Análise Demonstrações Financeiras do Estado de São Paulo
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- Lúcia da Conceição de Santarém
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1 Análise Demonstrações Financeiras do Estado de São Paulo GRUPO: Eduardo Torrecilha Nº USP José Alves Nº USP Marcos Alviano Nº USP Vinício Pensa Nº USP
2 Estrutura Organizacional do Estado de São Paulo Secretárias 25 Empresas 20 Autarquias 26 Fundações - 16 Gabinete Secretaria de Desenvolvimento Econômico, Ciência, Tecnologia e Inovação Secretária da Educação Universidade de São Paulo - USP Universidade Estadual de Campinas - UNICAMP Universidade Estadual Paulista Júlio de Mesquita Filho - UNESP Fundação para o Desenvolvimento da Educação - FDE
3 Orçamento do Estado de São Paulo Plano Plurianual Plano Operacional de Médio Prazo; Definição de diretrizes, objetivos e metas; Despesas de capital e outras decorrentes. Lei Diretrizes Orçamentárias Definição de metas e prioridades para o exercício subsequente; Orientações quanto à elaboração da LOA; Disposições sobre mudanças na legislação tributária; Lei Orçamento Anual Planejamento Operacional de curto prazo (1 ano); Orçamento Fiscal; Orçamento da Seguridade Social; Orçamento de investimentos nas empresas.
4 Demonstrações Financeiras Balanço Orçamentário; Balanço Financeiro; Balanço Patrimonial; Demonstrações dos Fluxos de caixa; e Notas explicativas.
5 Balanço Orçamentário
6 Receita prevista x realizada 2016
7 Receita prevista x arrecadada últimos anos Receita arrecadada x prevista ( ) Ano Prevista Arrecadada 2011 R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ ,26 Fonte: Portal da Transparência do Estado R$ ,00 Receita Total - Prevista x Arrecadada R$ ,00 R$ ,00 Prevista R$ ,00 Arrecadada R$ ,00 R$ Fonte: Portal da Transparência do Estado
8 Variação receitas realizadas
9 Receitas Correntes
10 Demonstrações Financeiras Receitas Correntes Receitas Tributárias Constitui a mais importante fonte de recursos para a formação da Receita Orçamentária do Estado. o o o o o Impostos sobre o patrimônio e a renda; Impostos sobre a produção e a circulação; Taxas pelo exercício do poder de polícia; Taxa pela prestação de serviços; Contribuição de Melhoria;
11 Demonstrações Financeiras Receitas Tributárias
12 Tributos ICMS, IPVA, ITCMD. Contr. Melhoria
13 VALORES Arrecadação tributária Receita arrecadada x prevista ( ) Ano Prevista Arrecadada 2011 R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ ,11 Fonte: Portal da Transparência do Estado R$ ,00 Receita Tributária - Prevista x Arrecadada R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ANO Prevista Arrecadada Fonte: Portal da Transparência do Estado
14 VALORES Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços - Arrecadação Receita arrecadada x prevista ( ) Ano Prevista Arrecadada 2011 R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ , R$ ,00 R$ ,42 Fonte: Portal da Transparência do Estado R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 Receita ICMS - Prevista x Arrecadada R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ANO Fonte: Portal da Transparência do Estado Prevista Arrecadada
15 Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços - Características Imposto regressivo: o ônus é suportado por todos os consumidores finais sem distinção de renda. Função extrafiscal: intervencionista e redistribuidora; Apresenta alíquotas diferenciadas, isenções, redução na base de cálculo e créditos presumidos. Imposto em cascata; Incidência sobre outros impostos, por exemplo, energia elétrica. Substituição tributária.
16 Impostos Art. 155 da CF/88 IPVA Função fiscal; Função extrafiscal verificada quando há a diminuição da alíquota em função do tipo de combustível. ITCMD Função fiscal e extrafiscal; Imposto progressivo.
17 Despesas Orçamentárias
18 VALORES Evolução das Despesas Despesas Orçamentárias Evolução R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ANO Dot. Inicial Dot. Atualizada Empenhado Liquidado Pago Pagos Restos Despesas orçamentárias ( ) Ano Dotação Inicial Dotação Atualizadas Empenhado Liquidado Pago Pago Restos 2011 R$ ,00 R$ ,79 1,5995E+11 R$ ,88 R$ ,28 R$ , R$ ,00 R$ ,00 1,73107E+11 R$ ,17 R$ ,40 R$ , R$ ,00 R$ ,00 1,9787E+11 R$ ,07 R$ ,58 R$ , R$ ,00 R$ ,00 2,09842E+11 R$ ,00 R$ ,61 R$ , R$ ,00 R$ ,26 2,20507E+11 R$ ,47 R$ ,08 R$ , R$ ,00 R$ ,00 2,19266E+11 R$ ,31 R$ ,78 R$ ,41 Fonte: Portal da Transparência do Estado
19 Execução Orçamentária do Exercício de 2016
20 Execução Orçamentária do Exercício de 2016
21 Repasses às Universidades Art. 207 Constituição Federal de de 1988; Decreto de 1989; Art. 254 e 255 Constituição do Estado de São Paulo.
22 Aplicação de Recursos na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino ESPECIFICAÇÃO REALIZAÇÃO A - RECEITA LÍQUIDA RECEITA DE IMPOSTOS ,82% ICMS ,11% IPVA ,20% ITCMD ,69% OUTRAS RECEITAS PROVENIENTE DE IMPOSTOS ,07% TRANSFERÊNCIAS FEDERAIS ,12% TRANSFERÊNCIAS A MUNICÍPIOS ( ) B - DESPESA LÍQUIDA FUNÇÃO 12 - EDUCAÇÃO ADMINISTRAÇÃO DIRETA ,38% Secretaria da Educação ,34% Outras da Administração Direta ,66% ADMINISTRAÇÃO INDIRETA ,62% Fundação Para Desenv. da Educação ,37% Hospital das Clínicas da Fac. de Med. de Ribeirão Preto ,03% Hospital das Clínicas da Faculdade de Medicina da USP ,06% Fundação Universidade Virtual do Estado de SP ,19% USP ,68% UNICAMP ,97% UNESP ,36% C.E.E.T. Paula Souza ,06% Faculdade de Medicina de Marília ,42% Faculdade de Medicina de S. J. do Rio Preto ,45% Fundação Casa ,41% EXCLUSÕES ( ) Reembolso Salário Prof. Prest. Serviços nos Municípios ( ) Reembolso Salário QAE/QSE Prest. Serviços nos Municípios ( ) Ressarcimento Subsídios Usuários Estudantes ( ) Receitas relativas ao Cancelamento de Restos a Pagar ( ) Demais deduções da Função 12 - Educação ( ) PERCENTUAL DE APLICAÇÃO (B/A) 31,40% PERCENTUAL DE APLICAÇÃO (USP/A) 3,63%
23 Aplicação de Recursos na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino ICMS IPVA ITCMD OUTRAS RECEITAS PROVENIENTE DE IMPOSTOS TRANSFERÊNCIAS FEDERAIS FUNÇÃO 12 - EDUCAÇÃO ADMINISTRAÇÃO DIRETA ADMINISTRAÇÃO INDIRETA EXCLUSÕES
24 VALORES Repasse à Universidade de São Paulo R$ ,00 R$ ,00 Repasses USP R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ANO Previsto Repassado
25 Dotações Universidade de São Paulo
26 Balanço Financeiro
27 Balanço Financeiro
28 Balanço Financeiro
29 Balanço Patrimonial
30 Balanço Patrimonial
31 Balanço Patrimonial
32 Demonstração dos Fluxos de Caixa
33 Demonstração dos Fluxos de Caixa
34 Demonstração dos Fluxos de Caixa
35 Demonstração dos Fluxos de Caixa
36 Análise Demonstrações Financeiras do Estado de São Paulo GRUPO: Eduardo Torrecilha Nº USP José Alves Nº USP Marcos Alviano Nº USP Vinício Pensa Nº USP
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