Autorregularização. Subsecretaria da Receita Estadual Superintendência de Fiscalização

Transcrição

1 Autorregularização Subsecretaria da Receita Estadual Superintendência de Fiscalização

2 Módulo Autorregularização - Conceito e objetivo O Módulo Autorregularização do SIARE foi criado como uma ferramenta auxiliar de comunicação entre a SEF/MG e os contribuintes de Minas Gerais. Neste módulo serão informadas aos contribuintes inconsistências apuradas por meio das Malhas de Cruzamentos de Dados, sendo permitida a Autorregularização, via denúncia espontânea (à vista ou parcelado), sem a incidência de penalidades decorrentes de uma ação fiscal, conforme previsto nos artigos 68 e 85 do RPTA/2008. A interface entre o Contador/Contribuinte com a SEF será efetuada por meio do SIARE.

3 PROSPECÇÃO FISCAL Módulo Autorregularização - Fluxo NF-e ECD SPED MDF -e São pesquisados e constituídos bancos de indícios que podem atingir todo um universo de contribuintes que apresentam um tipo de indício de irregularidade CT-e EFD Informações fiscais são recebidas e organizadas diariamente pela SEF Novas lógicas de comportamento irregulares são estudadas e identificadas A partir daí define-se os parâmetros para o desenvolvimento da Malha Fiscal A Malha Fiscal é testada As Malhas Fiscais com índices superiores de assertividade serão trabalhadas na Autorregularização 1. Seleção de contribuintes 2. Comunicação de indícios aos Contadores/ Contribuintes 3. Regularização via SIARE: à vista ou parcelado 4. Monitoramento dos resultados 5. Programação fiscal sobre contribuintes que não regularizarem após o prazo definido por malha

4 Módulo Autorregularização - Legislação Ajustes na Legislação - Alteração dos artigos 68, 85, 87 e 88 do Decreto nº , de 3 de março de 2008, que estabelece o Regulamento do Processo e dos Procedimentos Tributários Administrativos (RPTA). Art Na realização do procedimento de cruzamento eletrônico de dados, se detectadas inconsistências relativas às obrigações tributárias, o sujeito passivo poderá: I ter o seu nome e a respectiva inconsistência indicados no Módulo de Autorregularização do SIARE; ou II ser intimado a justificar ou a apresentar documentos relativos às inconsistências. 1º Na hipótese do inciso I do caput: I - o sujeito passivo deverá acessar o SIARE para conhecer todas as informações relativas à inconsistência, mediante utilização de login e senha ou de Certificado Digital; II o sujeito passivo poderá ser comunicado, por meio do cadastrado, da existência de inconsistência de sua reponsabilidade indicada no Módulo de Autorregularização do SIARE, caso em que, para conhecer as informações completas relativas à inconsistência, será observado o disposto no inciso I; III para pagamento integral ou parcelamento do crédito tributário decorrente da inconsistência, o sujeito passivo, por meio do SIARE, antes do recebimento do Auto de Início de Ação Fiscal, poderá efetuar autodenúncia relativa à inconsistência, mediante Termo de Autodenúncia Eletrônico (TA-e); IV efetuada a autodenúncia de que trata o inciso anterior, o sujeito passivo deverá, no prazo de trinta dias contados da formalização do Termo de Autodenúncia Eletrônico (TA-e), efetuar o pagamento integral do crédito tributário, utilizando Documento de Arrecadação emitido pelo SIARE, ou solicitar o parcelamento pelo SIARE. 2º - A não indicação de inconsistência em nome do sujeito passivo no Módulo de Autorregularização do SIARE não atesta a sua regularidade em relação às suas obrigações tributárias. 3º - Na hipótese do inciso II do caput; I - constará da intimação o prazo para justificar as inconsistências ou para apresentar documentos e a informação da possibilidade de denúncia espontânea; II - vencido o prazo de que trata o inciso I e mantida a inconsistência, o sujeito passivo ficará sujeito à respectiva ação fiscal.

5 Módulo Autorregularização - Legislação Ajustes na Legislação Art I - Termo de Autodenúncia (TA) ou Termo de Autodenúncia Eletrônico (TA-e), no caso de denúncia apresentada pelo sujeito passivo; Art. 88. Na hipótese de Termo de Autodenúncia (TA) ou Termo de Autodenúncia Eletrônico (TA-e) sem o pagamento integral ou efetivação do parcelamento do débito no prazo de 30 (trinta) dias contados da entrega do Termo ao Fisco, a multa de mora ficará automaticamente majorada até o limite estabelecido para a multa aplicável ao crédito tributário de natureza não-contenciosa em caso de ação fiscal, observadas as reduções legais previstas, e o crédito tributário será encaminhado para inscrição em dívida ativa.... 4º Considera-se entregue ao Fisco: I - o Termo de Autodenúncia (TA), no momento de sua protocolização na repartiçao fazendária; II - o Termo de Autodenúncia Eletrônico (TA-e), no momento da confirmação eletrônica do termo, por meio do SIARE.

6 Módulo Autorregularização - Legislação Ajustes na Legislação - Inclusão do artigo 87-A que cria o Termo de Autodenúncia Eletrônico. Art. 87-A - O Termo de Autodenúncia Eletrônico (TA-e) será gerado por meio do SIARE e conterá a denúncia do sujeito passivo e, no mínimo, os seguintes elementos: I - número de identificação do Termo; II - identificação do sujeito passivo; III descrição dos fatos e das circunstâncias denunciados, com indicação dos períodos e valores oferecidos à tributação; IV- valor total devido, discriminado por tributo e multa, com indicação dos períodos a que se refira; V - capitulação legal da infringência e da penalidade; VI - identificação do responsável pelas informações, assim considerado o responsável master indicado pelo sujeito passivo no SIARE.

7 Módulo Autorregularização Esquema Básico Contador e Contribuinte são cientificados das inconsistências por meio do SIARE Módulo Autorregularização Por meio de cruzamento eletrônico de dados são identificadas inconsistências fiscais Ações executadas tanto pelo contador quanto pelo contribuinte Ação que pode ser executada exclusivamente pelo contador Ação executada exclusivamente pelo contribuinte Visualizar a natureza das inconsistências apuradas na malha Extrair o relatório do detalhamento das inconsistências identificadas para o contribuinte Identificar todos os contribuintes sob a sua responsabilidade presentes nas malhas AUTORREGULARIZAÇÃO

8 Módulo Autorregularização - Visão Contador - A comunicação ocorrerá via enviado à caixa pessoal de s do contador e via mensagem na caixa de mensagens do SIARE - A SEF/MG não enviará link ou solicitará dados particulares ou pagamentos por O acesso ao Módulo Autorregularização ocorre por meio do SIARE com login e senha e/ou certificado digital O contador não tem a opção de Autorregularização, mas tem acesso aos dados de todos os contribuintes sob sua responsabilidade

9 Módulo da Autorregularização

10 Módulo da Autorregularização - Visão Contador Nome da Malha Fiscal

11 Módulo da Autorregularização - Visão Contador O contador poderá utilizar diferentes filtros para ter acesso às informações, como: CNPJ específico, Núcleo de CNPJ, Contribuintes por malha ou IE específica.

12 Módulo da Autorregularização - Visão Contador Nome da Malha Fiscal Na lupa é possível obter os detalhes das inconsistências apresentadas para o contribuinte. Na lupa é possível obter os detalhes das inconsistências apresentadas para o contribuinte.

13 Módulo da Autorregularização Neste campo consta a descrição da inconsistência identificada pelo fisco apresentada na malha fiscal.

14 Módulo da Autorregularização Para detalhar as inconsistências, é possível selecionar um ou mais períodos e exportar os dados via arquivo Excel. Quando o volume de dados do relatório for muito grande, o relatório não será exibido on line, sendo disponibilizado na aba Relatórios do SIARE assim que for finalizado.

15 Módulo da Autorregularização Essas colunas são explicadas no documento Notas Explicativas da Malha, que pode ser encontrado no seguinte endereço:

16 Módulo da Autorregularização Nome da Malha Descrição da Malha A coluna PTA Autodenunciado mostra os nº dos PTA gerados em virtude da Autorregularização já efetuada. O contribuinte poderá efetuar a Autorregularização de um ou mais períodos de uma só vez.

17 Módulo da Autorregularização - Visão Contador As colunas da planilha Detalhamento dos Débitos (excel) são explicadas no documento Notas Explicativas da Malha, que pode ser encontrado no seguinte endereço:

18 Módulo Autorregularização - Visão Contribuinte Os passos iniciais do sistema são iguais para o Contribuinte e para o Contador A diferença são as telas da Autorregularização disponíveis apenas para o contribuinte

19 Módulo da Autorregularização - Visão Contribuinte Nome da Malha Descrição da Malha

20 Módulo da Autorregularização - Visão Contribuinte Nome da Malha Descrição da Malha A única diferença desta tela para a tela exibida aos contabilistas é o botão Autorregularizar. Esta é uma ação exclusiva do sócio máster da empresa.

21 Módulo da Autorregularização - Visão Contribuinte Nome da Malha Descrição da Malha A denúncia espontânea apresentada via Módulo da Autorregularização conta com o benefício de não incidir as penalidades exigidas após o início da ação fiscal. Multa de Revalidação de até 100% do valor do imposto, mais a Multa Isolada de duas vezes o valor do imposto ou 10% do valor da operação, de acordo com a malha.

22 Módulo da Autorregularização - Visão Contribuinte Nome da Malha Descrição da Malha

23 Módulo da Autorregularização - Visão Contribuinte Nome da Malha Descrição da Malha O Demonstrativo do Crédito Tributário apresentado nesta tela traz os períodos de referência das inconsistências autodenunciadas e os valores do crédito tributário principal e da multa de mora, acrescidos dos respectivos juros. Ressaltamos que os valores apresentados são para pagamento à vista e podem sofrer ajustes de centavos em virtude de arredondamentos. (* Multa de Mora não é penalidade tributária. Trata-se apenas de atualização monetária.)

24 Módulo da Autorregularização - Visão Contribuinte São apresentados os valores para pagamento à vista e para pagamento parcelado na Autorregularização. OBS. O valor para parcelamento mostrado nesta tela pode sofrer alterações devido ao número de parcelas e incidência da taxa SELIC. O valor da simulação também não apresenta as reduções previstas no Novo Regularize.

25 Módulo da Autorregularização - Visão Contribuinte Após a leitura do texto que formaliza a Autodenúncia, o contribuinte precisa clicar e marcar a caixa Li e concordo com os termos e o botão Aceitar. Após este passo, a Autodenúncia tem validade jurídica.

26 Módulo da Autorregularização - Visão Contribuinte A Autodenúncia formalmente constituída recebe um número de Processo Tributário Administrativo (PTA) iniciado pela numeração 59. Para que a Autorregularização seja efetivada, o contribuinte precisa realizar o pagamento do DAE, no caso de pagamento à vista, ou realizar o pagamento da entrada prévia, no caso de parcelamento.

27 Módulo da Autorregularização - Visão Contribuinte Nota importante aos Contadores e Contribuintes Após gerar o PTA do Termo de Autodenúncia Eletrônico (TA-e), o contribuinte poderá imprimir o TA-e, Gerar o DAE para pagamento à vista, ou iniciar os procedimentos para Parcelamento. a

28 Módulo Autorregularização - Visão Contribuinte Documentos gerados no processo Termo de Autodenúncia Eletrônico DAE

29 Módulo Autorregularização - Visão Contribuinte

30 Módulo Autorregularização Nota importante aos Contadores e Contribuintes O Novo Regularize está reaberto para habilitação até 22/06/2018, devendo o pagamento integral à vista ou da entrada do parcelamento ser realizado até 29 de junho de Para que o contribuinte da Autorregularização possa aderir aos benefícios da Anistia, ele deve realizar a autodenúncia no Módulo Autorregularização, gerar o nº do PTA e seguir no SIARE o caminho Home/Anistia/ICMS.

31 Módulo Autorregularização Nota importante aos Contadores e Contribuintes O objetivo da Autorregularização é apresentar as inconsistências identificadas via cruzamento de dados aos contribuintes, visando o ajuste de seu comportamento tributário, através do acompanhamento da arrecadação, antes e depois da Autorregularização.

32 Módulo da Autorregularização - Perguntas Frequentes 01. O contribuinte discorda de parte ou do total da inconsistência apresentada pelo Módulo Autorregularização. Como proceder? Caso o contribuinte discorde de parte da inconsistência no mês, e queira protocolar uma autodenúncia em um valor divergente do informado no Módulo da Autorregularização, poderá, SOMENTE NESSE CASO, formalizar Termo de Autodenúncia na Unidade Fazendária. Caso o contribuinte discorde integralmente da inconsistência apresentada, ele não deverá procurar a Administração Fazendária e/ou a Delegacia Fiscal. Todas as informações e esclarecimentos sobre a Malha Fiscal estarão disponíveis no seguinte endereço Ressaltamos que o contribuinte poderá ainda comunicar-se com a SEF por meio do Fale Conosco, opção Autorregularização Contestação de Valores, para o registro de suas justificativas, sendo possível anexar documentos. Neste caso, as demandas serão analisadas quando da inclusão do contribuinte em programação fiscal.

33 Módulo da Autorregularização - Perguntas Frequentes 02. Minha empresa não consta em nenhuma malha disponível no Módulo Autorregularização. Isto significa que não tenho nenhum débito com a Secretaria de Fazenda de Minas Gerais? Não. O fato do contribuinte não se encontrar em nenhuma das Malhas Fiscais do Módulo Autorregularização não atesta sua regularidade fiscal com o Estado de Minas. 03. Minha empresa está numa malha do Módulo Autorregularização. Isto significa que estou sob ação fiscal? Não. Conforme disposto no artigo 66, inciso III do Regulamento do Processo e dos Procedimentos Tributários Administrativos (RPTA) de 2008, o cruzamento eletrônico de dados não caracteriza início da ação fiscal.

34 Módulo da Autorregularização - Perguntas Frequentes 04. A empresa recebeu um Auto de Início de Ação Fiscal (AIAF). Ela ainda pode se autorregularizar utilizando o Módulo Autorregularização? Não. O contribuinte que receber um AIAF será excluído automaticamente da malha do Módulo Autorregularização. 05. Identifiquei uma inconsistência não apresentada em nenhuma das malhas do Módulo Autorregularização. Como devo proceder? A autodenúncia de inconsistências não apresentadas no Módulo Autorregularização não poderá ser efetuada por esse canal. O contribuinte deverá seguir a legislação vigente, conforme estabelecido pelo artigo 207 do Regulamento do Processo e dos Procedimentos Tributários Administrativos RPTA/2008, se não estiver sob ação fiscal.

35 Módulo da Autorregularização - Considerações Finais 06. Não sou mais o contador responsável pela empresa no SIARE, como informar isso à SEF? Caso o contador não seja mais responsável pela empresa e deseje informar o fim do seu vínculo com a mesma, ele deve acessar o SIARE com seu login e senha, menu Inscrição Estadual/Comunicação de Término de Escrituração Fiscal, informando a IE da empresa e a data de término da escrituração.

36 Módulo da Autorregularização - Perguntas Frequentes 07. O contribuinte se manteve inerte diante das inconsistências apresentadas no Módulo Autorregularização. O que pode ocorrer? Uma vez não regularizada a inconsistência, o contribuinte estará sujeito à inclusão em programação fiscal, a partir da qual não haverá mais oportunidade para apresentação de denúncia espontânea (art. 207 RPTA), podendo ser autuado para exigência do imposto e penalidades cabíveis.

37 Módulo da Autorregularização - Considerações Finais Documentos Informativos: Nota Técnica da Malha disponível no Módulo Autorregularização - visa esclarecer a natureza do indício e detalhar como são efetuados os cálculos para se obter o valor do ICMS devido. Perguntas e Respostas - aborda as perguntas mais frequentes acerca do tema. Orientações do Sistema - Trata do Módulo Autorregularização. Todos os documentos acima podem ser encontrados no seguinte endereço:

38 Módulo da Autorregularização - Considerações Finais Atendimento ao Contribuinte e ao Contador O canal de comunicação da SEF com os contadores e contribuintes para tratar de questões referentes ao sistema ou à malha fiscal disponível no Módulo Autorregularização é o FALE CONOSCO. O endereço do FALE CONOSCO é: xhtml O contribuinte e ou contador poderá apresentar seu questionamento dentre os seguintes assuntos: Autorregularização Dúvidas Gerais; Autorregularização Contestação de valores.