Introdução. Prodemge iniciou a oferta do Plano ProdemgePrev, na modalidade CD, em 1º/12/2012.

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3 Introdução A Prodemge iniciou a oferta do Plano ProdemgePrev, na modalidade CD, em 1º/12/2012. Ele está aberto à inscrição de novos participantes desde então. Adicionalmente, participantes e assistidos do Plano Prodemge RP5-II poderão migrar para o Plano ProdemgePrev durante o período de transação. Esta cartilha foi preparada para facilitar o entendimento, tanto por novos participantes quanto para participantes e assistidos que fizerem a opção pela migração. O tema é complexo e por isso você tem outros canais de comunicação para tirar suas dúvidas. Este é um material de apoio. O regulamento do plano ofertado sempre prevalecerá sobre este documento. A íntegra dele está disponível no site da Fundação Libertas ( com.br) e na intranet da Prodemge. 1

4 Í ndice Como funciona o sistema de previdência brasileiro?... Previdência complementar. Entenda melhor como é isso. 03 Conheça melhor o Plano ProdemgePrev... Por que participar? Quem é quem? 05 Fases Fase de acumulação... Contas individualizadas Contribuições Custeio administrativo 09 Fase de benefício... Carências Diferenciais Opções de recebimento Vantagens para participantes fundadores Imposto de Renda 13 Desligamento Benefícios de risco... 20

5 Como funciona o sistema de previdência brasileiro? O sistema previdenciário brasileiro compreende: - Regime Geral de Previdência Social (RGPS): aquele que garante a cobertura para seus segurados e dependentes por motivos de incapacidade, desemprego involuntário, idade avançada, tempo de serviço, encargos familiares e prisão ou morte daqueles de quem dependiam economicamente, conforme rege a lei nº Regime Facultativo Complementar de Previdência Social: regido pelas leis complementares nº 108 e nº 109 de maio de 2001 e organizado de forma autônoma em relação ao Regime de Previdência Social, é facultativo e pode ser operado por entidades abertas ou fechadas de previdência complementar este último é o caso da Fundação Libertas de Seguridade Social. A Fundação Libertas, assim como todas as outras entidades fechadas de previdência complementar, é fiscalizada pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) e regulada pela Secretaria de Políticas de Previdência Complementar do Ministério da Previdência Social. Planos de previdência complementar. Entenda melhor como é isso. Um plano de previdência complementar é aquele que objetiva a constituição de reservas que garantam o benefício futuro adicional àquele oferecido pelo Regime Geral de Previdência Social. Em outras palavras, é um plano para acumulação de contribuições para complementar a renda quando da aposentadoria. Durante a fase de acumulação, esses montantes são investidos no mercado, o que contribui com o aumento do patrimônio. 3

6 Existem, basicamente, três tipos de modalidade de plano de previdência complementar: - Plano de Benefício Definido (BD): o benefício de aposentadoria do participante é definido no momento da sua adesão ao plano e as contribuições são calculadas a partir dele. Outra característica é que esse tipo de plano é mutualista. Isso significa que as contribuições dos participantes e da patrocinadora integram um fundo comum e os riscos são compartilhados por todos. Por isso, o valor da contribuição mensal é variável e determinado anualmente pelo plano de custeio, de forma a manter o plano equilibrado, capaz de manter os compromissos assumidos com os participantes. - Plano de Contribuição Definida (CD): o participante define o valor de suas contribuições mensais e planeja individualmente a sua renda futura. Ou seja, cada participante tem as suas contas individuais, numa das quais são depositados os valores de suas contribuições e, na outra, as contribuições da patrocinadora em seu nome. Assim, quando o período de gozo do benefício chegar, a renda de aposentadoria será calculada a partir do total das contribuições e do rendimento obtido com a aplicação do patrimônio do plano. - Plano de Contribuição Variável: esse tipo de plano tem características dos planos BD e CD. Durante a fase de acumulação, a contribuição é definida (CD) e, durante a fase de benefício, o valor da renda é definido (BD). 4

7 Conheça melhor o plano ProdemgePrev O ProdemgePrev é um plano de previdência complementar na modalidade Contribuição Definida (CD), o que significa que o participante define o valor das suas contribuições mensais e planeja individualmente a sua renda futura. É um plano de previdência complementar fechado, patrocinado pela Prodemge, que também contribui paritariamente para a constituição da sua renda futura, uma vantagem não proporcionada por planos de previdência abertos, tais como aqueles comercializados no mercado por instituições financeiras. O valor do benefício é projetado basicamente em função de três fatores: - o montante das contribuições vertidas ao plano (pelo participante e pela patrocinadora); - o tempo que as reservas constituídas ficam aplicadas; e - a rentabilidade obtida nas aplicações. 5 O benefício futuro depende, portanto, do dinheiro acumulado pelo participante em sua conta individual, onde são depositados e investidos dois tipos de contribuição: a do próprio participante e a da Prodemge. As contribuições são aplicadas no mercado financeiro e em outros tipos de investimento, o que gera rendimentos e aumenta a sua reserva.

8 É uma modalidade moderna e flexível, que segue as tendências da previdência complementar no Brasil e no mundo. Por que participar? Paridade: Um plano de previdência complementar é uma segurança para o futuro do participante e de sua família. O ProdemgePrev tem o patrocínio da Prodemge, que também contribui com a mesma quantia que o participante, o que os planos de entidades abertas não oferecem. Planejamento: Como você vai conferir nas próximas páginas, o participante do ProdemgePrev pode flexibilizar as suas contribuições ano a ano, programando a dedicação de percentuais do seu salário de acordo com o que ele pode arcar e conforme ele deseja acumular. Independência: Todas as contribuições do participante e as paritárias da patrocinadora ficam identificadas em seu nome, não sofrendo interferência de situações individuais dos outros participantes, como acontece em outras modalidades de planos de previdência cuja estrutura é mutualista. Investimento conjunto: Quando as aplicações são realizadas em conjunto, com uma política de investimentos diversificada, obtêm-se taxas de retorno mais atrativas do que em investimentos individuais e de menores quantias. Benefícios de risco: O ProdemgePrev conta com dois benefícios de risco: pensão por morte de ativo e aposentadoria por invalidez. Duas garantias para trazer tranquilidade aos participantes e seus familiares. Nas próximas páginas, você entenderá melhor como funcionam esses dois benefícios. 6

9 Quem é quem no ProdemgePrev PRODEMGE Patrocinadora PARTICIPANTE É o empregado da Prodemge inscrito no ProdemgePrev. Aqueles inscritos no plano no momento de sua abertura e aqueles oriundos do Plano Prodemge RP5-II que fizeram a opção pela migração são considerados participantes fundadores e têm a vantagem de necessitarem de menor tempo de contribuição para serem elegíveis à aposentadoria. Somente empregados que não participam de outro plano de previdência patrocinado pela Prodemge podem se inscrever no ProdemgePrev a exceção é para os empregados que optaram pela migração para o Plano Saldado, que também podem se inscrever no ProdemgePrev. Participante autopatrocinado parcial É o empregado da Prodemge que, ao perder uma parcela de seu salário efetivo (por exemplo, a função comissionada), opta por manter o mesmo nível de contribuição que antes. Esse participante assume, então, além de sua contribuição normal, toda a diferença que ocorrerá na contribuição da patrocinadora. Participante autopatrocinado total Aquele participante que, ao perder seu salário efetivo por cessação de vínculo empregatício com a patrocinadora ou por suspensão de contrato de trabalho, opta por manter sua participação no Plano ProdemgePrev, assumindo também as contribuições que antes eram de responsabilidade da patrocinadora. Participante remido Participantes que, ao perderem o vínculo empregatício com a empresa, tendo no mínimo três anos de vinculação ao plano, optam pelo Benefício Proporcional Diferido, ou seja, optam por receber o valor proporcional ao saldo de sua conta em benefícios futuros, ao cumprir as carências definidas no plano para aposentadoria. 7 BENEFICIÁRIO São os dependentes: cônjuge; companheiro(a), de acordo com a legislação vigente; filhos e enteados solteiros menores de 21 anos ou de 24 anos (estes, se universitários), ou, ainda, inválidos (incapazes de exercer atividade que lhes garanta subsistência). Todos os beneficiários devem ser inscritos pelo participante ou assistido no cadastro do plano mantido pela Fundação Libertas.

10 Há ainda os BENEFICIÁRIOS DESIGNADOS, que são aquelas pessoas físicas inscritas pelo participante no cadastro, independente do vínculo de dependência, e que recebem os benefícios previstos quando da ausência de beneficiários. Na ausência de ambos, os HERDEIROS LEGAIS se habilitam ao recebimento dos benefícios. ASSISTIDO É o participante em gozo de benefício (ex.: aposentado). FUNDAÇÃO LIBERTAS DE SEGURIDADE SOCIAL É uma entidade fechada de previdência complementar, sem fins lucrativos. A Fundação Libertas é a administradora do Plano ProdemgePrev. PREVIC (Superintendência Nacional de Previdência Complementar) É o órgão vinculado ao Ministério da Previdência Social responsável pela fiscalização das entidades fechadas de previdência complementar. 8

11 F ASES Um plano de previdência pode ser dividido em duas fases: A fase de acumulação é aquela na qual o participante acumula recursos para usufruir na fase de benefício. Quando falamos em benefícios estamos falando dos valores recebidos na aposentadoria. Fase de acumulação Contas individualizadas No ProdemgePrev, cada participante tem sua própria conta, a Conta Individual do Participante (CIP), onde é depositada mensalmente a sua contribuição. Uma segunda conta, também em nome do participante, recebe as contribuições da Prodemge: a Conta Identificada da Patrocinadora (CPI). No caso de participantes e assistidos oriundos do Plano Prodemge RP5-II, o valor total correspondente à migração (Reserva Matemática de Transação Individual) fica depositado na conta CIP. 9 Caso o participante faça parte de outro plano de benefícios e deseje portar o saldo para o ProdemgePrev, uma Conta Individual de Recursos Portados (CIRP) é aberta em seu nome.

12 A CIP, a CPI e a CIRP (essa última, se for o caso) formarão a Conta Individual de Benefício (CIB), aquela que irá apresentar o saldo que será usufruído na fase de benefício. Todo valor depositado nas contas, após os descontos da taxa de carregamento administrativo (se ela estiver prevista no Plano de Custeio anual) e para a formação do fundo para cobertura dos benefícios de risco, é convertido em cotas. No início do plano, o valor da cota foi estabelecido em R$ 1,00. A variação da cota ocorre mensalmente, em função do rendimento das aplicações. Os participantes podem acompanhar suas contas através de extratos fornecidos semestralmente pela Fundação Libertas e, também, oportunamente, por meio do site da Fundação. Contribuições O participante escolhe o nível da contribuição mensal, que pode ser de 3% a 10% de seu salário efetivo. Entende-se por salário efetivo, tudo aquilo que o empregado recebe da patrocinadora e que é considerado pela Previdência Oficial para calcular sua contribuição para o INSS. 10

13 A Prodemge participará com o mesmo valor. A essa contribuição damos o nome de contribuição normal. A contribuição normal deve ser escolhida em múltiplos de 1%, ou seja, 3%, 4%, 5% em diante, até o máximo de 10%. Há possibilidade desse percentual ser alterado no mês de outubro de cada ano, desde que solicitado pelo participante à Fundação Libertas. São 13 contribuições mensais por ano (inclui o 13º salário), com desconto direto na folha de pagamento. Interrupção temporária das contribuições Uma vez a cada 12 meses, o participante pode solicitar à Fundação Libertas a suspensão temporária das contribuições por um período máximo de três meses consecutivos ou alternados. Nesse caso, a patrocinadora também interromperá suas contribuições. O valor das taxas referentes ao custeio administrativo deve continuar sendo pago normalmente. IMPORTANTE: Todas as contribuições efetuadas pelo participante, limitadas a 12% da renda anual tributável, serão deduzidas da base de cálculo do imposto de renda na Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física para as duas opções disponíveis: Regime Progressivo e Regime Regressivo. 11

14 Custeio administrativo De tudo que o participante e a patrocinadora colocam no plano, uma parcela é destinada à cobertura dos custos com a administração do ProdemgePrev. As fontes podem ser duas: a taxa de carregamento e a taxa de administração. A taxa de carregamento incide sobre a contribuição de cada um e é descontada diretamente da contribuição normal do participante, da patrocinadora e da contribuição voluntária, quando esta existir. Já a taxa de administração incide sobre o patrimônio do plano. Ambas são definidas pelo Conselho Deliberativo da Fundação Libertas, a partir do Plano Geral de Administração (PGA) 1. Entenda: Mais à frente você terá explicações sobre benefícios de risco e a formação do fundo de risco identificado no esquema acima A partir do Plano de Custeio 2014, foi definido que a taxa de carregamento é de 0%.

15 Fase de benefício O participante que cumprir as condições abaixo descritas é considerado um indivíduo elegível à aposentadoria. Carências para aposentadoria Aposentadoria normal 60 anos de idade 120 contribuições ao plano (ou 60, se for participante fundador) Cessação do vínculo com a patrocinadora Aposentadoria antecipada Cessação do vínculo com a patrocinadora Atendimento das condições do quadro a seguir: Diferenciais Os beneficiários ou herdeiros podem sacar o saldo remanescente no caso de falecimento do participante ou assistido.

16 2- Ao se aposentar, o participante do ProdemgePrev poderá realizar um saque à vista de até 25% do valor de sua reserva. Esse diferencial só é oferecido ao participante no momento que ele solicitar sua aposentadoria. Caso ele não realize o saque nesse momento, depois não será mais possível. Importante: participantes ativos, que não solicitaram a aposentadoria, não têm direito ao saque de 25%. Opções de recebimento do benefício de aposentadoria Ao solicitar a aposentadoria, o participante deve escolher como deseja receber o seu benefício: por prazo indeterminado, por prazo certo ou por renda certa linear. Renda por Prazo Indeterminado Calculada atuarialmente, considerando o saldo da conta CIB, descontado o saque à vista (se houver), o fator atuarial e a reversão em pensão por morte (se tiver sido essa a escolha do participante). Recalculada anualmente em maio, considerando o saldo remanescente da conta CIB. Renda por Prazo Certo 14 Recebida por prazo certo de 5, 10, 15, 20, 25, 30 ou 35 anos, conforme escolha do participante, considerando o montante da conta CIB e observada a opção pelo prazo. Calculada em quantitativo de cotas, que terão seus valores convertidos em moeda mensalmente, com base no valor da cota.

17 Renda Certa Linear Corresponde a uma renda calculada, inicialmente, com base no valor da conta CIB, na taxa de juros vigente e no prazo de opção do participante. As opções de prazos referenciais são de 5, 10, 15, 20, 25, 30 ou 35 anos. Recalculada anualmente, no mês de maio, considerando o saldo da conta CIB e o prazo referencial remanescente. Opções de troca A forma de percepção do benefício por prazo indeterminado, por prazo certo ou por renda certa linear poderá ser alterada a cada dois anos, conforme decisão formal do assistido. Nos casos de renda por prazo certo e renda certa linear, o período de recebimento (ou de referência de recebimento) do benefício também pode ser alterado. Mesmo após a concessão do benefício de aposentadoria, o assistido poderá trocar a opção pela reversão em pensão por morte e incluir ou excluir beneficiários, mediante recálculo atuarial do valor do benefício. Vantagens para participantes fundadores Os empregados da Prodemge que aderiram ao Plano ProdemgePrev durante o período de inscrição inicial têm assegurada a elegibilidade distinta dos demais participantes. Isso significa menos tempo de vinculação ao plano e menor número de contribuições mínimas exigidas para o participante poder solicitar o benefício. Essa prerrogativa também se aplica para os casos dos participantes do Plano Prodemge RP5-II que optaram pela migração para o Plano ProdemgePrev. Imposto de Renda O Imposto de Renda incidirá somente quando o participante passar a receber o benefício (ou seja, a aposentadoria) ou caso opte pelo resgate ao se desligar da empresa (ver capítulo Desligamento). 15 O participante deve optar por uma entre duas formas de tributação: o Regime Progressivo ou

18 o Regime Regressivo. A opção deve ser feita até o último dia útil do mês seguinte ao ingresso no plano e é imutável, por isso, o participante deve pesquisar e refletir bastante antes de fazer sua escolha. A não manifestação do participante implica automaticamente a opção pelo Regime Progressivo, conforme legislação vigente. Regime Progressivo: Imposto incidente sobre o benefício mensal ou o total do resgate (se esse for o caso), calculado de acordo com a tabela vigente no país. As alíquotas definidas para 2014 são: Fonte: ContribFonts2012a2015.htm Acesso em abril de 2014 Regime Regressivo: Imposto incidente sobre o benefício mensal ou o total do resgate (se for o caso), calculado conforme a tabela regressiva a seguir, de acordo com o período de acumulação. Fonte: lei , de 29 de dezembro de

19 Isso significa, que quanto mais tempo de contribuição ao plano, menor é o percentual de incidência da tributação sobre o benefício ou o resgate. Os valores tributados, tanto no recebimento dos benefícios, quanto nos resgates, não serão passíveis de compensação na declaração de ajuste anual do IRPF. Mas, ATENÇÃO! O prazo de acumulação refere-se à entrada da contribuição na conta do participante (CIP/CPI). Veja: 17

20 18 D esligamento Há quatro opções no caso do participante se desligar da Prodemge antes da aposentadoria:

21 19 * Exemplos de resgate:

22 Benefícios de risco O Plano ProdemgePrev tem um Fundo Previdencial para Cobertura do Saldo Projetado, destinado a garantir os benefícios de aposentadoria por invalidez ou pensão por morte de participantes. Esse Fundo é constituído por percentuais das contribuições da patrocinadora e dos participantes, tal como você conferiu na página 12. O Saldo Projetado é calculado a partir da média das 36 últimas contribuições, considerando o número de meses que faltarão para a aposentadoria normal. Esse montante é acrescido à conta CIB, já formada a partir das contas CIP, CPI e CIRP, se for o caso. Exemplo para benefício de invalidez: 20

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