Cálculo da Sobretaxa de IRS Salários 50 www.sage.pt
Versão doc. Autor Data Observações 1.0 Sage Portugal Setembro 2011
ÍNDICE ENQUADRAMENTO... 1 O QUE É?... 1 COMO SE CALCULA?... 1 Cálculo na Declaração de Rendimentos... 1 Cálculo da Retenção na Fonte... 1 Exemplo dos cálculos... 2 ALTERAÇÃO À APLICAÇÃO... 3 LICENCIAMENTO... 3 CONFIGURAÇÃO DA APLICAÇÃO... 3 PROCESSAMENTO DA SOBRETAXA... 4 MAPAS... 5 Sobretaxa... 5 Declaração de rendimentos... 5
Enquadramento A Lei n.º 49/2011 de 7 de Setembro 1 aprovou uma sobretaxa extraordinária sobre os rendimentos sujeitos a IRS auferidos no ano de 2011. O disposto nesta norma implicou alterações no processamento do subsidio de Natal na aplicação Salários 50, alterações essas descritas ao longo deste documento. O que é? Tal como o nome sugere, trata-se de uma taxa adicional aplicável aos rendimentos sujeitos a IRS. O carácter extraordinário deve-se ao facto de aplicar-se apenas aos rendimentos obtidos em 2011. Como se calcula? Numa primeira fase, deverá ser efectuada a retenção na fonte da sobretaxa. Posteriormente, será efectuado o acerto definitivo na Declaração de Rendimentos de 2011, a apresentar em 2012 pelos sujeitos passivos. Cálculo na Declaração de Rendimentos A sobretaxa será calculada na Declaração de Rendimentos de 2011, mediante a aplicação de uma taxa de 3,5% sobre a parte do rendimento colectável que exceda o valor anual da retribuição mensal mínima garantida, por sujeito passivo. À colecta da sobretaxa extraordinária, será deduzido o valor previamente retido na fonte para este efeito, assim como 2,5% da retribuição mensal mínima garantida por cada dependente. Cálculo da Retenção na Fonte As entidades devedoras de rendimentos de trabalho dependente e de pensões ficam obrigadas a reter uma importância correspondente a 50% da parte do valor devido do subsídio de Natal que exceda o valor da retribuição mínima mensal garantida, depois de deduzidas as retenções de IRS e as contribuições obrigatórias para regimes de protecção social e para subsistemas legais de saúde (Seg. Social, CGA e ADSE). A retenção na fonte deve ser efectuada no momento em que os rendimentos são devidos, processados ou pagos. Quando o valor devido do subsídio de Natal for pago de forma fraccionada, retém-se, em cada pagamento, a parte proporcional da sobretaxa extraordinária. 1 Este manual não dispensa a leitura desta Lei 1
Exemplo dos cálculos Situação familiar: Dois sujeitos passivos, casados, com 2 filhos. Rendimentos tributáveis: Rendimentos de trabalho dependente (Categoria A), auferindo cada sujeito passivo um salário mensal bruto de 1.300. 1. Apuramento da retenção na fonte de sobretaxa a efectuar a cada sujeito passivo no caso de recebimento da totalidade do Subsídio de Natal: (+) Valor do subsídio de Natal bruto: 1300 (-) Retenção na fonte (11%) 143 (-) Segurança Social (11%) 143 (-) Rend. Min. Mensal Garantida 485 Retenção na fonte a título de sobretaxa: 50% x (1300-143-143-485) = 264 2. Apuramento da retenção na fonte de sobretaxa a efectuar a cada sujeito passivo no caso de recebimento do Subsídio de Natal por duodécimo: Valor do vencimento base mensal bruto: 1300 (+) Valor do duodécimo do subsídio de Natal bruto: (1300/12) 108.33 (-) Retenção na fonte (11%) 11.00 (-) Segurança Social (11%) 11.92 (-) Rend. Min. Mensal Garantida ( duodécimo) (485/12) 40.42 Retenção na fonte a título de sobretaxa: 50% x (108.33-11.00-11.92-40.42) = 22 3. Apuramento da retenção na fonte de sobretaxa a efectuar a cada sujeito passivo no caso de recebimento do Subsídio de Natal parcial correspondente a 7 meses de trabalho: Valor do vencimento base mensal bruto: 1300.00 Valor do Subsídio de Natal Bruto : 758.33 Proporção do Subsídio de Natal/Vencimento: 758.33 * 100 / 1300 = 58.333% (+) Valor parcial do subsídio de Natal bruto: 758.33 (-) Retenção na fonte (11%) 83.00 (-) Segurança Social (11%) 83.42 (-) Rend. Min. Mensal Garantida ( parcial ) (485 * 58.333%) 282.92 Retenção na fonte a título de sobretaxa: 50% x (758.33-83.00-83.42-282.92) = 154 2
Adaptação da aplicação Licenciamento Para ser possível processar a retenção da sobretaxa extraordinário de IRS entre os meses de Setembro e Dezembro de 2011 é necessário actualizar a aplicação de Salários 50 para a versão 2011.03.01 e para o licenciamento com versão 11.03. Após actualização da aplicação e no acto de processamento (ou repetição de processamento ou simulação de processamento) será despoletada uma mensagem sempre que não seja detectado um licenciamento com a versão 11.03. Cálculo automático da Sobretaxa Extraordinária De acordo com o estipulado na Lei n.º 49/2001, que aprovou uma sobretaxa extraordinária sobre os rendimentos sujeitos a IRS auferidos no ano de 2011, é devido o cálculo e retenção duma importância correspondente a 50 % da parte do valor devido do subsídio de Natal ou da prestação adicional correspondente ao 13.º mês que, depois de deduzidas as retenções previstas no artigo 99.º e as contribuições obrigatórias para regimes de protecção social e para subsistemas legais de saúde, exceda o valor da retribuição mínima mensal garantida. Não será possível a automatização deste cálculo uma vez que não dispõe do licenciamento adequado. O cálculo da Sobre Taxa Extraordinária não será assim efectuado, caso existam funcionários que reúnam as condições descritas. Deverá proceder ao licenciamento que permita a utilização desta actualização e, consequentemente, a automatização do cálculo da Sobre Taxa Extraordinária. Para mais informações queira, por favor, contactar a linha de apoio ao Cliente Sage através do 808 200 482 ou o Parceiro Sage que o assiste. Configuração da aplicação Para proceder à configuração da Sobretaxa de IRS da aplicação de Salário 50, deve: 1º Criar um Desconto especifico para a nova Sobretaxa de IRS na Tabela de Abonos/descontos/faltas. Deverá estar compreendido entre o 50 e 89 excluindo os reservados pela aplicação (50, 53, 54, 55, 56, 61 e 62). 3
2º Indicar a exclusividade do desconto criado, para efeitos de cálculo especifico, na nova definição complementar Cod.Taxa.Ext. O código aqui indicado, necessariamente criado na tabela de abonos/descontos/faltas, será usado para o cálculo da Sobretaxa extraordinária. Processamento da sobretaxa No processamento passou a ser contemplada a taxa extraordinária para todos os processamentos efectuados entre os meses de Setembro e Dezembro. Fora deste período indicado, o cálculo da sobretaxa não será considerada. A aplicação impede o processamento de recibos no exercício de 2011, entre os meses de Setembro e Dezembro, se não tiver criado o código de desconto para processar a Sobretaxa despoletando mensagens de aviso: Se não existir nenhum código de desconto no respectivo campo das definições complementares: Se o código de desconto já estiver definido mas não existir na tabela de descontos: 4
Mapas Sobretaxa Mapa mensal discriminativo da retenção na fonte da sobretaxa extraordinária, disponível na última opção do menu de Mapas. Destina-se a indicar o mês em que o Subsídio de Natal foi processado (fraccionado ou não), por forma a ser extraída informação sobre a retenção na fonte da sobretaxa extraordinária. Declaração de rendimentos A aplicação Salários 50 dispõe de uma funcionalidade que permite agrupar e evidenciar valores de descontos na Declaração de Rendimentos. Supondo que a sobretaxa será processada através do código específico 89, basta que o utilizador aceda à funcionalidade Outros descontos/decl.rendimentos para criar um grupo de outros descontos. Para incluir na Declaração de Rendimentos uma linha discriminativa do valor retido para efeitos da Sobretaxa extraordinário de IRS, deve: 1º Criar um grupo de outros descontos especifico para a Sobretaxa em Tabelas Abonos/descontos/faltas Outros Descontos/Declaração de Rendimentos 2º No momento da emissão da Declaração de Rendimentos, indique afirmativamente o objectivo de incluir linhas discriminativas de Outros Descontos da definição Out.Descontos. 5