News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 08/2014 4ª SEMANA FEVEREIRO DE 2014 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS FEDERAIS Agenda Tributária Federal Fevereiro/2014 Códigos de Receita Depósitos Judiciais e Extrajudiciais Multa Por Atraso na Entrega do PGDAS-D IPI Sistema Eletrônico para Formulação pelas Empresas Interessadas dos Pleitos de Habilitação à Fruição dos Incentivos da Legislação de Informática ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Roçadeiras e Podadores (NCM 8467.89.00) Redução de Base de Cálculo; b) Massas Alimentícias Tipo Instantâneas Substituição Tributária MVA; c) Máquinas e Aparelhos Mecânicos, Elétricos, Eletromecânicos e Automáticos Substituição Tributária MVA; d) Bebidas Quentes (Cachaça) Substituição Tributária PMPF; e) Veículos Para Transporte de Mercadorias (NCM 8704) Exclusão da Redução de Base de Cálculo Efeitos A Partir de 17/02/2014 Manutenção da Alíquota Interna: 12%; f) Apêndice XXII (Veículos Automotores) Ajuste Técnico; g) Programa Farmácia Popular do Brasil Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica; h) Empresa de Courier Regime Especial Para Pagamento do Imposto; i) Dispensa da Entrega de Arquivos Magnéticos SINTEGRA Alterações na IN/DRP nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Dispensa do Pagamento do Imposto nas Saída de Produtos de Origem Animal
b) Venda Porta-a-Porta Lista de Preço Aprovadas pela Receita Estadual c) UIF-RS para o mês de março de 2014 TRIBUTOS MUNICIPAIS - Porto Alegre/RS Prazo de Interposição de Reclamações e Recursos Administrativos Tributários Greve Geral No Transporte Público Isenção Para Pessoas Físicas, Jurídicas e Equiparadas Copa do Mundo de Futebol de 2014 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 24/02 ICMS/RS ST - Mercadorias relacionadas no Apêndice III, Seção II, Item VIII, do RICMS Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente dezembro. 25/02 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 2º decêndio de fevereiro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 2º decêndio de fevereiro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro- -ativo financeiro. IPI - Recolhimento do IPI (exceto código NCM 2402.20.00 da TIPI) apurado em janeiro Códigos de Receita: 0668, 0676, 0821, 0838, 1097, 5110 e 5123. COFINS - Recolhimento relativo ao mês de janeiro. (Demais Entidades: Cumulativa-Códigos 2172; Não-Cumulativa Códigos 5856)* PIS - Recolhimento relativo ao mês de janeiro. Faturamento (Cumulativo Códigos 8109/Não-Cumulativo Códigos 6912); Folha de Pagamento (Códigos 8301).* 28/02 PIS/COFINS/CSLL Recolhimento de retenções efetuadas na 1ª quinzena de fevereiro. PIS/COFINS Autopeças Retenções Recolhimento referente à 1ª quinzena de fevereiro. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos re-
ferente ao mês de janeiro: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável Código 3317. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimento da 2ª quota do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 4º Trimestre/2013. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de janeiro, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR- -Código 9017, FINAM-Código 9032 e FUNRES-Código 9058; b) Recolhimento da 2ª parcela das aplicações no FINOR Código 9004, FINAM-Código 9020 e FUNRES-Código 9045, pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 4º Trimestre/2013. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referente a janeiro Código 0507. IRPF - Recolhimentos referente a janeiro: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão Código 0190; (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens - Código 4600; (3) Renda Variável - Código 6015.* IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento referente a janeiro. PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS-Lei nº 9.964/00; REFIS-Lei nº 11.941/09; PAES-Lei nº 10.684/03; PAEX-MP nº 303/06; Simples Nacional LC 123/06, art.79). REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS Código 9100; Parcelamento Alternativo Código 9222.* PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL - Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 LC 123/06. IPI DIF - PAPEL IMUNE - Remessa à RFB referente 2º semestre 2013. Instrução Normativa 976/09 DIMOB - Entrega da declaração relativa ao ano-calendário de 2013. COMPROVANTE DE RENDIMENTOS PESSOA JURÍDICA - Fornecimento do comprovante relativo ao ano de 2013. IN 119/00. COMPROVANTE DE RENDIMENTOS PESSOA FÍSICA - Fornecimento do comprovante relativo ao ano de 2013. IN 1.215/2011. INFORME DE RENDIMENTOS FINANCEIROS - As instituições financeiras deverão fornecer o informe referente 2013. Instrução Normativa 698/06. DIRF/2013 - Envio da Declaração do IR-Fonte referente ao ano de 2013. COMPROVANTE DE RETENÇÃO IRPJ/COFINS/CSL/PIS-PASEP - Fornecimento pelos órgãos públicos referente a 2013. Instrução Normativa 475/04. COMPROVANTE DE RETENÇÃO COFINS/CSL/PIS-PASEP - Fornecimento pelas pessoas jurídicas, relativa ao ano de 2013. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL AUTÔNOMOS E PROFISSIONAIS LIBERAIS - Recolhimento das contribuições referente 2014. DECRED - As empresas administradoras de cartões de crédito devem enviar a Declaração de Operações com Cartões de Crédito DE- CRED, relativa ao 2º semestre de 2013. Instrução Normativa 341/03 DIMOF - Entrega da declaração relativa ao 2º Semestre/2013. GIA/SN - Entrega da GIA/ICMS Simples Nacional, referente janeiro/2014. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 3/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)
ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS FEDERAIS Agenda Tributária Federal Fevereiro/2014 Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para a apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de fevereiro de 2014, são os constantes do Anexo Único ao Ato Declaratório Executivo Codac (ADE) n. 2/2014, DOU de 14 de fevereiro de 2014. Códigos de Receita Depósitos Judiciais e Extrajudiciais Multa Por Atraso na Entrega do PGDAS-D Os Atos Declaratórios Executivo Codac n. 3 e 4, de 2014, DOU de 19 de fevereiro de 2014, divulgam, respectivamente, códigos de receita a serem utilizados no Documento para Depósitos Judiciais ou Extrajudiciais à Ordem e à Disposição da Autoridade Judicial ou Administrativa Competente e o código de receita 4406 - Multa por Atraso na Entrega do PGDAS-D para ser utilizado no preenchimento de Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf). Os códigos de receita para depósito judicial ou extrajudicial a serem utilizados no preenchimento do campo 12 do Documento para Depósitos Judiciais ou Extrajudiciais à Ordem e à Disposição da Autoridade Judicial ou Administrativa Competente (DJE) são os constantes dos Anexos I e II do Ato Declaratório Executivo (ADE) n. 4/2014. IPI Sistema Eletrônico para Formulação pelas Empresas Interessadas dos Pleitos de Habilitação à Fruição dos Incentivos da Legislação de Informática De acordo com a Portaria Interministerial MCT/MDIC Nº 202/14, DOU de 18 de fevereiro de 2014, o pleito para habilitação à fruição do incentivo da isenção/redução do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, de que tratam os arts. 1º e 22 do Decreto nº 5.906, de 2006, será formulado pela empresa interessada mediante a utilização de sistema eletrônico próprio, conforme as instruções do referido sistema, encontrável nas páginas Internet da Secretaria de Política de Informática - SEPIN, do Ministério da Ciência e Tecnologia e Inovação - MCTI ou da Secretaria do Desenvolvimento da Produção - SDP, do Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior - MDIC. O sistema eletrônico abrange as etapas de elaboração do pleito pela empresa, o enquadramento do(s) produto(s), a análise técnica pelo MCTI e pelo MDIC, o registro, a comunicação e o atendimento de exigências, a elaboração do parecer técnico conjunto e a confecção dos memorandos, ofícios e portarias correspondentes. As informações a serem utilizadas na avaliação do pleito pela Câmara Técnica Interministerial para Pleitos de Concessão - CTI-PC, de que trata a Portaria Interministerial MCT/MDIC/MF nº 148, de 19 de março de 2007, serão exclusivamente às apresentadas pela empresa interessada por meio do referido sistema. ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 51.132/2014, DOE de 17/01/2014 Roçadeiras e Podadores (NCM 8467.89.00) Redução de Base de Cálculo Alt. 4175 - Conv. ICMS 158/13 - Acrescenta item à relação de máquinas e implementos agrícolas contemplados com redução de base de cálculo, não estorno de crédito fiscal e isenção
relativa ao diferencial de alíquota. (Apêndice XI, 14.19). 2) Decreto n. 51.208/2014, DOE de 17/02/2014 Massas Alimentícias Tipo Instantâneas Substituição Tributária - MVA Alt. 4216 - Modifica os percentuais de margem de valor agregado nas operações interestaduais com massas alimentícias tipo instantâneas em que a alíquota interna é de 12%. (Ap. II, Seção III, XXX, g, 11) Máquinas e Aparelhos Mecânicos, Elétricos, Eletromecânicos e Automáticos Substituição Tributária - MVA Alt. 4217 - Modifica os percentuais de margem de valor agregado nas operações interestaduais com máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos em que a carga tributária interna é de 8,8%. (Ap. II, Seção III, XXXVI) Bebidas Quentes (Cachaça) Substituição Tributária - PMPF Alt. 4218 - Acrescenta item na lista de bebidas quentes sujeitas ao regime de substituição tributária calculada por Preço Médio Ponderado a Consumidor Final - PMPF. (Ap. II, Seção III-A, V, 5.17-A) 3) Decreto n. 51.209/2014, DOE de 17/02/2014 Veículos Para Transporte de Mercadorias (NCM 8704) Exclusão da Redução de Base de Cálculo Efeitos A Partir de 17/02/2014 Manutenção da Alíquota Interna: 12% Alt. 4220 - Exclui da redução de base de cálculo do ICMS de veículos automotores as saídas internas de veículos para transporte de mercadorias classificados na posição 8704 da NBM/SH-NCM. (Liv. I, art. 23, XXI, caput ) Apêndice XXII (Veículos Automotores) Ajuste Técnico Alt. 4221 - Ajuste técnico para corrigir o título do Apêndice XXII. 4) Decreto n. 51.210/2014, DOE de 17/02/2014 Programa Farmácia Popular do Brasil Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica Alt. 4222 - Conv. ICMS 162/13 - Acrescenta, como meio de controle fiscal, a Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica para o registro das saídas a consumidor final de medicamentos de farmácia integrante do Programa Farmácia Popular do Brasil. (Liv. I, art. 9º, CXXIX, nota 03, b ) Empresa de Courier Regime Especial Para Pagamento do Imposto Alt. 4223 - Conv. ICMS 175/13 - Prevê no regime especial para pagamento do imposto por empresa de Courier a hipótese protelatória decorrente da indisponibilidade dos sistemas da Receita Federal do Brasil. (Liv. I, art. 50, III, c ) 5) Decreto n. 51.217/2014, DOE de 20/02/2014 Dispensa da Entrega de Arquivos Magnéticos SINTEGRA - Alts. 4224 a 4226 - Dispensam, a contar de 01/01/14, a entrega dos arquivos previstos nos Convênios ICMS 81/93 e 57/95 - SINTEGRA, e efetua ajustes decorrentes da dispensa. (Lv. I, art. 9º, LXXXIX, nota 04, b ; Lv. II, arts. 62-A, 4º, 183, caput, nota, 183-A, 183-B, caput, nota 03; Lv. III, arts. 50, 3º, a, 53, I, 65, parágrafo único, f, 1, 71, 80, I e 165, III) Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/ RS: 1) Instrução Normativa RE n. 014/2014, DOE de 20/02/2014 1. Dispensa do Pagamento do Imposto nas Saída de Produtos de Origem Animal - Expede instruções relativas à dispensa do pagamento do imposto devido nas saídas de produto gorduroso não comestível de origem animal, inclusive sebo, de osso, de chifre e de casco. (Tít. I, Cap. VI, 5.1.1.5, 5.1.2.3, b, 18, 5.2.2, b, 5.2.3, d, e 5.3.4, a ) 2. Venda Porta-a-Porta Lista de Preço Aprovadas pela Receita Estadual - Relativamente às operações com mercadorias destinadas a revendedores para serem vendidas porta-a-porta, divulga contribuinte que teve seu catálogo ou lista de preço aprovados pela Receita Estadual. (Tít. I, Cap. IX, 11.2, tabela, 1) 3. UIF-RS para o mês de março de 2014 - Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de março de 2014. (Ap. XXVI)
TRIBUTOS MUNICIPAIS PORTO ALEGRE/RS Prazo de Interposição de Reclamações e Recursos Administrativos Tributários Greve Geral No Transporte Público A Instrução Normativa SMF n. 1/2014, DOM de 17 de fevereiro de 2014, dispõe sobre o prazo para interposição de reclamações e recursos administrativos tributários no âmbito da Secretaria Municipal da Fazenda, em face do funcionamento parcial da Loja de Atendimento devido à greve geral do transporte público. Com efeitos retroativos a 29 de janeiro de 2014, em face do funcionamento parcial da Loja de Atendimento devido à greve geral do transporte público iniciada em 29 de janeiro de 2014, serão considerados como não úteis os dias de 29 de janeiro de 2014 a 21 de fevereiro de 2014 para efeitos de início e vencimento dos prazos de reclamações e recursos. Isenção Para Pessoas Físicas, Jurídicas e Equiparadas Copa do Mundo de Futebol de 2014 O Decreto 18.558/2014, DOM de 17 de fevereiro de 2014, republicado no DOM de 19 de fevereiro de 2014, altera os incisos I e III do art. 2º, o caput e os incisos I e II do art. 4º e o caput do art. 5º, e inclui alíneas a e b ao inciso I do art. 4º, incisos III e IV e 1º, 2º e 3º ao art. 4º do Decreto n. 16.796/2010, que tratam sobre serviços e operações envolvendo a Copa do Mundo de 2014. O referido Decreto regulamenta a Lei Complementar n. 605/2008, que isenta a pessoa física, jurídica ou equiparada, nacional ou estrangeira, do ISSQN, do IPTU, do ITBI, das taxas instituídas pelo Município de Porto Alegre e da Contribuição para Custeio do Serviço de Iluminação Pública (CIP).