News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS Semanário nº 1/2013 1ª Semana janeiro de 2013 Destaques da Semana: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS IOF Taxa de Câmbio Alteração Simples Nacional Parcelamentos de Competência da RFB e PGFN - Alteração Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica (DSPJ) Inativa 2013 Prazo de Envio Rendimentos e Ganhos de Capital Instrução Normativa RFB 1.127/2011 - Alterações Doações a Fundos, Projetos Culturais, Desportivos e Paraesportivos, Patrocínio - Benefícios Fiscais Procedimentos para Fruição - Alterações Preços de Transferência Operações de Compra e Venda de Bens, Serviços ou Direitos Pessoa Física ou Jurídica Residentes ou Domiciliados no Brasil Residentes ou Domiciliados no Exterior Reintegra Desoneração da Folha de Pagamentos (Setores: Construção Civil e Varejista) - Medida Provisória 601/2012 Alterações Embalagens Papel Destinado à Impressão de Livros e Periódicos Regulamentação Lei n. 12.649/2012 IPI Veículos, Eletrodomésticos (Linha Branca), Móveis - Alíquotas TIPI Alterações Efeitos Desde 01/01/2013 Máquinas para Selecionar Ovos, Frutas ou Outros Produtos Agrícolas - Fios de Poliésteres Tanques de Combustível Reservatórios Adequação da Classificação Fiscal (NCM) TRABALHO Auxiliar de Condutor Autônomo de Veículo Rodoviário Lei n. 6.094/74 Alterações Programa de Cultura do Trabalhador Vale-Cultura - Alterações
INSS Contribuição Previdenciária Sobre a Receita Regulamentação Alterações Sistema APweb Obrigatoriedade Autorização de Pagamento (AP) ICMS Alíquota Interestadual de 4% (Produtos Importados) Alíquota Interna 12% (NCM 1905.32.00) Crédito Substituição Tributária Diferimento - Produtos do PPB - Lei n. 8.820/89 Alterações Ficha de Conteúdo de Importação Alíquota Interestadual de 4%- Ajuste SINIEF 27/2012 Obrigações Acessórias Adiado para 01/05/2013 Alterações no Regulamento do ICMS, divulgadas pela SEFAZ/ RS: a) Cerveja e Chope Artesanal com Alíquota de 25% Indústrias Crédito Presumido: 13%; b) Escoteiros Materiais e Equipamentos Isenção; c) Arroz Beneficiado Isenção CONAB; d) Vestuário, Calçados e Móveis Alíquota Interna: 12% - Órgãos Públicos; e) Soja em Grão Diferimento na Importação Prorrogação; f) Concentrados de Tomate Fabricantes Crédito Presumido; g) Produtos Farmacêuticos Medicamentos Similares e Genéricos; h) Veículos Portadores de Deficiência Física Isenção Novo Regramento; i) Produtos de Informática e de Automação Estabelecimento Atacadista e Varejista - Carga Tributária: 12%; j) Carnes Produtos Comestíveis de Gado Vacum, Ovino e Bufalino Substituição de Pauta para Preço Pratico e MVA; k) Refeições Prontas Alíquota: 12% - Cozinhas Industriais Estabelecimentos Comerciais; l) Produtos Químicos - Informática Diferimento Inclusão de Mercadorias; m) Diferimento e Diferimento Parcial - Ajustes Técnicos. Alterações na IN DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Parcelamento Condições Especiais Simples Nacional; b) Alíquota Interestadual de 4% - Mercadorias Importadas Procedimentos NF (Dados Adicionais). OUTRAS PUBLICAÇÕES LEGAIS Salário Regional Reajuste Estado do Rio Grande do Sul Procedimento Tributário Administrativo Lei 6.537/73 - Alterações
OBRIGAÇÕES DA SEMANA ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO 07/01 SALÁRIOS - Pagamento até o 5 dia útil do mês. 13º SALÁRIO DIFERENÇA Pagamento da diferença do 13º Salário de 2012, para os trabalhadores que recebem salário variável. CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em dezembro. FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de dezembro. * 09/01 ICMS/RS ST - Demais Mercadorias Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente a dezembro. 10/01 JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO - As Pessoas Jurídicas devem fornecer o comprovante referente dezembro. Instrução Normativa SRF n. 41/98. GPS - Envio de cópia da GPS ao sindicato da categoria profissional mais numerosa entre os empregados. IPI - Recolhimento do IPI incidente sobre os produtos classificados no código NCM 2402.20.00 da TIPI apurado em dezembro Código de Receita: 1020. ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de dezembro. ISSQN-DEC Porto Alegre Entrega da declaração referente a dezembro Instrução Normativa n. 06/07 OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS IOF Taxa de Câmbio - Alteração O Decreto 7.878/2012, DOU de 28 de dezembro de 2012, altera o Decreto n. 6.306, de 14 de dezembro de 2007, que regulamenta o Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários - IOF. Com essa alteração, o 14 do art. 32-C passa a ter nova redação: Quando, em razão de determinação prévia do Banco Central do Brasil, a taxa de câmbio válida para um determinado dia for definida como a mesma taxa de câmbio do dia útil imediatamente anterior, será considerada como data de aquisição, venda ou vencimento, definida no inciso VIII do 4º, para as exposições com aquisição, venda ou vencimento nessa data, o dia útil imediatamente anterior, ficando o próprio contribuinte responsável pela consolidação das exposições destes dias. Simples Nacional Parcelamentos de Competência da RFB e PGFN - Alteração A Resolução do CGSN n. 105/2012, DOU de 28 de dezembro de 2012, altera a Resolução do CGSN n. 94/2011, que dispõe sobre o Simples Nacional. Com a alteração do inciso I do art. 52 da referida Resolução, que trata sobre os parcelamentos de competência da RFB e da PGFN, o valor de cada parcela será obtido mediante a divisão do valor da dívida consolidada pelo número de parcelas solicitadas, observado o limite mínimo de R$ 300,00 (trezentos reais), exceto quanto aos débitos de responsabilidade do MEI, quando o valor mínimo será estipulado em ato do órgão concessor. (Lei Complementar nº 123, de 2006, art. 21, 15).
Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica (DSPJ) Inativa 2013 Prazo de Envio A Instrução Normativa RFB n. 1.306/2012, DOU de 28 de dezembro de 2012, dispõe sobre a Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica (DSPJ) - Inativa 2013, a ser apresentada pelas pessoas jurídicas que permaneceram inativas durante todo o ano-calendário de 2012. A DSPJ - Inativa 2013 deve ser entregue no período de 2 de janeiro a 28 de março de 2013. O serviço de recepção de declarações será encerrado às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, de 28 de março de 2013. A DSPJ - Inativa 2013, relativa a evento de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação ocorrido no ano calendário de 2013, deve ser entregue pela pessoa jurídica extinta, cindida, fusionada ou incorporada até o último dia útil do mês subsequente ao do evento. A DSPJ - Inativa 2013, original ou retificadora, deve ser apresentada por meio do sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço <http://www.receita.fazenda.gov.br >. Para retificar a DSPJ - Inativa 2013 será exigido o número de recibo da declaração retificada. Rendimentos e Ganhos de Capital Instrução Normativa RFB 1.127/2011 - Alterações A Instrução Normativa RFB n. 1.310/2012, DOU de 31 de dezembro de 2012, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.127, de 7 de fevereiro de 2011, que dispõe sobre a apuração e tributação de rendimentos recebidos acumuladamente de que trata o art. 12-A da Lei n. 7.713, de 22 de dezembro de 1988. Na hipótese em que a pessoa responsável pela retenção de que trata o caput do art. 3º da Instrução Normativa n. 1.127/2011 não tenha feito a retenção ou tenha promovido retenção indevida ou a maior, a pessoa física beneficiária poderá efetuar ajuste específico na apuração do imposto relativo aos RRA na DAA referente ao anocalendário correspondente, conforme Instrução Normativa. A pessoa responsável pela retenção: a) na hipótese de já ter apresentado a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf), deverá retificá-la de modo a informar os RRA na ficha própria; b) caso tenha preenchido o Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte sem informar os RRA no quadro próprio para esses rendimentos, deverá corrigi-lo e fornecê-lo ao beneficiário; c) não deverá recalcular o IRRF. O procedimento aplica-se inclusive para as DAA referentes aos anos-calendário de 2010 e de 2011. Doações a Fundos, Projetos Culturais, Desportivos e Paraesportivos, Patrocínio - Benefícios Fiscais Procedimentos para Fruição - Alterações A Instrução Normativa RFB n. 1.311/2012, DOU de 31 de dezembro de 2012, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.131, de 21 de fevereiro de 2011, que dispõe sobre os procedimentos a serem adotados para fruição dos benefícios fiscais relativos ao Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas nas doações aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente. A referida Instrução trata, também, sobre as doações aos Fundos do Idoso, nos investimentos e patrocínios em obras audiovisuais, nas doações e patrocínios de projetos culturais, nas doações e patrocínios em projetos desportivos e paradesportivos e na contribuição patronal paga à Previdência Social incidente sobre a remuneração do empregado doméstico. Preços de Transferência Operações de Compra e Venda de Bens, Serviços ou Direitos Pessoa Física ou Jurídica Residentes ou Domiciliados no Brasil Residentes ou Domici-
liados no Exterior A Instrução Normativa RFB n. 1.312/2012, DOU de 31 de dezembro de 2012, dispõe sobre os preços a serem praticados nas operações de compra e de venda de bens, serviços ou direitos efetuados por pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no Brasil, com pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior, consideradas vinculadas. Para efeito da legislação do imposto sobre a renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), a dedutibilidade de custos de bens, serviços e direitos importados e o reconhecimento de receitas e rendimentos derivados da exportação, em operações praticadas por pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no Brasil, com pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior, consideradas vinculadas, será efetuada em conformidade com o disposto nesta Instrução Normativa. Os custos, despesas e encargos relativos a bens, serviços e direitos, constantes dos documentos de importação ou de aquisição, nas operações efetuadas com pessoa vinculada, serão dedutíveis na determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL somente até o valor que não exceda o preço determinado por um dos métodos previstos nos arts. 8º a 16 da referida Instrução Normativa. A norma em referência revogou integralmente a Instrução Normativa n. 243/2002, que dispunha sobre os preços a serem praticados nas operações de compra e de venda de bens, serviços ou direitos efetuadas por pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no Brasil, com pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior. Reintegra Desoneração da Folha de Pagamentos (Setores: Construção Civil e Varejista) - Medida Provisória 601/2012 Alterações A Medida Provisória n. 601/2012, DOU de 28 de dezembro de 2012, Edição Extra, alterou diversas Leis, as quais se relacionam abaixo: a) Lei n. 12.546, de 14 de dezembro de 2011, para prorrogar o Regime Especial de Reintegração de Valores Tributários para as Empresas Exportadoras Reintegra, para desonerar a folha de pagamentos dos setores da construção civil e varejista; b) Lei n. 11.774, de 17 de setembro de 2008, que reduz as alíquotas das contribuições de que tratam os incisos I e III do caput do art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991; c) Lei n. 10.931, de 2 de agosto de 2004, que dispõe sobre o patrimônio de afetação de incorporações imobiliárias; d) Lei n. 12.431, de 24 de junho de 2011, que trata sobre a incidência do Imposto de Renda nas operações que especifica; e) Lei n. 9.718, de 27 de novembro de 1998, para permitir às pessoas jurídicas da rede de arrecadação de receitas federais deduzirem o valor da remuneração dos serviços de arrecadação da base de cálculo da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social COFINS. Assim, a partir de 1º de abril de 2013 e até 31 de dezembro de 2014 as empresas do setor da construção civil enquadradas nos grupos 412, 432, 433 e 439 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) 2.0 contribuirão com a alíquota de 2% sobre o valor da receita bruta, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos, em substituição às contribuições previdenciárias de 20% sobre o total da folha de pagamento de empregados, avulsos e contribuintes individuais. Embalagens Papel Destinado à Impressão de Livros e Periódicos Regulamentação Lei n. 12.649/2012 O Decreto 7.882/2012, DOU de 31 de dezembro de 2012, regulamenta o art. 2º da Lei n. 12.649, de 17 de maio de 2012, que dispõe sobre a rotulagem das embalagens de papel destinado à impressão de livros e periódicos. As embalagens de papel destinado à impressão de livros e periódicos deverão ser rotuladas com a expressão PAPEL IMUNE para identificação e controle fiscal do produto, de acordo com as caracte-
rísticas e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministério da Fazenda. Essa exigência deverá ser cumprida pelos fabricantes, importadores e comerciantes de papel, detentores do registro especial de que trata o art. 328 do Decreto n. 7.212, de 15 de junho de 2010, sem prejuízo do cumprimento de outras medidas de controle previstas nos arts. 273 a 276 e 278 do mesmo Decreto. Os estabelecimentos que adquirirem papel destinado à impressão de livros e periódicos deverão manter controle individualizado dos produtos sem a rotulagem exigida neste Decreto existente na data de início da obrigatoriedade. Além disso, deverão apresentar a documentação fiscal comprobatória de aquisição dos produtos quando requisitado por auditor-fiscal da Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministério da Fazenda. IPI Veículos, Eletrodomésticos (Linha Branca), Móveis - Alíquotas TIPI Alterações Efeitos Desde 01/01/2013 O Decreto 7.879/2012, DOU de 28 de dezembro de 2012, altera a Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados - TIPI, aprovada pelo Decreto n. 7.660, de 23 de dezembro de 2011. Com efeitos desde 1º de janeiro de 2013, seguem as alterações na tabela do IPI: a) Foi modificada a redação das Notas Complementares aos Capítulos 39, 44, 73, 84, 87 e 94 da Tabela de Incidência do IPI - TIPI, nos termos do Anexo I; b) Criados na TIPI os desdobramentos na descrição dos códigos de classificação relacionados no Anexo II, efetuados sob a forma de destaque Ex ; c) Foram fixados os percentuais indicados no Anexo III às alíquotas do IPI incidentes sobre os produtos classificados nos códigos da TIPI nele relacionados, exceto em relação aos produtos classificados em destaques Ex eventualmente existentes; d) Revogadas as Notas Complementares NC (25-1), NC (27-1), NC (32-1), NC (32-2), NC (38-2), NC (38-3), NC (39-3), NC (44-2), NC (68-2), NC (69-1), NC (73-2), NC (74-1), NC (83-1), NC (83-2), NC (84-3), NC (84-4), NC (85-4), NC (85-5), NC (85-6), NC (89-2) e NC (90-5) da TIPI. Máquinas para Selecionar Ovos, Frutas ou Outros Produtos Agrícolas - Fios de Poliésteres Tanques de Combustível Reservatórios Adequação da Classificação Fiscal (NCM). O Ato Declaratório Executivo RFB n. 10/2012, DOU de 31 de dezembro de 2012, dispõe sobre a adequação da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados em decorrência de alterações na Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM). Com a alteração, foram suprimidos da Tipi os códigos 5402.33.00, 8473.50.3, 8473.50.31, 8473.50.32, 8473.50.33, 8473.50.34, 8473.50.35 e 8473.50.39. A TIPI passa a vigorar com a alteração constante do Anexo I, mantida a alíquota vigente e também são criados os códigos de classificação constantes do Anexo II, com a descrição dos produtos, observadas as respectivas alíquotas. TRABALHO Auxiliar de Condutor Autônomo de Veículo Rodoviário Lei n. 6.094/74 - Alterações A Lei n. 12.765/2012, DOU de 28 de dezembro de 2012, altera a Lei n. 6.094, de 30 de agosto de 1974. Em vigor após noventa dias de sua publicação, foram modificadas as redações dos parágrafos primeiro e segundo do art. 1 da Lei 6.094/74, com as seguintes redações: Os auxiliares de condutores autônomos de veículos rodoviários contribuirão para o Regime Geral de Previdência Social de forma idêntica à dos contribuintes individuais. O contrato que rege as relações entre o autônomo e os auxilia-
res é de natureza civil, não havendo qualquer vínculo empregatício nesse regime de trabalho. Programa de Cultura do Trabalhador Vale-Cultura - Alterações A Lei n. 12.761/2012, DOU de 27 de dezembro de 2012, Edição Extra, institui o Programa de Cultura do Trabalhador; Cria o valecultura; Altera as Leis n. 8.212/91, e 7.713/88, e a Consolidação das Leis do Trabalho - CLT, aprovada pelo Decreto-Lei n. 5452, de 01 de maio de 1943. Dentre as alterações, é instituído o Programa de Cultura do Trabalhador, destinado a fornecer aos trabalhadores meios para o exercício dos direitos culturais e acesso às fontes da cultura. O vale-cultura será confeccionado e comercializado por empresas operadoras e disponibilizado aos usuários pelas empresas beneficiárias para ser utilizado nas empresas recebedoras. Os prazos de validade e condições de utilização do vale-cultura serão definidos em regulamento. Com a alteração, foi acrescentada a alínea y ao 9 do art. 28 da Lei n. 8.212/91, para determinar que não integre o salário-decontribuição para os fins desta Lei, exclusivamente, o valor correspondente ao vale-cultura. INSS Contribuição Previdenciária Sobre a Receita Regulamentação - Alterações O Decreto 7.877/2012, DOU de 28 de dezembro de 2012, altera o Decreto n. 7.828, de 16 de outubro de 2012, que regulamenta a incidência da contribuição previdenciária sobre a receita devida pelas empresas de que tratam os arts. 7º a 9º da Lei n. 12.546, de 14 de dezembro de 2011. Com essa alteração, as alíquotas da contribuição a que se refere o artigo 2 do mencionado Decreto serão de: I - dois inteiros e cinco décimos por cento: a) no período entre 1º de dezembro de 2011 e 31 de julho de 2012, para as empresas referidas no caput do art. 2 ; e b) no período entre 1º de abril de 2012 e 31 de julho de 2012, para as empresas referidas no 2º do art. 2 ; e II - dois por cento, no período entre 1º de agosto de 2012 e 31 de dezembro de 2014, para as empresas referidas no caput e nos 2º e 3º do art. 2. Entre 1º de dezembro de 2011 e 31 de dezembro de 2014, incidirão sobre o valor da receita bruta, em substituição às contribuições previstas nos incisos I e III do caput do art. 22 da Lei n. 8.212, de 1991, as contribuições das empresas que fabriquem os produtos classificados na TIPI - Decreto n. 7.660/2011, nos seguintes códigos: a) 3926.20.00, 40.15, 42.03, 43.03, 4818.50.00, 63.01 a 63.05, 6812.91.00, 9404.90.00 e nos capítulos 61 e 62; e b) 4202.11.00, 4202.21.00, 4202.31.00, 4202.91.00, 4205.00.00, 6309.00, 64.01 a 64.06. Com essa publicação, entre 1º de abril de 2012 e 31 de dezembro de 2014, as contribuições de que trata o art. 3 do Decreto n. 7.828/2012 incidirão também sobre a receita bruta para os seguintes fabricantes: a) às empresas que fabricam os produtos classificados na TIPI nos códigos referidos no Anexo I do Decreto n. 7.828/2012, até o dia 31 de dezembro de 2012; e b) às empresas que fabricam os produtos classificados na TIPI nos códigos referidos no Anexo II do Decreto n. 7.828/2012, a partir de 1º de janeiro de 2013. Além disso, houve nova publicação do Anexo II e revogação do 3º do art. 3, todos do Decreto n. 7.828/2012. Sistema APweb Obrigatoriedade Autorização de Pagamento (AP) A Resolução INSS n. 263/2012, DOU de 28 de dezembro de 2012, altera a Resolução n. 260/2012.
O Sistema APWeb implantado desde 2 de janeiro de 2013 é de uso obrigatório por todas as unidades emissoras de Autorização de Pagamento - AP, sendo vedado o uso de qualquer outro meio ou ferramenta com a mesma finalidade. Nos cento e vinte dias posteriores à implantação do sistema, será permitida a utilização, em paralelo, de outros meios ou ferramentas, vigorando a obrigatoriedade prevista no caput do art. 2º desta Resolução a partir deste prazo. ICMS Alíquota Interestadual de 4% (Produtos Importados) Alíquota Interna 12% (NCM 1905.32.00) Crédito Substituição Tributária Diferimento - Produtos do PPB - Lei n. 8.820/89 Alterações A Lei n. 14.178/2012, DOE de 31 de dezembro de 2012, introduz modificações na Lei n. 8.820, de 27 de janeiro de 1989, que institui o ICMS. Com a publicação, é acrescentada a alínea c ao inciso I e os 15 e 16 ao art. 12 da referida Lei, estabelecendo alíquota interestadual de 4% nas operações com bens e mercadorias importados do exterior que, após o seu desembaraço aduaneiro não tenham sido submetidos a processo de industrialização ou, se submetidos, tenham Conteúdo de Importação superior a 40% (quarenta por cento). A referida Lei determina não ser aplicável a alíquota interestadual de 4% aos bens e mercadorias importados do exterior que não tenham similar nacional, conforme lista publicada na Resolução CAMEX n. 79/2012. Também não é aplicável a alíquota de 4% aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos básicos e às operações que destinem gás natural importado do exterior a outras unidades da Federação. Além disso, outras alterações também importantes são relacionadas abaixo: a) No art. 10, é dada nova redação ao 17, determinando que a redução de base de cálculo para os produtos do PPB somente se aplica às saídas promovidas por estabelecimentos não beneficiados com o crédito fiscal previsto no 17 do art. 15 da mencionada Lei; e acrescentado o 17-A ao art. 10, para determinar que a redução para 41,176% do PPB não se aplica às operações promovidas por estabelecimento atacadista ou varejista, hipótese em que a base de cálculo será determinada de forma que a carga tributária seja equivalente a 12%; b) No art. 12, é dada nova redação ao item 11 e acrescentado o item 33 da alínea d do inciso II, estabelecendo alíquota de 12% para refeições prontas para consumo e waffles e wafers, classificados no NCM 1905.32.00; c) No art. 17, o 10 determina que não se estornam créditos fiscais relativos às entradas de mercadorias e às correspondentes prestações de serviço, destinadas à comercialização ou à industrialização, cuja operação subsequente seja beneficiada com a redução da base de cálculo para produtos de informática e automação; d) No art. 24, é dada nova redação aos 8º e 9º, que trata do pagamento antecipado do imposto no recebimento de mercadorias de outra unidade da Federação; e) No art. 33, é dada nova redação aos 5º e 12, sobre a substituição tributária e responsabilidade pelo recolhimento do imposto a qualquer estabelecimento do Estado nos casos em que ocorra nova substituição tributária; f) No art. 34, é dada nova redação ao inciso I, sobre o débito de responsabilidade por substituição tributária; g) No Apêndice II, Seção I, é dada nova redação ao item XLV, sobre operações diferidas com polietileno e demais produtos ali relacionados; Acrescentado o item XXXVIII às operações diferidas com saídas de produtos acabados de informática e automação relacionados em regulamentos, desde que sejam fabricantes dessas mercadorias; h) Ficam revogados o inciso II do art. 34, os 2º e 3º do art. 42 e a alínea c do item XLV da Seção I do Apêndice II da Lei n.
8.820/89. Ficha de Conteúdo de Importação Alíquota Interestadual de 4%- Ajuste SINIEF 27/2012 Obrigações Acessórias Adiado para 01/05/2013 O Ajuste SINIEF n. 27/2012, DOU de 24 de dezembro de 2012, retificado no DOU de 28 de dezembro de 2012, adia o início da obrigatoriedade de preenchimento e entrega da Ficha de Conteúdo de Importação, prevista no Ajuste SINIEF n. 19/2012, para o dia 1º de maio de 2013. Além disso, é adiado também para 1º de maio de 2013 a indicação do número da FCI na nota fiscal eletrônica (NFe) emitida para acobertar as operações. Com a alteração, a verificação do cumprimento das obrigações acessórias instituídas no âmbito do Ajuste SINIEF n. 19/2012 terá, até o dia 1º de maio de 2013, caráter exclusivamente orientador, salvo nos casos de dolo, fraude ou simulação devidamente comprovados pelo Fisco. Alterações no Regulamento do ICMS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 49.998/2012, DOE de 31/12/2012 Cerveja e Chope Artesanal com Alíquota de 25% Indústrias Crédito Presumido: 13% - Alt. 3839 - Lei do ICMS, art. 58 - Concede, a partir de 01/01/13, crédito fiscal presumido de ICMS em montante equivalente a 13% sobre o valor utilizado para o cálculo do débito fiscal próprio, aos estabelecimentos industriais, nas saídas, sujeitas à alíquota de 25%, de cerveja e chope artesanais, de produção própria. (Liv. I, art. 32, CXL) 2) Decreto n. 49.999/2012, DOE de 31/12/2012 Escoteiros Materiais e Equipamentos - Isenção - Alt. 3840 - Prorroga, de 31/12/12 para 31/12/14, isenção de ICMS no fornecimento, pela União dos Escoteiros do Brasil, de materiais e equipamentos de uso dos escoteiros diretamente a seus associados. (Liv. I, art. 9º, CLX) Arroz Beneficiado Isenção CONAB - Alt. 3841 - Prorroga, de 31/12/12 para 31/12/14, isenção de ICMS nas saídas de arroz beneficiado, destinadas à CONAB ou por ela promovidas, cuja destinação será a doação à União para a distribuição de alimentos dentro do Programa Mundial de Alimentos das Nações Unidas - PMA. (Liv. I, art. 9º, CLXXX) Vestuário, Calçados e Móveis Alíquota Interna: 12% - Órgãos Públicos - Alt. 3842 - Lei do ICMS, art. 12, II, g, e 9º - Prorroga, de 31/12/12 para 31/12/14, a aplicação da alíquota de 12% nas saídas internas de vestuário, calçados e móveis, de produção própria, com destino a órgãos e entidades da Administração Pública Direta e suas Fundações e Autarquias, bem como aos órgãos dos Poderes Legislativo e Judiciário. (Liv. I, art. 27, VI, c ) Soja em Grão Diferimento na Importação Prorrogação - Alt. 3843 - Lei do ICMS, art. 25, III - Prorroga, de 31/12/12 para 31/03/13, diferimento do pagamento do ICMS nas importações do exterior de soja em grão. (Ap. XVII, item XXX) Concentrados de Tomate Fabricantes Crédito Presumido - Alt. 3844 - Lei do ICMS, art. 58 - Prorroga, de 31/12/12 para 30/09/14, o crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos fabricantes, nos percentuais de 10% nas saídas internas e de 5% nas saídas interestaduais, nas operações com os produtos derivados ou concentrados de tomate. (Liv. I, art. 32, LXXXIX, caput ) Produtos Farmacêuticos Medicamentos Similares e Genéricos - Alt. 3845 - Prorroga, de 31/12/12 para 30/09/13, a redução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com produtos farmacêuticos e nas operações internas com medicamentos similares e genéricos. (Lv. III, art. 105, 1º, caput, 2º, caput, e 3º, caput ) 3) Decreto n. 50.000/2012, DOE de 31/12/2012 Veículos Portadores de Deficiência Física Isenção Novo Regramento - Alt. 3846 - Convs. ICMS 38 e 135/12 - Estabelece, no período de 01/01 a 31/12/13, novo regramento para a concessão
de isenção do imposto nas saídas de veículos destinados a pessoas portadoras de deficiência física. (Liv. I, art. 9º, XL) 4) Decreto n. 50.001/2012, DOE de 31/12/2012 Produtos de Informática e de Automação Estabelecimento Atacadista e Varejista - Carga Tributária: 12% - Alt. 3848 - Modifica a base de cálculo do imposto nas saídas internas de produtos de informática e de automação, promovidas por estabelecimento atacadista ou varejista, de forma que sua carga tributária passe de 7% para 12%. (Liv. I, art. 23, XVI, a, nota 03) Carnes Produtos Comestíveis de Gado Vacum, Ovino e Bufalino Substituição de Pauta para Preço Pratico e MVA - Alt. 3849 - Substitui o preço de venda a varejo (pauta) pelo preço praticado na operação, acrescido de margem de valor agregado, para o cálculo do débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com carne e produtos comestíveis de gado vacum, ovino e bufalino. (Liv. III, art. 85) Refeições Prontas Alíquota: 12% - Cozinhas Industriais Estabelecimentos Comerciais - Alt. 3850 - Reduz para 12% a alíquota das refeições prontas para consumo servidas ou fornecidas por estabelecimentos comerciais e cozinhas industriais, desde que não necessitem processo adicional como descongelamento ou recozimento, e dos waffles e wafers. (Ap. I, S. II, XII e XXXIV) Produtos Químicos - Informática Diferimento Inclusão de Mercadorias - Alt. 3851 - Inclui mercadorias que especifica no diferimento do pagamento do imposto referente às saídas de produtos químicos utilizados na indústria petroquímica ou plástica e prevê o diferimento nas operações com produtos de informática entre estabelecimentos fabricantes do Estado. (Ap. II, S. I, XLIV, caput e c, e XC) Diferimento e Diferimento Parcial - Ajustes Técnicos - Alt. 3852 - Realiza ajuste técnico. (Liv. III, art. 1º, 4º, art. 1º-A, nota 02, art. 1º-C, nota 03, e art. 1º-D, nota 02) Alterações na IN DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa n. 98/12, DOE de 28/12/2012 Parcelamento Condições Especiais Simples Nacional Amplia, para estender aos créditos tributários constituídos entre 01/01/13 e 30/06/13, decorrentes do programa especial de fiscalização referente à antecipação do recolhimento do imposto - Simples Nacional, a possibilidade de concessão de condições especiais de parcelamento. (Tít. III, Cap. XIII, 1.12, caput ) 2) Instrução Normativa n. 99/12, DOE de 31/12/2012 Alíquota Interestadual de 4% - Mercadorias Importadas Procedimentos NF (Dados Adicionais) Ajustes SINIEF 19/12 e 27/12 - Dispõe sobre os procedimentos a serem observados nas operações interestaduais com bens ou mercadorias importados ou com Conteúdo de Importação, sujeitos à alíquota de 4%, conforme Resolução nº 13/12 do Senado Federal. (Tít. I, Cap. IV, 4.0) Outras Publicações Legais Salário Regional Reajuste Estado do Rio Grande do Sul A Lei n. 14.169/2012, DOE de 28 de dezembro de 2012, dispõe sobre o reajuste dos pisos salariais, no âmbito do Estado do Rio Grande do Sul, para as categorias profissionais que menciona, com fundamento na Lei Complementar Federal n. 103, de 14 de julho de 2000, que autoriza os Estados e o Distrito Federal a instituir o piso salarial a que se refere o inciso V do art. 7º da Constituição Federal, por aplicação do disposto no parágrafo único do seu art. 22. Com essa publicação, o piso salarial no âmbito do Estado do Rio Grande do Sul, será de R$ 770,00 (setecentos e setenta reais), R$ 787,73 (setecentos e oitenta e sete reais e setenta e três centavos), R$ 805,59 (oitocentos e cinco reais e cinquenta e nove centavos), e de R$ 837,40 (oitocentos e trinta e sete reais e quarenta centavos), para os trabalhadores que especifica. A data-base para reajuste dos pisos salariais, a partir de 2013, é 1º de fevereiro.
Procedimento Tributário Administrativo Lei 6.537/73 - Alterações A Lei n. 14.180/2012, DOE de 31 de dezembro de 2012, introduz modificações na Lei 6.537/73, que dispõe sobre o procedimento tributário administrativo. Com essa publicação, é acrescentado o art. 39-A a referida Lei, tratando sobre o julgamento de processos em primeira e segunda instância. A referida Lei prevê que das decisões de primeira instância contrárias ao sujeito passivo ou ao requerente, no todo ou em parte, inclusive sobre pedido de restituição, cabe recurso voluntário a uma das Câmaras do TARF, com efeito suspensivo, observado o disposto no art. 39-A. Determina, ainda, na redação do art. 65 da Lei, que na esfera administrativa, são definitivas, com a intimação do sujeito passivo, as decisões de que não caiba recurso, ou, se cabível, quando esgotado o prazo sem que este tenha sido interposto. Além disso, na Lei n. 13.711/2011 é dada nova redação aos incisos I e II e fica acrescentado o inciso III ao 1º do art. 2, que trata sobre o devedor contumaz. Foram também revogados o art. 42, que tratava das decisões favoráveis à restituição de tributo e multa, e o parágrafo único do art. 54 da Lei n. 6.537/73, que tratava sobre a inclusão em pauta de processos no rito sumário.