Direito Desportivo Temas Atuais. Operações Financeiras Esportivas - BACEN

Transcrição

1 Direito Desportivo Temas Atuais Operações Financeiras Esportivas - BACEN 1

2 Piraci Oliveira: Piraci Oliveira: Advogado, Contabilista. Mestrando em Direito Constitucional; Diretor da Sociedade Esportiva Palmeiras; Membro do Grupo de Estudos Jurídicos do Clube dos 13. Advogado do Sindafebol - Autor do Livro Clubes Brasileiros de Futebol Reflexos Fiscais Mauad

3 PARTE I Operações Financeiras Esportivas Base Legal Aplicável 3

4 O Brasil adota o monopólio de câmbio sendo defeso qualquer ingresso ou remessa de divisas que não transite pelo BACEN, a quem compete, privativamente, a operação e conversão de moedas. A regulamentação atual é uma verdadeira colcha de retalhos, construída, basicamente, por regras da era Vargas e do Regime Militar. 4

5 Decreto no de Primeira norma a tratar de operações de câmbio; 2. Firmada pelo Chefe do Governo Provisório ; 3. Tem por base o Decreto de 11/11/1930; 4. Materialmente é uma lei O Congresso estava fechado, pelos efeitos do movimento de

6 Decreto no de Tratava-se de um regime de exceção em que o Governo Provisório exercia discricionariamente,em toda a sua plenitude, as funções e atribuições, não só do Poder Executivo, como também do Poder Legislativo art. 1o. 6. É firmado sobre a pressão da crise de 29 ; 7. Busca reprimir o jogo sobre o câmbio ; 6

7 Decreto no de O art. 1o. trata do câmbio ilegítimo/negro, sendo o principal embasamento dos autos contra os clubes de futebol; 9. O art. 3o. trata da sonegação de cobertura nas exportações; 10.O art. 6o. trazia a pena o dobro do valor da operação, no máximo, e no mínimo cinco contos de réis. 7

8 Decreto no de Para o BACEN o texto ainda está vigendo 12.Essa tem sido a base de lançamento das atuações fiscais. O CRSFN não tem poder de avaliar a constitucionalidade do Decreto, visto que presumem-se constitucionais todas as normas emanadas pelos Poderes Legislativo e Executivo. DOU

9 Lei de Disciplina o ingresso de capital estrangeiro; 2. Estabelece multa 300% - art. 23; 9

10 Lei de Políticas e instituições bancárias; 2. Cria o BACEN com poder de fiscalizar e aplicar as penalidades previstas art. 10, IX; 10

11 Lei de Define os crimes contra o sistema financeiro; 2. Artigo 22 Efetuar operação de câmbio não autorizada, com o fim de promover evasão de divisas Pena : Reclusão de 2 a 6 anos. Incorre na mesma pena quem, a qualquer título, promove, sem autorização legal, 11

12 Lei de 1986 a saída de moeda ou divisa para o exterior, ou nele mantiver depósitos não declarados à repartição federal competente. 12

13 Lei de Dispõe sobre o Plano Real e o Sistema Monetário Nacional; 2. Art. 65 O ingresso no país e a saída de moeda nacional e estrangeira serão processadas exclusivamente através de transferência bancária, cabendo ao estabelecimento bancário a perfeita identificação do cliente ou beneficiário. 13

14 Lei de Altera a Lei 4.131/62 determinando que a multa por câmbio ilegítimo variará de 50 a 300% 14

15 Lei de 1998 Lavagem de Dinheiro 1. Tipificação : ocultar ou dissimular a natureza, origem, localização, disposição, movimentação ou propriedade de bens, direitos ou valores provenientes, direta ou indiretamente, de crime: de tráfico; terrorismo; contrabando; extorsão; contra a administração; contra o Sistema Financeiro Nacional. 15

16 Lei de 1998 Lavagem de Dinheiro Incorre no mesmo crime quem importa ou exporta bens com valores não correspondentes aos verdadeiros; Pena Reclusão de 3 a 10 anos e multa. 16

17 Lei de 1998 Lei Pelé 1. A famigerada Lei Pelé é omissa na questão cambial; 17

18 Decreto no de Regulamentava a Lei Pelé. 2. Vigeu entre abril de 2002 e março de 2004; 3. Art.42 As transações efetuadas entre pessoas residentes e estrangeiras, relativas à negociação do passe ou contratação de atletas, sujeitam-se à cobertura cambial... 18

19 Decreto no de Como poderia regulamentar algo não previsto na Lei regulamentada? 5. Cria-se nova insegurança jurídica. 19

20 PARTE II Operações Financeiras Esportivas Fatos precursores das autuações 20

21 Entre o início da era das grandes transferências (meados da década de 90) e 2000, inexistiu fiscalização pelas autoridades cambias e fiscais brasileira. O mercado operou sem controle. O BACEN destinava-se a fiscalizar a situação financeira das instituições bancárias 21

22 Aparelhamento do BACEN Ao final de 1999 foi criado o Departamento de Combate a Ilícitos Cambiais e Financeiros DECIF, que opera, não só na fiscalização das operações cambiais, mas também na prevenção e combate à lavagem de dinheiro. 22

23 CPIs da Nike e da CBF Explodem as duas CPIs, com relatórios e conclusões demonstrando que o futebol operava num submundo à margem da lei fiscal e cambiária. 23

24 Wanderlei Luxemburgo esqueceu de declarar 30 contas bancárias; O ex-conselheiro do Flamengo (Paulo Ferreira) afirmou que a compra do passe de Petkovic foi realizado por meio de paraíso fiscal, no valor de US$ 6 mm. 24

25 O ex-presidente do Flamengo (Edmundo dos Santos) afirmou que não houve intenção do clube efetuar remessas ilegais, mas que de fato elas ocorreram. Outro ex-presidente do Flamengo (Antonio Abranches) declarou que o clube abriu uma conta em NY mas não se lembra de ter informado o Bacen; 25

26 Eduardo Farah (ex-presidente da FPF) afirmou que recebeu cheques da FPF por conta Assefisco, prestadora de serviços à Federação e sua contratante. Declarou ter sido normal ter recebido 1,3 milhões da empresa HVA, contratada pela FPF. 26

27 Esse foi o cenário e o momento histórico em que o BACEN inicia suas investigações com vistas a constatar crimes cambias e de lavagem de dinheiro. 27

28 Origem das Autuações: Cruzamento de informações obtidas junto à CBF (atestados liberatórios internacionais) com os contratos de fechamento de câmbio registrados no BACEN. 28

29 Em 89 houve 132 transferências internacionais; 136 em 1990; 558 em 1996; em em 1991; 798 em 1997; em em 1992; 788 em 1998; em em 1993; 971 em 1999; 595 até em 1994; em 2000; 411 em 1995; em 2001; Fonte: CBF 29

30 Transferências Curiosas em 2005: (Fonte CBF) Albânia 2; Síria 1 Azerbaijão 2; Sudão 3 Bósnia 3; Vietnã 2 El Salvador 5; Cazaquistão 1 Ilhas Faroe 1; Chipre 1 Irã 1; Haiti 2 30

31 PARTE II Irregularidades Mais Comuns 31

32 Irregularidades mais comuns: a) Não ingresso de divisas no país (ausência de cobertura cambial). b) Recebimento em reais por operações realizadas em dólar (câmbio ilícito); c) Compensação privada (fusão de créditos e débitos internacionais). 32

33 Ementa : Câmbio Clube e Futebol Contrato de cessão de atestado liberatório de jogador de futebol (empréstimo de passe) Negociação com clube estrangeiro Falta de ingresso no País dos recursos oriundos da transação - Irregularidades caracterizadas DOU 30/09/02. 33

34 Ementa : Dispositivo...decidem os membros do CRSF...por ter restado materializada a irregularidade descrita na peça inaugural, na medida em que, se ocorreu empréstimo de passe de atleta a clubes do exterior, imperativo que os valores correspondentes em moeda estrangeira, tramitassem por banco credenciado...devem ser formalizados em moeda estrangeira e, 34

35 Ementa : Dispositivo...ainda que referenciados em moeda nacional, efetivam-se mediante fechamento do câmbio em estabelecimento autorizado. PS: Por uma questão de ética não divulgaremos o nome da agremiação autuada, vez que já possui problemas demais com seu parceiro Iraniano. 35

36 Aplicação da Multa A aplicação das multas por ilícitos cambiais opera-se pela aplicação do princípio da razoabilidade. O BACEN deixou de lado o que determinava o artigo 23 da Lei 4.131/64. 36

37 Aplicação da Multa 50% da operação....inclinando-se este Conselho pela aceitação do critério de abrandamento da pena tendo em vista se tratar de clube de futebol, entidade associativa que, em regra, é vítima de seus dirigentes temporários, cuja má gestão acaba infligindo prejuízo ao clube e a seus sócios...o que levou a consagração do percentual de 50%. DOU Pgs 59 e 60 Acórdão/CRSFN 5224/04 37

38 Da Prescrição A prescrição, atualmente, é regida pela Lei 9.873/99; É de 5 anos art. 1o. Há prescrição intercorrente se decorridos 3 anos sem julgamento ou despacho; Interrompe-se por qualquer ato art. 2o. 38

39 Agradecimentos Tanto esse material como outros relativos ao Direito Desportivo podem ser obtidos no sitio para dúvidas 39