IRS 2014 e 2015: Prazos e Despesas Dedutíveis Com o início de um novo ano aparecem as obrigações fiscais anuais que todos os contribuintes têm de cumprir. Está na hora de começar já a organizar as suas despesas/faturas, para apresentar a sua declaração de IRS referente ao ano de 2014. SEJA RESPONSÁVEL EVITE ATRASOS E MULTAS FACILITE A SUA VIDA! Prazos para quem ainda entrega o IRS em papel 1ª Fase - 1 a 31 de Março de 2014, para rendimentos das categorias A e H; 2ª Fase - 1 a 30 de Abril de 2014, para os restantes rendimentos. Prazos para quem entrega o IRS via internet 1ª Fase - 1 a 30 de Abril de 2014, para rendimentos das categorias A e H; 2ª Fase - 1 de Maio a 31 de Maio de 2014, para os restantes rendimentos. Segundo informações das Finanças (AT), o prazo previsto para o reembolso do IRS de 2014 serám efetuado através de transferência bancária até 31 de Julho. IRS 2015 As Finanças (Autoridade Tributária e Aduaneira) emitiu uma nota informativa sobre a entrada em vigor do novo IRS (2015), onde alerta para a imperatividade de solicitar sempre a emissão de fatura com o seu número de contribuinte em todas as despesas que realiza, caso contrário não poderá exercer o seu direito de benefício das seguintes deduções à coleta: Abatimentos ao IRS 2015 Despesas necessíaria Valor Máximo % Tipologia das despesas dedutíveis p/ dedução máxima Dedutível Despesas Gerais(supermercado,vestuário,cabeleireiro, combustíveis, água, luz, gás ou outras) Despesas de Saúde 715,00 6.666,67 35 15 250,00 1.000,00 Despesas de Educação 2.666,67 30 800,00 Rendas de habitação 3.346,67 15 502,00 Juros de Empréstimo HPP 1.976,33 15 296,00 Despesas com lares de 3ª Idade 1.615,00 25 403,75 IVA suportado (restauração, hotelaria, cabeleireiro, e reparação de automóveis e motociclos) 1.666,67 15 250,00 Nota: Só são dedutíveis facturas que tenham o número do contribuinte a) 35% das despesas gerais familiares (por exemplo, despesas com supermercado, vestuário, combustíveis, água, luz, gás ou outras), até ao máximo dedutível de 250 euros por sujeito passivo (corresponde à realização de despesas até 715 euros por sujeito passivo); b) 15% das despesas de saúde, até um máximo dedutível de 1.000 euros; c) 30% das despesas de educação, até um máximo dedutível de 800 euros;
d) 15% das despesas com rendas de habitação, até um máximo dedutível de 502 euros; ou e) 15% das despesas com juros de empréstimo à habitação, no caso de casa própria, até um máximo dedutível de 296 euros; f) 25% das despesas com lares de 3.ª idade, até um máximo dedutível de 403,75 euros; g) 15% do IVA suportado em cada fatura relativa a despesas nos sectores da restauração e hotelaria, cabeleireiros e reparações de automóveis e de motociclos, até um máximo dedutível de 250 euros. Relativamente á al. g) não é necessário guardar as respectivas facturas uma vez que o cálculo das despesas a considerar no seu IRS é baseado no sistema e-fatura. Basta que exija faturas com o seu número de contribuinte nas compras que realiza para que as empresas sejam obrigadas a comunicar as faturas à Autoridade Tributária e Aduaneira. Através desta comunicação, a Autoridade Tributária e Aduaneira disponibilizará as suas despesas na sua página pessoal do Portal das Finanças, a qual poderá ser consultada a qualquer momento, procedendo posteriormente ao pré-preenchimento da sua declaração de IRS referente ao ano de 2015, a entregar em 2016. Se encontrar inconformidades entre as faturas registadas na sua página e as compras realizadas e das quais solicitou fatura deverá comunicar com a AT ou preencher esses dados no Portal das Finanças, porque a sua compra pode não ter sido comunicada na declaração apresentada à AT pela empresa que emitiu a factura. Há opiniões que dizem ser mais prudente guardar as facturas emitidas e declaradas durante um período de 4 anos, outros que não têm essa ideia, de facto, durante 4 anos é muito volume de documentos e se o Estado assegurou que executava essa tarefa. Voltamos a relembrar que a partir de 2015, apenas são consideradas despesas no seu IRS quando exige faturas (nomeadamente as despesas médicas e de farmácia, que em regra não está habituado a solicitar) com o seu número de contribuinte! A exigência de fatura com número de contribuinte é a forma mais eficaz de combater a economia paralela e dar valor aos impostos que paga! A Dinheiro Vivo (http://www.dinheirovivo.pt/imprimir.aspx?content_id=4231967) elaborou uma FAQ com perguntas e respostas mais comuns, das quais transcrevemos na íntegra, por entendermos ser informação de interesse público: As mudanças no IRS, que entram em vigor em janeiro de 2015, já vão ter efeito nos meus rendimentos mensais? Sim. Apesar de as alterações nas deduções e no cálculo do rendimento sujeito a imposto (coletável) só terem aplicação prática em 2016, quando os contribuintes fizerem a entrega da declaração dos rendimentos ganhos ao longo de 2015, o seu efeito será já refletido nas tabela de retenção na fonte. Desta forma, os contribuintes, sobretudo os que têm dependentes, vão descontar menos IRS mensalmente já no próximo ano. Quando entregar a declaração em 2016 (para os meus rendimentos de 2015) que tipo de despesas é que posso usar?
Vai poder contar com três tipos de despesas. Há um primeiro grupo, chamado de "despesas gerais familiares", para as quais contam todas as compras do dia a dia, seja a conta da luz, a compra de um eletrodoméstico ou de um par de sapatos ou o combustível. No final, o fisco aceita que deduza ao seu IRS 40% de todos estes gastos até um limite de 300 euros por sujeito passivo. Depois haverá um segundo grupo, para onde pode direcionar todas as faturas de saúde, sendo aceites 15% do seu valor até um máximo de mil euros. Finalmente, é possível aproveitar 15% do IVA que paga nos restaurantes, cabeleireiros e oficinas, até um máximo de 250 euros. E as despesas de educação, vão continuar a poder ser usadas para baixar o IRS? Sim, mas de forma diferente daquela que vigorou até agora. Ou seja, atualmente a administração tributária aceita que se abatam ao IRS 30% dos gastos até ao limite de 760 euros (valor que pode ser majorado quando um agregado tem três ou mais dependentes). A partir de 2015, o fisco permite que os encargos com propinas, colégios, manuais escolares ou explicações, por exemplo, abatam ao rendimento. Mas prevê limites: aceita um valor máximo até 1100 euros por contribuinte ou dependente até um máximo de 2500 euros por declaração de IRS. Os casais que optem pela tributação conjunta poderão abater 4500 euros. A renda da casa e os juros do empréstimo continuam a ser dedutíveis? Não. Os juros dos empréstimos e as rendas não entram no conceito de despesas familiares gerais. No entanto, como as regras do IRS em vigor ainda contemplam as deduções com juros e rendas, será criado um regime opcional, que qualquer contribuinte pode acionar caso entenda que a reforma do IRS ao nível de deduções, benefícios e de cálculo do rendimento sujeito a imposto é menos vantajosa do que as regras atuais (ver mais na questão relacionada com salvaguarda). O que faço às despesas com saúde? As despesas de saúde do agregado, como já foi referido, vão continuar a ser usada para reduzir o IRS e o modelo até será mais generoso (sendo dedutíveis 15% dos gastos e não 10% como agora sucede). Mas é necessário que todas as despesas sejam acompanhadas da respetiva fatura e que esta inclua o NIF do beneficiário. Para poder usar as despesas no IRS tenho de pedir faturas? Preciso de guardá-las? À primeira parte da pergunta a resposta é sim. À segunda parte, a resposta é um não. Porque a partir de 2015 o fisco apenas considerará as despesas comprovadas com fatura e NIF do consumidor final. Como os agentes económicos estão obrigados a enviar à AT todas as faturas emitidas, esta passa a dispor de toda a informação necessária para contabilizar as deduções. Ou seja, o sistema vai operar nos mesmos moldes ao do benefícios do IVA +ara as contas de restaurantes, cabeleireiros e oficinas. Resumindo: não é necessário guardar as faturas, mas antes de as deitar fora é necessário confirmar de que foram transmitidas à AT. Se forem detetadas omissões, o contribuinte pode preencher os dados da fatura e inseri-la no Portal das Finanças, sendo que nesta caso tem de guardá-la por quatro anos. Está prevista uma cláusula de salvaguarda. O que é e para que serve?
Em 2015, 2016 e 2017 estará ativa uma "cláusula do regime mais favorável ao contribuinte" que pretende garantir que naqueles anos ninguém fica prejudicado com a reforma do IRS. Ou seja, naqueles anos haverá a garantia de que ninguém (nem os agregados sem dependentes, nem aqueles que maximizam atualmente a dedução da casa ou da educação) pagará mais IRS do que pagaria se as regras do imposto se mantivessem inalteradas. As declarações de IRS (on line e em papel) terão um campo onde o contribuinte pode dizer que quer ser abrangido por esta cláusula. O resto do trabalho caberá à AT que terá de fazer as contas necessárias, emitindo a nota de liquidação do IRS pelo regime mais vantajoso. Tenho filhos, também posso acionar esta cláusula? Sim. Mesmo quem tem filhos pode, no momento da entrega da declaração anual do imposto, ficar com dúvidas sobre o regime que lhe é mais favorável e pedir para que este lhe seja aplicado. Como posso saber qual é o sistema que me permite pagar menos de IRS? Pode tentar fazer as contas usando um simulador com as regras atuais e as novas para comparar. Seja como for, o fisco terá de fazer todo este exercício se assim lho indicar. Porque é que que se diz que quem tem filhos vai pagar menos de IRS? Porque com a reforma do IRS a divisão do rendimento sujeito às taxas gerais do imposto passa a ter em conta todo o agregado e não apenas os sujeitos passivos. Este quociente familiar atribuiu a cada filho ou equiparado um valor de 0,3 o que significa que um casal com dois filhos que opte pela tributação conjunta verá o seu rendimento ser dividido por 2,6 (atualmente é por 2). Os ascendentes a cargo também têm um valor de 0,3 mas apenas poderão integrar as contas do agregado se tiverem um rendimento inferior a 260 euros mensais. Se tiver um ascendente com este valor de rendimento e o incluir na minha declaração, ele poderá perder alguns benefícios que agora lhe são conferidos? Os fiscalistas contactados pelo Dinheiro Vivo entendem que sim. Ou seja, se o avô ou avó em questão tem isenção de taxas moderadoras de saúde, por exemplo, por auferir um rendimento muito baixo, poderá perder este benefício caso passe a integrar fiscalmente o agregado. Sou casado. Posso entregar a minha declaração em separado? A declaração separada passa a ser a regra com a reforma do IRS. Os casais que pretendam manter a entrega em conjunto terão de manifestar esta sua intenção e de entregar a declaração dentro dos prazos. Tenho vantagens num ou noutro regime? Cada caso é um caso. Ou seja, a entrega em conjunto tende a beneficiar os casais com rendimentos muito diferenciados ou em que um está desempregado. Quando os rendimentos são semelhantes, o regime da entrega em conjunto ou em separado pouco efeito terá no esforço de reduzir o IRS a pagar.
Vou continuar a poder entregar a minha declaração em papel? Sim, mas os prazos para as entregas em papel e pela Internet passam a coincidir e há que estar atento porque os atrasos, além das multas, trazem algumas limitações: impede a opção pela cláusula do regime mais favorável ou pela tributação em conjunto. Os prazos de entrega vão mudar? Sim. A partir de 2015 (e, por isso com efeitos apenas em 2016) os prazos passam a ser de 15 de março a 15 de abril para a entrega da declaração anual dos rendimentos de trabalho dependente e de pensões e de 16 de abril a 16 de maio para os restantes rendimentos. Os agregados com um rendimento coletável acima de 80 mil euros/anos podem fazer alguma dedução? As deduções previstas através das despesas familiares gerais, saúde ou educação dirigem-se a todos os contribuintes. Há, no entanto, limites máximos de poupança possível pela introdução do quociente familiar, sendo que quem mais ganha mais depressa os atinge e poderá não "aproveitar" a totalidade do desconto que cada dependente lhe daria se não existissem tetos. Vou continuar a pagar sobretaxa em 2015? Sim. A sobretaxa não consta da reforma do IRS, mas vai manter-se ativa no próximo ano por via do Orçamento do Estado. Há, no entanto, a promessa do Governo em constituir um crédito fiscal e de o distribuir pelos contribuintes em 2016. Esse crédito dependerá do comportamento da receita do IRS e do IVA em 2015.