27º RELATÓRIO MENSAL DE ATIVIDADES O DIÁRIO DO NORTE DO PARANÁ - EDITORA CENTRAL LTDA. FEVEREIRO DE 2019
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- Maria de Lourdes Paiva
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1 VALOR CONSULTORES ASSOCIADOS LTDA. Administradora Judicial CLEVERSON MARCEL COLOMBO Sócio 27º RELATÓRIO MENSAL DE ATIVIDADES FEVEREIRO DE 2019 O DIÁRIO DO NORTE DO PARANÁ - EDITORA CENTRAL LTDA. RECUPERAÇÃO JUDICIAL N ª VARA CÍVEL DE MARINGÁ/PR
2 1. Sumário 1. Sumário Glossário Cronograma processual Considerações iniciais Informações preliminares Sobre a Recuperanda... 4 Razões da crise econômico-financeira Acompanhamento processual Atividades realizadas pela AJ Informações operacionais... 6 Quadro de funcionários Informações Financeiras Balanço Patrimonial Ativo Passivo Indicadores Financeiros Quando de Interpretação Demonstração do Resultado do Exercício Evolução da Receita Evolução dos Custos Variáveis Evolução das Despesas Fixas Evolução da Margem de Contribuição x Despesas Fixas x Resultado Operacional (Ebitda) Evolução do Ebitda x Depreciação e Amortização / Encargos Financeiros Líquidos x Resultado Líquido do Exercício Considerações finais: AGC AJ 2. Glossário Assembleia Geral de Credores Administradora Judicial Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25 BP DRE LRE PL PRJ RECUPERANDA RJ RMA Balanço Patrimonial Demonstração do Resultado do Exercício Lei de 9 de fevereiro de 2005, que regula a recuperação judicial, a extrajudicial e a falência do empresário e da sociedade empresária Patrimônio Líquido Plano de Recuperação Judicial O Diário do Norte do Paraná - Editora Central Ltda. Recuperação Judicial 3. Cronograma processual Seq. Data Evento Relatório Mensal de Atividades 1 04/11/2016 Pedido de recuperação judicial 3 08/11/2016 Distribuição 11 10/11/2016 Deferimento do processamento 14 16/11/2016 Juntada do Termo de Compromisso da AJ 40 02/12/2016 Publicação do edital do art. 52, 1 ( edital do devedor ) 68 14/12/2016 Comprovante de envio das correspondências do art. 22, I, a da LRE 74 23/12/2016 1º RMA 83 11/02/2017 Apresentação do PRJ /01/2017 2º RMA /02/2017 3º RMA /03/2017 Publicação do edital do art. 53, parágrafo único ( edital do plano ) /03/2017 4º RMA
3 265 27/04/2017 5º RMA /04/2017 Apresentação da relação de credores da AJ (art. 7º) 10/05/2017 Fim do prazo para apresentar objeção ao plano /05/2017 6º RMA /06/2017 7º RMA /07/2017 8º RMA 23/08/2017 Publicação do edital art. 7º, 2º ( edital do AJ ) /08/2017 9º RMA 06/09/2017 Fim do prazo para apresentação de Impugnação de Crédito /09/ º RMA 27/10/2017 Publicação do edital do art. 36 ( edital da AGC ) /10/ º RMA /11/ º RMA /12/2017 Ata da 1ª Convocação AGC /12/2017 Ata da 2ª Convocação AGC /12/ º RMA /01/ º RMA /02/2018 Aditivo ao PRJ /02/ º RMA /03/2018 2º Aditivo ao PRJ /03/2018 Ata da Continuação da 2ª Convocação AGC /03/ º RMA /04/ º RMA 04/05/2018 Continuação 2ª Convocação AGC /05/2018 Ata AGC 2ª Convocação /05/ º RMA /06/2018 Decisão sobre fixação de pro labore aos sócios /06/ º RMA /07/2018 Requerimento do credor Banco Santander (Brasil) S/A para a realização de controle de legalidade do PRJ /07/2018 Parecer Ministerial quanto aos últimos andamentos processuais /07/2018 União se manifesta contrariamente ao deferimento da concessão da RJ /07/ º RMA /08/2018 Decisão que determinou a instauração de incidente de /08/ º RMA /09/ º RMA exibição de documentos e prestações de contas /10/2018 Parecer ministerial opinando pela intimação da Recuperanda para adesão a parcelamento tributário para obtenção de certidão /10/2018 Manifestação da AJ acerca da obtenção de certidão /10/ º RMA /11/ º RMA /12/ º RMA Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de /01/ /02/ º RMA Decisão concedendo novo prazo a Recuperanda para apresente as certidões de regularidade fiscal 4. Considerações iniciais O administrador judicial é órgão auxiliar da justiça e de confiança do juiz, que ao assumir as suas funções compromete-se a bem e fielmente desempenhar o cargo, com as responsabilidades a ele inerentes. O principal dever do administrador judicial na recuperação judicial consiste em fiscalizar as atividades do devedor e o cumprimento do plano de recuperação judicial,
4 com a apresentação ao juiz, para juntada aos autos, de relatório mensal das atividades (RMA) do devedor. O RMA reúne e sintetiza informações processuais, operacionais e financeiras da empresa, com o objetivo de trazer ao juiz, aos credores e aos demais interessados um relato transparente e objetivo dos principais fatos ocorridos no período analisado. As informações apresentadas no RMA são baseadas em informações contábeis, financeiras e operacionais apresentadas pela Recuperanda, sob as penas do art. 171 da LRE, as quais não foram objeto de exame independente ou de procedimento de auditoria, de forma que a AJ não pode garantir ou afirmar a correção, a precisão ou que as informações prestadas pela Recuperanda estejam completas e apresentem todos os dados relevantes. Contudo, considerando o acompanhamento mensal das atividades das Recuperanda pela AJ, pode-se afirmar que os dados correspondem ao ocorrido no período analisado. O período objeto de análise processual e operacional corresponde ao mês de fevereiro de Os principais documentos e informações atualizadas acerca da Recuperação Judicial também podem ser consultados no endereço eletrônico da AJ em: 5. Informações preliminares 5.1 Sobre a Recuperanda A Recuperanda tem sede e único estabelecimento na Av. Mauá n , na cidade de Maringá/PR, razão pela qual, a RJ foi ajuizada e tramita em juízo do Foro Central da Comarca da Região Metropolitana de Maringá/PR, nos termos do art. 3º da LRE. Suas atividades tiveram início no ano de 1974 e vêm sendo realizadas de maneira contínua desde então. A sua principal atividade empresarial consiste na edição de mídia impressa no formato jornal e mídia online em portal próprio para a divulgação de notícias regionais e nacionais, classificados e comunicação institucional. A confecção da mídia impressa é realizada em parque gráfico e imóvel próprios. As atividades empresariais secundárias consistem na impressão de material de autoria de terceiros em seu parque gráfico e na promoção e realização de eventos relacionados com sua atividade principal. Razões da crise econômico-financeira A Recuperanda apontou como razões da crise econômico-financeira que a levaram a pedir recuperação judicial a crise estrutural da mídia Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
5 impressa frente ao aumento da demanda por mídia online, a qual afeta periódicos nacionais e estrangeiros, e a crise conjuntural política e econômica atravessada pelo país, cujos reflexos foram: Diminuição de tiragem com queda de assinaturas e de vendas avulsas; Diminuição de receitas advindas de classificados com perda de espaço para sites gratuitos de classificados (ex. OLX, Desapega e Meu Carro Novo); Diminuição de receitas advindas de publicidade; Aumento de despesas financeiras com juros sobre empréstimos e financiamentos, sob desconto de títulos, juros de mora, descontos concedidos e despesas bancárias; Aumento no custo para captação de recursos no período entre 2013 e 2016; Comprometimento do fluxo de caixa. 6. Acompanhamento processual O pedido de recuperação judicial foi ajuizado no dia 04/11/2016 e teve seu processamento deferido por decisão do dia 10/11/2016. O edital de aviso aos credores sobre o deferimento do processamento da Recuperação Judicial, a que se refere o art. 52, 1º da LRE, foi disponibilizado no Diário da Justiça do Estado do Paraná na data de 01/12/2016, edição nº 1934, considerando-se publicado no dia 02/12/2016. A Recuperanda apresentou o PRJ na data de 11/02/2017, o qual encontra-se juntado na seq. 83 dos autos. O edital a que se refere o art. 53, parágrafo único da LRE ( edital do plano ), foi disponibilizado no Diário de Justiça do Estado do Paraná na data de 22/03/2017, edição n 1995, considerando-se publicado no dia 23/03/2017. O edital com o quadro de credores a que se refere art. 7º, 2º, LRE ( edital do AJ ) foi disponibilizado no Diário da Justiça do Estado do Paraná na data de 22/08/2017, edição nº 2097, considerando-se publicado no dia 23/08/2017. A AJ em petição juntada no seq. 306, requereu a convocação de Assembleia Geral de Credores para os dias 07/12/2017 às 14:00 horas [1ª convocação] e 14/12/2017 [2ª convocação] às 14:00 horas, no seguinte local: Auditório da Euro Administradora de Condomínios, localizado no 16º andar do Ed. New Tower Plaza II, a Av. João Paulino Vieira Filho, 625, e/ou acesso pela Avenida Duque de Caxias 882, em Maringá PR, já deferido pelo Juízo (decisão mov ). Ato contínuo, houve a publicação do edital previsto no art. 36, da LRE, publicado em data de 27/10/2017, contendo local, data e hora das assembleias a serem realizadas em 1ª e 2ª convocação. A 1ª convocação, realizada no dia 07/12/2017 não foi instalada, por falta de quorum, cuja ata pode ser consultada no seq dos autos. Já em 2ª convocação, restou instalada a AGC (mov ), ocasião em que os Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
6 credores decidiram pela suspensão do ato, designando nova data para sua continuação no dia 20/03/2018. Na continuação da AGC, os credores votaram por nova suspensão do ato, que fora redesignado para o dia 04/05/2018, no mesmo horário e local, em virtude da apresentação de aditivo ao PRJ naquela mesma data pela Recuperanda. Em data de 04/05/2018, os credores então deliberaram sobre o aditivo ao PRJ apresentado na assembleia anterior, que posto em votação pela AJ, restou aprovado pela maioria dos credores, conforme ata juntada no seq dos autos, e que também pode ser acessada no site da AJ. Atualmente o feito aguarda seja proferida decisão quanto ao resultado da Assembleia Geral de Credores. Os demais editais publicados no curso da RJ, o plano de recuperação judicial, seus aditivos e atas da AGC também estão disponibilizados no portal da AJ em: 7. Atividades realizadas pela AJ As atividades desenvolvidas pelo AJ no período foram: Vistoria na sede da Recuperanda no dia 12/02/2019, ocasião em que se reuniu com o diretor comercial da empresa, Sr. César Luis de Carvalho, para colher informações acerca das atividades comerciais e da contabilidade da empresa, a fim de subsidiar este relatório. Manifestação nos autos de Recuperação Judicial. 8. Informações operacionais As informações operacionais foram obtidas através de contato da AJ com representante da Recuperanda, durante vistoria realizada em suas instalações no último dia 12/02/2019. Em que pese as graves dificuldades financeiras pela qual atravessa a Recuperanda, foi constatado in loco pela Administradora Judicial o normal funcionamento da empresa, com veiculação diária do jornal impresso e atualização do seu site de notícias. Havia funcionários trabalhando em todo os setores do jornal, inclusive na redação. Todavia, há apreensão entre os colaboradores quanto aos rumos da empresa, haja vista que os salários estão atrasados. Naquela oportunidade, a AJ prestou informações e explicações aos funcionários acerca do andamento do processo de Recuperação Judicial. O representante da Recuperanda foi questionado pela AJ quanto ao pagamento dos colaboradores, sendo informada de que a empresa tem feito Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
7 pagamentos semanais, conforme disponibilidade de caixa, porém, os salários de dezembro de 2018 e janeiro de 2019 ainda não foram integralmente adimplidos e continuam pendentes de pagamento os 13º salários de 2017 e Também foi noticiado à AJ que além das pendências salariais, há atraso no pagamento dos prestadores de serviço, não havendo perspectivas de melhora no faturamento a curto prazo, porque conforme informado anteriormente, os meses de janeiro e fevereiro são historicamente muito fracos de vendas. O diretor comercial da Recuperanda informou ainda que em conjunto com a assessoria contábil, estão trabalhando em um plano de reestruturação da atividade, com a redução de despesas, inclusive com à saída do imóvel. Pelo contador da empresa Sr. Juarez, foi explicado que estão sendo realizadas visitas aos órgãos fiscais, com o objetivo de se apurar o passivo da empresa. Os débitos para com a União foram objeto de parcelamento no passado nos moldes de lei especial, mas foi rescindido, não havendo mais, portanto, a possibilidade de parcelamento de débitos em 84 (oitenta e quatro) vezes, mas somente a de parcelamento ordinário (sessenta parcelas). Há também alguns débitos fiscais que não são passíveis de parcelamento. Quanto aos itens essenciais à manutenção das atividades, foi informado à AJ que a matéria-prima (papel e tinta), permanece sendo adquiridas à vista, sendo que no momento da vistoria constatou-se a existência de 03 (três) bobinas de papel e galões de tinta. A Administradora Judicial questionou os representantes da empresa quanto ao plano de saúde dos funcionários, sendo informada que recentemente uma parcela já vencida foi adimplida, mas que em decorrência do atraso de outras parcelas, está na iminência de ser bloqueado. Por fim, no momento da vistoria realizada pela Administradora Judicial, o sócio-proprietário, Sr. Franklin Vieira Silva, não estava presente no local, sendo noticiado por funcionários que o mesmo raramente vai até o Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25 jornal. Quadro de funcionários A Recuperanda informou em 22/02/2019 empregar 88 (oitenta e oito) funcionários, sendo que 77 (setenta e sete) deles estão ativos e 11 (onze) afastados.
8 9. Informações Financeiras 9.1 Balanço Patrimonial Ativo Os dados da evolução da composição dos Ativos serão apresentados a seguir de forma comparativa de janeiro de 2017 a dezembro de 2018, com as demonstrações que levaram a uma redução nominal de 0,4% no período de novembro a dezembro de 2018, ou seja, R$ 49 mil no Ativo total. Ativo (R$) jan/17 AV nov/18 AV dez/18 AV AH dez18/jan17 AH dez18/nov18 Variação dez18/jan17 Caixa e Equivalentes de Caixa: O grupo Caixa e Equivalentes de Caixa representam as disponibilidades para utilização imediata pela empresa, contendo as contas Caixa, Bancos e Aplicações Financeiras, que se alteram diariamente conforme as movimentações ocorridas a crédito e a débito. No período de novembro a dezembro de 2018, estas contas tiveram redução de 11,2%, respectivamente R$ 40 mil. A conta Caixa representou 95,4% do saldo grupo. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25 Variação dez18/nov18 Ativo Circulante ,7% ,9% ,0% -2,5% 0,2% Caixas e Equivalentes de Caixa ,5% ,6% ,3% 41,9% -11,2% Contas a Receber ,4% ,7% ,0% 3,0% 1,5% Adiantamentos ,7% ,6% ,5% -26,8% -3,1% Tributos a Recuperar ,2% ,5% ,5% 4,8% 0,0% Outros Créditos ,5% ,3% ,3% 46,1% -0,3% Estoque de Produtos ,9% ,2% ,2% -78,7% 13,0% Despesas de Exercícios Seguintes ,5% 218 0,0% ,2% -54,8% 15372,6% Ativo Não Circulante ,3% ,1% ,0% -8,7% -0,6% Ativo Realizável a Longo Prazo ,2% ,1% ,2% 10,9% 0,0% Ativo Permanente ,1% ,1% ,8% -23,2% -1,2% Investimentos ,8% ,2% ,2% -69,4% 0,0% Participação em Outras Empresas ,6% ,7% ,7% 0,0% 0,0% 0 0 Imobilizado ,8% ,2% ,9% -23,2% -1,2% Total do Ativo ,0% ,0% ,0% -7,0% -0,4%
9 Contas a Receber: As Contas a Receber representam os créditos concedidos aos clientes e que serão recebidos de forma parcelada. De novembro a dezembro de 2018, o grupo apresentou um aumento de R$ 33 mil, respectivamente 1,5% e fechou o período representando 16% do total do Ativo. Parte dos valores a receber são antecipados conforme constatado no grupo Empréstimos do Passivo Circulante. O prazo médio de recebimentos da Recuperanda diminuiu para 127 dias, considerando os dados de dezembro de Adiantamentos: Os Adiantamentos são as antecipações financeiras realizadas com intuito de retorno futuro através de mercadorias ou serviços. De novembro a dezembro de 2018, houve uma redução de 3,1%, ou seja, R$ 20 mil nesta rubrica, que representou 4,5% do total do Ativo. Outros Créditos: Este grupo, composto por Títulos a Receber e Depósito Judicial apresentou redução de R$ 1 mil, ou seja, 0,3% de novembro a dezembro de Essa movimentação foi provocada por um decréscimo em Deposito Judicial, cuja conta representou 85,6% do saldo do grupo. Despesas de Exercícios Seguintes: Composto por Prêmios de Seguros a Vencer e por Encargos Financeiros a Transcorrer, este grupo apresentou aumento de R$ 33 mil de novembro a dezembro de 2018, ocorrido em razão do aumento de Prêmios de Seguros a Vencer. Imobilizado: Houve um aumento no grupo Bens em Operação Veículos Consórcios de R$ 402 e foi também apropriada a parcela de depreciação acumulada correspondente ao mês de dezembro de 2018 em torno de R$ 58 mil. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
10 Estoque de Produtos: Estoques jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Estoque de Matéria Prima Estoque de Manutenção e Consumo Geral Total dos Estoques Variação % -1,8% -46,1% 11,5% -76,1% 327,2% 13,0% Estoques Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Os estoques de produtos da Recuperanda apresentaram aumento de 13% de novembro a dezembro de 2018, o que representou R$ 3 mil. O giro de estoque mantido pela Recuperanda é suficiente para 4 dias de vendas com base nas informações de dezembro de 2018.
11 9.1.2 Passivo Os dados da evolução da composição dos Passivos serão apresentados a seguir de forma comparativa de janeiro de 2017 a dezembro de 2018, com as principais variações que impactaram em sua redução de 0,4%, ou seja, R$ 49,5 mil de novembro a dezembro de Passivo (R$) jan/17 AV nov/18 AV dez/18 AV Empréstimos e Financiamentos Passivo Circulante: O grupo Empréstimos e Financiamentos é composto por operações de empréstimos realizados com inúmeros bancos e descontos de duplicatas a receber, tendo registrado um aumento de 1,2% de novembro a dezembro de 2018, respectivamente R$ 56,5 mil. A conta Leasing Financeiro Banco Itaú foi umas das principais responsáveis por este aumento, seguida de Limites Utilizados em diversos bancos. Entre os elementos que compõe esse grupo, a conta Banco Sicredi Empréstimos representou 46% do total. AH dez18/jan17 AH dez18/nov18 Variação dez18/jan17 Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25 Variação dez18/nov18 Passivo Circulante ,6% ,6% ,3% 24,6% 1,7% Empréstimos e Financiamentos ,7% ,3% ,8% 17,0% 1,2% Fornecedores ,2% ,7% ,1% 71,1% 11,4% Obrigações Trabalhistas ,2% ,4% ,2% 43,9% 2,2% Obrigações Tributárias ,3% ,2% ,3% -21,4% 3,0% Outras Obrigações ,2% ,6% ,4% -17,9% -4,3% Passivo Não Circulante ,4% ,4% ,7% -62,3% -10,7% Passivo Exigível a Longo Prazo ,7% ,1% ,4% 17,5% 0,0% Emprést. e Financ. a LP ,1% ,1% ,2% 0,2% 0,0% Recuper. Judicial a LP ,8% ,7% ,9% -2,7% 0,0% Outras Obrigações a LP ,8% ,2% ,2% -79,5% 0,0% Patrimônio Líquido a Descoberto ,3% ,7% ,7% 142,1% 3,0% Capital Social ,9% ,4% ,6% 0,0% 0,0% 0 0 Lucros e/ou Prejuízos Acumulados ,4% ,3% ,6% 25,3% 0,0% Lucros/Prejuízo do Exercício ,8% ,8% ,7% 862,7% 10,4% Total do Passivo ,0% ,0% ,0% -7,0% -0,4%
12 Fornecedores Passivo Circulante: O grupo de Fornecedores registrou aumento de R$ 58 mil, ou seja, 11,4% de novembro a dezembro de Se compararmos o mês de dezembro de 2018 com janeiro de 2017, o grupo de Fornecedores apresentou aumento de 71,1%, equivalentes a R$ 239,8 mil, assim nota-se que a Recuperanda vem alavancando o crédito com os fornecedores. Ao analisar o último semestre de 2018, observa-se que a Recuperanda manteve o saldo do grupo em um intervalo de R$ 515 mil a R$ 580 mil. Obrigações Trabalhistas Passivo Circulante: As Obrigações Trabalhistas aumentaram R$ 94 mil, ou seja, 2,2% de novembro a dezembro de 2018, sendo este um acréscimo causado pelo não recolhimento das obrigações sociais relacionadas com a folha de pagamento. Se compararmos dezembro de 2018 com janeiro de 2017, as Obrigações Trabalhistas aumentaram 43,8%, equivalentes a R$ 1,3 milhão, demonstrando uma tendência de aumento no saldo do respectivo grupo. Essas obrigações representaram 31,2% do total do passivo no mês dezembro de Obrigações Tributárias Passivo Circulante: O grupo de Obrigações Tributárias também registrou aumento de 3% na ordem de R$ 21 mil de novembro a dezembro de 2018, demonstrando a falta de capacidade de honrar as obrigações derivadas da atividade empresarial. Outras Obrigações Passivo Circulante: O grupo de Outras Obrigações é composto por Retirada Pró-labore a pagar, Comissões a pagar, Adiantamento de Clientes Assinaturas e DNP a pagar e apresentou redução de 4,3% de novembro a dezembro de 2018, devido principalmente ao decréscimo em Adiantamento de Clientes Assinaturas. Passivo Não Circulante: No Patrimônio Líquido, o Lucro/Prejuízo do Exercício de 2018 apresentou um saldo negativo acumulado de R$ 2,6 milhões, valor superior ao registrado no mês anterior, em razão do prejuízo auferido em dezembro de 2018 na ordem de R$ 246 mil. Outras avaliações serão realizadas abaixo nos tópicos de Demonstração do Resultado do Exercício. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
13 9.1.3 Indicadores Financeiros Quando de Interpretação Grupo Índices Fórmulas Interpretações Índices de Liquidez Índices de Endividamento Índices de Rentabilidade Liquidez Geral Liquidez Imediata Liquidez Seca Liquidez Corrente Endividamento Geral Composição do Endividamento Margem Líquida Rentabilidade do Ativo Produtividade Ativo Circulante + Ativo Realizável a Longo Prazo Passivo Circulante + Passível Exigível a Longo Prazo Disponível Passivo Circulante Ativo Circulante Estoques Passivo Circulante Ativo Circulante Passivo Circulante Capital de Terceiros Ativo Total Passivo Circulante Capital de Terceiros Lucro Líquido Receita Líquida Lucro Líquido Ativo Médio Receita Líquida Ativo Médio Quanto a empresa possui de ativo total para cada R$1,00 de dívida total, destacando a capacidade de pagamento no longo prazo. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa possui de caixa e aplicações financeiras para cada R$ 1 de dívida de curto prazo, destacando a sua capacidade de pagamento no curtíssimo prazo. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa possui de ativo líquido (ativo circulante - estoques) para cada R$ 1 de dívida de curto prazo. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa possui de ativo circulante para cada R$ 1 de dívida de curto prazo. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa possui de capital de terceiros financiando o ativo da empresa. Quanto menor, melhor. Qual o percentual de obrigações no curto prazo em relação às obrigações totais. Quanto menor, melhor. Quanto a empresa obtém de lucro para cada R$100,00 vendidos. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa obtém de lucro para cada R$100,00 investidos. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa obtém de receita líquida para cada R$1,00 investido. Quanto maior, melhor. Fonte: Elaborado por Valor Consultores. Referência: ASSAF NETO, Alexandre. Estrutura em Análise de Balanços: Um enfoque econômico-financeiro. São Paulo: Atlas, Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
14 Índices de Liquidez Índices de liquidez 0,45 0,40 0,35 0,30 0,25 0,20 0,15 0,10 0,05 0,00 Índices jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Liquidez Geral 0,42 0,42 0,41 0,41 0,41 0,41 Liquidez Imediata 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 Liquidez Seca 0,35 0,35 0,34 0,33 0,33 0,33 Liquidez Corrente 0,35 0,35 0,34 0,34 0,33 0,33 Índices de Liquidez 0,42 0,42 0,41 0,41 0,41 0,41 0,35 0,35 0,34 0,34 0,33 0,33 jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Estes índices devem responder se o volume de disponibilidade da empresa é suficiente para cobrir suas obrigações. Uma forma de interpretação é que estes índices estejam acima de 1, assim para cada R$ 1,00 devido no curto prazo, pode-se dizer que a empresa possui este valor para quitar aquelas obrigações. No caso da Recuperanda, observa-se uma degradação nos indicadores, reflexos dos prejuízos mensais registrados pela Recuperanda no semestre. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
15 Índices de Endividamento Índices de Endivi damen 180,00% 160,00% 140,00% 120,00% 100,00% 80,00% 60,00% 40,00% 20,00% 0,00% Índices jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Endividamento Geral 151,74% 153,28% 154,99% 157,09% 158,71% 160,68% Composição do Endivid. 51,04% 51,39% 51,75% 52,24% 52,65% 53,07% Índices de Endividamento 151,74% 153,28% 154,99% 157,09% 158,71% 160,68% 51,04% 51,39% 51,75% 52,24% 52,65% 53,07% jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 O cálculo destes índices avalia o grau de endividamento da empresa e o prazo que compõe seu endividamento. A interpretação e no sentido de que quanto maior, pior, pois, quanto maior for o percentual da composição do endividamento, mais dívidas terá para pagar à Curto Prazo, e maior será a pressão para a empresa gerar recursos para honrar seus compromissos. Referidos índices também apresentam uma significativa piora nos últimos 06 (seis) meses, consequência dos resultados negativos com as operações mensais da empresa. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
16 Índices de Rentabilidade Índices de Rentabili dade 0,00% -10,00% -20,00% -30,00% -40,00% -50,00% -60,00% Índices jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Margem Líquida -28,54% -28,16% -33,61% -47,96% -46,33% -48,56% Rentabilidade do Ativo -1,27% -1,40% -1,48% -1,90% -1,59% -1,76% Produtividade 0,04 0,05 0,04 0,04 0,03 0,04-28,54% -28,16% Margem Líquida -33,61% -47,96% -46,33% Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25-48,56% jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Os índices de rentabilidade preocupam-se em evidenciar os resultados das operações da empresa, por isso, quanto maior, melhor. Por mais um mês a Recuperanda fechou com índices significativamente negativos.
17 Capital Circulante Líquido CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Ativo Circulante Passivo Circulante CCL Variação % 0,6% 2,0% 2,4% 2,9% 2,0% 2,4% Capital Circulante Líquido Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Ativo Circulante Passivo Circulante CCL O capital circulante líquido apresenta o risco de insolvência da empresa, por isso, quanto maior for o CCL (Capital Circulante positivo), menor será a probabilidade de insolvência técnica da empresa, uma vez que caso ela apresente alto volume de CCL negativo, entende-se que terá dificuldade de honrar suas obrigações, pois, as dívidas de curto prazo serão superiores aos ativos de curto prazo. A Recuperanda aumentou em 2,4% seu CCL negativo em dezembro de 2018 e 12% seu CCL negativo no último de semestre de 2018.
18 9.2 Demonstração do Resultado do Exercício Com base nas demonstrações financeiras recebidas, foram analisadas as demonstrações de resultado da Recuperanda no período de janeiro de 2017 a dezembro de 2018, sendo que neste último mês, a empresa obteve um prejuízo de 46% sobre as receitas operacionais, ou seja, R$ 246 mil. Contas Média jan17 à dez17 AV out/18 AV nov/18 AV dez/18 AV Acumulado jan18 à dez18 Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25 AV Média jan18 à dez18 AH dez18/nov18 Variação dez18/nov18 Receitas Operacionais Brutas ,0% ,0% ,0% ,0% ,0% ,4% ( - ) Deduções das Receitas ,3% ,2% ,2% ,2% ,7% ,6% ( - ) Despesas Variáveis ,6% ,5% ,4% ,6% ,2% ,0% -976 ( - ) Custo dos Produtos Vendidos ,4% ,4% ,9% ,4% ,6% ,3% ( = ) Margem de Contribuição ,6% ,9% ,6% ,9% ,5% ,7% ( - ) Despesas Fixas ,7% ,7% ,2% ,0% ,1% ,3% ( = ) Resultado Operacional (Ebitda) ,1% ,8% ,6% ,2% ,6% ,6% ( - ) Depreciação e Amortizações ,2% ,9% ,4% ,9% ,9% ,0% 0 ( - ) Encargos Financeiros Líquidos ,0% ,8% ,9% ,0% ,6% ,5% ( = ) Resultado do Exercício Antes do RNO ,3% ,5% ,9% ,0% ,1% ,5% ( +/- ) Resultado Não Operacional ,9% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% ,1% 854 0,0% 0 ( = ) Resultado Líquido do Exercício ,2% ,5% ,9% ,0% ,0% ,5%
19 9.2.1 Evolução da Receita Receitas operacionais brutas dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Venda de Publicidade Venda de Assinaturas Venda de Classificados Vendas Avulsas Vendas de Assinaturas na Web Total Evolução da Receita Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/
20 Distribuição da Receita 75,00% 20,10% 2,17% 2,53% 0,20% Venda de Publicidade Venda de Assinaturas Venda de Classificados Vendas Avulsas Vendas de Assinaturas na Web As receitas auferidas pela Recuperanda no mês de dezembro de 2018 apresentaram um aumento de 5,4% em relação ao mês anterior. As vendas de publicidade permanecem sendo a maior fonte receita com 75%, seguida da venda de assinaturas com 20,1%. Cabe destacar que numa comparação com o mesmo mês do ano anterior, houve uma queda nominal no valor das receitas na ordem de R$ 533 mil. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
21 9.2.2 Evolução dos Custos Variáveis Custos Variáveis dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Devoluções s/vendas Impostos s/vendas Perdas e Liquidações Despesas Comerciais Custo das Vendas ( = ) Margem de Contribuição % Margem de Contribuição 42,62% 31,05% 40,17% 38,78% 38,81% 34,81% 28,78% 41,63% 35,17% 29,75% 30,88% 27,60% 31,89% 45,00% 40,00% 35,00% 30,00% 25,00% 20,00% 15,00% 10,00% 5,00% 0,00% 42,62% 31,05% No período de novembro a dezembro de 2018, os custos variáveis da Recuperanda apresentaram redução, possibilitando assim uma Margem de Contribuição positiva de 31,8% sobre as receitas. 40,17% 38,78% 38,81% % Margem de Contribuição 34,81% Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25 28,78% dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 41,63% 35,17% 29,75% 30,88% 27,60% 31,89%
22 9.2.3 Evolução das Despesas Fixas Despesas fixas dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 % Acum. Salários e Encargos Sociais ,0% Serviços de Terceiros ,7% Utilidade e Serviços ,2% Retirada dos Sócios ,6% Manutenção de Veículos ,6% Lanches e Refeições ,5% Mat. de Exp. e Consumo ,4% Outras Despesas ,2% Ocupações ,7% Seguros ,9% Honorários Advocatícios ,0% Impostos e Taxas ,9% Propaganda e Publicidade ,0% Total Evolução dasdespesasfixas dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/ Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de As despesas fixas da Recuperanda tiveram um aumento 21,3% de novembro a dezembro de Os maiores gastos realizados pela companhia estão relacionados com a rubrica salários e serviços de terceiros, onde essa primeira conta apresentou o maior aumento de gastos no referido mês.
23 9.2.4 Evolução da Margem de Contribuição x Despesas Fixas x Resultado Operacional (Ebitda) Contas dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 ( = ) Margem de Contribuição ( - ) Despesas Fixas ( = ) Resultado Operacional (Ebitda) Resultado Operacional (Ebitda) Observando o gráfico acima, podemos constatar que no mês de dezembro de 2018, a Margem de Contribuição obtida pela Recuperanda não foi suficiente para cobrir suas despesas fixas, ocasionando um resultado operacional (Ebitda) negativo de R$ 107 mil, valor 20% maior do que o registrado no mês anterior. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 ( = ) Resultado Operacional (Ebitda)
24 9.2.5 Evolução do Ebitda x Depreciação e Amortização / Encargos Financeiros Líquidos x Resultado Líquido do Exercício Contas dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 ( = ) Resultado Operacional (Ebitda) ( - ) Depreciação e Amortizações ( - ) Encargos Financeiros Líquidos ( = ) Resultado do Exercício Antes do RNO ( +/- ) Resultado Não Operacional ( = ) Resultado Líquido do Exercício Ebitda x Resultado Líquido do Exercício Ao considerarmos os Encargos Financeiros Líquidos, Depreciações e Amortizações, constata-se um Ebitda negativo, ou seja, a empresa não foi capaz de suprir suas despesas, fazendo com que fechasse o mês de dezembro de 2018 com um prejuízo de R$ 246 mil no Resultado Líquido do Exercício, valor que representou 46% de seu faturamento e foi 10,5% superior ao resultado auferido no mês anterior. Destaque-se que os Encargos Financeiros apresentaram aumento de 6,5% no período de novembro a dezembro de 2018, devido principalmente ao acréscimo em Juros Passivos dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 out/18 nov/18 dez/18 Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de
25 10. Considerações finais: Após analisarmos os relatórios contábeis que demonstram a movimentação operacional e financeira da Recuperanda no mês de dezembro de 2018, destacaremos abaixo algumas informações extraídas desses documentos que nos ajudam a interpretar a sua atual situação econômico-financeira: Faturamento - A Recuperanda registrou um faturamento de R$ 535 mil no mês de dezembro de 2018, valor 5,4% acima do mês anterior, e 36% menor comparando a média de janeiro a dezembro de 2018, com a média de faturamento de janeiro a dezembro de Margem de Contribuição É o resultado das vendas após deduzir os custos e despesas variáveis, servindo essa sobra para cobrir as despesas fixas e o lucro que se espera na operação. Em dezembro de 2018, a empresa obteve uma margem de 31,9% sobre o faturamento. No período de janeiro a dezembro de 2018, a margem de contribuição média está em 34,5%, inferior à obtida no exercício de 2017, quando atingiu 39,6%. Isto demonstra que além da queda das receitas, também houve um aumento nos custos variáveis da empresa. Resultado Operacional (Ebitda) É o ganho na operação, antes de deduzir possíveis encargos financeiros e/ou outros gastos que, apesar de existirem, não estão necessariamente atrelados à operação normal da empresa. Em dezembro de 2018, a Recuperanda registrou um Ebitda negativo de 20,2%. No acumulado de 2018, o percentual está em -10,6%, maior do que o registrado no ano de 2017, que foi de -5,1%. Resultado Líquido do Exercício É o resultado apurado deduzindo das receitas brutas todos os custos operacionais e não operacionais do período analisado. Esse resultado é o valor que será incorporado ao Patrimônio Líquido da empresa para futuras destinações de acordo com as decisões da administração. Em dezembro de 2018, a empresa gerou um prejuízo de R$ 246 mil, acumulando no ano de 2018 um prejuízo de R$ 2,6 milhões. Capital Circulante Líquido - O capital circulante líquido é a diferença entre o Ativo Circulante e o Passivo Circulante da empresa. De acordo com as informações obtidas no Balancete do mês, para uma dívida a curto prazo de R$ 11,9 milhões, a Recuperanda possui no ativo circulante o valor de R$ 3,9 milhões, suficiente para cobrir apenas 32% das dívidas de curto prazo. Endividamento Geral - Observa-se que a empresa vem mantendo seu endividamento em torno de 160%, aumento de 8,9% no último semestre. Isto significa que, no caso de uma liquidação, a empresa não conseguirá com os recursos do ativo pagar todos os seus credores. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
Quanto a empresa possui de ativo total para cada R$1,00 de dívida Ativo Circulante + Ativo Realizável a Longo Prazo Liquidez Geral
diferença de R$230.411, para menor. Devido a estas alterações houve alteração na conta de ajustes de exercícios anteriores constante no PL e esclarecimento serão solicitados para a Recuperanda. Patrimônio
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