Sucessão Testamento Público

Transcrição

1 Sucessão Testamento Público

2 O que acontece quando eu morro? A herança é uma universalidade imóvel Sucessão legítima ou testamentaria Planejamento sucessório Se a morte é inevitável... Planeje-a!

3 Pacificar a sucessão Usar as ferramentas legais para proteger as pessoas amadas Usar as ferramentas legais para dar continuidade aos negócios Plano B > instruir os escolhidos dos testador com os instrumentos adequados à melhor defesa Planejamento sucessório

4 C/V com ou sem reserva de usufruto Doação com ou sem reserva de usufruto Constituição de empresa patrimonial Constituição de renda Procuração conjunta Testamento Pós-morte: renúncia à herança Planejamento sucessório instrumentos legais

5 Manifestação de última vontade Ato personalíssimo e solene: tabelião e duas testemunhas O testador dispõe sobre parte ou a totalidade de seu patrimônio É revogável, a qualquer tempo, em qualquer tabelião Só produz eficácia após a morte O testamento público é... Sigiloso! Testamento O que é?

6 Qualquer pessoa com mais de 16 anos Pode até qualquer idade: Pleno discernimento Doente e hospitalizado: pode PJ não testa Precisa atestado médico? Testamento Quem pode testar?

7 Herdeiros legítimos e necessários Descendentes com o cônjuge, exceto no regime da comunhão universal ou da separação obrigatória Ascendentes com o cônjuge Cônjuge > não importa o regime de bens Herdeiros legítimos Colaterais até o quarto grau irmãos, tios, sobrinhos, primos, sobrinhos netos, tios avós Testamento Quem pode receber?

8 Parte disponível 50% Qualquer pessoa, de qualquer idade, exceto concubinos Qualquer pessoa jurídica Ex: APAE, Santa Casa Fundação Animal não Testamento Quem pode receber?

9 Totalidade da herança Somente a parte disponível Bens e direitos, presentes ou futuros Bens no Brasil ou no exterior Legado: um bem específico Quinhões ou frações Testamento Qual é o objeto?

10 Declarações aos entes amados e também aos odiados Indicações para a condução dos negócios Reconhecimento de filho Nomeação de tutor aos filhos Indicação do testamenteiro e inventariante Pedido para exéquias e lembranças Testamento Disposições não patrimoniais

11 Pura e simples Deixo o imóvel x para fulano Deixo 25% da herança para o Instituto do Câncer Condicional Modal ou com encargo Motivada Divisão do usufruto e da nua propriedade Cláusulas restritivas, temporárias ou vitalícias Testamento Como são as cláusulas?

12 Inalienabilidade Forte restrição doutrinária e jurisprudencial: não é segura Remédio extremo para proteger menores ou discapacitados Impenhorabilidade Divergência jurisprudencial STJ Protege os herdeiros, mas não evita os credores Incomunicabilidade Sobre a legítima: JUSTA CAUSA Testamento Cláusulas restritivas, sem excesso

13 Nomeação de curador especial para os bens da herança Pode incluir a legítima? Pode superar os 18 anos? Indica como deseja o tratamento da criança ou do descapacitado Pode instituir uma renda Até os x anos, recebe R$ 1.000,00 A partir de xx anos, recebe R$ ,00 Testamento Proteção de filhos menores ou descapacitados

14 Raro, difícil, praticamente impossível Somente se deserda os herdeiros necessários Indignidade Outros causas Injúria Abandono em enfermidade Testamento deve indicar as causas precisamente Herdeiros devem litigar e provar as causas Testamento Deserdação

15 Doação antecipa a herança Da parte disponível Da legítima > Colação Com ou sem reserva de usufruto, temporário ou vitalício Cláusula de acrescer entre cônjuges ou companheiros Cláusulas restritivas: ina, inco, impe Cláusula de reversão Grande vantagem: antecipa o ITCMD = 4% Sucessão Doação x Testamento

16 Testamento o que é meu é teu e o que teu é meu Marido a favor da esposa, esposa a favor do marido Perda tributária de 2% sobre o patrimônio do casal Testamento-partilha Testador trata da totalidade da herança Testador indica os quinhões hereditários, especificando a meação e herança Testamento usufruto nua propriedade Testador deixa a totalidade, ou parte, do usufruto para o cônjuge ou uma pessoa Riscos Testamento - Cases

17 Testamento empresarial Planejamento sucessório de toda a família Testamentos e outros atos para cada membro Contrato social com regras claras sobre a sucessão dos sócios Acordo de acionistas ou quotistas Planejamento dos ativos que comporão os quinhões: liquidez Reserva para pagamento dos tributos e despesas com sucessão Testamento - Cases

18 Omissão de filho ou herdeiro Substituição testamentaria em todas as cláusulas Trust: é possível no Brasil? Cláusulas penais Revogação Múltiplos testamentos Codicilo Testamento Dicas finais

19 Planejamento da incapacidade mental Dispor sobre tratamentos de saúde, possíveis e vetados Dispor sobre a pessoa que tomará as decisões médicas Dispor sobre a pessoa que administra o patrimônio enquanto você estiver incapacitado de manifestar a vontade Dispor sobre o fim da vida Testamento Diretivas Antecipadas de Vontade - DAVs

20 Abre o inventário Requer a nomeação de inventariante Apresenta o testamento a juízo Ouve-se o MP Registra-se o testamento Segue o inventário: descrição pormenorizada do patrimônio e partilha de acordo com a lei e o testamento Inventário pode ser judicial ou extrajudicial Sucessão A burocracia depois que eu for

21 ESCRITURA DE TESTAMENTO S A I B A M todos os que virem esta escritura pública que aos três dias do mês de novembro do ano de dois mil e quatorze (03/11/2014), às quatorze horas e quarenta e três minutos, nesta cidade de São Paulo, SP, República Federativa do Brasil, no 26º Tabelionato de Notas, instalado à Praça João Mendes nº 42, 1º andar, perante mim, Paulo Roberto Gaiger Ferreira, tabelião, e das duas testemunhas adiante nomeadas e no final assinadas, comparece como testador FULANO DE TAL, brasileiro, empresário, casado, portador da cédula de identidade RG nº.., inscrito no CPF-MF sob nº.., domiciliado e residente na cidade de Porto Alegre, RS, na Rua Antônio do Monte nº 96 - sala 2, Centro. Testamento Muito prazer!

22 I) É natural de Santa Maria, RS, onde nasceu aos oito dias do mês de agosto do ano de 1961 ( ); II) É filho de Antônio de Tal e Maria de Tal; III) É casado com Mariana de Tal sob o regime da separação convencional de bens; IV) Tem os seguintes filhos: Maria de Talzinha e Antonio de Talzinho. Ele testador, por ocasião de sua morte, quer e determina o seguinte: Testamento Muito prazer!

23 V) O patrimônio do testador está constituído, em parte, por bens doados pelos seus genitores sob a modalidade de antecipação de herança, gravada com a cláusula de incomunicabilidade vitalícia que incide sobre os próprios bens doados, sobre todos os frutos por eles já produzidos e sobre os que virão a ser e, em parte, adquirido com o produto da sua própria atividade profissional; VI) Os bens havidos de seus genitores como antecipação de herança estão representados por ações da companhia DR S/A, sediada no Brasil, e de outras sociedades que, sediadas ou não neste país, estão a ela vinculadas pela intersecção de seus acionistas, por coligação, por controle, ou qualquer outra modalidade de vínculo societário, razão pela qual passa a se referir neste testamento a estas participações societárias como ações do Grupo DR; Testamento Muito prazer!

24 IX) O legado instituído pelo testador deverá ser preenchido, em primeiro e preferente lugar, por todos os bens imóveis de sua propriedade, por quotas ou ações de sociedade patrimoniais, por fundos de investimentos criados sob qualquer modalidade ou espécie, por aplicações financeiras, por jóias e obras de arte, estejam estes bens dentro ou fora do território nacional, e em segundo lugar, por tantas ações do Grupo DR quantas bastem à efetiva composição desta parte disponível de seus bens, a qual, tal qual se acha estabelecido neste testamento, representará metade de todo o seu patrimônio; Testamento Muito prazer!

25 X) É desejo do testador que, excluídas as ações do Grupo DR, 20% (vinte por cento) de todos os demais bens que comporão o legado instituído na forma das cláusulas "VII" e "VIII" sejam destinados para a sua esposa Mariana de Tal; XI) Deduzida a parte do legado destinada à Mariana de Tal, tal como estabelecido na cláusula "X" desta escritura, o testador determina que todo o restante do legado por ele instituído, incluídas as ações do Grupo DR, seja destinado aos seus 2 (dois) filhos, Maria e Antônio, em 02 (duas) partes iguais; Testamento Muito prazer!

26 XIII) A inalienabilidade temporária imposta na forma da cláusula "XII" deste testamento deverá durar até que cada um de seus filhos e legatários alcance a idade mínima de 35 (trinta e cinco) anos, a partir de quando ficarão livres para dispor de todos os demais bens que compuserem os seus legados; XIV) A inalienabilidade temporária imposta na forma da cláusula "XII" deste testamento poderá ser excetuada no que é relativo às ações do Grupo DR que venham a integrar o legado, mas para que esta exceção se aplique será necessário que a ora excetuada e autorizada alienação de ações seja fruto de uma deliberação da maioria dos acionistas da companhia DR S.A.; Testamento Muito prazer!

27 XVII) Até que completem 25 (vinte e cinco) anos de idade, em tudo o que for relativo aos seus legados, os legatários agirão sob determinação dos usufrutuários Xis e Ypsilona, irmãos do testador, respectivamente, cujas funções estão adiante especificadas; XVIII) Aos usufrutuários, instituídos e indicados pelo testador neste ato, competirá a gestão de todos os bens componentes do legado por ele instituído em favor dos seus filhos e legatários, no que se inclui, mas a isso não se limita, a decisão sobre como realizar investimentos dos recursos financeiros, a gestão dos imóveis, o exercício dos direitos políticos sobre ações ou quotas de sociedades quaisquer, o re-investimento dos frutos produzidos pelo legado, devendo para tanto promover as anotações necessárias em livros societários, registros imobiliários, instituições financeiras e onde mais se faça necessário à efetividade desta determinação testamentária; Testamento Muito prazer!

28 XXXII) O Testador impõe a cláusula de incomunicabilidade vitalícia sobre todos os bens que compõem a herança e o legado, e indica como justa causa, na forma do Código Civil, art , a relevância e expressiva importância econômica e social que o grupo de empresas do qual participa tem e ocupa na sociedade nacional, cenário que é oriundo, sobretudo da coesão familiar, de tal maneira que a imposição da incomunicabilidade visa a evitar que pessoas estranhas ao tronco familiar tragam incertezas aos negócios, cuja permanência de sucesso irá, de qualquer modo, também beneficiá-las; XXXIII) Substituição testamentária: Se houver pré-morte, ou comoriência de um dos filhos com o testador, a parte que caberia ao pré-morto deverá acrescer ao legado ou quinhão do filho sobrevivo; Testamento Muito prazer!

29 Paulo Roberto Gaiger Ferreira Muito obrigado!