Prova de Conhecimentos Específicos (valor: 10 pontos) Leia, atentamente, as informações que se seguem. A ENERGÉTICA COMÉRCIO LTDA. é uma empresa atacadista do setor alimentício e encerra Exercício Social em 31 de dezembro de cada ano. Em 30/11/20X0, apresentou em seu Livro Razão os saldos a seguir: CONTA SALDO ($) Capital Social 10.000 Fornecedores 1.000 Contas a pagar 2.000 Banco Conta Movimento 3.000 Aplicações de liquidez imediata 2.000 Gastos pré-operacionais 3.000 Mercadorias para revenda 5.000 A empresa iniciou suas atividades comerciais em 01/12/20X0 e, durante o mês de dezembro, ocorreram os seguintes fatos: DIA DESCRIÇÃO DO FATO 01 Aquisição de Móveis e Utensílios, por $ 2.000, à vista. Tais bens serão depreciados em 120 meses (1 a quota: dez/20x0), com valor residual de $ 200, pelo método da linha reta. 05 Pago o equivalente a 3 meses de aluguel do imóvel referentes aos meses de dezembro/x0, janeiro/x1 e fevereiro/x1, no valor total de $ 600 ($ 200/mês). 10 Venda, à vista e em cheque, de 50% do estoque por $ 7.500, correspondendo a 500 unidades ao custo de $ 5,00 cada. 12 Retorno de 10 unidades, a título de devolução de vendas, cujo reembolso ao cliente, no valor de $ 150,00, ocorreu em cheque. 15 Quitada obrigação com fornecedores, no valor de $ 1.000, em cheque, com obtenção de desconto financeiro no valor de $ 50,00. 20 Quitado saldo da rubrica Contas a pagar no valor de $ 2.000, em cheque. 25 Aplicados $ 3.000 em títulos bancários com resgate previsto para 25/03/X1. Os rendimentos pró-rata de dezembro/x0 correspondem a $ 5,00. 31 A Instituição Financeira emitiu aviso informando que a receita financeira, referente à aplicação de liquidez imediata reconhecida no período, foi de $ 20,00. 31 Foram incorridas, e não pagas, despesas com vendas no valor de $ 4.710.
Notas Explicativas para fins de ajustes em 31/12/X0: a) o sistema de controle de estoques é o Permanente; b) o prazo adotado para amortização dos gastos pré-operacionais é de 60 meses; c) a incidência de tributos e contribuições sobre as operações da empresa deve ser desconsiderada; d) permaneceram em estoque 510 unidades ao custo unitário de $ 5,00 cujo valor de mercado em 31/12/X0 era de $ 6,00 cada. Considere o exposto e elabore o solicitado nas duas questões propostas, utilizando as respectivas páginas para tal fim destinadas. 1 a questão) Escrituração dos Livros Diário e Razão(razonetes), obedecendo às formalidades legais e ao regime de competência. OBS: Na escrituração do Livro Diário dispensa-se o histórico dos lançamentos. 2 a questão) Estruturação de Demonstração de Resultado e Balanço Patrimonial (em ordem de liquidez) em 31/12/X0.
Resposta da 1 a questão: Livro Diário Niterói, 01 de dezembro de 20X0 D Móveis e Utensílios 2.000 C Banco C/Mov. 2.000 05 D Despesas Pagas Antecipadamente 600 C Banco C/Mov. 600 10 D Banco C/ Mov. 7.500 C Receitas com vendas 7.500 D Custo da mercadoria vendida(cmv) 2.500 C Mercadorias p/revenda 2.500 12 D Marcadorias p/revenda 50 C CMV 50 D Devolução de vendas 150 C Banco C/Mov. 150 15 D Fornecedores 1.000 C Bco C/Mov. 950 C Desc. financeiro obtido 50 20 D Contas a Pagar 2.000 C Bco C/Mov. 2.000 D Investimentos Temporários 3.000 C Banco C/ Mov. 3.000 31 D Aplic. liq. imediata 20 C Receita financeira 20 D Despesas c/depreciação 15 C - Depreciação Acumulada 15 25
31 D Despesa c/aluguéis 200 C DPA 200 D Investimentos Temporários 5 C Receitas financeiras 5 D Desp. c/amortização 50 C Amortização Acumulada 50 D Despesas com vendas 4.710 C Fornecedores 4.710 D Receita com vendas 7.500 D Receitas financeiras 25 D Desconto fin. obtido 50 C ARE 7.575 D ARE 7.575 C CMV 2.450 C Dev. vendas 150 C Desp. c/ depreciação 15 C Despesas c/ aluguéis 200 C Despesas com amort. 50 C Despesas com vendas 4.710
Resposta da 1 a questão: Livro Razão (razonetes) Bco C/ Mov. Aplic l. imed. Inv. temp. Mercadorias 3.000 2.000 2.000 3.000 5.000 2.500 7.500 600 20 5 50 150 2.020 3.005 5.050 2.500 950 2.550 2.000 3.000 10.500 8.700 1.800 Gastos pré-op. DPA Dep. acumulada 3.000 600 200 15 400 Amort. acumulada Mov. e ut. Fornecedores Contas a pagar 50 2.000 1.000 1.000 2.000 2.000 4.710 1.000 5.710 4.710 Capital Social Receitas c/vendas CMV Dev. vendas 10.000 7.500 7.500 2.500 50 150 150 2.450 2.500 2.500
Resposta da 1 a questão: Livro Razão (razonetes) Desc fin. obtido Rec. financeira Desp. c/ depreciação Desp. c/aluguéis 50 50 20 15 15 200 200 5 25 25 Desp. c/ amort. Desp. vendas ARE 50 50 4.710 4.710 7.575 7.575
Resposta da 2 a questão: Demonstração do Resultado ENERGÉTICA COMÉRCIO LTDA Em $1 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 31/ 12 / 20X0 Vendas de mercadorias $ 7.500 (-) Deduções (150) Vendas líquidas 7.350 (-) CMV (2.450) Lucro bruto 4.900 Despesas Operacionais (4.900) Despesas com vendas (4.710) Despesas com aluguéis (200) Despesas com dep. e amort. (65) Resultado financeiro líquido 75 Lucro Líquido do Exercício 0
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO (Não exigido como parte da resposta) CONTA SALDO INICIAL MOVIMENTO SALDO FINAL DÉBITO CRÉDITO DEVEDOR CREDOR Bco C/Mov. 3.000 7.500 8.700 1.800 - Aplic. liq. imediata 2.000 20-2.020 - Gastos pré-op. 3.000 - - 3.000 - Mercadorias 5.000 50 2.500 2.550 - Móveis Ut. - 2.000-2.000 - DPA - 600 200 400 - Inv. Temp. - 3.005-3.005 - Dep. acumulada - - 15-15 Amort. acumulada - - 50-50 Capital Social 10.000 - - - 10.000 Fornecedores 1.000 1.000 4.710-4.710 Contas a Pagar 2.000 2.000 - - - Receita c/vendas - 7.500 7.500 - - CMV - 2.500 2.500 - - Dev. vendas - 150 150 - - Desc. fin. obtido 50 50 - - Rec. financeira 25 25 - - Desp. depreciação 15 15 - - Desp. c/aluguéis - 200 200 - - Desp. amortização 50 50 - - Desp. vendas 4.710 4.710 - ARE 7.575 7.575 - - 38.950 38.950 14.775 14.775 2.000 200 Quota de Depreciação = = 15/mês 120 meses 3.000 Quota de Amortização = = 50/mês 60 meses Estoques: custo ou mercado, dos dois o menor: não há ajuste a realizar.
Resposta da 2 a questão: Balanço Patrimonial ENERGÉTICA COMÉRCIO LTDA Balanço Patrimonial Em $ 1 Encerrado em 31/12/20X0 ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE 9.775 PASSIVO CIRCULANTE. Disponibilidades Fornecedores 4.710 Bancos Conta Mov. 1.800 Aplicações fin. liq. imed. 2.020. Investimentos Temporários 3.005. Estoques 2.550 PATRIMÔNIO LÍQUIDO. Desp. Pagas Ant. 400 Capital Social 10.000 ATIVO PERMANENTE 4.935. Imobilizado Móveis e Ut. 2.000 (-)Dep. acum. (15). Diferido Gastos pré-operac. 3.000 (-) Amort. acum. (50) Ativo total 14.710 Passivo + PL 14.710