A Sombra do Imposto Propostas para um sistema de impostos mais simples e justo Simplifica Já
Expediente A Sombra do Imposto Cartilha produzida pelo Sistema Fiep (Federação das Indústrias do Estado do Paraná). Jornalista Responsável: Rodrigo Lopes MTB 4683/DRT-PR. Ilustração: André B. Ducci. 2
Por um sistema de impostos mais simples e justo O movimento A Sombra do Imposto surgiu em 2010 com o objetivo de conscientizar o maior número possível de pessoas sobre a necessidade de mudanças no sistema tributário do país. Nossas três cartilhas anteriores mostraram que todo cidadão, independente de sua renda, paga altos impostos ao comprar qualquer produto, apontaram que os recursos arrecadados nem sempre são revertidos em serviços públicos de qualidade e destacaram que boa parte do dinheiro dos tributos é desviada pela corrupção. Como ressaltamos desde o início deste movimento, não somos contra o pagamento de impostos. Sabemos de sua importância para o bom funcionamento da sociedade. Defendemos, porém, a adoção de um sistema tributário descomplicado. Um sistema sem excessos de burocracia e que não sufoque as empresas, mas que facilite ou até mesmo incentive os investimentos necessários para alavancar o pleno desenvolvimento do Brasil. Por isso e como resultado da ampla mobilização que o movimento A Sombra do Imposto alcançou, apresentamos nesta nova cartilha nossas propostas que, acreditamos, podem contribuir para que tenhamos um sistema de impostos mais simples e justo. Não se trata de um uma proposta de reforma tributária ampla, mas medidas fáceis de serem implantadas e que resolveriam boa parte dos problemas enfrentados atualmente. Com essas propostas em mãos, iniciamos agora uma nova etapa de nosso movimento: a articulação para que elas sejam aprovadas e colocadas em prática. Para isso, conclamamos cada cidadão para que, conscientizado e com argumentos consistentes em mãos, cobre de nossos representantes a implantação das mudanças necessárias para simplificar o sistema de impostos brasileiro. Edson Campagnolo Presidente da Federação das Indústrias do Estado do Paraná www.sombradoimposto.org.br 3
4
A Sombra do Imposto O movimento A Sombra do Imposto surgiu com o objetivo de conscientizar a sociedade sobre o fato de que todos pagamos impostos e mostrar como a elevada carga tributária e a ineficiência da gestão pública prejudicam o desenvolvimento do Brasil e a qualidade de vida da população. Todos pagamos impostos Em nossa primeira cartilha, apresentamos a figura da Sombra do Imposto. Ela está em todo o lugar, mas muitas vezes nem percebemos. A realidade é que qualquer cidadão paga altos impostos, que estão escondidos nos preços de cada produto que compramos ou serviço que contratamos. Falta de retorno Não somos contra os impostos, mas é preciso que os altos valores que pagamos que representam até 40% da renda dos brasileiros sejam revertidos em serviços públicos de qualidade. Infelizmente, isso nem sempre acontece. A ineficiência na aplicação do dinheiro dos impostos foi o tema de nossa segunda cartilha. A praga da corrupção Além da falta de eficiência, outro fator compromete a qualidade dos serviços prestados à população. Em nossa terceira cartilha, mostramos que boa parte do dinheiro arrecadado com impostos é desviada pela corrupção. www.sombradoimposto.org.br 5
Sistema complexo Não bastasse a elevada carga tributária deixar mais caros os custos de produção e, em consequência, os preços para o consumidor, o sistema de impostos brasileiro é extremamente complexo. Desde a promulgação da Constituição de 1988, os governos federal, estaduais e municipais já editaram mais de 290 mil normas tributárias ou aproximadamente 30 por dia. Isso faz com que existam nada menos do que 11,2 milhões diferentes combinações de impostos que as empresas ou cidadãos podem ter de pagar. Obrigações acessórias Além das normas tributárias em si, as empresas precisam atender a quase uma centena das chamadas Obrigações Acessórias. São informações complementares solicitadas pelos órgãos fiscalizadores que, caso não sejam enviadas no prazo, penalizam as empresas com multas que variam de R$ 1 mil a R$ 5 mil. Com tudo isso, as empresas têm de montar grandes estruturas, com muitos funcionários e mais custos, para cumprir todas as suas obrigações com impostos. 6
Pouco atrativo Esse emaranhado de normas sobre impostos, somado a outros fatores que aumentam a burocracia, compromete a realização de mais investimentos privados no país. Um estudo do Banco Mundial coloca o Brasil apenas na 130ª posição em um ranking que mede a facilidade para se fazer negócios em 183 países. Estamos atrás de nações tidas como menos desenvolvidas, como Ruanda (52º), Quirguistão (70º), Jamaica (90º) e Honduras (125º), entre outras. O custo da burocracia Tudo isso tem um custo elevado. Estudos calculam que o excesso de burocracia tira do bolso das empresas e cidadãos brasileiros cerca de R$ 46,3 bilhões por ano. Dinheiro que, com um sistema de impostos mais simples e justo, poderia ser reinvestido pelas empresas para geração de mais empregos e renda. www.sombradoimposto.org.br 7
Competitividade Simplificar o sistema de impostos é uma necessidade para garantir o desenvolvimento do Brasil no futuro. Em um cenário econômico de concorrência cada vez mais acirrada entre os países, somente seremos competitivos se, aliado a investimentos pesados em educação, inovação e infraestrutura, entre outras áreas, adotarmos medidas para reduzir a burocracia no cumprimento das obrigações de empresas e cidadãos com os impostos. Construção coletiva Por isso, o movimento A Sombra do Imposto apresenta agora cinco medidas que considera fundamentais para essa simplificação. Elas foram construídas em conjunto por representantes das entidades parceiras que integram o movimento, reunidos no Conselho Temático de Assuntos Tributários. Justiça Tributária Nem todas as medidas aqui propostas resultarão, ao menos de imediato, em redução da carga de impostos isso pode acontecer indiretamente apenas em alguns casos. Mas o objetivo é que, com um sistema mais simples de impostos, focado mais na renda do que na produção e no consumo, cheguemos mais próximos de alcançar uma verdadeira Justiça Tributária em nosso país. 8
9
10
PROPOSTA 1 Diminuição da tributação sobre a produção e consumo Não adianta querer tirar água de um poço seco. Quando o Estado tributa o lucro, ele está atendendo à capacidade econômica de cada um. Quem lucra mais, paga mais. Mas quando o Estado cobra mais impostos sobre a produção ou o consumo, sem considerar se houve lucro ou não, a tributação é injusta, pois o Estado tira também daquele que não tem. É preciso aumentar a cobrança de impostos sobre a renda e diminuir a da produção e do consumo. É verdade que o Estado precisa arcar com suas despesas e não pode depender sempre do lucro dos contribuintes. Mas hoje apenas 20% da arrecadação de impostos no Brasil são sobre o patrimônio e a renda. O restante é sobre a produção e o consumo. Além de injusto, isso prejudica o desenvolvimento do país. PROPOSTA 2 Extinção da CSSL, Cofins, PIS e IPI O governo federal é o único que pode criar as chamadas Contribuições Sociais, que além de não serem repartidas com os estados e municípios, são de difícil controle e apuração no dia a dia das empresas. A indústria, o comércio e as prestadoras de serviço pagam diversas contribuições, entre elas a Contribuição Social sobre o Lucro (CSSL), a COFINS e o PIS. Para simplificar a tributação, é essencial eliminar essas contribuições, transferindo sua arrecadação para o Imposto de Renda e para outro imposto, que seria inspirado e absorveria também o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Com isso, quatro impostos muito diferentes e complexos seriam unificados em um imposto mais simples, como veremos a seguir. Esta medida também reduziria drasticamente a quantidade de Obrigações Acessórias que as empresas precisam cumprir junto ao Fisco. www.sombradoimposto.org.br 11
PROPOSTA 3 Criação do IVA Federal com sistema do crédito financeiro, válido também para o ICMS A maioria dos países adota o chamado Imposto sobre o Valor Agregado (IVA). É um imposto bem conhecido de todos que querem investir e gerar empregos no Brasil, mas não conseguem, pois o sistema que temos é complicado para eles entenderem. Esse IVA brasileiro seria semelhante ao IPI que a indústria já paga, com a diferença de que o comércio e os prestadores de serviços também pagariam, em substituição a uma parte do que já pagam hoje de COFINS e PIS, que desapareceriam. Todos inclusive as micro e pequenas empresas pagariam os mesmos impostos e, na hora de vender, poderiam usar os créditos que pagaram anteriormente como consumidores. Esses créditos valeriam tanto para o IVA Federal como para o ICMS cobrado pelos estados. PROPOSTA 4 Limitação do uso das contribuições pela União Para evitar que, depois de extintas essas contribuições complexas, futuros governos não determinem outras em seguida, é preciso limitar sua criação. É necessário criar regras claras na nossa Constituição para evitar o abuso dessa modalidade de cobrança, e que sejam usados os outros mecanismos disponíveis de forma transparente. Ou seja: se precisa aumentar impostos, que o faça diretamente aumentando suas alíquotas, sem outros subterfúgios. 12
PROPOSTA 5 Limitação do uso da Substituição Tributária Quando compramos combustível no posto, por exemplo, mesmo sem saber estamos diante do regime da Substituição Tributária. Através dele, parte dos impostos da nossa compra já foi pago antecipadamente pela distribuidora ao adquirir o combustível na refinaria. Isso acontece porque, para o Estado, é mais fácil cobrar o imposto de poucas distribuidoras do que de muitos postos. Acontece que esse sistema dificulta a devolução de impostos quando são pagos a mais, criando para o contribuinte uma confusão entre aquele que descontou o imposto (distribuidora) e aquele que suportou o custo (o posto e o consumidor). Além disso, gera custos financeiros até 48% maiores para as empresas, ocasionando preços mais elevados para o consumidor. É preciso limitar o regime de Substituição Tributária apenas para aqueles casos em que seja realmente necessário. www.sombradoimposto.org.br 13
A vida com um sistema de impostos mais simples e justo 14
Para conhecer todas as propostas em detalhes acesse: www.sombradoimposto.org.br Fontes Banco Mundial www.worldbank.org Confederação Nacional da Indústria www.portaldaindustria.com.br Federação das Indústrias de São Paulo www.fiesp.com.br Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário www.ibpt.com.br *Observação Em alguns trechos desta cartilha, quando deveríamos nos referir a tributos, foi utilizada propositalmente a expressão impostos, com o objetivo de facilitar a comunicação com o leitor leigo.
Apoio IBEF G l