida no Acordo de Capital. Fornecer análise dos fatores que impactam em sua adequação de capital, incluindo: (a) mudanças na estrutura do capital e impacto nos índices e posição global do capital; (b) planejamento de contingência; (c) estratégia de gestão de capital; (d) impacto de não-dedução das participações em bancos e outras instituições financeiras. Divulgar sua estrutura e processo de alocação de capital econômico. 7 Deloi1e Touche Tohmatsu 2014. All rights reserved.
Regulamentação. Circular nº 3.678
Regulamentação Circular nº 3.678 Divulgação de informações referentes à gestão de riscos, à apuração do montante dos afvos ponderados pelo risco (RWA) e à apuração do Patrimônio de Referência (PR). Principais Requisitos Escopo e Disposições Preliminares / Gerais Divulgação de informações : Bases consolidadas do Conglomerado. Nível de detalhamento adequado ao escopo e à complexidade das operações e dos sistemas e processos de gestão de riscos. Aspectos qualita@vos das estruturas de gerenciamento de risco de crédito, mercado, operacional e liquidez. ü Obje@vos e polí@cas. ü Processo de comunicação. ü Metodologia de avaliação da suficiência do Capital Principal. ü Polí@cas de mi@gação de riscos. Comparação de informações divulgadas Comparar informações do balanço patrimonial individual ou do conglomerado, com o publicado, respec@vamente. Listar as ins@tuições que fazem parte do escopo de consolidação e divulgar o a@vo total, o PL e o segmento de atuação. Descrever empresas nas quais a ins@tuição tenha par@cipação societária relevante, para fins de apuração de capital. Patrimônio de referência e RWA, índices e limites Devem ser divulgadas: Informações rela@vas à apuração do PR (conforme modelo) e a cada instrumento integrante do PR (conforme modelo). A integralidade dos termos e condições dos contratos dos instrumentos que compõem o PR (sí@o internet). Parcelas que compõe o RWA, índice de Basileia, Capital Principal e valor do PR para cobertura do risco da carteira banking. 9 Deloi1e Touche Tohmatsu 2014. All rights reserved.
Regulamentação Circular nº 3.678 Divulgação de informações referentes à gestão de riscos, à apuração do montante dos afvos ponderados pelo risco (RWA) e à apuração do Patrimônio de Referência (PR). Principais Requisitos Risco de crédito Divulgação de informações (segmentadas cliente/produto): Exposições ao risco de crédito e provisões para perdas. Instrumentos mi@gadores do risco de crédito: (polí@cas e metodologias, valor mi@gado. Exposições ao Risco de Crédito de Contraparte: metodologia de limites, polí@cas de eficácia das garan@as e definição de provisões; valor dos contratos e garan@as. Aquisição, venda ou transferência (a<vos financeiros e securi<zação) A@vos Financeiros: Polí@cas e obje@vos de aquisição, venda ou transferência de; Valor das operações cedidas com coobrigação, saldo das exposições cedidas / adquiridas. Securi@zação: Resumo da a@vidade de securi@zação no período, obje@vos e polí@cas; valor das exposições de securi@zação e RWA, segmentado nas parcelas RWACPAD e RWACIRB. Risco de mercado e par<cipações Societárias Risco de Taxa de Juros: Polí@cas e metodologias de mensuração do risco de taxa de juros e impacto no resultado de choques nas taxas de juros. Par@cipações societárias: Polí@cas e metodologias de mensuração do risco do inves@mento em par@cipações societárias. Disposições finais Devem ser divulgadas informações : Que a Ins@tuição julgue relevantes, com vistas a assegurar a transparência da sua gestão de riscos e adequação do Capital ; Atualizadas com a seguinte periodicidade mínima: I anual - informações qualita@vas; II trimestral - informações quan@ta@vas. 10 Deloi1e Touche Tohmatsu 2014. All rights reserved.
3.477 x 3.678. Quadro comparativo
Quadro Comparativo 3.477 x 3.678 Resumo das principais mudanças em função da aplicação dos requerimentos estabelecidos na Circular 3.678 Informações solicitadas 3.477 3.678 Informações adicionais Bases consolidadas para as ins@tuições do mesmo conglomerado S S Polí@ca de divulgação de informações (*) S N Informações qualita@vas sobre estruturas de riscos S S Comparação entre informações divulgadas e informações sobre o conglomerado N S Informações sobre o PR S S+ Uso de modelos (templates) para descrição dos instrumentos de capital. Informações sobre o RWA (PRE) S S+ Índice de capital principal. Informações sobre modelos internos. Exposições de risco de crédito S S+ Maior detalhe na segmentação e quebra das informações. Mi@gadores de risco de crédito S S+ Mi@gadores u@lizados em modelos internos. Risco de crédito de contraparte. S S+ Informações sobre garan@as reais (colaterais). Informações sobre cessão e/ou securi@zação S S+ Maior nível de abertura (@po de cessionário, segmentação, coobrigação, etc) Risco de mercado S S Risco da taxa de juros da carteira banking S S+ Impacto de choques nas taxas de juros Par@cipações societárias N S Atualização periódica S S+ Quarenta dias para as informações mensais Informação histórica e análise compara@va S S (*) Requisito incluído na resolução 4.193 S+ Informação requerida com maior nível de detalhamento Legenda: S Informação requerida N Informação não requerida na norma 12 Deloi1e Touche Tohmatsu 2014. All rights reserved.
Cronograma. Visão geral de prazos e Milestones
Visão geral de prazos e milestones As insftuições devem disponibilizar as informações referentes, no mínimo aos cinco úlfmos anos, acompanhadas de avaliação comparafva e de explicação para as variações relevantes. Regulamentação Milestones 2010 2011 2012 2013 1S 2014 2S 2014 Informações históricas e avaliação compara@va Montante do PR - risco da taxa de juros (não carteira de negociação) Circular 3.678* Período de comparação Conglomerado Prudencial Novos requisitos de comparação informações de Risco de Crédito Entrada em vigor em 30/06/2014 *Fica dispensada a divulgação para as datas- base anteriores à junho/14: Do balanço patrimonial individual da ins@tuição ou o Balanço Patrimonial do conglomerado de forma compara@va com o anterior; Da lista de ins@tuições que fazem parte do escopo de consolidação do balanço patrimonial, bem como a@vo total, o patrimônio líquido e o segmento de atuação de tais ins@tuições; Da descrição das empresas nas quais a ins@tuição tenha par@cipação societária. relevante. 14 Deloi1e Touche Tohmatsu 2014. All rights reserved.
Circular nº 3.678 Desafios.
Desafios Pontos chave para adequação aos novos requerimentos para divulgação de informações. Realizar um diagnós<co da situação atual e avaliar os gaps, considerando os requerimentos de divulgação de informações Analisar a suficiência e a qualidade das bases de dados e informações disponíveis. Definir processo estruturado de divulgação de informações, considerando os controles internos, fontes de informação, dados, processos e áreas de negócios envolvidas. Estabelecer critérios para definição da relevância e demais requisitos para adequada comparação das informações. Adaptações em sistemas para automa<zação dos relatórios, contemplando requerimentos de divulgação de informações. 16 Deloi1e Touche Tohmatsu 2014. All rights reserved.
Contatos. Financial Services Industry Risk and Regulatory
Contatos Profissionais Marcello De Francesco Sócio Financial Services Industry Risk and Regulatory +55 11 5186-6871 mfrancesco@deloi1e.com William Oliveira Gerente Financial Services Industry Risk and Regulatory +55 11 5186-6244 woliveira@deloi1e.com 18 Deloi1e Touche Tohmatsu 2014. All rights reserved.
XXX A Deloitte oferece serviços nas áreas de Auditoria, Consultoria Tributária, Consultoria em Gestão de Riscos Empresariais, Corporate Finance, Consultoria Empresarial, Outsourcing, Consultoria em Capital Humano e Consultoria Atuarial para clientes dos mais diversos setores. Com uma rede global de firmas-membro em mais de 140 países, a Deloitte reúne habilidades excepcionais e um profundo conhecimento local para ajudar seus clientes a alcançar o melhor desempenho, qualquer que seja o seu segmento ou região de atuação. Os 165 mil profissionais da Deloitte estão comprometidos a tornarem-se o padrão de excelência do mercado e estão unidos por uma cultura colaborativa, que encoraja a integridade, o comprometimento, a força da diversidade e a geração de valor aos clientes. Eles vivenciam um ambiente de aprendizado contínuo, experiências desafiadoras e oportunidades de carreira enriquecedoras, dedicando-se ao fortalecimento da responsabilidade corporativa, à conquista da confiança do público e à geração de impactos positivos em suas comunidades. No Brasil, onde atua desde 1911, a Deloitte é uma das líderes de mercado e seus mais de 3.500 profissionais são reconhecidos pela integridade, competência e habilidade em transformar seus conhecimentos em soluções para seus clientes. Suas operações cobrem todo o território nacional, com escritórios em São Paulo, Belo Horizonte, Brasília, Campinas, Curitiba, Fortaleza, Joinville, Porto Alegre, Rio de Janeiro, Recife e Salvador. A Deloitte refere-se a uma ou mais Deloitte Touche Tohmatsu, uma verein (associação) estabelecida na Suíça, e sua rede de firmas-membro, sendo cada uma delas uma entidade independente e legalmente separada. Acesse www.deloitte.com/about para a descrição detalhada da estrutura legal da Deloitte Touche Tohmatsu e de suas firmas-membro.