Cartilha FBPREV. Agindo no presente, melhorando o futuro

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1 Cartilha FBPREV Agindo no presente, melhorando o futuro

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3 O FBPREV é um Plano de Benefícios da Fundação Banrisul de Seguridade Social, na modalidade de Contribuição Variável (CV), com características de Contribuição Definida (CD) durante a fase de constituição das reservas, e de Benefício Definido (BD) na fase de manutenção do benefício, nos termos previstos em sua última revisão regulamentar, que foi aprovada pela PREVIC, através da Portaria SNPC nº 331, de Este plano está aberto a novas inscrições. Esta cartilha foi elaborada para dar informações sobre o plano, mas não dispensa a leitura do seu Regulamento.

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5 ÍNDICE PARTICIPANTES E BENEFICIÁRIOS 7 CONTRIBUIÇÕES 8 BENEFÍCIOS 10 FORMAS DE RECEBIMENTO 12 TRIBUTAÇÃO 16 INSTITUTOS 18 GLOSSÁRIO 20

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7 PARTICIPANTES E BENEFICIÁRIOS Quando e como é feita a inscrição no FBPREV? Os empregados têm até 90 dias a contar da data de início do vínculo empregatício com um dos patrocinadores ou da data da adesão do empregador como patrocinador do Plano. Após este prazo você poderá se inscrever, mas com o pagamento integral da Parcela Variável da Contribuição Normal destinada à cobertura dos Benefícios de Risco, corrigida com os acréscimos moratórios previstos no Regulamento, retroativamente à data de admissão ou adesão do patrocinador. A inscrição é feita por escrito em formulário próprio. Quem são os participantes do FBPREV? Os participantes podem ser divididos em três grupos: ativos: empregados e administradores dos patrocinadores que aderirem ao plano e a ele permanecerem filiados. autopatrocinados: são aqueles que, mesmo tendo se desligado do seu patrocinador ou perdido a remuneração paga pelo mesmo, optaram por permanecer na condição de Participante. assistidos: aqueles que passaram a receber mensalmente o benefício de aposentadoria ou auxílio-doença. Quem são os beneficiários? São os dependentes do participante reconhecidos pela Previdência Social e habilitados à pensão por morte. A inscrição é feita mediante declaração do participante e apresentação da documentação requerida de acordo com as normas da Fundação. O benefício será recalculado sempre que houver habilitação, inclusão ou alteração de beneficiário. 7

8 CONTRIBUIÇÕES O que é Salário de Participação? É a base de cálculo das contribuições para o FBPREV. Constitui-se do somatório das rubricas que incidem contribuição para a Previdência Social, sem limite, exceto o 13º salário, participação nos resultados, bônus, abonos e remuneração variável, relativo ao mês anterior ao mês de referência. Quais são as formas de contribuição? Contribuição normal sobre o salário de participação: - parcela básica de 1% a 3% - parcela adicional de 1% a 7,5% sobre o excedente a 9 (nove) UR - Unidade de Referência - parcela variável, determinada anualmente pelo atuário Participante e patrocinador contribuem de forma paritária e no mês de dezembro são realizadas duas contribuições normais ao plano. Contribuição facultativa: igual ou maior que uma 1 (uma) UR e não há contribuição equivalente pelo patrocinador. O débito em conta deve ser autorizado com antecedência de 30 dias. Contribuição extraordinária: em caso de déficit, será paritária com o patrocinador. As contribuições efetuadas são atualizadas pelo retorno dos investimentos do fundo do plano. A Fundação Banrisul disponibiliza, mensalmente, extratos que demonstram a posição do saldo da conta aplicável e o valor da cota do fundo do plano. 8

9 CONTRIBUIÇÕES Onde serão alocadas as contribuições? As contribuições serão distribuídas na conta básica, suplementar, de portabilidade e coletiva, da seguinte forma: CONTA BÁSICA SUBCONTA DO PARTICIPANTE SUBCONTA DO PATROCINADOR Parcela Básica 1% a 3% Parcela Adicional 1% a 7,5% Parcela Básica 1% a 3% Parcela Adicional 1% a 7,5% CONTA COLETIVA PARCELA VARIÁVEL CONTA SUPLEMENTAR CONTA DE PORTABILIDADE CONTRIBUIÇÕES FACULTATIVAS RECURSOS PORTADOS 9

10 BENEFÍCIOS Quais são os benefícios oferecidos pelo plano e os requisitos para sua concessão? Aposentadoria Normal: - 60 anos de idade - mínimo de 10 anos de Serviço Creditado - 60 contribuições mensais - término de vínculo com o patrocinador Aposentadoria Antecipada: - 55 anos de idade - mínimo de 10 anos de Serviço Creditado - 60 contribuições mensais - término de vínculo com o patrocinador Aposentadoria por Invalidez: - 12 contribuições mensais - concessão do benefício pela previdência social Pensão por Morte: - 12 contribuições mensais - concessão do benefício pela previdência social Você deve requerer o seu benefício, exceto o abono anual. $ 10

11 BENEFÍCIOS Benefício Proporcional: - ser elegível, conforme regulamento, ao benefício de Aposentadoria Antecipada - opção, tácita ou expressa, pelo benefício proporcional diferido - término do vínculo com o patrocinador Auxílio-Doença: - 12 contribuições mensais - estar recebendo auxílio-doença pela previdência social Auxílio-Funeral: - Óbito do participante Abono Anual: - Estar recebendo o benefício de prestação continuada Benefício Mínimo: - não é aplicável ao benefício proporcional - garante um saldo de conta mínimo para a conversão em benefício 11

12 FORMAS DE RECEBIMENTO No benefício básico de aposentadoria: Você poderá optar por uma das formas de recebimento do benefício básico: Renda vitalícia: definida atuarialmente, tendo por base 100% da Conta Básica ou 90%, se o Participante optar por receber 10% de antecipação no momento da aposentadoria. Renda por prazo certo: prazo de recebimento a ser definido pelo participante, não inferior a 10 anos e com possibilidade de alterar 1 (uma) vez a cada ano. Quando a renda mensal for inferior a uma Unidade de Referência (UR), prevalece o valor mínimo de uma UR para o benefício mensal pelo prazo decorrente. Na aposentadoria por invalidez, NÃO SE APLICA esta opção. Renda por prazo indeterminado (vinculada a um percentual): o participante pode optar por receber um percentual de 0,10% a 1,50% do saldo de conta (intervalo de 0,05%), podendo ser alterado 1 (uma) vez por ano. O benefício se extingue com o término do saldo de conta. No benefício suplementar de aposentadoria: Este benefício é decorrente das Contas Suplementar e de Portabilidade e será pago por prazo certo, não inferior a 12 meses, a ser determinado pelo Participante. Os benefícios básicos, quando pagos na forma de renda vitalícia, serão corrigidos anualmente pelo INPC. Já os benefícios básicos pagos por prazo indeterminado ou por prazo certo, bem como os benefícios suplementares terão correção mensal decorrente da taxa de retorno dos investimentos do fundo do plano, observadas as especificidades de cada forma de pagamento. 12

13 FORMAS DE RECEBIMENTO No benefício básico de pensão por morte: No caso de falecimento do Participante ativo: a) aos beneficiários será facultada a escolha da forma de recebimento que seria dada ao participante no momento da aposentadoria: renda vitalícia, por prazo certo ou por prazo indeterminado (vinculada a um percentual do saldo de conta). b) na ausência de beneficiários, será garantido o recebimento do saldo de Conta Viculada pelos herdeiros legais. Observações: -No caso de renda por prazo certo ou por prazo indeterminado, o prazo ou o percentual aplicados ao benefício, conforme caso, serão determinados pelo cônjuge sobrevivente ou, na falta dele, de comum acordo pelos demais beneficiários. - O prazo de recebimento da renda por prazo certo e o percentual da renda por prazo indeterminado poderá ser alterado 1 (uma) vez por ano. No caso de falecimento do Participante assistido: A forma de recebimento será aquela que o participante optou em vida, observado o seguinte: a) Renda vitalícia: 80% do benefício básico que era recebido pelo assistido, dividida entre os beneficiários. b) Renda por prazo certo: o beneficiário receberá o mesmo valor que vinha sendo pago durante o prazo remanescente. c) Renda por prazo indeterminado (vinculada a um percentual): se houver saldo na conta básica, o beneficiário receberá conforme recebia o assistido. Observações: - No caso de renda por prazo certo ou por prazo indeterminado, o prazo ou o percentual aplicados ao benefício, conforme caso, poderão ser alterados pelo cônjuge sobrevivente ou, na falta dele, de comum acordo pelos demais beneficiários. 13

14 FORMAS DE RECEBIMENTO - Na ausência de beneficiários e havendo saldo de conta, este será revertido aos herdeiros legais. No benefício suplementar de pensão por morte: No caso de falecimento do Participante ativo: será pago por prazo certo, não inferior a 12 meses, a ser determinado pelos beneficiários, o benefício é calculado a partir do somatório dos saldos da Conta Suplementar e da Conta de Portabilidade. No caso de falecimento do Participante assistido: caso a morte do aposentado ocorra antes do término do pagamento do benefício suplementar, o mesmo continuará a ser pago aos beneficiários. Obs.: Na ausência de beneficiários e havendo saldo de conta, este será revertido aos herdeiros legais. No benefício proporcional: Decorrente da opção pelo instituto de benefício proporcional diferido (BPD), segue as mesmas formas de recebimento do benefício de aposentadoria (básico e suplementar). No benefício de auxílio-doença: Diferença entre a média dos últimos 36 Salários de Participação, corrigidos pelo INPC, e o valor do benefício de Auxílio-doença pago pela Previdência Social. 14

15 PARTICIPANTES E BENEFICIÁRIOS No benefício de auxílio-funeral: Pecúlio pago aos beneficiários habilitados ou, na falta destes, ao executante do funeral que comprovar à Fundação Banrisul essa condição, não sendo o valor inferior a 2 Urs. Participante ativo: valor igual ao último salário de participação. Participante assistido: valor igual ao último benefício básico. No benefício do abono anual: Será pago no mês de dezembro e equivalerá ao benefício básico devido naquele mês, exceto para aqueles que recebem renda por prazo certo. Não é devido abono anual para o benefício suplementar. No benefício mínimo: A partir do saldo de conta, será feito um cálculo atuarial para determinar o valor do benefício básico de aposentadoria normal, antecipada, por invalidez ou pensão por morte de participante ativo. Sendo, = saldo de conta mínimo 3 x salário de participação x (tempo de vínculo com patrocinadores / 30 anos) Nenhum saldo de conta será inferior a três vezes o salário de participação multiplicado pelo resultado da divisão entre o tempo de vínculo com a patrocinadora na data do cálculo e 30 anos. 15

16 TRIBUTAÇÃO Ao aderir ao FBPREV, você terá que escolher o regime tributário que incidirá sobre o benefício e eventual resgate. Sua escolha é irretratável e deverá ser feita até o último dia útil do mês subsequente ao da inscrição no plano. Qualquer que seja sua opção, haverá incentivo fiscal na fase de acumulação até o limite de 12% do rendimento bruto tributável. Tabela Progressiva Tabela Regressiva Parâmetro para Cálculo do IR Valor do Benefício Prazo de acumulação Ajuste Anual Permite ajustes anuais, podendo ser incluídas deduções diversas (médicos, educação, previdência privada, etc). Não permite ajuste anual. A tributação é exclusiva na fonte. Isenção de IR e Redutor Possui uma faixa de isenção e um redutor para o IR. Sem faixa de isenção e fator redutor do IR. Qualquer valor recebido, por menor que seja, será tributado. Dedução das contribuições para o plano Resgate de contribuições As contribuições vertidas enquanto ativo e assistido são dedutíveis do IR. 15% como antecipação do imposto devido na declaração de ajuste anual As contribuições vertidas enquanto ativo são dedutíveis do IR. Alíquotas de acordo com a data do aporte das contribuições 16

17 TRIBUTAÇÃO Tabelas demonstrativas das alíquotas a incidir no benefício e no resgate: Base de cálculo Até R$ 1.903,98 PROGRESSIVA Alíquota Alíquota isento Parcela a deduzir zero De R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65 De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 R$ 7,50% R$ 15,00% R$ 22,50% R$ 142,80 R$ 354,80 R$ 636,13 Acima de 4.664,68 Tabela referente ao ano - calendário 2017 R$ 27,50% R$ 869,36 REGRESSIVA Período de Acumulação Alíquota Igual ou inferior a 2 anos 35% Superior a 2 anos ou igual ou inferior a 4 anos 30% Superior a 4 anos ou igual ou inferior a 6 anos Superior a 6 anos ou igual ou inferior a 8 anos Superior a 8 anos ou igual ou inferior a 10 anos 25% 20% 15% Superior a 10 anos 10% No regime regressivo, para os benefícios de risco, a alíquota inicia em 25% 17

18 INSTITUTOS No caso de desligamento do patrocinador, é possível optar por um dos seguintes institutos: Autopatrocínio: consiste na manutenção da qualidade de participante, mediante o pagamento das contribuições próprias e as que seriam devidas pelo patrocinador. O participante que tiver perda parcial ou total da remuneração, também poderá manter as contribuições como autopatrocinado. Para o cálculo do salário de participação durante o período de autopatrocínio será utilizada a média dos últimos 12 salários de participação. Você pode desistir do autopatrocínio e, nos casos de perda do vínculo com o patrocinador, optar pela portabilidade, ou pelo benefício proporcional diferido ou, ainda, pelo resgate de contribuições. Portabilidade: é necessário ter, no mínimo, 3 anos de vinculação ao plano e não estar em gozo de qualquer benefício. Você poderá solicitar a transferência dos recursos correspondentes ao seu direito acumulado no FBPREV para outro plano de previdência complementar, sem incidência de imposto de renda. Esta opção é irretratável. Benefício Proporcional Diferido: é necessário ter, no mínimo, 3 anos de vinculação ao plano. Você não realiza contribuições normais, exceto a administrativa, e mantém sua inscrição. Quando preencher os requisitos exigidos no Regulamento, irá receber o benefício proporcional. A opção pelo BPD não impede uma posterior alteração para portabilidade ou resgate de contribuições. 18

19 INSTITUTOS Resgate de contribuições: caso não esteja em gozo de qualquer benefício pelo FBPREV, você poderá resgatar o valor das contribuições acumulado na sua conta básica (100% da subconta de participante e parte da subconta de patrocinador) e suplementar. O valor será creditado em parcela única ou em até 12 parcelas mensais e consecutivas. O saldo da conta básica subconta do patrocinador será resgatado, de acordo com o percentual correspondente ao Serviço Creditado: Até 5 anos 20% De 5 anos e 1 dia a 10 anos 30% De 10 anos e 1 dia a 15 anos 40% De 15 anos e 1 dia a 20 anos 50% De 20 anos e 1 dia a 25 anos 60% Acima de 25 anos 70% Os valores portados de outros planos, originários de entidade fechada de previdência complementar, não estão sujeitos ao resgate, somente à nova portabilidade. O requerimento para opção por um dos institutos deverá ser apresentado no prazo de 90 dias a partir da comunicação da Fundação, exceto no caso de resgate que pode ser requerido a qualquer tempo. 19

20 GLOSSÁRIO Beneficiário pessoa física dependente do participante, inscrito no Plano e na Previdência Social. Benefício básico é a transformação do saldo da conta básica em renda mensal, ou, em se tratando de auxílio-doença, é a diferença entre a média dos 36 (trinta e seis) últimos Salários de Participação, previamente corrigido pelo INPC e o benefício do INSS. Benefício de risco benefício pago ao participante em caso de doença, invalidez ou, em caso de sua morte quando ainda na condição de participante ativo, ao seu beneficiário. Benefício suplementar é a transformação do somatório do saldo de conta suplementar e de portabilidade em renda por prazo certo. Conta básica formada pela subconta do participante e do patrocinador, composta pelas parcelas básica e adicional da contribuição normal. Contribuição extraordinária valor pago pelo participante e patrocinador para custear déficits, serviço passado e outras finalidades não incluídas na contribuição normal. Contribuição facultativa são aportes financeiros feitos por liberalidade do participante para complementar a renda na aposentadoria. Parcela adicional percentual que pode variar entre 1% e 7,5%, escolhido pelo participante, a ser aplicado sobre a parcela do salário de participação que exceder a 9 URs. Parcela básica percentual escolhido pelo participante de 1% a 3%, aplicado sobre o salário de participação. Parcela variável percentual aplicado sobre o salário de participação, determinado anualmente pelo atuário para cobrir os custos dos benefícios de risco e das despesas administrativas. Plano de Contribuição Variável (CV) modalidade de plano que possui, durante a fase de capitalização, característica de contribuição definida e, na fase de recebimento do benefício, prevê pelo menos uma forma de pagamento com característica de benefício definido. 20

21 GLOSSÁRIO Retorno de investimentos significa o retorno das aplicações dos recursos do plano, incluindo o retorno de juros, dividendos, alugueis, ganhos e perdas de capital realizados ou não, e quaisquer outras rendas, deduzidos os tributos e os custos diretos e indiretos com a administração dos investimentos. Saldo de conta aplicável o valor parcial ou total dos saldos de contas acumulados individualmente. Serviço creditado tempo de serviço efetivo do participante em um ou mais patrocinadores incluindo o tempo de serviço anterior à data efetiva do plano, limitado em 30 anos. No cálculo do serviço creditado, é considerado o período de autopatrocínio, licença-maternidade e licença para tratamento de saúde. UR Unidade de Referência R$ 449,41 em janeiro/2017. Após a data efetiva do plano, a UR será ajustada com a mesma periodicidade dos reajustes dos benefícios da Previdência Social e considerando a variação do INPC do período correspondente. CARTILHA PLANO DE BENEFÍCIOS FPBREV 3ª Edição JUNHO 2017 Em conformidade com o Programa de Educação Financeira e Previdenciária aprovado pelo Conselho Deliberativo (Ata nº 452 de 30/09/2014). PROJETO GRÁFICO E DIAGRAMAÇÃO: Gerson Rogério Schneider. IMPRESSÃO: Gráfica Calábria TIRAGEM: exemplares Capa: Couche liso 115g Miolo: Couche fosco 90g REALIZAÇÃO: Fundação Banrisul de Seguridade Social Gerência de Relacionamento fbatende@fbss.org.br 21

22 ANOTAÇÕES 22

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24 Onde posso encontrar mais informações sobre o FBPREV? fbatende@fbss.org.br (51) Rua Siqueira Campos, 736 Centro Histórico, POA/RS