Processo Administrativo Tributário e Lançamento

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1 Processo Administrativo Tributário e Lançamento 2ª edição, atualizada de acordo com o Decreto 7.574/ STF

2 SUMÁRIO.I'.~. P rejaclo a '2a e d Iça Capítulo I - TEORIA GERAL DO PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO 1.1 Conceitos fundamentais Processo Procedimento Processo administrativo ou procedimento Processo e procedimento no Direito Tributário Tributo Processo administrativo tributário - Aspectos fundamentais Atividade judicante ou de jurisdição na Administração Sistemas de jurisdição: una ou dupla Sistemas de jurisdição no direito comparado O processo administrativo tributário como direito constitucional do contribuinte Princípios aplicáveis ao procedimento e processo administrativo tributário Conceito Princípio da legalidade Princípio da igualdade Princípio da oficialidade

3 6 PROCESSO ADMINISTRATIVO TR IBUTÁRIO E LANÇAMENTO Princípio do informalismo ou do formalismo moderado Princípio da verdade material Princípio do devido processo legal Princípio do contraditório e ampla defesa Princípio da presunção de legitimidade ] Princípio da preclusão Processo administrativo tributário: seu uso facultativo, suas vantagens e desvantagens e desistência da lide Uso facultativo do processo administrativo Vantagens do processo administrativo tributário Desvantagens do processo administrativo tributário Desistência do litígio na esfera administrativa em razão da propositura de ação judicial sobre o mesmo objeto - Sua relativização no contexto Capacidade postulatória no processo administrativo Depósito para garantia de instância - Sua inconstitucionalidade Preparação do processo administrativo tributário Recepção da impugnação e a conferência dos documentos Manifestação da autoridade lançadora Capítulo 11 - NORMATIZAÇÃO DO PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO 2.1 Fontes normativas do processo administrativo tributário Fundamentos conceituais Inexistência de legislação consolidada A legislação esparsa A importância da codificação da legislação processual tributária

4 SUMÁRIO A lei processual: sua instrumentalidade e interpretação Legislação processual no direito intertemporal A aplicação da lei nova em processos pendentes Os recursos na mudança da lei processual Prazos no processo administrativo tributário Capítulo Il1 - OS TRIBUNAIS ADMINISTRATIVOS: COMPOSIÇÃO E FUNCIONALIDADE 3.1 Disposições gerais Competência dos órgãos de julgamento administrativo para afastar aplicação de norma tributária inconstitucional Efeitos da decisão do órgão de julgamento administrativo Decisão definitiva (administrativa) e coisa Julgada (judicial) Efeito vinculante das decisões dos tribunais administrativos para a Administração Publicidade das sessões de julgamento x sigilo fiscal Os requisitos estruturais da decisão Relatório Motivação Dispositivo Abrangência material da decisão Decisão de oficio: recurso intempestivo e matéria não aduzida pela def esa Decisões extra ou ultra petita em processo fiscal Reformatio in pejus no processo administrativo tributário Da possibilidade de reclassificação da multa do lançamento pelo Julgador A aplicação da equidade Inexatidões e erros materiais nas decisões

5 8 PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO E LANÇAMENTO 3.7 Súmulas O julgador nos tribunais administrativos O exaurimento do processo administrativo para a denúncia crime Capítulo IV - PROVAS 4.1 Noções conceituais Avaliação da prova em matéria tributária Meios de prova Confissão Prova documental Prova emprestada Prova testemunhal Prova por meio de presunção lega! Suprimento de caixa Ativo oculto ou passivo fictício Presunção de venda através do controle quantitativo de mercadorias Prova pericial Diligências Prova indireta ou indiciária Ônus da prova x presunção de legitimidade Provas ilícitas Capítulo V-LANÇAMENTO TRIBUTÁRIO 5.1 Anotações introdutórias Conceito Lançamento por processo eletrônico Competência privativa para lançar Eficácia declaratória ou constitutiva do lançamento

6 SUM ÁRI O O lançamento e a vigência da legislação no tempo Notificação do lançamento para efeitos jurídicos A responsabilização solidária no lançamento e o direito ao contraditório e defesa em processo administrativo tributário Lançamento, exigibilidade e exequibilidade do crédito tributário Lançamento x medidas judiciais Constituição definitiva do crédito tributário como início do prazo prescricional Modalidades de lançamento Lançamento de oficio ou direto Lançamento por declaração ou misto Lançamento por homologação Alteração do lançamento A revisão do lançamento tributário de ofício (CTN, art. 149) Revisão do lançamento ou do procedimento fiscal? Revisão do lançamento por erro de direito ou erro defato Impossibilidade de revisão de lançamento em razão da modificação de critério jurídico da autoridade administrativa Reemissão do lançamento cancelado por vício formal, com a reabertura do prazo decadencial, segundo o art. 173, li, do CTN Vício formal Incompetência da autoridade notificante como vício formal de lançamento Nossa posição sobre o tema Capítulo VI - PROCEDIMENTO DE FISCALIZAÇÃO DE TRIBUTOS 6.1 Aspectos gerais

7 10 PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO E LANÇAMENTO 6.2 Termos de fiscalização e o benefício da espontaneidade Intimações Intimação para apresentação de documentos extrafiscais Prazo para guarda de documentos e livros fiscais Sigilos fiscal e bancário Sigilo de dados Desconsideração dos atos ou negócios jurídicos (parágrafo único do art. 116 do CTN) Fiscalização de mercadorias em trânsito e suspensão do benefício da espontaneidade Termo aditivo de correção de lançamento tributário Procedimento de fiscalização e a relação fisco x contribuinte Providências pós-ação fiscal Capítulo VII - AS INVALIDADES DOS ATOS NO PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO 7.1 Anotações gerais e introdutórias Ato nulo Ato anulável Ato irregular Convalidação Capítulo VIII -DA CONSULTA TRIBUTÁRIA 8.1 Anotações introdutórias Os efeitos da consulta diante das obrigações tributárias Interessada legítima para formular consulta Bibliografia