Apresentação XI Capítulo 1 Fundamentação legal do ICMS 1 1.1 ICMS 1 1.2 Generalidades sobre o ICMS 1 1.3 ICMS na Constituição Federal 1988 2 1.4 Lei Complementar 87/96 A matriz do ICMS 12 1.5 ICMS e o Imposto Municipal ISSQN 62 1.6 Lei Complementar Federal 24, de 7 de Janeiro de 1975 (Benefícios Fiscais) 68 Exercícios 75 Exercícios de revisão 96 Gabarito 98 Gabarito dos exercícios de revisão 120 Capítulo 2 Incidência e não incidência 123 2.1 Não incidência 123 2.2 Incidência 125 2.3 Outras definições importantes das legislações do ICMS 129 Capítulo 3 Fato gerador em seus cinco aspectos 131 3.1 Sujeição passiva 131 3.1.1 Responsável 132 3.2 Base de cálculo 137 3.2.1 Outras considerações sobre a base de cálculo do ICMS 141 3.2.1.1 Pauta Fiscal 142 3.2.2 Base de cálculo da Substituição Tributária LC 87 143 3.2.3 Operações interestaduais entre estabelecimentos de mesmo titular 144 V
ICMS Genérico 3.2.4 Na falta do valor da operação ou prestação 144 3.2.5 O IPI na base de cálculo do ICMS 145 3.2.6 Montagem e instalação 146 3.2.7 Reajuste após a remessa na operação interestadual 146 3.2.8 Frete cobrado por empresa de mesmo titular ou por empresas interdependentes 146 3.2.9 Base de cálculo na importação 147 3.2.10 Arbitramento da base de cálculo 148 3.2.11 O ICMS na sua base de cálculo 149 3.2.12 Base de cálculo reduzida 149 3.3 Alíquotas do ICMS 150 3.3.1 Alíquotas internas 150 3.3.2 Alíquotas interestaduais (para contribuintes do ICMS) 152 3.4 Local e momento da ocorrência do fato gerador 153 3.5 Estabelecimento 156 Exercícios 158 Gabarito 168 Capítulo 4 Da não cumulatividade 179 4.1 Regras gerais 179 4.2 Proibição de crédito 180 4.3 Estorno de crédito 181 4.4 Crédito relativo à garantia, troca e desistência do serviço 182 4.5 Passo a passo para exercer o direito ao crédito 183 4.6 Débito x crédito 184 4.7 Créditos outorgados 186 4.8 Créditos presumidos 187 4.9 Outros créditos 188 Capítulo 5 Outras maneiras de apuração do imposto 189 5.1 Estimativa 189 5.2 Centralização da apuração e do recolhimento 190 5.3 Outras formas de apuração 190 5.4 Pagamento por Guia de Recolhimentos Especiais 190 Dermeval Frossard VI
Capítulo 6 Crédito acumulado do imposto 193 6.1 Definição 193 6.2 Geração, apropriação e utilização do crédito acumulado 194 Exercícios 196 Gabarito 200 Capítulo 7 Substituição Tributária (ST) (Art. 5º ao 10 da LC 87/96) 207 7.1 Introdução 207 7.2 Diferimento 209 7.2.1 Outras maneiras de calcular o imposto devido por diferimento 211 7.3 Operações sujeitas ao diferimento 212 7.4 Encerramento do diferimento 212 7.5 Substituição Tributária antecipada ou das operações subsequentes ou Substituição Tributária para frente 213 7.6 Operações concomitantes 216 7.7 Definitividade das operações e prestações de Substituição Tributária 216 7.8 Não recolhimento do ICMS/ST pelo sujeito passivo por ST 216 7.9 Do ressarcimento da ST 217 7.10 Base de cálculo ST e cálculo do imposto por ST 219 7.11 Cálculo do imposto retido por ST 221 7.12 Operações e prestações de Substituição Tributária interna 223 Exercícios 223 Gabarito 227 Capítulo 8 Prestação de serviços de transporte 231 8.1 Introdução 231 8.2 Jargão do transporte 232 8.3 Documentação relativa ao transporte 233 8.4 Local e ocorrência do fato gerador do transporte 234 8.5 Crédito outorgado no transporte 236 8.6 Contratantes ou tomadores dos serviços de transporte 237 8.7 Redespacho e subcontratação 237 Capítulo 9 Operações especiais no ICMS 239 9.1 Suspensão do lançamento do imposto 239 9.2 Operações com armazéns gerais 242 VII
ICMS Genérico 9.3 Venda para entrega futura 244 9.4 Vendas em consignação 245 9.5 Zona Franca de Manaus 245 9.5.1 Decreto-lei 288, de 28/02/1967 246 Capítulo 10 Decisões dos Tribunais Superiores em relação ao ICMS 249 STF 249 STJ 251 Capítulo 11 Resumo do Simples Nacional 261 11.1 Disposições preliminares 261 11.2 Definição de Microempresa (ME) e Empresa de Pequeno Porte (EPP) 263 11.3 Exclusão do Simples Nacional 264 11.4 Das alíquotas e base de cálculo 267 11.5 Sociedade de propósito específico 271 11.6 Das vedações ao ingresso no Simples Nacional 275 11.7 Recolhimento feito pelo Simples Nacional 278 11.8 Opção pelo Simples Nacional 279 11.9 Dos créditos 280 11.10 Das obrigações fiscais acessórias 282 11.11 Da exclusão do Simples Nacional 284 11.12 Da fiscalização 291 11.13 Da omissão de receita 292 11.14 Dos acréscimos legais penalidades 292 11.15 Do processo administrativo-fiscal 294 11.16 Do processo judicial 295 11.17 Resoluções do CGSN com normas relativas aos tributos estaduais 297 11.18 Não se aplica a ME e EPP do Simples Nacional a seguinte norma 311 11.19 Sinopse do Simples Nacional 312 Capítulo 12 Nota Fiscal Eletrônica NF-e 319 12.1 Institui a Nota Fiscal Eletrônica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica 319 12.2 Instituição do DANFE 325 12.3 Problemas técnicos para emissão da NF-e 326 12.4 Cancelamento de NF-e 328 12.5 Carta de Correção Eletrônica CC-e 329 Dermeval Frossard VIII
12.6 Consulta da NF-e 330 12.7 Exigência de prestação de informação pelo ente tributante 331 12.8 Utilização de formulário de segurança 332 12.9 Perguntas e respostas sobre a NF-e de interesse para concurso (Fonte portal fiscal RF) 333 Exercícios 337 Gabarito 340 Capítulo 13 Resolução 13/2012 343 13.1 Introdução 343 13.1.1 A resolução da Guerra dos Portos 343 13.1.2 Principais alterações 343 13.2 Resolução 13/2012 344 13.3 Perguntas que esclarecem 345 13.4 Conteúdo de Importação 347 13.5 Extrações do site da Fazenda -SP 348 13.5.1 A partir de quando 348 13.5.2 Diferencial de alíquota 349 13.5.3 Simples Nacional 349 13.5.4 Destinatários não contribuintes de ICMS 350 13.5.5 Substituição Tributária 350 13.5.6 Devolução de mercadoria 350 13.5.7 Conteúdo de importação 350 13.5.7.1 Definição geral 350 13.5.7.2 Parcela importada 351 13.5.7.3 Saída interestadual 352 13.5.8 Ficha de Conteúdo de Importação (FCI) 352 13.5.8.1 Informações Gerais 352 13.5.8.2 Obrigatoriedade 353 13.5.8.3 FCI Obrigatoriedade para Simples Nacional 354 13.5.9 Benefício Fiscal 354 13.5.9.1 Convênio ICMS 123/2012 354 13.5.9.2 Exemplo: Convênio ICMS 52/91 356 Exercícios 358 Gabarito 361 IX