Autores: JOABE COTA RIKER JAMARIAN COTA RIKER ISABELLA SILVA PICANÇO CARMELINA DE JESUS RIKER

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1 CONVERSANDO COM O CONTROLLER: ENTENDENDO A ROTINA DO SETOR DE CONTROLE INTERNO DO PODER LEGISLATIVO AMAZONENSE QUANTO AOS FUNDAMENTOS DA TRANSPARÊNCIA EM PROL DO CONTROLE SOCIAL Autores: JOABE COTA RIKER JAMARIAN COTA RIKER ISABELLA SILVA PICANÇO CARMELINA DE JESUS RIKER

2 I N T R O D U Ç Ã O Novos costumes da sociedade; Adaptação da administração pública à nova sociedade; Recursos disponibilizados devidamente aplicados; Gestão empreendedora; Criação da Lei de Acesso à Informação; Criação da Lei de Transparência; Disseminação das TICs para promover a iniciativa ao Governo Eletrônico. Jamarian Riker

3 P R O B L E M AT I Z Ã O. Como se dá a atuação do controle interno na Assembleia Legislativa do Estado do Amazonas (ALEAM), à luz da legislação, para fiscalizar os recursos públicos gerenciados pelo Poder Legislativo Amazonense? Jamarian Riker

4 D e l i m i t a ç ã o d a P e s q u i s a A pesquisa foi desenvolvida na cidade de Manaus, na Assembleia Legislativa do Estado do Amazonas, com vistas a temática de unidade controle interno, transparência publica e controle social. Jamarian Riker

5 O B J E T I V O S O objetivo geral da pesquisa demonstrar quais mecanismos legais são utilizados pela Gerência de Controle Interno e Auditoria da ALEAM para assegurar um nível de transparência confiável das contas públicas da organização. Jamarian Riker

6 O B J E T I V O S E S P E C Í F I C O S OE1: Entender o que se pode conceituar como mecanismo de atuação do controle interno com vistas às mudanças globais da nova administração pública; e OE2: investigar, através de entrevista direta com o controller, se os atributos legais estão ou não sendo utilizados pela Gerência de Controle Interno para fiscalizar e assessorar a gestão com vistas ao aumento da transparência e a diminuição da corrupção Jamarian Riker

7 J U S T I F I C AT I VA A justificativa se dá pelo fato da obrigatoriedade da Casa em seguir determinações legais dispostas no Regimento Interno da Casa, na Constituição do Estado, e em todas as legislações do Âmbito Federal concernentes aos atos da administração pública, dentre as quais: a Lei 4.320/64; Lei 8.666/93; Lei Complementar 101/2000; Lei Complementar 131/2009; e, a Lei12.527/2011. Jamarian Riker

8 R E F E R E N C I A L T E Ó R I C O ABORDAGEM IDEIA CENTRAL REFERÊNCIAS Administração Pública O CONTROLE ENDO- ORGANIZACIONAL NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA administração pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas. quaisquer esferas, a atuação da administração pública deve ser: organizada, planejada e controlada, a fim de buscar a eficiência, a eficácia e a efetividade na aplicação dos recursos e nos serviços oferecidos para a população, e isso por si só já justifica o papel da controladoria, do controller ou de um setor de controle na gestão pública. Kohama (2008, p. 9); Castro (2008, p. 17); Mumford (1961) e Hammond (1972); Rourk (2008); (JAMES, 2005); Soares (2012).

9 R E F E R E N C I A L T E Ó R I C O ABORDAGEM IDEIA CENTRAL REFERÊNCIAS Conceito de Controle Interno o conceito de controle interno é definido como um conjunto de normas e procedimentos instituídos pelas organizações com vistas à proteção do seu patrimônio e a elaboração de dados confiáveis em busca da eficácia operacional. Costa e Costa Júnior (2014); (COSTA; COSTA JÚNIOR, 2014); (COCHRANE, 2003, p. 11); Cruz e Glock (2007, p. 19); (MEDAUAR, 2010). BASE LEGAL PARA A ATUAÇÃO DO CONTROLE INTERNO NA GESTÃO PÚBLICA neste ambiente, o controle é uma atividade fundamental, mas exige que seja feito com eficiência, com competência. Do contrário, os ralos por onde passam todo o desperdício e as brechas que levam ao desvio de recursos públicos permanecem ou crescem. (REIS; MACHADO JR, 2003); (TOSCANO JR; LEITÃO, 2006); Castro (2008); Gonçalves e Oliveira (2007);

10 M E T O D O L O G I A T i p o s d e P e s q u i s a, m é t o d o s e p r o c e d i m e n t o s PESQUISA PROCEDIMENTOS MÉTODO Quanto aos objetivos Exploratório Qualitativa Quanto aos procedimentos Quanto à abordagem problemática levantamento e o estudo bibliográfico, observação direta, entrevista. Aplicação de questionário semiestruturado, Estudo de caso. Analise de relatórios da ente. Qualitativa Qualitativa

11 Fator de Análise Questão Resposta Questão Resposta A N Á L I S E D O S R E S U LTA D O S OBRIGATORIEDADE E ESTRUTURAÇÃO DO CONTROLE INTERNO NA ALEAM Existe na ALEAM Sistema de Controle Interno estruturado e atuante de acordo com a LRF 101/2000 e outras legislações pertinentes à prestação de contas pelo ente público? Sim existe, pois o controle interno passou a ser pressuposto da Lei de Responsabilidade Fiscal desde 2000, conforme disposto no Art. 1 1 da Lei Complementar Federal número 101/2000, que estabelece normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal, com amparo no Capítulo II do Titulo VI da Constituição Federal, ele tem, entre outras atribuições previstas em Lei, a finalidade de proteger e salvaguardar os bens e outros ativos contra fraudes, perdas ou erros não intencionais, além de garantir o grau de confiabilidade das informações contábeis e financeiras. Além disso, o setor está estruturado para atender, através da geração de informações tempestivas, o disposto pela Lei de Transparência e Lei de Acesso à Informação, oferecendo os dados para alimentar o Sistema de Gestão Integrado e o Portal de Transparência proporcionando assim mecanismo para o controle social. A estruturação do controle interno da ALEAM está atuando para auxiliar a gestão no combate aos atos de improbidade administrativa? Sim. A Lei classifica como atos de improbidade administrativa três categorias: a) atos de improbidade que importam enriquecimento ilícito; b) que causam prejuízo ao erário; ou que atentam contra os princípios da Administração Pública. Uma das ações prevista na Lei 8.429/92 e efetuada na ALEAM é a de que todo agente público declare os bens e valores que compõem seu patrimônio particular, para que assim, ao longo do seu mandato a sociedade possa acompanhar, através do Portal de Transparência, a evolução da aquisição de bens, mensurando o seu quantitativo de acordo com o poder aquisitivo do Parlamentar, evitando o enriquecimento ilícito. O controle interno também atua segundo os preceitos da legislação em relação aos procedimentos administrativos, para que seja instaurada, em caso de suspeitas, investigação destinada a apurar a prática de ato de improbidade, bem como a indicação das provas do que tenha acontecido.

12 Fator de Análise Questão Resposta Questão Resposta A N Á L I S E D O S R E S U LTA D O S PERCEPÇÃO DAS ATRIBUIÇÕES INSTITUCIONAIS Quanto às ações de controle e fiscalização da regularidade orçamentária, escrituração contábil e documentação de licitações, a ALEAM está obrigada a publicar na Internet os documentos relativos a processo de contas? Sim. A Lei nº /2011 (Lei de Acesso à Informação) estabelece prazos para a prestação de informações públicas, bem como a responsabilização de agentes públicos que se recusem a fazê-lo sem justificativa, sendo que qualquer pessoa tem o direito de ter acesso a todos os tipos de documentos públicos de seu interesse, por isso as contas da ALEAM são sim publicadas. Quanto aos exames de execução de despesas e receitas, ou até mesmo de outras operações de crédito, a realidade do controle interno corresponde às fases previstas na legislação, ou não estão sendo executadas? Sim, corresponde. Todos os estágios são executados... E o controle interno trabalha para que haja o cumprimento da legislação, bem como das normas contábeis internacionais para o setor público, Tanto que a formulação para a composição do orçamento anual deverá conter a discriminação da receita e despesa, ou seja, todas as receitas previstas e despesas fixadas. Sendo que por força da Lei Complementar 101/00 (LRF) os valores das despesas não poderão ultrapassar os das receitas.

13 Fator de Análise Questão Resposta Questão Resposta A N Á L I S E D O S R E S U LTA D O S ANÁLISE DO CONTROLE INTERNO NA ALEAM Em relação aos cumprimentos das regras da Lei 8.666/93 em processos licitatórios, contratos e convênios? O controle interno é eficiente quanto a esta fiscalização? Sim, pois a licitação é considerada o procedimento administrativo pelo qual a Administração Pública, de acordo com os princípios constitucionais, escolhe a proposta de fornecimento de bem, obra ou serviço mais vantajoso para o erário. O controle interno fiscaliza com eficiência os contratos de serviços, locação ou compras solicitando a documentação de orçamento e pagamento. No caso de não conformidades encontradas na execução do controle interno em contas das ALEAM, bem como a ocorrência de desfalque, desvio ou qualquer outra irregularidade que resulte dano ao erário, quais são os procedimentos tomados a partir daí? Caso isso aconteça, a Unidade de Auditoria Interna comunica o Tribunal de Contas do Estado, órgão de controle externo, pois ele possui capacitação técnica para dar prosseguimento ao processo, sendo que este é o papel do setor, valer-se das prerrogativas legais para atuar como elemento agregador, evitando o desvio ou encaminhando para a punição quem desobedecem à Lei.

14 C O N C L U S Ã O A conclusão traz à luz, que um estruturalismo de controle interno baseado no accountability desenvolve as suas rotinas com eficiência, portanto, os mecanismos utilizados pela Gerência de Controle Interno no âmbito dos fundamentos legais para a transparência social, exercem a função de auxílio à gestão nos aspectos de governança, gestão de riscos e prevenção de desvios.

15 R E F E R Ê N C I A S COSTA, C. E. de Mira; COSTA JÚNIOR, A. G. da. A lei de responsabilidade fiscal como instrumento gerencial para a administração pública. In: Âmbito Jurídico, Rio Grande, XVII, n. 121, fev Disponível em: < erno=4>. Acesso em mar CRUZ, F. da.; GLOCK, J. O. Controle interno nos municípios: orientação para a implementação e relacionamento com os Tribunais de Contas. Ed. 3. São Paulo: Atlas, DI PIETRO, M. S. Z. Direito Administrativo. 20 ed. 2. reimpr. São Paulo: Atlas, GONÇALVES, M. de S. O.; OLIVEIRA, J. M. B. Auditoria e controle interno. Revista Inter Ação. Vol. 4, n.1 Jan./Dez. 2007, p HAMMOND, M. The city in the ancient world. Cambridge, MA: Harvard University Press, JAMES, O. The rise of regulation of the public sector in the United Kingdom. Sociologie du travail, v. 47, n. 3, p , KAUARK, F.; MANHÃES, F. C.; MEDEIROS, C. H. Metodologia da pesquisa: guia prático. Itabuna: Via Litterarum, 2010

16 O conhecimento era um bem privado, associado ao verbo SABER. Agora, é um bem público ligado ao verbo FAZER. - Peter Drucker

17 OBRIGADO!