MINISTÉRIO DAS RELAÇÕES EXTERIORES SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO SUBSECRETARIA DE AUDITORIA

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1 MINISTÉRIO DAS RELAÇÕES EXTERIORES SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO SUBSECRETARIA DE AUDITORIA PROCESSO : 01 UNIDADE JURISDICIONADA : Subsecretaria Geral do Serviço Exterior UNIDADE GESTORA : Departamento do Serviço Exterior : Departamento de Comunicação e Documentação : Divisão de Serviços Gerais OBJETIVO DA AUDITORIA : Tomada de Contas Anual EXERCÍCIO : 2010 Relatório Sintético de Auditoria de Gestão nº 01/2011 I INTRODUÇÃO Em atendimento à determinação contida no Memorandum CISET/005, de 2 de janeiro de 2011, do Secretário de Controle Interno, apresentamos o presente Relatório Sintético de Auditoria, que trata dos exames realizados sobre os atos e fatos de gestão, praticados no período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2010, sob a responsabilidade dos dirigentes da Unidade de referência. 2. As contas da Unidade Jurisdicionada estão sendo apresentadas de forma consolidada. A Coordenação-Geral de Orçamento e Finanças-COF e a Coordenação do Patrimônio - CPAT não foram objeto de Auditoria. Os trabalhos 1

2 de Auditoria interna nas contas das Unidades Gestoras, Departamento de Comunicações e Documentação-DCD, Divisão de Serviços Gerais-DSG e Departamento do Serviço Exterior-DSE, realizaram-se por ocasião do levantamento de Tomada de Contas e foram desenvolvidos in loco, na sede das Unidades Gestoras, onde se encontram arquivadas as primeiras vias dos processos de pagamento e demais documentos que comprovam a execução orçamentária, financeira e patrimonial. 3. Os exames foram efetuados por amostragem, segundo a natureza do gasto e sua representatividade, de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. II TOTAL E REPRESENTATIVIDADE DA DESPESA REALIZADA 4. A Unidade Jurisdicionada realizou, no exercício sob exame, despesas no valor nominal de R$ ,44 (seiscentos e setenta e nove milhões, quatrocentos e noventa e sete mil, seiscentos e noventa e nove reais e quarenta e quatro centavos). O total das despesas das Unidades sob exame neste Relatório corresponde a 31,09 % do montante das despesas realizadas pelo Itamaraty, no País e no exterior, assim discriminadas: R$ ,45, referentes ao Departamento de Comunicações e Documentação-DCD, R$ ,19 referentes à Divisão de Serviços Gerais-DSG e R$ ,80 referentes ao Departamento do Serviço Exterior-DSE. III RESULTADO DOS EXAMES 5. Com base nos exames realizados na documentação comprobatória dos atos e fatos de gestão que deram origem ao presente processo e em cumprimento ao disposto no Anexo VI da Decisão Normativa TCU nº 110/2010, apresentamos a seguir as seguintes observações: 2

3 UNIDADE GESTORA: DEPARTAMENTO DO SERVIÇO EXTERIOR 6. Os trabalhos da auditoria concentraram-se na análise da folha de pagamento e no transporte de bagagem, que foram despesas de grande representatividade da Unidade no exercício sob análise. 7. Com relação à folha de pagamento, a Auditoria verificou que a Unidade gastou, em 2010, com o pagamento de pessoal e encargos sociais, a importância de R$ ,71, ou seja, 86,91% das despesas realizadas pela Unidade. 8. Para tanto, a Auditoria, utilizou o Extrator de Dados SIAPE, sistema desenvolvido pelo Serviço Federal de Processamento de Dados SERPRO, com o objetivo de avaliar a existência de eventuais inconsistências de informações do cadastro funcional, de pagamentos indevidos de vencimentos e vantagens no Brasil e de eventuais pagamentos simultâneos no Brasil e no exterior. 9. A Auditoria seguiu, também, as trilhas de auditoria existentes no DW Data Warehouse do SIAPE, com a finalidade de melhor conciliar dos dados da folha de pagamento no Brasil com os dados da folha de pagamento no Exterior, bem como para verificar a ocorrência de possíveis pagamentos indevidos. 10. Não há ocorrência de atos de Gestão relacionada aos itens 8 e 13 3

4 do anexo III da DN/TCU nº 110/2010. III.1 - Avaliação dos resultados quantitativos e qualitativos da gestão, em especial quanto à eficácia e eficiência no cumprimento dos objetivos e metas (físicas e financeiras) planejados e/ou pactuados para o exercício, identificando as causas de insucessos no desempenho da ação administrativa. 11. O Departamento do Serviço Exterior, deu continuidade, no exercício de 2010, ao cumprimento de suas tarefas institucionais relacionada no artigo 212 da Portaria n 212, de 10 de abril de 2008: Compete ao Departamento do Serviço Exterior a saber: recrutamento de pessoal; planejar, coordenar e supervisionar as atividades de formulação e execução da política de pessoal, os processos de remoção e lotação, inclusive em seus aspectos de pagamentos e de assistência médica e social, observando a orientação do órgão central do SIPEC, ao qual se vincula tecnicamente como órgão setorial. 12. As despesas realizadas pela Unidade destinaram-se a cumprir suas responsabilidades institucionais, segundo competência estabelecida pelo Decreto nº 5.979, de 6 de dezembro de 2006, alterado pelo Decreto n 7.304, de 22 de setembro de 2010, e pelo Regimento Interno da Secretaria de Estado RISE., conforme Portaria nº 212, de 30 de abril de A Auditoria apurou que, dentre as tarefas realizadas em 2010, a Unidade deu continuidade ao recadastramento dos dependentes dos servidores, que resultou na exclusão de diversos beneficiários irregularmente cadastrados, dentre eles, mais de 500 filhos e/ou enteados, maiores, que não comprovaram condição de estudante, de um irmão, de 15 menores pobres sob guarda, de um neto e de 16 pais/mães que não comprovaram dependência econômica dos servidores, o que pode a vir refletir-se, na diminuição das despesas no exterior, como despesas médicas, passagens e folha de pagamento. 4

5 14. Apurou-se, também, que a unidade tem dado continuidade ao recadastramento de beneficiários de pensão, o que tem permitido identificar pensionistas falecidos, não alcançados pelo cruzamento de dados entre as bases do SIAPE e do cadastro de óbitos, que possibilitou a exclusão de pensionistas já falecidos. 15. A auditoria verificou, entretanto, que apesar dos esforços da Unidade em interromper o pagamento de vencimentos e vantagens, na folha de pagamento no Brasil, dos servidores removidos para o Exterior em Missões Permanentes e/ou Transitórias, continuam a ocorrer pagamentos simultâneos nas folhas de pagamento no Brasil e no Exterior. 16. A esse respeito, apurou-se que tem havido delonga nos pedidos de ressarcimento aos servidores referentes a recebimentos indevidos, possibilitando os servidores optarem por descontos em folha de pagamento, no limite de 10% dos salários. 17. Há que se observar que, caso o pagamento indevido identificado vier a ocorrer no mês anterior ao do processamento da folha, a reposição poderá ser feita imediatamente, em uma única parcela, conforme 2 o do art. 46 da Lei 8.112/90, possibilitando a reposição imediata ao Erário do valor total pago a maior. III.2 - Avaliação dos indicadores de gestão, pelo menos quanto à mensurabilidade e à utilidade do indicador, utilizados pelas unidades jurisdicionadas para avaliar o desempenho da gestão 18. As informações constantes do Relatório de Gestão descrevem as atividades realizadas para cumprir a missão institucional do Departamento do Serviço Exterior. Não há no documento, informações e indicadores para avaliar a Unidade Gestora. 5

6 III.3 - Avaliação sobre o funcionamento do sistema de controle interno da UJ. 19. Apesar de o serviço de transporte de bagagem ter representado o percentual de 27,857% das despesas realizadas pelo Departamento do Serviço Exterior, no exercício de 2010, excluída as despesas com vencimentos e vantagens de pessoal, verificou-se que a Unidade não possui controle informatizado das remoções efetuadas. 20. O fluxo de informações ente as unidades que compõem o DSE não é plenamente satisfatório, pois continua a haver pagamento indevido de vencimento e vantagens a servidores. 21. A Unidade dispõe de Sistemas de controle de requisição de bilhetes de passagens aéreas (SISREQ); sistema de transporte de bagagem (SISMEX), que não são interligados ao CGRH, Sistema de Gestão de Recursos Humanos, que está sendo aperfeiçoado gradativamente pelo Sistema SGDP, o que dificulta a confrontação entre os dados pessoais e funcionais dos servidores com os atos de concessão de vantagens previstas nos normativos do serviço exterior. III.4 - Avaliação da situação das transferências mediante convênio, contrato de repasse, termo de parceria, termo de cooperação, termo de compromisso ou outros acordos, ajustes ou instrumentos congêneres, vigentes no exercício de referência. 22. No item 6 do Relatório de Gestão, constam informações sobre transferências feitas à Fundação de Seguridade Social - GEAP no valor de R$ ,00. A Auditoria entende que tais contratos não podem ser classificados como convênio, acordo, ajuste, termo de parceria ou outros instrumentos congêneres, nos termos do artigo 1º do Decreto nº 6.170/07, e do art. 1º da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/08. 6

7 III.5 Avaliação, por amostragem, da regularidade dos processos licitatórios realizados por UJ 23. A Unidade prorrogou em 14/12/2009, mediante o Quinto Termo Aditivo à Ata de Registro de Preços nº 03/2007, a vigência dos serviços realizados por empresas especializadas na prestação de serviços de transporte de bagagem e de automóvel, porta a porta, de Brasília para o exterior e do exterior para Brasília, que foram analisados por amostragem. Número Contratado Valor Vigência Quinto Termo Aditivo à Ata de Registro de Unitrans Mudanças e Preços nº 01/2007 do Pregão nº 02/2007 Transportes Ltda. R$ ,97 14/12/09-15/12/10 Quinto Termo Aditivo à Ata de Registro de Preços nº 03/2007 do Pregão nº 02/2007 Brazil Relocation & Services Ltda. R$ ,54 14/12/09-15/12/10 Quinto Termo Aditivo à Ata de Registro de G-Inter Trasnsportes Preços nº 04/2007 do Pregão nº 02/2007 Internacionais Ltda. R$ ,00 14/12/09-15/12/10 Quinto Termo Aditivo à Ata de Registro de Preços nº 05/2007 do Pregão nº 02/2007 Transportes Geriais Botafogo Ltda. R$ ,15 14/12/09-15/12/10 Quinto Termo Aditivo à Ata de Registro de Cosmopolitanr Trasnsportes Preços nº 06/2007 do Pregão nº 02/2007 Ltda. R$ ,28 14/12/09-15/12/10 Quinto Termo Aditivo à Ata de Registro de Cosmopolitanr Trasnsportes Preços nº 06/2007 do Pregão nº 02/2007 Ltda. R$ ,00 14/12/09-15/12/10 Quinto Termo Aditivo à Ata de Registro de Preços nº 07/2007 do Pregão nº 02/2007 Quavis Transportes Modernos Ltda. R$ ,00 14/12/09-14/11/ A Auditoria registra as seguintes observações relacionada à contratação direta de transporte de bagagem no Território Nacional. Contratação direta Transporte de bagagem 25. Achado 1 - Conforme demonstrado a seguir, a contratação de serviço de transporte interestadual de bagagem dos servidores removidos tem sido feita continuadamente com base no Artigo 24, Inciso II da Lei nº 8.666/93. A contratação direta de forma sucessiva caracteriza fracionamento de despesa e evidencia fuga do processo licitatório: (R$) NOTA DE EMPENHO PAGAMENTO - NOTA DE SISTEMA EMPRESA Nº DATA Nº DATA VALOR MUNDIAL RESIDENCE IMOBILIARIA E LOGISTICA 2010NE NS ,00 COSMOPOLITAN TRANSPORTES LTDA EPP 2010NE NS ,00 COSMOPOLITAN TRANSPORTES LTDA - EPP 2010NE NS ,00 7

8 COSMOPOLITAN TRANSPORTES LTDA EPP 2010NE NS ,00 MUNDIAL RESIDENCE IMOBILIARIA E LOGISTICA 2010NE NS ,00 BRAZIL RELOCATION & SERVICES LTDA 2010NE NS ,00 CASA FORTE TRANSPORTES LTDA 2010NE NS ,00 MUNDIAL RESIDENCE IMOBILIARIA E LOGISTICA 2010NE NS ,00 TRANSPORTES GERAIS BOTAFOGO LTDA 2010NE NS ,00 AAC TRANSPORTES E MUDANCAS LTDA - EPP I 2010NE NS ,00 NOVO LAR MUDANCAS E TRANSPORTES LTDA 2010NE NS ,00 TRANSQUAVIS TRANSPORTES ESPECIAIS LTDA 2010NE NS ,00 CONFIANCA MUDANCAS E TRANSPORTES LTDA 2010NE NS ,00 TOTAL ,00 Manifestação do Gestor 26. As contratações de transporte de bagagem dentro do território nacional têm sido efetuadas com base no artigo 24, inciso II, da Lei nº 8.666/93, hipótese de dispensa de licitação em razão do valor da despesa. Tal opção, porém, não caracteriza fracionamento de despesa ou fuga do processo licitatório como previsto no artigo 23, parágrafo 5º, da Lei 8.666, de Isso porque a Lei define expressamente as hipóteses em que as contratações devem ser feitas em conjunto ou ter seus valores somados: 27. a) parcelas de uma mesma obra ou serviço, que formem um todo; 28. b) obras e serviços da mesma natureza e no mesmo local, que possam ser realizadas conjunta e concomitantemente, sempre que o somatório de seus valores caracterizar mudança na modalidade de licitação. 29. As contratações em questão não se enquadram em nenhuma das hipóteses legais. Não são parcelas de uma mesma obra ou serviço e, ainda que sejam serviços similares, possuem características essenciais distintas, i.e. as mudanças são realizadas para pares de cidades distintos. Esse entendimento encontra amparo no Parecer CONJUR/CGDA/Nº. 126/2011, exarado pela 8

9 Consultoria Jurídica deste Ministério. Assim, não há que se falar em fracionamento ou fuga à modalidade de licitação adequada. 30. Na listagem de contratações diretas realizadas no exercício de 2010, pode-se observar que a remoção dos servidores foi publicada em datas variadas (abril, junho, julho, setembro e outubro) e para Escritórios localizados em diversas cidades (doc. anexo). 31. Em alguns casos, ainda, há um componente de imprevisibilidade quanto a essas contratações. Se por um lado é possível fazer um planejamento considerando os claros de lotação, por exemplo, há contingências imprevisíveis podem acarretar a necessidade de remoção de servidores ou prorrogação de servidores já removidos. Dessa forma, a contratação individualizada das mudanças não pode ser imputada a falta de planejamento da Administração. Comentário de Auditoria 32. As razões apresentadas pelo Gestor, embora justifiquem a tomada de decisão, não legitimam os atos de gestão e não restou comprovada a vantagem da contratação individualizada. Com a criação dos diversos Escritórios de Representação nos Estados, as despesas com transporte de bagagem tem-se elevado, nos últimos exercícios. Portanto, no caso em tela, a despesa foi cumulativa ao longo do exercício financeiro e ultrapassou o limite estabelecido no artigo 24, inciso II da Lei nº 8.666/ Sobre a hipótese ou não do fracionamento ou fuga à modalidade de licitação, objeto dos principais argumentos apresentados, vale transcrever o teor das orientações sobre o assunto mencionadas no Manual de Orientações e Jurisprudência do TCU, 4ª edição Revista atualizada e ampliada, páginas 104 e 105: 9

10 Fracionamento da despesa, à luz da Lei de licitações, caracterizase quando se divide a despesa para utilizar modalidade de licitação inferior a recomenda pela legislação para o total da despesa ou para efetuar contratação direta. (...) Pela legislação pertinente, não se considera fracionamento a contratação de parcelas da mesma natureza específica que possam ser executadas por pessoas ou empresas de especialidade diferente daquela do executor da obra ou serviço. (Grifo da Auditoria). 34. Portanto, a Auditoria mantém o entendimento de que, atualmente, as despesas supramencionadas são passíveis de licitação e não se enquadram na exceção à hipótese do não fracionamento da despesa. O objeto da licitação é a prestação de serviços de transporte de mobiliário e de bagagem interestadual e os serviços são executados por empresas de especialidade única. A realização de licitações distintas para a contratação de serviços de igual natureza não parece ser o procedimento adequado. A exemplo das licitações para a contratação de serviços de transporte internacional, deverá constar do edital do certame licitatório, a cidade de origem, com exigência de cotação de preços por cidade de destino e a adjudicação por região. 35. Cumpre esclarecer que o Parecer CONJUR/CGDA/Nº.126/2011, mencionado pela Unidade diz respeito a análise jurídica acerca da possibilidade de adesão à Ata de Registro de Preços nº 02/2010, relativa ao Pregão Eletrônico nº 25/2009, do Comando Militar do Oeste 9ª região Militar, para a prestação de serviço de transporte internacional de bagagem. Sobre o assunto, a Consultoria Jurídica, assim se pronunciou: 36. De acordo com a cópia da Ata de Registro de Preços, fls. 52/54, o objeto da contratação não se encontra expressamente definido, fazendo-se remissão ao disposto no Termo de Referência que não consta dos autos. Foi 10

11 juntada apenas a Proposta Final de Preços, às fls.50, que apresenta no item 2, a seguinte descrição: Serviços de transporte rodomarítimo internacional de bens móveis e bagagens, com origem nos Estados do Mato Grosso, Mato Grosso do Sul ou cidade de Aragarças/GO. 37. Já o serviço pretendido por este Ministério é o transporte internacional de bagagens, com origem em Brasília, em direção à Londres, Paris, Bruxelas, Faro, Haia e Lisboa. Percebe-se que o serviço previsto na Ata de Registro de Preços 02/2010, realizada pelo Comando Militar do Oeste-9ª Região Militar, não se identifica com o serviço objetivado pelo Ministério das Relações Exteriores. Portanto, se o itinerário é diferente, não será possível utilizar o referido item do registro de preços. A utilização do registro por uma outra entidade pressupõe a adequação do objeto licitado. Isso porque existiu uma licitação e a contratação encontra respaldo apenas nos limites do objeto licitado. Recomendação 38. Planejar previamente os gastos anuais, de modo a evitar o fracionamento de despesas, observando que a despesa cumulativa ao longo do exercício financeiro não deve ultrapassar o valor limite de dispensa de licitação, previsto na Lei nº 8.666/93. III.6 - Avaliação da gestão de recursos humanos a) Força de trabalho 39. Segundo o SIAPE, em 31/12/10, havia no Itamaraty servidores ativos, assim distribuídos: CARGO QUANTIDADE TERCEIRO SECRETÁRIO 378 SEGUNDO SECRETÁRIO 227 PRIMEIRO SECRETÁRIO 253 CONSELHEIRO

12 MINISTRO DE SEGUNDA CLASSE 214 MINISTRO DE PRIMEIRA CLASSE 171 DIPLOMATAS 1523 OFICIAL DE CHANCELARIA 870 ASSISTENTE DE CHANCELARIA 666 OUTRAS CATEGORIAS 510 TOTAL Em 31/12/2010, 100 servidores estavam cedidos a outros órgãos: TOTAL CEDIDO CARGO QUANTIDADE TERCEIRO SECRETARIO 4 SEGUNDO SECRETARIO 3 PRIMEIRO SECRETARIO 3 CONSELHEIRO 15 MINISTRO DE SEGUNDA CLASSE 15 MINISTRO DE PRIMEIRA CLASSE 10 ADMINISTRADOR 1 ARQUIVISTA 1 TÉCNICO EM COMUNICAÇÃO SOCIAL 1 AGENTE DE PORTARIA 2 DATILÓGRAFO 1 TELEFONISTA 2 OFICIAL DE CHANCELARIA 28 ASSISTENTE DE CHANCELARIA 14 TOTAL Existiam, também, na folha de pagamento do Itamaraty, 19 servidores requisitados de outros órgãos. 42. De acordo com o 1 o do Artigo 2 o da Lei n /2009, a Carreira de Oficial de Chancelaria é composta de (mil) cargos, e a Carreira de Assistente de Chancelaria de (mil e duzentos) cargos, distribuídos nas Classes A, B, C e Especial, conforme regulamento. 43. Segundo o anexo III da Lei n /2006, alterado pela Lei n /2010, a quantidade fixada para a carreira de Diplomata é a seguinte: 12

13 QUANTITATIVO DE CARGOS DO QUADRO ORDINÁRIO DA CARREIRA DE DIPLOMATA DENOMINAÇÃO N o DE CARGOS MINISTRO DE PRIMEIRA CLASSE 130 MINISTRO DE SEGUNDA CLASSE 169 CONSELHEIRO 226 PRIMEIRO-SECRETÁRIO SEGUNDO-SECRETÁRIO 880 TERCEIRO-SECRETÁRIO TOTAL QUANTITATIVO DE CARGOS DO QUADRO ESPECIAL DA CARREIRA DE DIPLOMATA DENOMINAÇÃO N o DE CARGOS MINISTRO DE PRIMEIRA CLASSE 75 MINISTRO DE SEGUNDA CLASSE 85 CONSELHEIRO 100 PRIMEIRO-SECRETÁRIO 40 TOTAL Assim, o número de servidores do quadro do serviço exterior está dentro dos limites autorizados por Lei. III.7 - Avaliação do cumprimento pela UJ das determinações e recomendações expedidas pelo TCU, pelo Órgão de CI e pela unidade de CI, quando existir na estrutura do órgão, analisando as eventuais justificativas do gestor para o descumprimento, bem como as providências adotadas em cada caso 45. Os Ministros do Tribunal de Contas da União, reunidos em Sessão Ordinária da 1ª Câmara, em 30/11/2010, proferiram o Acórdão nº 8.072/2010, pelo qual julgaram as contas referentes ao exercício de 2003 regulares com ressalva, dando quitação aos responsáveis, determinando, inter alia, ao Departamento de Serviço Exterior - DSE que: reitere o cumprimento das recomendações feitas pela Secretaria de Controle Interno quanto às providências adotadas com vistas à cobrança judicial da dívida do ex-servidor Ricardo do Nascimento Saturnino perante à Fazenda Nacional. 13

14 47. b) comprove a adoção das medidas visando ao ressarcimento dos valores pagos aos servidores Zacharias Bezerra de Oliveira e Márcia Valéria Costa Brandão, cedidos aos governos do Ceará e do Distrito Federal, respectivamente, se ainda não o fez, informando ao Tribunal, na próxima prestação de contas anual, as medidas adotadas; 48. A Equipe de Auditoria verificou que o Departamento do Serviço Exterior não implementou a determinação do TCU referente à cobrança judicial da dívida do ex-servidor Ricardo do Nascimento Saturnino perante à Fazenda Nacional. Após requerer o desligamento voluntário, o ex-servidor não pôde ser localizado, para receber cobrança da divída. 49. Com relação às cessões dos servidores Márcia Valéria Costa Brandão e Zacharias Bezerra de Oliveira, no valor total de R$ ,14, encerradas em 14 de fevereiro de 2003 e 23 de maio de 2004, respectivamente, a Unidade informou que, tendo em vista não terem surtido efeito as tentativas de cobrança dos reembolsos devidos na esfera administrativa, os casos foram encaminhados à Consultoria Jurídica, com vistas a proceder a cobrança judicial. III.8 Avaliação quanto à conformidade da inscrição de Restos a Pagar no exercício de referência, nos termos do artigo 35 do decreto /86, ou legislação que o altere. 50. Verificou-se que os valores inscritos correspondem aos compromissos efetivamente assumidos no exercício de 2010, em observância ao princípio da anualidade orçamentária. III.9 - Relação das irregularidades que resultaram em dano ou prejuízo, verificadas por meio da auditoria de gestão e suportadas por evidências devidamente caracterizadas, indicando os atos de gestão ilegais, ilegítimos ou antieconômicos, os responsáveis, o valor do débito e as medidas implementadas com vistas à correição e ao ressarcimento, conforme Quadro 14

15 III.A.1, acompanhada de avaliação conclusiva sobre as justificativas apresentadas pelos responsáveis. 51. A Equipe de Auditoria não identificou irregularidade praticada pela Unidade no exercício de 2010, que tenha resultado em dano ou prejuízo. III.10 - Falhas e irregularidades constatadas que não resultaram em dano ou prejuízo e que ainda não tenham sido corrigidas pelo gestor ou cujas justificativas não tenham sido acatadas, indicando os responsáveis, conforme Quadro III.A.1, e fazendo constar avaliação conclusiva b)vencimento e Vantagens 52. Achado 2 - A) Continuam a ocorrer pagamentos simultâneos nas folhas de pagamento no Brasil e no exterior. A Auditoria entende que a impropriedade poderia ser evitada caso a SERE informasse ao EFNY, nas fichas Cadastrais-Financeiras dos servidores que estão sendo removidos para o exterior, os valores recebidos a maior, a fim de habilitar o Escritório Financeiro a efetuar os ajustes. Manifestação do Gestor 53. Em seu relatório, a CISET aponta a ocorrência de pagamentos simultâneos nas folhas de pagamento no Brasil e no exterior. Quanto à sistemática de conciliação mensal das folhas Brasil e Exterior, cabe ressaltar que as folhas são processadas em sistemas distintos, que não se encontram totalmente unificados. Isto não corresponde a dizer que não há conciliação, mas sim que o procedimento de conciliação é feito pelos servidores lotados na Divisão de Pagamentos (DPAG) e no Escritório Financeiro (EFNY) sem o intermédio de sistema específico. 54. De modo a evitar a permanência de servidores nas duas folhas, todos os meses, após o fechamento das folhas, a DPAG encaminha para o endereço eletrônico do Escritório Financeiro lista nominal das inclusões e 15

16 exclusões realizadas pela Folha Brasil durante aquele mês. Este envio é comunicado ao Posto por meio de despacho telegráfico, a exemplo do despacho telegráfico 4239, de 23 de fevereiro de De posse desta lista, o Escritório Financeiro pode proceder à nova verificação. Ainda que as folhas estejam fechadas, eventuais erros constatados podem ser corrigidos por emissão e/ou bloqueio de ordem bancária de pagamento. De igual maneira e de modo a acelerar o acesso à informação dos dados registrados no SIAPE, a Divisão de Pagamentos inscreveu funcionários em curso de extrator que se realizaria no mês passado e que, infelizmente, foi cancelado pelo Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão. Tão logo possível, os referidos funcionários participarão do treinamento. 55. No mesmo sentido, a Divisão de Pagamentos tem envidado esforços no sentido de adequar as datas de início e término das missões transitórias às datas limites de inclusão/exclusão da folha em dólares, estabelecidas pelo Escritório Financeiro como o dia 20 de cada mês. Nesse sentido, foi expedida a circular telegráfica 71474/09, que instruiu os postos no exterior a informar, até o último dia útil anterior ao dia 20, a permanência no posto dos servidores, bem como foi solicitado à Divisão do Pessoal que as designações sejam feitas, quando possível, antes do prazo limite para o fechamento das folhas. Obedecida essa recomendação, a DPAG poderia processar as inclusões e exclusões em seu mês de efetiva ocorrência, o que evitaria pagamentos a maior que gerem a necessidade de repor ao Erário por impossibilidade de exclusão da folha no Brasil ou no exterior. 56. Quanto à transferência de dívidas entre as folhas, a Divisão de Pagamentos tem por procedimento padrão informar ao Escritório Financeiro eventuais débitos de servidores removidos para a realização dos devidos ajustes. Quando um servidor é enviado em missão transitória de curta duração, i.e. 16

17 missões com duração inferior a três meses, no entanto, os acertos são realizados no momento de retorno à folha no Brasil. 57. Cabe observar que a DPAG está em processo de revisão de seus procedimentos internos com vistas ao aprimoramento dos serviços prestados e, nesse contexto, verificará a necessidade de alteração nos procedimentos de inclusão e exclusão nas folhas no Brasil e Exterior. 58. De todo modo, nos casos de falha do procedimento descrito acima, a Divisão de Pagamentos vem instaurando procedimentos administrativos com vistas à cobrança dos valores eventualmente pagos a maior. Comentário da Auditoria 59. A Auditoria entende ser imperativo incluir nas Fichas Cadastrais- Financeiras, transmitida ao EFNY os valores recebidos a maior no Brasil pelos servidores que estão sendo removidos. 60. O fechamento da folha de pagamento no SIAPE tem ocorrido em aproximadamente 10 dias antes do fechamento da folha de pagamento no exterior, o que permite à DPAG informar ao EFNY registros na folha de pagamento que não podem ser alterados. 61. Com relação às dívidas contraídas no Brasil por servidores removidos em Missão Transitória de curta duração, no entendimento da Auditoria carece de amparo legal o critério adotado pela Unidade de somente começar os descontos na ocasião do retorno dos servidores ao Brasil. 17

18 Recomendação 62. a) Incluir nas Fichas Cadastrais-Financeiras transmitidas ao Escritório Financeiro em Nova York os valores pagos à maior; na folha de pagamento do SIAPE; 63. b) Instruir o EFNY a providenciar imediatamente os descontos dos valores recebidos a maior na folha de pagamento do SIAPE dos servidores removidos para o exterior em Missões Transitórias ou Permanentes. 64. i) O servidor Oto Agripino Maia, removido em 25/07/2010, em Missão Permanente, para a Embaixada em Atenas, recebeu simultaneamente sua remuneração nas folhas de pagamento no Brasil e no exterior. A Auditoria entende que o servidor deve repor ao Erário a importância de R$ ,19, referente a 6/30 da remuneração recebida na folha do SIAPE do mês de julho, acrescida da remuneração integral recebida em agosto. Manifestação do Gestor 65. No caso do servidor Oto Agripino Maia, a Administração já iniciou as providências para que o servidor reponha ao Erário os valores recebidos a maior. Comentário da Auditoria 66. A Unidade deixou de informar porque motivo não providenciou o ressarcimento ao Erário da importância de R$ ,19, referente ao pagamento simultâneo no Brasil e Exterior, ocorrido há quase um ano. 67. Caso a Unidade fosse mais ágil poderia cobrar as dívidas referentes a pagamentos em duplicidade numa única parcela, em consonância com o 2º do art. 46 da Lei n 8.112/90 que determina: Quando o pagamento indevido houver 18

19 ocorrido no mês anterior ao do processamento da folha, a reposição será feita imediatamente, em uma única parcela. Recomendação 68. a) Providenciar o ressarcimento ao Erário da importância de R$ ,19, referente a pagamento recebido a maior pelo servidor Oto Agripino Maia. 69. b) Interromper imediatamente o pagamento de vencimentos e vantagens no Brasil a servidores removidos para o Exterior, em missão Permanente ou Transitória. 70. ii) A servidora Fabiana Muniz de Barros Moreira, removida em 30/04/2010, em Missão Permanente, da Embaixada em Luanda para a Embaixada em Washington, recebeu simultaneamente, nas folhas de pagamento no Brasil e no exterior, o período compreendido entre os meses de maio a agosto de Segundo o SIAPE, houve pagamento indevido na folha de pagamento no valor de R$ ,08, que deve ser reposto ao Erário; Manifestação do Gestor 71. Para cobrança dos valores pagos a maior pela servidora Fabiana Muniz de Barros Moreira (item a, ii), a Administração instaurou o processo administrativo nº 193/2010, que foi encerrado após a quitação do débito pela servidora (doc. anexo). Comentário da Auditoria 72. Os comprovantes apresentados pelo Gestor demonstram a falta de tempestividade da Unidade para cobrar a dívida, pois somente em 20/10/2010 a servidora Fabiana Muniz de Barros Moreira, removida em 30/04/2010, recebeu a comunicação da DPAG de que havia recebido indevidamente a importância de 19

20 R$ ,08, referente ao período compreendido entre os meses de maio a agosto de Recomendação 73. a) Interromper imediatamente o pagamento de vencimentos e vantagens no Brasil a servidores removidos para o Exterior, em missão Permanente ou Transitória; 74. b) Incluir nas Fichas Cadastrais-Financeiras os valores pagos à maior na folha de pagamento do SIAPE. 75. iii) O servidor Rodrigo Moraes Abreu, removido em 24/08/2010, em Missão Transitória, da SERE para a Delegação do Brasil Junto à UNESCO, em Paris, recebeu simultaneamente, nas folhas de pagamento no Brasil e no exterior, o período compreendido entre 24 a 30 de agosto. A Auditoria entende que o servidor deve repor ao Erário a importância de R$ 2.307,38, referente a 7/30 da remuneração recebida na folha de pagamento no Brasil no mês de agosto de Manifestação do Gestor 76. Quanto ao pagamento realizado a maior ao servidor Rodrigo Moraes Abreu (item a, iii), no valor de R$ ,07 (onze mil, novecentos e noventa e dois reais e sete cêntimos), em razão de percepção simultânea de valores nas folhas de pagamento no Brasil e no exterior no período compreendido entre 24 e 30 de agosto (inclusive adiantamento de gratificação natalina, PSS e IRRF sobre gratificação natalina), foi providenciado o ressarcimento de R$ 9.684,09 (nove mil, seiscentos e oitenta e quatro reais e nove centavos) na folha suplementar de setembro passado. A Administração já iniciou as providências para a cobrança do saldo, de R$ 2.307,98 (dois mil trezentos e sete reais e noventa e oito centavos) (doc. anexo). 20

21 Comentário da Auditoria 77. A Unidade não informou porque motivo não cobrou tempestivamente a importância de R$ 2.307,98, paga ao servidor Rodrigo Moraes Abreu simultaneamente na folha de pagamento no Brasil e no exterior em agosto de Recomendação 78. a) Cobrar do servidor Rodrigo Moraes Abreu a importância de R$ 2.307,98, paga indevidamente; 79. b) incluir nas Fichas Cadastrais-Financeiras os valores pagos a maior na folha de pagamento do SIAPE. 80. iv) A servidora Bianca Xavier de Abreu, removida em 28/08/2010, em Missão Permanente, da SERE para a Representação Conf. Desarmamento em Genebra, recebeu na folha de pagamento no Brasil o período compreendido entre 28 a 30 de agosto de A Auditoria entende que a servidora deve repor ao Erário a importância de R$ 981,25, referente a 3/30 da remuneração do mês de agosto de 2010; Manifestação do Gestor.81. No caso da servidora Bianca Xavier e Abreu (item a, iv), que em razão de pagamento simultâneo nas folhas de pagamento no Brasil e no exterior no período compreendido entre 28 e 30 de agosto (incluindo adiantamento de gratificação natalina, PSS e IRRF sobre gratificação natalina), recebeu o valor de R$ ,14 (dez mil, quinhentos e vinte e sete reais e quatorze centavos) foi providenciado o ressarcimento de R$ 9.545,89 (nove mil, quinhentos e quarenta e cinco reais e oitenta e nove centavos) na folha suplementar de setembro. A 21

22 Administração já iniciou as providências para a cobrança do saldo, de R$ 981,25 (novecentos e oitenta e um reais e vinte e cinco centavos) (doc. anexo). Comentário da Auditoria 82. A Unidade não informou porque não cobrou da servidora Bianca Xavier de Abreu importância de R$ 981,25, ocorrido devido a pagamento simultâneo na folha de pagamento no Brasil e no exterior, em agosto de Recomendação 83. a) Cobrar da servidora Bianca Xavier de Abreu a importância de R$981,25, paga indevidamente; 84. b) Incluir nas Fichas Cadastrais-Financeiras o valores recebidos a maior na folha de pagamento do SIAPE. 85. Achado 3 -B) A Equipe de Auditoria constatou, em exame por amostragem, a existência de servidores que foram removidos para o exterior e receberam gratificação natalina a maior. 86. A impropriedade poderia ter sido evitada, caso a Unidade passasse a incluir nas guias cadastrais-financeiras encaminhadas ao EFNY todas as informações necessárias à inclusão do servidor na folha de pagamento no exterior, notadamente os saldos das dívidas contraídas no Brasil, a fim de habilitar o Escritório a efetuar, na folha de pagamento no exterior, os descontos referentes aos recebimentos a maior ocorridos no Brasil, em conformidade com as recomendações feitas pelo Controle Interno, registradas em relatórios de auditoria de Tomada de Contas de exercícios anteriores da Subsecretaria-Geral do Serviço Exterior e do Escritório Financeiro em Nova York. 22

23 87. i) O servidor Vicente dos Reis Silva recebeu em janeiro de % do adiantamento da gratificação natalina, referente ao exercício de Apesar de ter sido removido para o Consulado-Geral em Lagos, em 1 /02/2010, a DPAG não informou na Guia Cadastral-Financeira, encaminhada ao Escritório Financeiro pelo Despacho-Telegráfico 3519, de 19/02/2010, que o servidor já havia recebido 50% da gratificação natalina. Manifestação do Gestor 89. No caso do servidor Vicente dos Reis Silva (item d, ii), no momento de sua exclusão da folha, a Divisão de Pagamentos entendeu que não havia necessidade de informar o EFNY acerca de débito referente ao Adiantamento de Gratificação Natalina que lhe foi paga em janeiro de 2010, mês anterior à sua exclusão da folha, vez que sua missão estava programada para terminar em abril daquele ano e, sendo assim, eventuais ajustes seriam feitos na folha de pagamentos de novembro. Com a transformação de sua missão transitória em permanente, no entanto, tornou-se necessária a instauração de processo administrativo para que o servidor reponha ao Erário o montante de R$ 1.066,98 (mil e sessenta e seis reais e noventa e oito cêntimos) (doc. anexo). Comentário da Auditoria 90. A Auditoria entende que a DPAG deve passar a informar ao EFNY os valores de gratificação natalina antecipados aos servidores removidos em missões transitórias ou permanentes, de modo a permitir àquele Escritório efetuar a restituição ao Erário dos valores pagos a maior. Recomendação 91. Efetuar a cobrança da gratificação natalina, no valor de R$1.066,98 pago a maior ao servidor Vicente dos Reis Silva. 23

24 92. Achado 4 - C) Segundo o disposto no art. 44, inciso I da Lei nº 8.112/90: art O servidor perderá: I - a remuneração do dia em que faltar ao serviço, sem motivo justificado. 93. Verificou-se que, em certos casos, como por exemplo, as ausências continuadas do APO Gilberto Felipe dos Santos, a Unidade tem efetuado descontos em folha de pagamento, parceladamente, referentes aos dias que o servidor falta ao serviço. A Auditoria entende inexistir embasamento legal para tal procedimento. 94. A Unidade tem indeferido atestados médicos apresentados fora do prazo de cinco dias, estabelecido pelo artigo 4º, 4º do Decreto nº 7.003, de 09/11/2009, sem, entretanto, adotar providências para descontar da remuneração dos servidores as ausências ao serviço sem motivo justificado. 95. A Auditoria entende que a Unidade deve cumprir o disposto no 5 do artigo 4º, do Decreto 7.003, de 09/11/2009, que determina: A não apresentação do atestado no prazo estabelecido no 4º, salvo por motivo justificado, caracterizará falta ao serviço, nos termos do art. 44, inciso I, da Lei nº 8.112, de 11 de dezembro de 1990 Manifestação do Gestor 96. Em casos de falta injustificada publicada no Boletim de Serviço, a DPAG tem efetuado os devidos descontos na folha de pagamentos dos servidores Esta reposição ao erário dos valores pagos indevidamente é feita conforme o disposto na Lei nº 8.112/90, 24

25 Art. 46. As reposições e indenizações ao erário, atualizadas até 30 de junho de 1994, serão previamente comunicadas ao servidor ativo, aposentado ou ao pensionista, para pagamento, no prazo máximo de trinta dias, podendo ser parceladas, a pedido do interessado. 1º O valor de cada parcela não poderá ser inferior ao correspondente a dez por cento da remuneração, provento ou pensão. 2º Quando o pagamento indevido houver ocorrido no mês anterior ao do processamento da folha, a reposição será feita imediatamente, em uma única parcela. 3º Na hipótese de valores recebidos em decorrência de cumprimento a decisão liminar, a tutela antecipada ou a sentença que venha a ser revogada ou rescindida, serão eles atualizados até a data da reposição. 97. Quando a falta é referente ao mês anterior ao processamento da folha, a reposição é feita em parcela única mediante inclusão de desconto na remuneração do servidor. Quando, no entanto, há demora na publicação das faltas injustificadas, seja em razão de processamento de pedido de licença médica, seja por demora na comunicação da falta à Divisão do Pessoal pela unidade de lotação do servidor, é permitido o parcelamento do montante total da reposição. 98. Caso, no entanto, a Auditoria entenda descabido tal procedimento, a DPAG modificará sua rotina de modo que desconto em razão de falta injustificada seja sempre realizado em parcela única. 99. Quanto ao indeferimento de atestados médicos apresentados fora do prazo de cinco dias, nos termos do disposto no Decreto nº 7.003/2009, cabe esclarecer que, após o indeferimento, abre-se prazo de 30 (trinta) dias para interposição de recurso, conforme art. 108, da Lei 8.112/ Na hipótese de o servidor apresentar justificativa aceitável nos termos do 5, do artigo 4º, do referido Decreto, as faltas injustificadas não são publicadas. Caso não haja apresentação de justificativa ou recurso, as faltas injustificadas são publicadas pela Divisão do Pessoal e, posteriormente, o valor correspondente é descontado em folha de pagamentos. 25

26 101. Até o momento foram indeferidos 22 requerimentos de licença médica com fundamento na apresentação do atestado fora do prazo. Em nove casos, o pedido de reconsideração foi deferido. Um dos casos foi encaminhado à Corregedoria, oito casos estão em fase de notificação, dois casos aguardam o decurso do prazo para recurso e em dois casos expirou-se o prazo para apresentação de recurso e encaminhamento interno está sendo preparado para publicação das faltas e respectivo desconto em folha Nestes primeiros meses, optou-se por realizar a notificação pessoal do servidor antes da publicação das faltas. No entanto, após ampla divulgação do prazo para apresentação do atestado, inclusive por publicações sucessivas na "Bola do Dia", a partir do próximo mês a etapa da notificação pessoal será feita por meio de publicação no Boletim de Serviço, o que trará maior celeridade ao processo Foi elaborado, inclusive, um modelo de encaminhamento interno de faltas injustificadas, preenchido pelos setores da Divisão do Pessoal, que, após a publicação das faltas no Boletim de Serviço, é entregue à Divisão de Pagamentos para que seja processado o desconto (doc. anexo) A realização dos descontos pela Divisão de Pagamentos apenas depois da publicação das faltas, garante o devido cumprimento de que todas as etapas do processo administrativo, incluindo o direito à ampla defesa e ao contraditório. Por fim, cabe ressaltar que, a DPAG registrou desconto em folha nos casos de faltas publicadas no Boletim de Serviço. Comentário da Auditoria 105. A Auditoria entende que a Unidade não pode parcelar os valores referentes a faltas injustificadas, uma vez que não existe amparo legal para tal procedimento. Segundo o art. 44 da Lei nº 8.112/90, o servidor perderá 26

27 a remuneração do dia em que faltar ao serviço, sem motivo justificado, sem permitir parcelamentos Cabe observar que, O Gestor deve ater-se estritamente ao que estabelece a legislação, conforme ensinamento do Prof. Diógenes Gasparini: O agente da Administração Pública está preso à lei e qualquer desvio de sua competência pode invalidar o ato e tornar seu autor responsável, conforme o caso, disciplinar, civil e criminalmente. Recomendação 107. Efetuar os descontos referentes às faltas não justificadas em uma única parcela. III.11 - Avaliação individualizada e conclusiva sobre as justificativas apresentadas pelos responsáveis sobre as irregularidades verificadas na auditoria de gestão e incluídas no relatório de auditoria de gestão do exercício A avaliação da Auditoria está informada nos parágrafos 33, 34, 35, 36, 37, 59, 60, 61,66, 67, 72, 77, 82, 90, 105 e 106. III.12 - Avaliação quanto à objetividade dos critérios adotados para a aferição da qualificação técnica e capacidade operacional para o chamamento público de convenentes com entidades privadas sem fins lucrativos, conforme Art. 5º do Decreto 6.170/ O convênio firmado pela Unidade não se enquadra no disposto no art. 1º 1º, inciso I, do Decreto n 6.170/2007. III.13 - Avaliação objetiva sobre a atualização das informações referentes a contratos e convênios ou outros instrumentos congêneres disponíveis, respectivamente, no Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais SIASG e no Sistema de Gestão de Convênios, Contratos de Repasse e 27

28 Termos de Parceria SICONV, conforme estabelece o 3º do art. 19 da Lei nº , de 9 de agosto de A Unidade realiza convênio médico firmado com a GEAP que não é enquadrado como instrumento destinados à execução de programa de governo, envolvendo a realização de projeto, atividade, serviço, aquisição de bens ou evento de interesse recíproco, em regime de mútua cooperação, condição indispensável para os seus registros no SICONV. Quanto aos contratos, verificou-se que as informações estão sendo registradas no SIASG, exceto os serviços de transporte de bagagem A Unidade, alertada da impropriedade, informou que A Divisão tomou nota da observação da auditoria e procederá à alteração imediata de seus procedimentos. Em paralelo, designará servidores para publicar, ainda que retroativamente, todos os contratos de transporte internacional de bagagem assinados neste exercício no prazo de 60 (sessenta dias). III.14 - Avaliação objetiva sobre o cumprimento das obrigações estabelecidas na Lei nº 8.730/1993 pela UJ, relacionadas à entrega e ao tratamento das declarações de bens e rendas, destacando os controles existentes na UJ para garantir que as autoridades e servidores públicos alcançados pela referida norma estejam cumprindo as exigências legais previstas Os servidores do Departamento do Serviço Exterior fizeram entrega da declaração de bens e rendas. III.15 - Avaliação objetiva acerca da aderência da UJ em relação à adoção de critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens, materiais de tecnologia da informação (TI) e na contratação de serviços ou obras, bem como sobre informações relacionadas à separação de resíduos recicláveis descartados, em observância, respectivamente, à Instrução Normativa nº 1/2010 e a Portaria nº 2/2010, ambas da Secretaria de Logística e Tecnologia da Informação do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão, e ao Decreto nº 5.940/

29 113. A aquisição de bens ligados à tecnologia da informação (TI) é atribuição do Departamento do de Comunicação e Documentação DCD e as questões de sustentabilidade ambiental cabem à Divisão de Serviços Gerais. As atividades da Unidade, na sua quase totalidade, referem-se à contratação de serviços terceirizados para atender a eventos realizados no âmbito do MRE, e não se estabeleceu padrão para adoção de critérios de sustentabilidade. III.16 - Avaliação objetiva sobre a gestão do patrimônio imobiliário de responsabilidade da UJ, classificado como Bens de Uso Especial, de propriedade da União ou locado de terceiros, principalmente quanto ao estado de conservação, valor do imóvel, despesas efetuadas com a manutenção, inserção e atualização das informações no Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União SPIUnet, quando de uso obrigatório pela UJ A Coordenação de Patrimônio Unidade Gestora é a unidade responsável pela administração do patrimônio imobiliário do MRE. III.17 - Avaliação objetiva sobre a gestão de tecnologia da informação (TI) da UJ, destacando o planejamento existente, o perfil dos recursos humanos envolvidos, os procedimentos para salvaguarda da informação, a capacidade para o desenvolvimento e produção de sistemas e os procedimentos para a contratação e gestão de bens e serviços de TI A gestão de tecnologia da informação (TI) na Secretaria de Estado das Relações Exteriores encontra-se centralizada no Departamento de Comunicações e Documentação, Unidade Gestora Na execução de suas atividades, a Unidade utiliza apenas os sistemas WEB, disponibilizados pelo Governo Federal, SIAFI, SIASG, Comprasnet, e a rede interna do MRE. 29

30 UNIDADE GESTORA: DEPARTAMENTO DE COMUNICAÇÕES E DOCUMENTAÇÃO 116. Com base nos exames realizados na documentação comprobatória dos atos e fatos de gestão, que deram origem ao presente processo, e em cumprimento ao disposto no Anexo III da Decisão Normativa TCU nº 110/2010, apresentamos as seguintes observações: III.1 - Avaliação dos resultados quantitativos e qualitativos da gestão, em especial quanto à eficácia e eficiência no cumprimento dos objetivos e metas (físicas e financeiras) planejados e/ou pactuados para o exercício, identificando as causas de insucessos no desempenho da ação administrativa Segundo o Relatório de Gestão e o SIAFI, a Unidade utilizou os recursos alocados por intermédio da Coordenação-Geral de Planejamento Administrativo, para implementação dos objetivos e metas do Programa de Trabalho a seguir relacionado: Programa 0750 Apoio Administrativo Ação 2000 Administração da Unidade PETRES Programa de Trabalho A partir da análise das despesas realizadas pela Unidade Gestora e de seu Relatório de Gestão, constatou-se que os gastos foram realizados visando a atender aos objetivos e metas da Unidade. III.2 - Avaliação dos indicadores de gestão, pelo menos quanto à mensurabilidade e à utilidade do indicador, utilizados pelas unidades jurisdicionadas para avaliar o desempenho da gestão 119. Tal como ocorrido em exercícios anteriores, a Unidade não elencou os indicadores ou parâmetros usados para avaliar o desempenho da gestão, quanto à utilidade e mensurabilidade. Portanto, a Auditoria não pode se manifestar sobre a sua qualidade e confiabilidade. 30

31 III.3 - Avaliação sobre o funcionamento do sistema de controle interno da UJ Com base na Auditoria realizada, verificou-se, por amostragem, que a Unidade dispõe de controles internos satisfatórios. As atividades desenvolvidas são avaliadas, no que se relaciona às questões administrativas, financeiras e patrimoniais, pela Secretaria de Controle Interno - CISET. Com relação à execução dos contratos, a UJ recebe das empresas contratadas relatórios que demonstram os serviços executados. As falhas observadas durante os trabalhos foram levadas ao conhecimento do Gestor, que se comprometeu a adotar providências para as devidas correções. III.4 Avaliação, por amostragem, da regularidade dos processos licitatórios realizados por UJ, incluindo os atos relativos à dispensa e à inexigibilidade de licitação, selecionados pelo OCI com base nos critérios de materialidade, relevância e risco Nos contratos examinados, abaixo relacionados não se encontraram indícios de irregularidades: Contratado: DHL EXPRESS (BRAZIL) LTDA Período: 01 / 2009 a 01 / Modalidade: Contrato nº : / 2008 Termo Aditivo / Nº do Processo: /2008 Data da publicação: 21/12/ CNPJ/CPF Contratado: / Objeto: Prorrogar até 18/12/2010 a vigência do Contrato DCD 8/2008 Vigência: 18/12/2009 a 18/12/ Valor total: ,08 Data de assinatura: 18/12/2009 Contratado: DHL EXPRESS (BRAZIL) LTDA Período: 01 / 2010 a 01 / Termo Aditivo / Nº do Processo: Data da publicação: 06/12/ CNPJ/CPF Contratado: / Objeto: Adicionar Postos na tabela de destinatários: Fundamento Legal: Inciso II, Art 57, Lei 8.666/93 Valor total: ,74 Contratado: DHL EXPRESS (BRAZIL) LTDA Período: 01 / 2010 a 01 / Modalidade: Contrato nº : / 2008 Termo Aditivo / Nº do Processo: Data da publicação: 17/12/2010 CNPJ/CPF Contratado: /