4.4.3 Competências das Ciset Competências dos AECI Outras considerações importantes 118 Capítulo V Auditoria no setor público

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1 Sumário Capítulo I Noções iniciais de controle interno e controle externo 1 1 Considerações iniciais sobre controle no Brasil Controle interno no Brasil Evolução do controle interno no Brasil no âmbito federal Visão geral do controle interno nos estados Controle externo no Brasil Sistemas de controle externo Natureza jurídica dos Tribunais de Contas Análise inicial de alguns dispositivos constitucionais Sistema de freios e contrapesos O controle social Estrutura do controle externo nos estados, municípios e Distrito Federal 35 Capítulo II Normas constitucionais sobre controle 37 2 Análise dos artigos da Constituição Federal 39 Capítulo III Tribunais de Contas: funções, natureza jurídica e eficácia das decisões 71 3 Tribunais de Contas: funções, natureza jurídica e eficácia das decisões Funções Natureza jurídica e eficácia das decisões Questões de concursos sobre os assuntos dos capítulos I, II e III 77 Capítulo IV O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal: Lei nº /2001 e Decreto nº 3.591/ Estudo da Lei nº /2001 e do Decreto nº 3.591/ Finalidades Atividades Organização/estrutura Competências Competências da CCCI Competências da SFC 114 IX

2 4.4.3 Competências das Ciset Competências dos AECI Outras considerações importantes 118 Capítulo V Auditoria no setor público federal Auditoria no setor público federal Finalidades e objetivos da auditoria governamental Atividades do SCI do Poder Executivo federal Objetos e abrangência da auditoria governamental Objetos Abrangência de atuação da auditoria governamental Técnicas de controle formas e tipos Auditoria Classificação da auditoria Formas de execução das auditorias Fiscalização Formas de execução das fiscalizações Normas fundamentais do sistema de controle interno do Poder Executivo federal Normas relativas à execução dos trabalhos no sistema de controle interno do Poder Executivo federal Planejamento dos trabalhos Supervisão das atividades do sistema de controle interno do Poder Executivo federal Obtenção de evidências Impropriedades e irregularidades Normas relativas à opinião do sistema de controle interno do Poder Executivo federal Normas relativas aos controles internos administrativos Conceito Princípios de controle interno administrativo Finalidade do controle interno administrativo Processo de controle interno administrativo Normas relativas à audiência do auditado Normas relativas à forma de comunicação 165 X

3 Atributos de qualidade Operacionalidade Atos legais Normas disciplinares externas Normas disciplinares internas Relatório Planejamento das ações de controle Introdução processos externos que dão suporte ao planejamento do controle interno Programas de governo características básicas Planejamento Planejamento das ações de controle no âmbito do TCU Planejamento das ações de controle no âmbito do sistema de controle interno do Poder Executivo federal Aspectos gerais Detalhamento do planejamento Levantamento das informações Dados e informações utilizados como indicativos e indicadores de gestão Execução dos trabalhos de auditoria Programas de auditoria Procedimentos e técnicas de auditoria Papéis de trabalho Amostragem estatística em auditoria Tipos de amostragem Elaboração do plano amostral Avaliação dos controles internos administrativos Eventos ou transações subsequentes Evidência em auditoria Risco em auditoria Revisão analítica Contingências 241 XI

4 Capítulo VI Controladoria Teoria dos sistemas aplicada às organizações Definição e funções da controladoria em uma organização Definição de controladoria Motivos para o estudo da controladoria na gestão pública Aplicabilidade do conceito de controladoria à gestão pública A questão da controladoria e o controle interno integrado Controladoria como parte integrante do sistema de informações Questões de concursos e questões diversas sobre os assuntos dos capítulos IV, V e VI 259 Capítulo VII Tribunal de Contas da União: natureza, competência e jurisdição organização, julgamento e fiscalização (Lei nº 8.443/92 Lei Orgânica do TCU e Regimento Interno do TCU) Natureza, competência e jurisdição Competências Natureza e jurisdição Organização do TCU Sede e composição, quadro de pessoal e funcionamento Órgãos do TCU Presidente do Tribunal Plenário Câmaras Comissões Do vice-presidente do TCU, suas atribuições e da eleição do presidente e do vice-presidente Ministros Auditores Ministério Público junto ao Tribunal de Contas da União (MPTCU) Tipos de deliberações do Plenário e das Câmaras Sessões do TCU Do Plenário Da Câmara 351 XII

5 7.11 Processo no TCU Julgamento das contas Introdução Tomada de Contas Especial (TCE) Decisões em processos de tomada ou prestação de contas Fiscalização Introdução Denúncia Representação Instrumentos de fiscalização Plano de fiscalização Execução das fiscalizações Disposições gerais sobre a fiscalização de atos e contratos Fiscalização das transferências constitucionais e legais Fiscalização de convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres Fiscalização da aplicação de subvenções, auxílios e contribuições Fiscalização da arrecadação da receita Fiscalização da renúncia de receitas Outras fiscalizações Apreciação de atos sujeitos a registro Resposta à consulta Sanções Introdução Multas Outras sanções Declaração de inexigibilidade Medidas cautelares Recursos Competência dada pela Lei Complementar nº 64/1990 e alterada pela Lei Complementar nº 135/ Súmulas recentes do Tribunal de Contas da União 429 XIII

6 Capítulo VIII Instrução Normativa TCU nº 63/ Análise comparativa da nova Instrução Normativa TCU nº 63/ Pontos mais importantes (IN 57 x IN 63) Questões de concursos sobre os assuntos do capítulo VII e VIII 458 Referências Biliográficas 493 XIV