OS INCENTIVOS FISCAIS À

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1 DECOMTEC OS INCENTIVOS FISCAIS À INOVAÇÃO TECNOLÓGICA DA LEI Nº /2005 Departamento de Competividade e Tecnologia - DECOMTEC São Paulo, 08 de outubro de 2012

2 Principais incentivos da Lei do Bem (Cap. III) Dedução adicional de 60% automático Base de cálculo do IRPJ & CSLL IPI IR Retido na Fonte 10% com incremento de <= 5% dos pesquisadores 20% com incremento de > 5% dos pesquisadores 20% para patente concedida Depreciação integral no ano de aquisição de equipamentos Amortização acelerada para ativos intangíveis Redução de 50% na aquisição de máquinas e equipamentos Redução a 0 (zero) em remessas para registro e manutenção de patentes 4

3 Principais incentivos da Lei do Bem (Cap. III) Art. 17 I. Dedução de 100% dos dispêndios com Inovação Tecnológica da Base de Cálculo (BC) do IR e da CSLL; II. Redução de 50% de IPI na aquisição de máquinas em equipamentos, aparelhos e instrumentos novos, destinados à P&D; III. IV. Depreciação Integral no ano da aquisição, de máquinas e equipamentos, aparelhos e instrumentos novos, destinados à atividades de P&D; Amortização Acelerada na aquisição de bens intangíveis, vinculados exclusivamente às atividades de destinados à P&D; V. Redução a 0 (zero) da alíquota do IRRF nas remessas efetuadas para o exterior destinadas ao registro e manutenção de marcas, patentes e cultivares Sem prejuízo do disposto no Art. 17, o Art. 19 permite: Dedução de mais 60% dos dispêndios com Inovação Tecnológica da base de cálculo do IR e da CSLL; Dedução de mais 20% dos dispêndios com Inovação Tecnológica da base de cálculo do IR e da CSLL, incrementando o número de pesquisadores; Dedução de 20% dos dispêndios com Inovação Tecnológica da base de cálculo do IR e da CSLL, através de pagamentos vinculados a patente concedida ou cultivar registrado;

4 Onde encontrar informações? Para usufruir dos incentivos é necessário preencher um formulário, no site do Ministério de Ciência, Tecnologia e Inovação (MCTI), até 31 de julho com informações referentes ao ano base anterior (janeiro a dezembro). Para visualizar o formulário: Informações adicionais no site do MCTI: Lei nº /2005: Decreto nº 5.798/2006: Instrução Normativa nº 1.187/

5 Resultados Número de empresas Empresas habilitadas para a fruição dos Incentivos 49% a.a. Em 2008, 4,4% das empresas possuíam P&D Interna. Deste total, 11% utilizaram os incentivos fiscais à P&D da Lei do Bem. Fonte: Relatório Anual da Utilização dos Incentivos Fiscais; Elaboração: Decomtec/FIESP. Considerando os anos 2006, 2007 e 2008, 323 é o número de empresas que utilizaram mais de uma vez o incentivo fiscal e 567 é o número de empresas que usaram uma única vez. (Anpei. Jornal Engenhar). 8

6 Resultados Investimentos realizados e renúncia fiscal Investimentos em P&D realizados pelas empresas R$ bilhões de % a.a. Renúncia fiscal R$ milhão de % a.a. Fonte: Relatório Anual da Utilização dos Incentivos Fiscais; Elaboração: Decomtec/FIESP. 9

7 Aproximadamente, 62% da renúncia fiscal está concentrada nos setores de Mecânica e Transportes e Petroquímica /Química Renúncia fiscal por setores 2010 R$ milhão Setores Renúncia % no % no total (R$ milhão) acumulado Mecânica e Transportes 701,89 41% 41% Petroquímica / Química 375,31 22% 62% Outras Indústrias 158,79 9% 72% Bens de consumo 112,07 6% 78% Farmacêutica 84,15 5% 83% Eletro-eletrônica 73,98 4% 87% Metalurgia 72,64 4% 91% Software 48,35 3% 94% Alimentos 47,29 3% 97% Papel e Celulose 18,65 1% 98% Agroindústria 9,06 1% 99% Mineração 8,7 1% 99% Construção civil 7,87 0,5% 99,51% Textil 3,88 0,2% 99,74% Telecomunicação 2,9 0,2% 99,91% Moveleira 1,55 0,1% 100,00% Total 1.727,13 100% 10 Fonte: Relatório Anual da Utilização dos Incentivos Fiscais; Elaboração: Decomtec/FIESP.

8 As empresas têm recuperado, aproximadamente, 20% do valor investido em P&D por meio da Lei do Bem. Percentual do incentivo sobre o valor do investimento em P&D, no âmbito da Lei do Bem Ano Renúncia Investimento R$ milhões em valores correntes Renúncia / Investimento 2006 R$ 229 R$ % 2007 R$ 884 R$ % 2008 R$ R$ % 2009 R$ R$ % 2010 R$ R$ % Fonte: Relatório Anual da Utilização dos Incentivos Fiscais; Elaboração: Decomtec/FIESP. 11

9 Distribuição dos incentivos da Lei do Bem Dispêndios de Custeio e redução da base de cálculo Incentivo 2009 % 2010 % Dispêndios de Custeio (*) , ,91 Incentivo por exclusão (I) ,12 89% ,37 85% Incentivo por pesquisadores (II) ,34 11% ,80 15% Incentivo por patente/registro (III) 3.514,34 0,1% 751,13 0,01% Total Geral (**) ,80 100% ,30 100% (*) Refere-se aos dispêndios reais para cálculo dos incentivos adicionais concedidos pela Lei do Bem (**) Refere-se ao total da redução incentivada na base de cálculo do IRPJ e CSLL. Valores correntes 12

10 Panorama Incentivos fiscais com relação ao PIB Incentivos Fiscais à Inovação Tecnológica e Carga Tributária com relação ao PIB Variáveis Nº de empresas beneficiadas Renúncia fiscal 0,280 1,034 1,749 1,464 1,727 PIB Carga tributária bruta 794,1 901,8 1034, , ,5 Renúncia fiscal / PIB (%) 0,01% 0,04% 0,06% 0,05% 0,05% Carga Tributária / PIB (%) 33% 35% 36% 34% 34% Renúncia fiscal / Carga tributária (%) Fonte: Relatório Anual da Utilização dos Incentivos Fiscais; Elaboração: Decomtec/FIESP. Valores correntes 0,04% 0,11% 0,17% 0,14% 0,14% 13

11 Nível de conhecimento Nível de conhecimento nos instrumentos existentes para financiar a inovação Fonte: Sondagem Necessidades de Inovação na Indústria Paulista 2007 Na média amostral, apenas 19% das empresas industriais paulistas investigadas pela Sondagem FIESP conhecem os incentivos fiscais à inovação. Parte do desconhecimento pode estar relacionada a obrigação de declarar IRPJ no lucro real. 14