12º Semana de Contabilidade do Banco Central do Brasil

Transcrição

1 12º Semana de Contabilidade do Banco Central do Brasil O processo de Convergência Visão dos Preparadores das Demonstrações Contábeis Maio 2007

2 Agenda Cronologia Dificuldades na transição do Local para o UK GAAP Transição do UK GAAP para o IFRS Estrutura do projeto IFRS no HSBC Group Estrutura do projeto IFRS no HSBC Brasil Ajustes Local x IFRS Efeitos relativos ao Patrimônio Líquido Ajustes Local x IFR Efeitos relativos ao Resultado Fluxo da geração dos relatórios à Matriz Cronograma Bacen x Ações do HSBC Desafios Perguntas

3 Cronologia UK GAAP IFRS ABR03 MAI03 JAN05 JUN05 SET06 JAN09 Instrução da Matriz sobre a adoção do IFRS a partir de JAN05 Criação dos comitês corporativos internos para análises de impactos, interpretação das normas internacionais e planejamento de tempo para implementação do IFRS nos relatórios reportados à Matriz First Time Adoption do IFRS lite nos relatórios reportados à Matriz IFRS lite: Adoção de todos os standards com exceção do IAS 32 e 39. Adoção do IFRS full, incluindo os IAS 32 e 39. Estudo de impacto e planejamento da convergência das normas locais para o IFRS Início da vigência das normas emitidas pelo Bacen contendo os conceitos e padrões do IFRS

4 Dificuldades na transição do local para o UK GAAP ( ) Entendimento da norma pela equipe local; Barreira da língua inglesa; Mudanças em sistemas aplicativos; Conhecimento concentrado em alguns profissionais; Prazo para implementação.

5 Transição do UK GAAP para o IFRS Facilidades Suporte técnico do group IFRS project; Estrutura já existente para conversão dos números; Equipe com experiência em interpretação e implementação de outras normas contábeis. Dificuldades Complexidade de algumas normas (IAS 39 Instrumentos Financeiros e IAS 36 Impairment); Alterações em sistemas aplicativos (EIR, PDD).

6 Estrutura do projeto IFRS no HSBC Group Comitê de direcionamento Gerente de projeto IFRS Estrutura responsável pela implementação do IFRS em todos os Políticas Contábeis sites do mundo Seguros Crédito Tesouraria Outros Formas de interação Conference call Atas de reuniões Sites: Brasil,...

7 Estrutura do projeto IAS no HSBC Brasil Estrutura que existia na implementação do IFRS nos livros para Matriz

8 Ajustes local x IFRS Efeitos relativos ao Patrimônio Líquido PL Consolidado - Local: 100% Impostos 0,62% Effective interest rate - EIR -3,22% -0,29% 1,53% Ajustes em instrumentos financeiros Provisão para perdas com crédito 0,79% Ajustes em ativo fixo 0,30% PL Consolidado - IFRS: 102,43% 1,44% 1,26% Despesas com vendas diferidas Goodwill e Fair Value Adjustments Outros

9 Ajustes local x IFRS Efeitos relativos ao Resultado Resultado Consolidado - Local: 100% -30,84% -0,97% -3,57% 10,71% -4,22% Resultado Consolidado - IFRS: 102,60% 31,49% Outras Depreciação e Amortização Despesas adm inistrativas Despesas de perdas com crédito Receita de com issões Receitas de juros

10 Fluxo da geração dos relatórios à Matriz SISTEMA CONTÁBIL Livro local Ajustes IFRS Ajustes de consolidação (intercompany e eliminações de investimentos) Livro IFRS Arquivo de dados Sistema corporativo Relatórios em IFRS

11 Cronograma Bacen 10/mar/06 31/dez/06 31/dez/08 31/dez/10 A B C Emissão do comunicado pelo Bacen Conclusão da fase de diagnóstico Data prevista pelo Bacen para a conclusão da emissão dos normativos Primeira data-base com DF s locais em IFRS

12 Ações do HSBC FASE A (de 11/03/2006 à 31/12/2006): Participar das reuniões dos grupos de trabalho criados pelas entidades de classe (ABBI e Febraban) com vistas ao processo de convergência; Auxíliar na elaboração do material de diagnóstico elaborado pela ABBI; O HSBC disponibilizou equipe de Políticas Contábeis na participação direta do estudo.

13 Cronograma Bacen 10/mar/06 31/dez/06 31/dez/08 31/dez/10 A B C Emissão do comunicado pelo Bacen Conclusão da fase de diagnóstico Data prevista pelo Bacen para a conclusão da emissão dos normativos Primeira data-base com DF s locais em IFRS

14 Ações do HSBC FASE B (01/01/2007 à 31/12/2008): (Atual) Reinstalar o comitê interno; Identificar os esforços para implementação das normas internacionais nos livros locais; Eventualmente compatibilizar os normativos emitidos pelo Bacen com os em uso pelo HSBC; Especificar e alterar os sistemas aplicativos. Sair do modelo de ajustes para uma efetiva contabilidade em IFRS; Homologar e implementar as normas emitidas pelo Bacen.

15 Cronograma Bacen 10/mar/06 31/dez/06 31/dez/08 31/dez/10 A B C Emissão do comunicado pelo Bacen Conclusão da fase de diagnóstico Data prevista pelo Bacen para a conclusão da emissão dos normativos Primeira data-base com DF s locais em IFRS

16 Ações do HSBC FASE C (de 01/09/2009 à 31/12/2009): Continuidade do processo: homologação e monitoramento; Ajustar as Demonstrações Contábeis em conformidade com os normativos emitidos pelo Bacen.

17 Desafios Convergência parcial Consolidado; Outros órgãos: Susep, CVM, Ibracon; Receita Federal x IFRS; Timing Matriz insere as atualizações de políticas contábeis em curto prazo; Parecer dos auditores independentes; Concorrência de esforços e estrutura para implementação da Basiléia II e Convergência IFRS; Formação acadêmica dos contadores.

18 PERGUNTAS