DIREITO TRIBUTÁRIO I

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1 Questões de múltipla escolha CLASSIFICAÇÃO JURÍDICA DOS TRIBUTOS 01) As taxas são os tributos que têm por hipótese de incidência uma atuação estatal. Assinale a alternativa que corretamente delimite tal atuação, nos termos da Constituição Federal e da legislação tributária: A. Os serviços públicos universais (uti universi) podem ser custeados por meio de taxas, já que alcançam a coletividade considerada como um todo, o mesmo não podendo se dizer a respeito dos atos de polícia. B. Tanto os serviços públicos uti universi como os uti singuli, também chamados singulares, na medida em que são mensuráveis e divisíveis, podem ser custeados por meio de taxas, juntamente com os atos de polícia. C. Somente os serviços públicos específicos, por serem de utilização individual e mensurável, podem ser custeados mediante taxas de serviços, ocorrendo o mesmo com os atos de polícia, que devem ser específicos e divisíveis para serem custeados mediante taxas de polícia. D. A atuação estatal suscetível de ser custeada mediante taxa é aquela que se refere indiretamente ao contribuinte, tal como uma obra pública que causa valorização imobiliária, aumentando o valor de mercado dos imóveis localizados em suas imediações. 02) Márcio, contribuinte do IPTU, reside em imóvel de sua propriedade, defronte a uma praça municipal. A Prefeitura local canalizou ali um córrego, asfaltou as ruas adjacentes à praça, arborizando-a. Por consequência, a casa de Márcio aumentou de valor, e, em razão da valorização de sua propriedade, Márcio está potencialmente: A. sujeito ao pagamento de taxa pelo exercício do poder de polícia; B. sujeito ao pagamento de contribuição social; C. sujeito ao pagamento de contribuição de melhoria; D. sujeito ao pagamento de taxas pela utilização de serviços públicos, específicos e divisíveis. 03) As taxas podem ter como fato gerador: A. uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa aos contribuintes; B. uma conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo; C. a utilização efetiva ou potencial de serviço específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição; D. situação de calamidade pública, que exija reforço suplementar de recursos tributários. 04) A valorização imobiliária decorrente de obra pública é fato gerador de: A. taxa imobiliária; B. contribuição especial; C. contribuição de melhoria; D. contribuição parafiscal. 05) Consiste na espécie de tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Trata-se do (a): A. taxa. B. contribuição de melhoria. C. imposto. D. tarifa. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 1

2 06) O imposto é um tributo que: A. admite, sendo geral, sua vinculação a órgão, programa, fundo ou despesa; B. se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuação estatal em favor do contribuinte; C. tem por função arrecadar recursos para custear as despesas gerais da Administração em favor da coletividade ou de grupos sociais específicos; D. tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 07) Está correta a seguinte afirmativa: A. A taxa deve ter por base de cálculo dimensão inerente ao serviço prestado pelo Estado. B. As obras públicas realizadas pelo Estado, de que resulte evidente valorização dos imóveis particulares, por ela beneficiados, podem ser remuneradas através de Taxa de Melhoramentos Urbanos, se instituída. C. O fato de o indivíduo socorrer-se do Poder Judiciário para tutela de seus direitos não se presta a servir como fato gerador de taxa. D. A taxa, segundo seu delineamento constitucional, é modalidade tributária hábil para servir como adicional dos impostos de menor expressão econômico-financeira, ou insuficientemente cobrados, mesmo porque é de aplicação imperativa o princípio da capacidade contributiva. 08) Para cobrança de taxa, é necessário que ocorra a efetiva prestação de: A. serviço de realização de obra pública; B. atividade econômica; C. serviço social; D. serviço público específico e divisível. 09) Preencha as lacunas do texto abaixo e escolha, em seguida, a opção que contém a sequência correta. Para fins de instituição e cobrança de taxas, o Código Tributário Nacional considera os serviços públicos:, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários;, quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade ou de necessidade públicas; utilizados pelo contribuinte, quando por ele usufruídos a qualquer título. A. individuais/autônomos/virtualmente; B. utilizáveis/independentes/normalmente; C. potenciais/necessários/essencialmente; D. divisíveis/específicos/efetivamente. 10) A Constituição da República Federativa do Brasil, atualizada pela Emenda Constitucional n. 42/2003, no título VI, que trata da tributação e do orçamento, submete à reserva de lei diversos institutos. Essa lei pode ser complementar ou ordinária, dependendo da hipótese. Assinale abaixo o caso em que não há expressa reserva de lei complementar: A. definição de tributos; B. instituição de taxas; C. prescrição; D. decadência. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 2

3 11) As taxas: A. são tributos compreendidos na competência residual; B. não poderão ter base de cálculo própria de impostos; C. são cobradas em decorrência da valorização do imóvel em razão de obras públicas; D. são tributos cobrados dos presidiários, em razão da atuação da polícia. 12) Com relação às taxas previstas no Sistema Tributário Brasileiro, é correto afirmar que: A. não admitem ter por hipótese de incidência o exercício regular do poder de polícia; B. remuneram a utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos gerais, sendo por isso classificadas como tributos não vinculados; C. dizem respeito à atividade específica realizada por particular, razão pela qual o seu pagamento é facultativo; D. não podem ter a mesma base de cálculo dos impostos. 13) Denomina-se preço público: A. a prestação pecuniária exigida pelo Poder Público, decorrente de tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte; B. a prestação pecuniária decorrente de tributo instituído para fazer face ao custo de obras públicas de que resulte valorização imobiliária; C. a obrigação do sujeito passivo, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo; D. a prestação pecuniária, decorrente da livre manifestação do comprador, exigida pelo Estado, por órgão estatal, ou por entidade ligada ao Poder Público, pela venda de um bem material ou imaterial. 14) O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, denomina-se: A. taxa; B. contribuição de melhoria; C. imposto; D. empréstimo compulsório. 15) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão: A. instituir impostos sobre serviços uns dos outros; B. cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os instituiu ou aumentou; C. instituir taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição; D. instituir contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 3

4 16) As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios, nos âmbitos de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador: A. o exercício regular do poder de polícia; B. a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição; C. as duas hipóteses acima referidas; D. a atualização anual do valor de bens de raiz. 17) A Contribuição de Melhoria cobrada pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída: A. em razão do exercício do poder de polícia; B. pela utilização efetiva de serviços públicos prestados ao contribuinte; C. pela utilização potencial de serviços públicos específicos e divisíveis postos à disposição do contribuinte; D. para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária. 18) O poder de polícia definido no art. 78 do CTN considera-se regular quando desempenhado: A. pelo órgão competente, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder; B. pelo órgão competente, nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso de poder; C. pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder; D. pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal, ainda que se trate de atividade que a lei tenha como discricionária. 19) Da distinção entre preços públicos e taxas, estas, segundo previsão constitucional, são consideradas como: A. contraprestação contratualmente assumida de um serviço ou de uma coisa; B. redistribuição de contribuição de melhoria; C. retribuição de serviços públicos efetivos ou postos à disposição de cada contribuinte; D. pagamento pelo contribuinte, em razão do poder de polícia, ou pela utilização de serviços públicos prestados ou postos à sua disposição. 20) Com o objetivo de viabilizar financeiramente a conservação de estradas de rodagem, foi editada lei municipal instituindo taxa de conservação a ser cobrada dos proprietários de imóveis sediados na zona rural, tendo como base de cálculo o número de hectares de propriedade do contribuinte. A aludida taxa: A. é constitucional, por representar valorização da propriedade do contribuinte; B. é inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típica de imposto; C. é constitucional, uma vez que se refere a uma atuação estatal específica, relativa ao contribuinte; D. é inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típica de contribuição de melhoria. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 4

5 21) A instituição de taxa de iluminação pública: A. é constitucional, pois visa a remunerar um serviço público prestado ao contribuinte ou colocado à sua disposição; B. é inconstitucional, pois não atende aos requisitos estipulados na legislação brasileira; C. é constitucional, pois busca ressarcir despesas com o oferecimento de serviço público específico e divisível; D. deve ser estipulada em valor proporcional ao oferecimento do respectivo serviço. 22) A taxa é uma espécie de tributo. Sobre ela é incorreto afirmar que: A. pode se basear no exercício regular do poder de polícia; B. está vinculada a determinadas manifestações da atuação estatal; C. se funda na prestação ao contribuinte de serviço público específico e divisível; D. fica na dependência, para o nascimento da obrigação, da efetiva utilização do serviço público. 23) A obrigação tributária, devida por contribuição de melhoria, decorre de: A. uma valorização da área pública beneficiada; B. despesa do Estado com a realização da obra pública; C. valorização do imóvel adjacente de propriedade do contribuinte; D. realização de obra pública necessária à urbanização da localidade. 24) No que diz respeito à contribuição de melhoria, o Código Tributário Nacional não exige que: A. seja cobrada pela União, Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições; B. seja instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária; C. seja realizada consulta prévia aos proprietários dos imóveis beneficiados quanto à vantagem da realização da obra pública; D. tenha como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. 25) Considere que a União institua uma lei visando a definir o valor de serviços administrativos de órgão do Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento quanto às fiscalizações de estabelecimentos que acondicionam carnes bovinas destinadas à exportação. Nessa hipótese, o valor a ser pago pelos contribuintes constitui: A. taxa, por decorrer de regime jurídico-tributário; B. tarifa, pelo caráter compulsório da cobrança; C. imposto, por decorrer da lei; D. contribuição, por corresponder à arrecadação de valores para atividade específica. 26) O tributo que custeia o poder de polícia é: A. o imposto; B. a taxa; C. a tarifa; D. o preço público. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 5

6 27) Assinale a alternativa que NÃO contém característica de imposto: A. É instituído mediante previsão legal de fato típico, que, uma vez ocorrido, dá nascimento à obrigação tributária. B. Seu produto destina-se ao custeio de atividade determinada, exercitável por entidade estatal ou paraestatal dedicada à realização de uma função de interesse público. C. Não se relaciona a nenhuma atuação estatal divisível e referível ao sujeito passivo. D. Não se afetam a determinado aparelhamento estatal ou paraestatal, nem a entidades privadas que persigam fins reputados de interesse público. 28) Considera-se, a atividade da administração pública que, limitando ou, direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou de fato, em razão de interesse concernente à, ao exercício de atividades econômicas dependentes de do Poder Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à e aos. Assinale a alternativa que completa corretamente o enunciado acima: A. intervenção no domínio econômico/disciplinando/abstenção/público/à disciplina da produção e do mercado/concessão ou autorização/propriedade/direitos individuais ou coletivos; B. poder de polícia/disciplinando/abstenção/público/segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado/concessão ou autorização/propriedade/direitos individuais ou coletivos; C. policial/restringindo/omissão/público/segurança, à ordem, aos costumes/autorização/lei/decretos regulamentares; D. poder de polícia/disciplinando/abstenção/público/segurança, à higiene, à ordem, aos costumes/concessão/propriedade/direitos individuais ou coletivos. 29) A taxa judiciária: A. Tem caráter sinalagmático e incide sobre a prestação de serviços judiciários. B. Não tem caráter sinalagmático e incide sobre o exercício da atividade jurisdicional enquanto dedicada à solução dos conflitos. C. Compreende todos os serviços processuais ocorridos no curso do processo. D. Conforme a inclinação do STF, permite a incidência, no processo de inventário, sobre o monte-mor que contenha imóveis. 30) Os tributos classificam-se em vinculados e não-vinculados. É exemplo de tributo vinculado, de forma direta, com finalidade de remunerar serviço público: A. o imposto. B. a taxa. C. a contribuição de melhoria. D. a contribuição social. 31) No Brasil, em sede de tributação, assinale a afirmativa correta. A. Os Estados, os Municípios e o Distrito Federal não têm competência para instituir contribuição social, mesmo que para custeio do regime previdenciário pertinente aos seus funcionários. B. As taxas são instituídas para suportar os custos da realização de obras públicas de que decorra a valorização imobiliária de particulares. C. Os Municípios podem instituir taxas em razão do exercício do poder de polícia, com bases de cálculo diferentes das dos impostos. D. As contribuições de melhoria são devidas em função da prestação de serviços públicos divisíveis. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 6

7 32) A contribuição de melhoria A. tem por fato gerador a valorização de imóvel, em razão de obra pública, e será calculada pela parcela de seu custo, rateada entre os contribuintes beneficiados; B. tem como fato gerador a prestação de serviço público específico e divisível, listado em caráter exemplificativo na Lei Federal; C. pode ser instituída somente por Estados, Municípios e Distrito Federal; D. não permite questionamento administrativo pelo contribuinte, antes de seu lançamento. 33) Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, assinale a opção correta. A. O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF. B. O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra dividido pelo número de imóveis beneficiados. C. O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias. D. O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total da obra pública a ser custeada pela exação. 34) Nos termos da Constituição Federal, é correto afirmar que: A. a taxa pela prestação de serviço público ao contribuinte somente pode ser exigida quando houver efetiva utilização de serviço público, específico e divisível; B. a taxa em razão do exercício do poder de polícia somente pode ser instituída pelo Município que possua guarda municipal; C. a base de cálculo da taxa não poderá ser própria de impostos; D. a taxa não se submete ao princípio da anterioridade nonagesimal, podendo ser cobrada antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que a instituiu ou a aumentou. 35) A taxa de inspeção sanitária cobrada de estabelecimentos que possuem instalações sanitárias, como restaurantes e bares, destinada à realização de fiscalização pelo Poder Público, tem como fato gerador: A. a necessidade de utilização do serviço pelo contribuinte; B. a cobrança do tributo pela intervenção no domínio econômico realizada pelo Estado; C. a utilização efetiva, por parte da população, do serviço específico e divisível; D. a atividade da administração pública que regula a prática de ato concernente à higiene, no exercício de atividade econômica dependente de concessão ou autorização do Poder Público. 36) A instituição de taxas e contribuições de melhoria é da competência: A. comum dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; B. comum da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; C. concorrente dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; D. comum da União, dos Estados e do Distrito Federal. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 7

8 37) Dalton pagou, com cheque, uma multa tributária correspondente a 150% do valor de um imposto devido e o valor total de uma taxa. Com relação a essa situação hipotética, é correto afirmar que: A. o pagamento do valor total da taxa importa em presunção de pagamento de outros créditos referentes a essa taxa; B. as obrigações tributárias somente serão consideradas extintas após o débito na conta de Dalton; C. o pagamento da multa de 150% do imposto extingue a obrigação tributária principal relativa a esse imposto; D. o pagamento do valor total da taxa não importa em presunção de pagamento referente a outros tributos. 38) A taxa e o preço público se caracterizam por: A. o preço público ser receita derivada do Estado e a taxa ser receita originária; B. a cobrança da taxa obedecer ao princípio da proporcionalidade do uso e a do preço público não; C. o preço público poder ser cobrado pela utilização potencial do serviço, enquanto a taxa não poder ser cobrada; D. a taxa ter como sujeito ativo pessoa jurídica de direito público e o preço público poder ser exigido por pessoa jurídica de direito privado. 39) Assinale a alternativa correta: A. Compete à lei complementar, no direito brasileiro, definir o conceito de tributo, bem como suas espécies. B. O conceito de tributo, contido na Lei Federal n , de 25 de outubro de 1966, Código Tributário Nacional, aplica-se aos tributos de competência da União Federal. C. A taxa pelo efetivo exercício do poder de polícia não constitui em tributo, dada sua natureza sancionatória. D. A contribuição de melhoria é exemplo de espécie tributária que somente pode ser instituída por lei complementar. 40) Será remunerada por taxa a prestação: A. efetiva ou compulsória do serviço de coleta de lixo domiciliar; B. efetiva do serviço de calçamento de logradouros; C. compulsória do serviço de iluminação pública; D. compulsória do serviço de limpeza das vias e logradouros públicos Questões discursivas 01) A Secretaria da Fazenda está cobrando, com base em dispositivo legal, o valor correspondente a 0,1% (um décimo por cento) do valor das mercadorias e/ou bens transportados, que deve ser recolhido pelo transportador no 1 o Posto Fiscal do Estado por onde transitar. Qual a natureza jurídica de tal exigência? A cobrança é válida? Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 8

9 02) O município de Árvore Verde levou a efeito vultosa obra pública de construção de um campo de desporto, o que ensejou o acréscimo do valor de quinze imóveis, cada um deles valorizado, individualmente, no importe de R$ 5.000,00. O custo da obra foi estimado em R$ ,00. Diante disso, o município cobrou de cada um dos proprietários dos imóveis valorizados o valor de R$ 5.000,00. Joaquim, proprietário e locador de um dos imóveis valorizados, incluiu, no contrato de locação, cláusula em que aumentava o valor do aluguel em cerca de 20% do valor anual da contribuição de melhoria efetivamente paga. Em face dessa situação hipotética, argumente, de modo fundamentado, sobre a legalidade da cobrança da contribuição de melhoria pelo município de Árvore Verde e sobre a majoração do valor do aluguel em razão do contrato de locação do imóvel de Joaquim. 03) O Município de Rio das Garças instituiu taxa de coleta de lixo, exigindo dos proprietários de terrenos naquele Município, cobrada pelo valor de R$ 150,00 (cento e cinquenta reais) ao ano, independentemente de os terrenos serem edificados ou não. Os terrenos são servidos por caminhões de lixo, regularmente. Proprietário de um terreno de pequenas proporções procura-o, inconformado, alegando: (i) que não é justo que seu lote, de pequenas proporções, pague tanto quanto os terrenos de grande valor venal, e (ii) que ele sequer utiliza o serviço, já que o terreno foi adquirido recentemente e ainda não se iniciou sua edificação. Comente os argumentos do proprietário. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 9