Custos da Tributação

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Luiz Eduardo Bardini Pinto
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8 Custos da Tributação R I N C I L E O F MICROECONOMIC F O U R T H E I T I O N N.

2 uestões: Como um tributo afeta o excedente do consumidor, o excedente do produtor, e o excedente total? O que é o peso porto de um tributo? ue fatores determinam o peso morto do tributo? Como a receita do tributo depende do valor do tributo? 1

3 Relembrando: Tributo é uma diferença entre o que o consumidor paga e o produtor recebe. O tributo aumenta o preço pago pelo consumidor e diminui o preço recebido pelo vendedor. O tributo diminui a quantidade comprada e vendida. Esses efeito não dependem da incidência formal do tributo (sobre consumidores ou firmas). 2

4 em tributo: preço E e quant. E. Tributo de $T por unidade. reço B ao consumidor, reço para a firma, uantidade T. Efeitos do Tributo B E Alíquota = $T T E 3

5 A receita do tributo é $T x T. Efeitos do Tributo B Alíquota = $T E T E 4

6 Efeitos do Tributo Vamos agora usar as ferramentas da economia do bem-estar para medir ganhos e perdas do tributo. Vamos computar o excedente do consumidor (EC), o excedente do produtor (E), a receita tributária (RT) e o o excedente total (ET) com e sem o tributo. A receita tributária deve ser incluída no excedente total porque permite a provisão de serviços públicos. 5

7 Efeitos do Tributo em tributo, EC = A + B + C E = + E + F RT = 0 ET = C + = A + B + C + + E + F E A F B C E T E 6

8 Com o tributo, EC = A E = F RT = B + ET = A + B + + F Redução do ET = C + E Efeitos do Tributo B A F B T C E E 7

9 Efeitos do Tributo C + E é o peso morto (M) do tributo, a redução no ET devido à distorção que o tributo provoca no mercado. B A F B C E T E 8

10 obre o eso Morto evido ao tributo, as unidades entre T e E não são vendidas. O valor dessas unidades para o consumidor é maior que o custo para a firma. Logo, o tributo eliminou uma possibilidade de ganho mútuo. B T E 9

11 O que determina o eso Morto? O governo precisa da receita tributária para financiar serviços públicos, e portanto deve tributar bens e serviços. uais devem ser tributados? Uma possibilidade: aqueles que geram o menor peso morto. O tamanho do peso morto depende das elasticidas da oferta e da demanda. Relembrando: a elasticidade preço da demanda (ou oferta) mede quanto a quantidade demandada (ou ofertada) muda em resposta a uma alteração nos preços. 10

12 eso Morto e Elasticidade da Oferta uando a oferta é inelástica, o peso morto é pequeno. Tributo 11

13 eso Morto e Elasticidade da Oferta uando a oferta é elástica, o peso morto é grande. Tributo 12

14 eso Morto e Elasticidade da emanda uando a demanda é inelástica, o peso morto é pequeno. Tributo 13

15 eso Morto e Elasticidade da emanda uanto a demanda é elástica, o peso morto é grande. Tributo 14

16 or que a elasticidade afeta o peso morto? O tributo distorce a alocação de mercado: consumidores compram menos e firmas vendem menos, e portanto a quantidade de equilíbiro de mercado é menor do que a quantidade que maximiza o excedente total. A elasticidade mede quando compradores e vendedores respondem a mudanças no preço, e portanto determina quanto o tributo vai distorcer a alocação de mercado. 15

17 ual deve ser o tamanho do governo? Um governo grande oferece mais serviços, mas cobra mais tributos, gerando um peso morto. uanto maior for o peso morto da tributação, mais forte o argumento por um governo pequeno. Tributo sobre renda do trabalho é particularmente importante; é a principal fonte de receita pública. ara muitos trabalhadores, a alíquota marginal de imposto (a taxa no último real recebedo) é de 50%. ual é o peso morto dessa alíquota? epende da elasticidade. 16

18 ual deve ser o tamanho do governo? e a oferta de trabalho é inelástica, então esse peso morto é pequeno. Esse é o caso se os trabalhadores precisam oferta mão-de-obra independente do salário. e a oferta de trabalho é elástica, o peso morto é grande. É o caso se os trabalhadores podem ajustar horas extras, ou uma família tem membros que não necessariamente precisam trabalhar, aposentados que podem voltar ao mercado, etc. 17

19 Efeitos de uma mudança na alíquota Formuladores de política pública frequentemente alteram as alíquotas tributárias, aumentando umas e diminuindo outras.. O que acontece com o peso morto e a receita tributária quando a tributação é alterada? 18

20 M e Alíquota Tributária eja uma líquota inicial T por unidade. uplicar a alíquota faz o M mais que duplicar. 2T T M final M inicial

21 M e Alíquota Tributária odemos estender o raciocínio para outros aumentos. M final 3T T M inicial

Com alíquotas altas, aumentos geram um custo grande, e reduções tem

22 M e Alíquota Tributária Implicação uando a alíquota é baixa, aumentá-la ou diminuí-la tem pouco efeito. Com alíquotas altas, aumentos geram um custo grande, e reduções tem grande benefício. WL Resumo uando a alíquota aumenta, o M aumenta ainda mais. Alíquota Tributária 21

23 Alíquota Tributária e Arrecadação uando o tributo é pequeno, aumentá-lo gera crescimento da arrecadação. B B 2T T

24 Alíquota Tributária e Arrecadação e o tributo for grande, aumentá-lo reduz a receita tributária. B B 3T 2T

25 Alíquota Tributária e Arrecadação A Curva de Laffer mostra a relação entre alíquota tributária e receita do governo. (É pouco útil na prática.) Arrecadação Curva de Laffer Alíquota 24

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