SEMINÁRIO RECEITA PÚBLICA Um olhar para boas práticas na arrecadação Sonia Molon Secretária Municipal da Fazenda
CASE DA PREFEITURA DE GRAMADO Receita própria com ênfase na Dívida Ativa/Protesto Extrajudicial
MUNICÍPIO DE GRAMADO CRESCIMENTO DA RECEITA PRÓPRIA NA ÚLTIMA DÉCADA 2006-2015 2015 Ações concretas para recuperação, inovação e aumento das receitas próprias.
1- IPTU 1.1 - Planta genérica de valores; 1.2 - Cálculo do IPTU; 1.3 - Plantas arquitetônicas; 1.4 - Fiscalização em campo; 1.5 - Cópia das matrículas; 1.6 - Geoprocessamento; 1.7 - Profissional concursado; 1.8 - Desconto de 5% ao bom Pagador.
IPTU ANO TOTAL LANÇADO TOTAL ARRECADADO % 2006 R$ 8.344.853,90 R$ 5.930.196,49 71,06% 2007 R$ 9.846.755,50 R$ 7.324.317,08 74,38% 2008 R$ 10.657.822,10 R$ 7.936.748,71 74,47% 2009 R$ 11.779.156,40 R$ 8.746.879,63 74,26% 2010 R$ 15.126.529,50 R$ 11.551.074,37 76,36% 2011 R$ 17.079.546,20 R$ 12.770.170,16 74,77% 2012 R$ 18.931.309,50 R$ 14.492.430,57 76,55% 2013 R$ 24.296.707,00 R$ 15.722.260,37 64,71% 2014 R$ 26.117.166,70 R$ 17.699.992,65 67,77% 2015* R$ 34.120.313,30 R$ 21.323.090,83 62,49%
IPTU R$ 40.000.000,00 R$ 35.000.000,00 R$ 34.120.313,30 R$ 30.000.000,00 R$ 25.000.000,00 R$ 20.000.000,00 R$ 15.000.000,00 VALOR LANÇADO EM 2001 ATUALIZADO PELA INFLAÇÃO DO ANO (1) TOTAL LANÇADO ANO (2) R$ 10.000.000,00 R$ 5.000.000,00 R$ 6.223.352,71 R$ 0,00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 2001-2015
2- ISSQN 2.1 - Concurso para auditores fiscais; 2.2 - Recepção no CTM; 2.3 - Livro Eletrônico; 2.4 - ISS sobre obras construção civil; 2.5 - Habite-se na emissão de alvará de licença; 2.6 - Nota Fiscal Eletrônica; 2.7 - Software sobre consumo energia elétrica; 2.8 - Software para controle receita ICMS; 2.9 - CNPJ ativos na Receita Federal; 2.10 - ISS nos eventos temporários; 2.11 - Auditorias fiscais por categoria de serviços; 2.12 - ISS Fixo para empresas com faturamento Zero; 2.13 - Campanhas de Educação Fiscal.
ISSQN ANO TOTAL LANÇADO VALOR ARRECADADO % 2006 R$ 5.469.209,60 R$ 4.733.542,55 86,55% 2007 R$ 6.553.961,94 R$ 5.512.423,67 84,11% 2008 R$ 8.306.030,85 R$ 6.856.933,38 82,55% 2009 R$ 8.577.338,57 R$ 7.541.791,78 87,93% 2010 R$ 10.139.987,28 R$ 8.732.319,91 86,12% 2011 R$ 13.931.514,66 R$ 10.708.694,03 76,87% 2012 R$ 15.069.942,53 R$ 13.642.921,83 90,53% 2013 R$ 18.003.068,64 R$ 16.317.953,41 90,64% 2014 R$ 24.254.921,45 R$ 20.838.120,34 85,91% 2015* R$ 22.926.901,05 R$ 19.858.978,32 86,62%
ISSQN 30000000 25000000 R$ 24.254.921,45 20000000 15000000 10000000 VALOR LANÇADO EM 2001 ATUALIZADO PELA INFLAÇÃO DO ANO (1) TOTAL LANÇADO ANO (2) 5000000 R$ 3.913.586,32 0 R$1.513.637,64 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 2001-2014
3 DÍVIDA ATIVA 3.1 - Parcelamento em até 48 prestações; 3.2 - Amortização de Capital; 3.3 - Implementação do Protesto Extrajudicial; 3.4 - Criação da Procuradoria da Fazenda; 3.5 - Folders trimestrais; 3.6 - Parcelamento no Cartão de Crédito; 3.7 - Programas temporários de benefício fiscal.
DÍVIDA ATIVA ANO TOTAL LANÇADO VALOR ARRECADADO % 2006 R$ 3.891.420,44 R$ 2.726.721,09 70,07% 2007* R$ 4.411.521,86 R$ 4.874.144,18 110,49% 2008 R$ 4.919.708,70 R$ 3.735.125,33 75,92% 2009* R$ 5.383.193,54 R$ 5.068.363,74 94,15% 2010 R$ 5.894.649,10 R$ 4.519.761,08 76,68% 2011* R$ 8.555.845,14 R$ 6.938.763,68 81,10% 2012 R$ 6.903.108,60 R$ 3.879.729,54 56,20% 2013* R$ 11.455.697,15 R$ 8.147.109,56 71,12% 2014 R$ 12.645.604,73 R$ 6.416.655,25 50,74% 2015* R$ 5.842.787,93
3 DÍVIDA ATIVA 14000000 12000000 R$ 12.645.604,73 10000000 8000000 6000000 R$ 6.416.655,25 TOTAL LANÇADO ANO (2) 4000000 VALOR ARRECADADO NO ANO R$(4) 2000000 0 R$ 297.472,31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 2001-2014
RECEITA PRÓPRIA ANO VALOR R$ % S/ RECEITA TOTAL 2001 R$ 4.563.122,11 25,98% 2002 R$ 10.606.591,45 45,07% 2003 R$ 13.850.206,04 46,95% 2004 R$ 13.850.206,04 47,68% 2005 R$ 19.875.488,23 50,84% 2006 R$ 22.054.029,42 52,16% *2007 R$ 27.919.035,33 54,61% 2008 R$ 30.130.955,44 50,83% *2009 R$ 39.804.349,52 56,25% 2010 R$ 38.421.229,54 52,51% *2011 R$ 47.291.871,94 54,37% 2012 R$ 66.040.979,64 59,80% *2013 R$ 83.110.899,91 60,60% 2014 R$ 96.887.746,13 61,80% *2015* R$ 108.172.111,36 62,67%
RECEITA PRÓPRIA 12000000 10000000 R$ 96.887.746,13 80000000 60000000 Receita Própria 40000000 20000000 0 R$ 4.563.122,11 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 2001-2014
MOTIVAÇÕES PARA INICIAR O PROTESTO EXTRA JUDICIAL 1) Inadimplência contumaz; 2) Necessidade de receita própria; 3) Ineficiência do Judiciário; 4) Solicitação do Tribunal de Contas por medidas eficientes de cobrança.
FUNDAMENTAÇÃO LEGAL Art. 1º, único, Lei Federal 9492/97 97, introduzida pela Lei Federal 12767/12 incluindo as CDAs aos títulos sujeitos a protesto. Art. 1º ( ) Parágrafo Único. Incluem-se entre os títulos sujeitos a protesto as Certidões de Dívida Ativa da União, dos Estados, do Distrito Federal, dos Municípios e das respectivas autarquias e fundações públicas.
REGULAMENTAÇÃO MUNICIPAL Lei Municipal 3218/13 Autoriza o poder Executivo Municipal a protestar as Certidões de Dívida Ativa correspondente aos créditos tributários e não tributários do Município.
QUESTÕES RELEVANTES PARA REGRAR Existência de processo de execução fiscal em curso não impede o protesto. As despesas com emolumentos cartorários serão custeadas pelo devedor. A contratada receberá o pagamento de custas e emolumentos na modalidade de pagamento DIFERIDO, onde o pagamento é postergado, suportado única e exclusivamente pelo DEVEDOR, sem nenhum ônus à Administração Pública Municipal.
PROJEÇÃO DO PROTESTO NA IMPRENSA
Estrutura da Procuradoria da Fazenda Criação da Procuradoria da Fazenda: - Procurador da Fazenda - Coordenador de Execuções Fiscais - Supervisor de Protestos - Supervisor de Execuções Fiscais - Auxiliar administrativo - Estagiário
Cenário Geral da Dívida Ativa Dívida ativa no início do protesto (abril 14) R$ 36.259.894,62 Estimativa de Execuções Fiscais ativas 5.000 (cinco mil) Valor Inscrito em Dívida ativa no final de 2014: R$ 7.883.701,30 Total da Dívida setembro 2015: R$ 37.137.393,15 Estimativa de Execuções fiscais ativas hoje: 6.000,00 (seis mil)
PASSO A PASSO Organização dos Procedimentos Administrativos para Protesto -Quem protestar primeiro? -Estabelecer ordem cronológica ou de valores? -Partir para dívidas não executadas e só em segundo momento envolver a dívida em processo judicial? -Concentrar toda dívida do contribuinte para protesto ou protestar parcialmente? -Onerar o mínimo possível o contribuinte com emolumentos.
PASSO A PASSO ADOTADO 1- Identificar os maiores devedores (quem não possuía execução e quais os CPFs e CNPJs passíveis de cobrança). 2- Contato personalizado: Telefone, e-mail e carta simples (notificação extrajudicial com extrato do contribuinte). 3- Verificar quem não retornou o contato (cerca de 30% atende ao chamado e negocia a dívida). 4- Emissão das CDAs e boletos com vencimento para o último dia útil do mês. 5- Apresentação das CDAs ao Cartório mediante protocolo. (possibilidade de unificação dos títulos já ajuizados)
Situações possíveis após o protocolo dos títulos no Cartório: 5A - O devedor pagar quitação da dívida; 5B - O devedor parcelar a dívida e o Município manifestar pelo levantamento do protesto através da carta de anuência; 5C - O Município desistir do protesto e retirar o título através de revisão administrativa apresentando carta de revisão; 5D - O protesto ser sustado judicialmente (discussão da dívida); 5E - O devedor ficar inerte e o Município partir para a cobrança judicial.
6- Fazer o registro de controle no sistema sobre dívida protestada; 7- Decorrido o vencimento (no último dia do mês), verifica-se o controle de pagamento; 8- Receber o retorno do cartório e classificar os documentos; 9- Arquivar CDAs quitadas ou retiradas mediante apresentação de carta de Anuência; 10- Definir CDAS passíveis de cobrança Judicial A- Triagem das CDAS não executáveis (valores ( inferiores a R$ 500,00, conforme Lei 3384/2015); 11- Iniciar cobrança Judicial.
250 200 Resultados Apontamentos no Cartório x Dívidas negociadas 208 192 150 100 64 50 40 37 29 40 27 0 112 119 53 63 81 126 54 93 146 152 115 115 101 142 50 55 37 43 41 28 67 143 Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago 10 50 apontados negociaram 40% dos contribuintes negociaram suas dívidas, ou seja, 750 ações judiciais deixaram de ser ajuizadas face a quitação e parcelamento de dívidas no período de abril/2014 à agosto/2015 2015.
TÍTULOS ENCAMINHADOS AO CARTÓRIO 8000 7000 6000 5000 4000 3000 PROTESTADO PARCELADO QUITADOS 2000 1000 0 7438 títulos protestados 1485 títulos parcelados 1284 títulos quitados
2000 RESULTADO DOS PROTESTOS (ABRIL/2014 À AGOSTO 2015) 1800 1600 1400 1200 1000 800 PROTESTADOS NEGOCIADOS 600 400 200 0 1878 contribuintes protestados 750 contribuintes negociaram/quitaram Mais de 7400 títulos encaminhados a cartório. Valor arrecadado de abril/2014 à agosto/2015: R$2.135.706,04
4000000 Arrecadação Extrajudicial: Dívida Ativa / Protesto 3500000 3000000 2500000 2000000 1500000 Dívida Ativa Protesto 1000000 500000 0 Arrecadação extrajudicial de abril/2014 à agosto/2015: R$5.164.045,28 Arrecadação por via administrativa R$3.028.339,24 (58,65%) Arrecadação por protesto R$2.135.706,04 (41,35%)
OBRIGADA! CONTATOS: tributos@gramado.rs.gov.br execucaofiscal@gramado.rs.gov.br