Uma Visão do processo no mundo e os principais desafios na implantação

Transcrição

1 Uma Visão do processo no mundo e os principais desafios na implantação

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3 Mais de 100 países exigem, permitem ou estão convergindo para o IRFS Todos os principais mercados de capitais estão se mobilizando em direção ao IFRS Países convergindo para o IFRS Países que exigem ou permitem o IFRS Países atualmente sem plano de adoção Fonte: PriceWaterCoopers

4 Fonte: PriceWaterCoopers

5 O modelo utilizado e seus principais desafios

6 Modelo de metodologia de conversão Estudo preliminar Avaliação do resultado do diagnóstico Conversão inicial Automatização do processo

7 IFRS Fatores de sucesso Alta administração precisa entender e se comprometer com o processo de conversão/adoção; Revisão de indicadores de desempenho e impactos sobre os orçamentos, provisões e estimativas; Eficiência na comunicação interna e com o mercado; Monitoramento e atenção para as necessidades de mudanças nos processos e sistemas; e Disponibilidade e capacitação de recursos humanos.

8 Desafios Revisão e emissão de novas normas exigem esforço em treinamento e atualização; Foco em princípios impõe maior responsabilidade para gerência; Conversão/adoção envolve mudanças não apenas nas contas contábeis mas na mentalidade (novo sistema de mensuração de performance com prováveis efeitos na remuneração).

9 O desafio da estrutura Recursos humanos Quantidade Capacitação Recursos Financeiros (investimento) Tempo (Concomitante com outros projetos internos da companhia e sua rotina)

10 Dez pontos de atenção - Benchmark Compromisso e envolvimento de todos os níveis da organização (Principalmente a alta administração) Sub-estimativa do volume de trabalho envolvido; Efetividade da gestão do projeto; Otimização das mudanças obrigatórias; Coordenação com requerimentos legais (Lei ; SPED);

11 Dez pontos de atenção - Benchmark Recursos humanos com conhecimento e dedicação; Disponibilidade de dados e requerimentos dos sistemas; Reforço para incorporar IFRS na Organização; Entendendo o impacto e comunicando a performance financeira; Treinamentos de todos os níveis de gerência

12 Análise da sugestão do modelo utilizado

13 Modelo de metodologia de conversão Estudo preliminar Avaliação do resultado do diagnóstico Conversão inicial Automatização do processo Diagnóstico Workshop Diretoria Definição de materialidade e avaliação do custo benefício das diferenças Identificação e mapeamento dos processos Elaboração do balanço inicial com os ajustes (balanço de abertura) Apresentação à diretoria Sistema adequado Definição de equipe e parâmetros Definição dos relatórios (Outputs) Memória de cálculo e avaliação.

14 Estudo Preliminar É recomendável contar com uma equipe de consultores especializada para a elaboração do diagnóstico Envolver Diretoria já no processo inicial (workshop, apresentação, etc)

15 Avaliação do resultado do Diagnóstico Definir materialidade Análise geral, dos ajustes, com foco no custo-benefício Para os ajustes relevantes avaliar necessidade de aplicação retroativa e somente prospectiva (técnico/necessidade) Identificação/mapeamento/redesenho dos processos que suportam os ajustes de IFRS e Cálculo e mensuração dos ajustes IFRS

16 Conversão inicial Definição do formato de um Trial Balance para controle mensal dos ajustes Elaboração da primeira versão IFRS das demonstrações financeiras (balanço de abertura) Apurar com precisão os impactos nas DFs (*) Apresentação para a diretoria

17 Análise e discussão das principais atividades Dificuldades encontradas nas 3 primeiras etapas Falta de literatura técnica em português (bibliografia básica em inglês) Falta de pessoal qualificado (conhecimento de IFRS) Disponibilidade das pessoas chaves para o processo Captura inicial das informações (estruturado para o BR GAAP) e Adequação do processo de informações ao IFRS (Revisão e desenvolvimento de novos sistemas e processos de análise e validação)

18 Automatização do Processo Escolha de um Sistema adequado para a estrutura (negocio; processos e controles internos; contabilidade) da Companhia; Definição de uma equipe com conhecimentos: (i) dos ajustes de IFRS; (ii) lógica e parâmetro do Sistema e, se possível, tenha participado de todo o processo de conversão; Precisão na definição dos relatórios ( outputs ) Parametrização dos cálculos dos ajustes no sistema Elaboração e revisão das planilhas eletrônicas; e Realização de testes; testes; testes...

19 Alguns exemplos de impactos nos números

20 BR GAAP Ajustes IFRS Capitalização de Receitas a IR/CSL Leasing Rubrica Saldo A?vos Intagíveis faturar Diferido Saldo A?vo Circulante , ,00 Caixa , ,00 Aplic. Financeiras , ,00 Contas a receber , , ,00 Estoques , ,00 Não Circulante , ,00 Invest. em ações , ,00 Imobilizado , , ,00 Passivo Circulante , ,00 Fornecedores , ,00 Finaciamentos , , ,00 Não circulante , ,00 Financiamentos , , ,00 IR/CS Diferido , ,00 Patrimônio Liquido , ,00 Capital , ,00 Reservas , ,00 Ajuste IFRS - Lucro/Prejuizo , ,00 DRE Receitas , , ,00 Despesas , , ,00 IR/CS Diferido , ,00 Receitas Financeiras , , ,00 Despesas Finaceiras , ,00 Resultado liquido , ,00

21 Empresa SA&ED S.A Ebita BR GAAP IFRS Rubrica Saldo Saldo Resultado liquido , ,00 Receitas Financeiras , ,00 Despesas Finaceiras , ,00 IR/CS Diferido ,00 Ebita liquido , ,00

22 Empresa SA&ED S.A Dividendos a Pagar BR GAAP IFRS Rubrica Saldo Saldo Resultado liquido , ,00 Reservas (5%) 4.000, ,00 Resultado - Reservas , ,00 Dividendos a pagar (25%) , ,50

23 Sergio Araujo