Previdência Complementar

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2 Overview Em um fundo de previdência, os cotistas investem através da adesão a um plano de previdência oferecido por uma seguradora. A seguradora, por sua vez, investe os recursos do cotista em "fundo de investimento especialmente constituído" (FIE). A gestão do FIE é feita pela gestora, no caso, a FRAM Capital. FRAM Capital (Gestora) Gestão do Fundo Fundo (FIE) Cotas $ Bradesco (Seguradora) Plano $ Cotista Bradesco (Administração e Custódia) 1

3 Overview Os planos de previdência oferecem aos investidores fundos com diferentes perfis de risco. Através de um mecanismo chamado "portabilidade", os investidores têm a possibilidade de mudar de plano/fundo, alterando o perfil de investimento, conforme sintam necessidade, sem incidência de impostos, nem custos adicionais. A portabilidade se aplica tanto aos planos/fundos, quanto aos gestores/seguradoras. O cotista tem, assim, a mesma flexibilidade de um fundo comum, com a vantagem da possibilidade de troca de fundos sem incidência de impostos. Os valores e prazos de contribuição (aplicações) são flexíveis, podendo ser alterados a critério do investidor, sem necessidade de aviso. As aplicações ocorrem como em qualquer fundo de investimento aberto. As aplicações podem ser suspensas e retomadas a qualquer momento, com qualquer intervalo de tempo. 2

4 Tipos de Plano Há 2 tipo de planos de previdência privada complementar: PGBL - Plano Gerador de Benefícios Livre Permite que o investidor deduza até 12% da renda bruta anual tributável. O imposto é diferido, só sendo cobrado no resgate. O imposto incide tanto sobre os rendimentos auferidos, quanto sobre o principal (que são isentos de IR na origem/aplicação). VGBL - Vida Gerador de Benefícios Livre Indicado para o investidor que não tenha rendimentos tributáveis ou já contribua para um plano PGBL com o limite máximo dedutível 12% de seus rendimentos tributáveis. Por já terem sido tributados na origem, anteriormente à aplicação, a parcela do resgate correspondente ao principal não sofre tributação; apenas a parcela do resgate correspondente aos rendimentos auferidos é tributada. 3

5 Benefícios Fiscais Os investidores podem optar por um regime fiscal privilegiado de alíquotas regressivas que podem chegar a 10%. Não há incidência de imposto "come cotas". Planejamento Sucessório Os fundos de previdência são um eficiente veículo de planejamento sucessório. Não há incidência de imposto sobre herança e os recursos não estão sujeitos aos processos de inventário. Os beneficiários recebem os recursos diretamente, sem período de carência. É possível designar e alterar os beneficiários (não necessariamente parentes) indicados no plano a qualquer momento. 4

6 Regimes Tributários Ao fazer o plano, os investidores devem optar por um dos seguintes regimes tributários: 1) Regime Progressivo: No regime progressivo, os valores resgatados estão sujeitos à tributação conforme a tabela progressiva do IRPF. Nos resgates, há incidência de imposto de renda na fonte à alíquota de 15%. Os valores retidos são ajustados na Declaração Anual de Ajustes do IRPF, conforme a alíquota a que esteja sujeito o investidor. Os investidores que optam pelo regime progressivo podem alterar a opção para o regime regressivo. Uma vez feita a conversão, não é mais possível retornar ao regime tributário anterior. 5

7 Regimes Tributários 2) Regime Regressivo No regime regressivo, os valores resgatados estão sujeitos à tributação conforme o prazo das contribuições de acordo com a tabela (regressiva) abaixo. Nesse regime, a tributação é definitiva, não havendo compensação na declaração anual de ajustes do IRPF. Os investidores que optam pelo regime regressivo não podem alterar a opção para o regime progressivo. Prazo a partir da aplicação (*) Alíquota IR Inferior ou igual a 2 anos 35% Superior a 2 ou inferior a 4 anos 30% Superior a 4 ou inferior a 6 anos 25% Superior a 6 ou inferior a 8 anos 20% Superior a 8 ou inferior a 10 anos 15% Superior a 10 anos 10% (*) No caso de transição do Regime Progressivo para o Regressivo, o prazo de aplicação passa a ser contado a partir da data da conversão. 6

8 Resumo - Planos e Regimes Tributários Aplicação Acumulação Resgate P G B L Dedução de até 12% da renda bruta anual tributável Não há incidência de tributação sobre os ganhos do fundo IR incide sobre o total do resgate (principal + rendimentos) Tributação Progressiva (IR fonte de 15% no resgate, sujeito a ajuste na Declaração Anual de IR) OU V G B L Não permite dedução do IR Não há incidência de "come cotas" IR somente sobre os rendimentos Tributação Regressiva Definitiva (IR fonte de acordo com tabela regressiva no resgate, não sujeito a ajuste) 7

9 Proteção Os planos/fundos de previdência complementar oferecem, dentro de certos limites, proteção adicional no caso de disputas judiciais. 8