24º RELATÓRIO MENSAL DE ATIVIDADES O DIÁRIO DO NORTE DO PARANÁ - EDITORA CENTRAL LTDA. NOVEMBRO DE 2018
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- Olívia Amarante Gesser
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1 VALOR CONSULTORES ASSOCIADOS LTDA. Administradora Judicial CLEVERSON MARCEL COLOMBO Sócio 24º RELATÓRIO MENSAL DE ATIVIDADES NOVEMBRO DE 2018 O DIÁRIO DO NORTE DO PARANÁ - EDITORA CENTRAL LTDA. RECUPERAÇÃO JUDICIAL N ª VARA CÍVEL DE MARINGÁ/PR
2 Sumário Sumário... 2 Glossário... 2 Cronograma processual Considerações iniciais Informações preliminares Sobre a Recuperanda... 4 Razões da crise econômico-financeira Acompanhamento processual Atividades realizadas pela AJ Informações operacionais... 6 Quadro de funcionários Informações Financeiras Balanço Patrimonial Ativo Passivo Indicadores Financeiros Demonstração do Resultado do Exercício Evolução da Receita Evolução dos Custos Variáveis Evolução das Despesas Fixas Evolução da Margem de Contribuição x Despesas Fixas x Resultado Operacional (Ebitda) Evolução do Ebitda x Depreciação e Amortização / Encargos Financeiros Líquidos x Resultado Líquido do Exercício Considerações finais Glossário AGC AJ BP DRE Assembleia Geral de Credores Administradora Judicial Balanço Patrimonial Demonstração do Resultado do Exercício Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25 LRE PL PRJ RECUPERANDA RJ RMA Cronograma processual Lei de 9 de fevereiro de 2005, que regula a recuperação judicial, a extrajudicial e a falência do empresário e da sociedade empresária Patrimônio Líquido Plano de Recuperação Judicial O Diário do Norte do Paraná - Editora Central Ltda. Recuperação Judicial Relatório Mensal de Atividades Seq. Data Evento 1 04/11/2016 Pedido de recuperação judicial 3 08/11/2016 Distribuição 11 10/11/2016 Deferimento do processamento 14 16/11/2016 Juntada do Termo de Compromisso da AJ 40 02/12/2016 Publicação do edital do art. 52, 1 ( edital do devedor ) 68 14/12/2016 Comprovante de envio das correspondências do art. 22, I, a da LRE 74 23/12/2016 1º RMA 83 11/02/2017 Apresentação do PRJ /01/2017 2º RMA /02/2017 3º RMA /03/2017 Publicação do edital do art. 53, parágrafo único ( edital do plano ) /03/2017 4º RMA /04/2017 5º RMA /04/2017 Apresentação da relação de credores da AJ (art. 7º) 10/05/2017 Fim do prazo para apresentar objeção ao plano /05/2017 6º RMA /06/2017 7º RMA /07/2017 8º RMA 23/08/2017 Publicação do edital art. 7º, 2º ( edital do AJ ) /08/2017 9º RMA
3 06/09/2017 Fim do prazo para apresentação de Impugnação de Crédito /09/ º RMA 27/10/2017 Publicação do edital do art. 36 ( edital da AGC ) /10/ º RMA /11/ º RMA /12/2017 Ata da 1ª Convocação AGC /12/2017 Ata da 2ª Convocação AGC /12/ º RMA /01/ º RMA /02/2018 Aditivo ao PRJ /02/ º RMA /03/2018 2º Aditivo ao PRJ /03/2018 Ata da Continuação da 2ª Convocação AGC /03/ º RMA /04/ º RMA 04/05/2018 Continuação 2ª Convocação AGC /05/2018 Ata AGC 2ª Convocação /05/ º RMA /06/2018 Decisão sobre fixação de pro labore aos sócios /06/ º RMA /07/2018 Requerimento do credor Banco Santander (Brasil) S/A para a realização de controle de legalidade do PRJ /07/2018 Parecer Ministerial quanto aos últimos andamentos processuais /07/2018 União se manifesta contrariamente ao deferimento da concessão da RJ /07/ º RMA /08/2018 Decisão que determinou a instauração de incidente de exibição de documentos e prestações de contas /08/ º RMA /09/ º RMA /10/2018 Parecer ministerial opinando pela intimação da Recuperanda para adesão a parcelamento tributário para obtenção de certidão /10/2018 Manifestação da AJ acerca da obtenção de certidão /10/ º RMA 1. Considerações iniciais O administrador judicial é órgão auxiliar da justiça e de confiança do juiz, que ao assumir as suas funções compromete-se a bem e fielmente desempenhar o cargo, com as responsabilidades a ele inerentes. O principal dever do administrador judicial na recuperação judicial consiste em fiscalizar as atividades do devedor e o cumprimento do plano de recuperação judicial, com a apresentação ao juiz, para juntada aos autos, de relatório mensal das atividades (RMA) do devedor. O RMA reúne e sintetiza informações processuais, operacionais e financeiras da empresa, com o objetivo de trazer ao juiz, aos credores e aos demais interessados um relato transparente e objetivo dos principais fatos ocorridos no período analisado. As informações apresentadas no RMA são baseadas em informações contábeis, financeiras e operacionais apresentadas pela Recuperanda, sob as penas do art. 171 da LRE, as quais não foram objeto de exame independente ou de procedimento de auditoria, de forma que a AJ não pode garantir ou afirmar a correção, a precisão ou que as informações prestadas pela Recuperanda estejam completas e apresentem todos os dados relevantes. Contudo, considerando o acompanhamento mensal das atividades das Recuperanda pela AJ, pode-se afirmar que os dados correspondem ao ocorrido no período analisado. O período objeto de análise processual e operacional corresponde ao mês de novembro de Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
4 Os principais documentos e informações atualizadas acerca da Recuperação Judicial também podem ser consultados no endereço eletrônico da AJ em: 2. Informações preliminares 2.1. Sobre a Recuperanda A Recuperanda tem sede e único estabelecimento na Av. Mauá n , na cidade de Maringá/PR, razão pela qual, a RJ foi ajuizada e tramita em juízo do Foro Central da Comarca da Região Metropolitana de Maringá/PR, nos termos do art. 3º da LRE. Suas atividades tiveram início no ano de 1974 e vêm sendo realizadas de maneira contínua desde então. A sua principal atividade empresarial consiste na edição de mídia impressa no formato jornal e mídia online em portal próprio para a divulgação de notícias regionais e nacionais, classificados e comunicação institucional. A confecção da mídia impressa é realizada em parque gráfico e imóvel próprios. As atividades empresariais secundárias consistem na impressão de material de autoria de terceiros em seu parque gráfico e na promoção e realização de eventos relacionados com sua atividade principal. 1 Na data do pedido de recuperação judicial, a Recuperanda distribuía jornais impressos em Maringá e em outros 66 municípios da região. Entre os anos de 2008 a 2012, a Recuperanda foi a empresa jornalística que mais cresceu em circulação no Paraná, com aumento de 10,79%, frente uma retração de 5,56% de um de seus concorrentes, quem seja, a Gazeta do Povo e 4,83% da Folha de Londrina 1. No ano de 2009 alcançou a maior tiragem dentre os jornais do estado (petição inicial, p. 08). À época do ajuizamento, a Recuperanda era o terceiro maior jornal em tiragem no Paraná, figurando atrás apenas dos jornais Gazeta do Povo e Folha de Londrina, conforme informado na petição inicial. Razões da crise econômico-financeira A Recuperanda aponta como razões da crise econômico-financeira que a levaram a pedir recuperação judicial a crise estrutural da mídia impressa frente ao aumento da demanda por mídia online, a qual afeta periódicos nacionais e estrangeiros, e a crise conjuntural política e econômica atravessada pelo país, cujos reflexos foram: Diminuição de tiragem com queda de assinaturas e de vendas avulsas; Diminuição de receitas advindas de classificados com perda de espaço para sites gratuitos de classificados (ex. OLX, Desapega e Meu Carro Novo); Diminuição de receitas advindas de publicidade; Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
5 Aumento de despesas financeiras com juros sobre empréstimos e financiamentos, sob desconto de títulos, juros de mora, descontos concedidos e despesas bancárias; Aumento no custo para captação de recursos no período entre 2013 e 2016; Comprometimento do fluxo de caixa. 3. Acompanhamento processual O pedido de recuperação judicial foi ajuizado no dia 04/11/2016 e teve seu processamento deferido por decisão do dia 10/11/2016. O edital de aviso aos credores sobre o deferimento do processamento da Recuperação Judicial, a que se refere o art. 52, 1º da LRE, foi disponibilizado no Diário da Justiça do Estado do Paraná na data de 01/12/2016, edição nº 1934, considerando-se publicado no dia 02/12/2016. A Recuperanda apresentou o PRJ na data de 11/02/2017, o qual encontrase juntado na seq. 83 dos autos. O edital a que se refere o art. 53, parágrafo único da LRE ( edital do plano ), foi disponibilizado no Diário de Justiça do Estado do Paraná na data de 22/03/2017, edição n 1995, considerando-se publicado no dia 23/03/2017. O edital com o quadro de credores a que se refere art. 7º, 2º, LRE ( edital do AJ ) foi disponibilizado no Diário da Justiça do Estado do Paraná na data de 22/08/2017, edição nº 2097, considerando-se publicado no dia 23/08/2017. A AJ em petição juntada no seq. 306, requereu a convocação de Assembleia Geral de Credores para os dias 07/12/2017 às 14:00 horas [1ª convocação] e 14/12/2017 [2ª convocação] às 14:00 horas, no seguinte local: Auditório da Euro Administradora de Condomínios, localizado no 16º andar do Ed. New Tower Plaza II, a Av. João Paulino Vieira Filho, 625, e/ou acesso pela Avenida Duque de Caxias 882, em Maringá PR, já deferido pelo Juízo (decisão mov ). Ato contínuo, houve a publicação do edital previsto no art. 36, da LRE, publicado em data de 27/10/2017, contendo local, data e hora das assembleias a serem realizadas em 1ª e 2ª convocação. A 1ª convocação, realizada no dia 07/12/2017 não foi instalada, por falta de quorum, cuja ata pode ser consultada no seq dos autos. Já em 2ª convocação, restou instalada a AGC (mov ), ocasião em que os credores decidiram pela suspensão do ato, designando nova data para sua continuação no dia 20/03/2018. Na continuação da AGC, os credores votaram por nova suspensão do ato, que fora redesignado para o dia 04/05/2018, no mesmo horário e local, em virtude da apresentação de aditivo ao PRJ naquela mesma data pela Recuperanda. Em data de 04/05/2018, os credores então deliberaram sobre o aditivo ao PRJ apresentado na assembleia anterior, que posto em votação pela AJ, restou aprovado pela maioria dos credores, conforme ata juntada no seq dos autos, e que também pode ser acessada no site da AJ. Os demais editais publicados no curso da RJ, o plano de recuperação judicial, seus aditivos e atas da AGC também estão disponibilizados no portal da AJ Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25 em:
6 4. Atividades realizadas pela AJ As atividades desenvolvidas pelo AJ no período foram: Vistoria na sede da Recuperanda no dia 14/11/2018, ocasião em que se reuniu com o diretor comercial da empresa, Sr. César Luis de Carvalho, para colher informações acerca das atividades comerciais e da contabilidade da empresa, a fim de subsidiar este relatório. Acompanhamento processual e elaboração de manifestações nos incidentes processuais. 5. Informações operacionais As informações operacionais foram obtidas através de contato da AJ com representante da Recuperanda, durante vistoria realizada em suas instalações no último dia 14/11/2018, quando foi possível constatar o normal funcionamento da empresa, com diversos funcionários atuando em todos os setores. Apesar do normal funcionamento da empresa, persiste o estado de agravamento econômico-financeiro da Recuperanda, seja pela manutenção do bloqueio judicial de cerca de R$ 96 mil, o qual a Recuperanda não obteve sucesso de liberação, seja pela dificuldade em recuperar vendas/faturamento, que na verdade, têm diminuído mês a mês. Quanto aos resultados das vendas, o representante da Recuperanda esclareceu à AJ que há muita dificuldade no segmento, com redução constante nas receitas de publicidade, sendo que não há boas projeções para os meses seguintes, e que a reestruturação da empresa depende da venda do imóvel em que está sediada, conforme previsto no plano de recuperação. Foi informado ainda que o convênio com o plano de saúde Unimed dos funcionários permanece ativo, todavia, com saldo de parcelas em atraso. construção. Para além disso, foi dito também que o site do jornal está em fase final de Em relação à aquisição de matéria-prima para produção do jornal, o representante da Recuperanda relatou que as compras continuam sendo realizadas à vista, tendo a AJ verificado in loco a existência de bobinas e tinta. Sobre as demandas trabalhistas existentes contra a Recuperanda, informou à AJ que continuam sofrendo bloqueios judiciais em suas contas bancárias. O pagamento dos funcionários está em atraso, sendo que os salários referentes ao mês de setembro de 2018 foram adimplidos e os de outubro, parte estavam sendo pagos na data da vistoria. E, com a proximidade do fim de ano, por ora, a Recuperanda não detém recursos para adimplir o 13º salário de 2018, já que seu pagamento dependerá do fluxo de caixa, e no momento a perspectiva de melhora de faturamento não é boa. pagamento. O pagamento do 13º salário do ano de 2017 continua pendente de Por fim, relata a AJ que na ocasião da vistoria não estava presente o sócio proprietário da empresa, Sr. Franklin Vieira Silva, tendo sido noticiado o falecimento do sócio Sr. Josué Endo, ocorrido aos 12/11/2018. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
7 Quadro de funcionários A Recuperanda informou em 14/11/2018 empregar 104 (cento e quatro) funcionários, dos quais, 92 (noventa e dois) estão ativos e 12 (doze) estão afastados. Desse total, 11 (onze) atuam no setor da redação do jornal. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
8 6. Informações Financeiras 6.1. Balanço Patrimonial Ativo Os dados da evolução da composição dos Ativos serão apresentados a seguir, de forma comparativa, de janeiro de 2017 a setembro de 2018, com as demonstrações que levaram a uma redução nominal de 6,3% no período, ou seja, de R$ ,00 no Ativo Total da Recuperanda. Ativo (R$) Caixa e Equivalentes de Caixa: O grupo Caixa e Equivalentes de Caixa representa as disponibilidades para utilização imediata da empresa, contendo as contas Caixa e Aplicações Financeiras que se alteram naturalmente pela movimentação financeira diária. No período de agosto a setembro de 2018 estas contas tiveram aumento de 7,1%, respectivamente R$ ,00. jan/17 AV ago/18 AV set/18 AV AH set18/jan17 AH set18/ago18 Variação set18/jan17 Variação set18/ago18 Ativo Circulante ,7% ,4% ,3% -4,2% -0,5% Caixas e Equivalentes de Caixa ,5% ,2% ,3% 47,0% 7,1% Contas a Receber ,4% ,1% ,9% 3,2% -1,8% Adiantamentos ,7% ,7% ,3% -28,4% -8,3% Tributos a Recuperar ,2% ,5% ,5% 4,8% 0,0% Outros Créditos ,5% ,7% ,1% 29,8% 22,5% Estoque de Produtos ,9% ,2% ,2% -81,5% 11,5% Despesas de Exercícios Seguintes ,5% ,1% ,0% -92,2% -32,5% Ativo Não Circulante ,3% ,6% ,7% -7,1% -0,4% Ativo Realizável a Longo Prazo ,2% ,8% ,9% 10,9% 0,0% Ativo Permanente ,1% ,9% ,7% -20,5% -0,8% Investimentos ,8% ,2% ,2% -69,4% 0,0% Participação em Outras Empresas ,6% ,7% ,7% 0,0% 0,0% 0 0 Imobilizado ,8% ,0% ,8% -20,4% -0,9% Total do Ativo ,0% ,0% ,0% -6,3% -0,4% Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
9 Contas a Receber: As Contas a Receber representam os créditos concedidos aos clientes e que serão recebidos parceladamente. De agosto a setembro de 2018, este grupo de contas apresentou redução de R$ ,00, respectivamente 1,8%, passando a representar 15,9% do total do Ativo. O prazo médio de recebimento aumentou para 96 dias, considerando à análise dos dados de setembro-18. Adiantamentos: São as antecipações financeiras realizadas pela Recuperanda com intuito de um retorno futuro através da aquisição de mercadorias ou serviços. De agosto a setembro de 2018, esta conta apresentou redução de 8,3%, ou seja, R$ ,00, passando a representar 4,3% do total do Ativo. Outros Créditos: Este grupo está composto pelas contas Títulos a Receber e Depósito Judicial. No período de agosto a setembro de 2018, o grupo apresentou aumento na ordem de 22,5%, equivalentes a R$ ,00, devido a ocorrência de depósito judicial. Imobilizado: Houve um aumento no grupo Bens em Operação na rubrica Veículos na ordem de R$ ,00 e um aumento em Veículos Consórcios de R$ 930,00, além disso foi apropriada a parcela de depreciação acumulada correspondente ao mês de setembro de Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
10 Estoque de Produtos: Estoques abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Estoque de Matéria Prima Estoque de Manutenção e Consumo Geral Total dos Estoques Variação % -13,3% -82,2% 583,1% -1,8% -46,1% 11,5% Estoques Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Os estoques de produtos apresentaram aumento de 11,5% entre agosto a setembro de Apesar do aumento no valor do estoque, o giro da empresa é de apenas 03 (três) dias de vendas. Os estoques de matéria-prima representam 98,5% do valor dos estoques totais da empresa.
11 Passivo Os dados da evolução da composição dos Passivos serão apresentados a seguir, de forma comparativa, de janeiro de 2017 a setembro de 2018, com as principais variações nos grupos dos Passivos que impactaram em sua redução de 0,4% de agosto a setembro de Passivo (R$) Empréstimos e Financiamentos Passivo Circulante: Os Empréstimos e Financiamentos, composto por operações de empréstimos realizadas com diversos bancos e descontos de duplicatas a receber, registrou um aumento de 1,4% de agosto a setembro de 2018, respectivamente R$ ,00. A conta de Leasing Financeiro Banco Itaú foi umas das principais responsáveis por este aumento, seguida de CEF Empréstimos e Limites Utilizados em Bancos Diversos. Entre os elementos que compõe esse grupo, a conta Banco Sicredi Empréstimos representava 48,21% do total. jan/17 AV ago/18 AV set/18 AV AH set18/jan17 AH set18/ago18 Variação set18/jan17 Variação set18/ago18 Passivo Circulante ,6% ,8% ,2% 18,1% 1,4% Empréstimos e Financiamentos ,7% ,4% ,0% 11,5% 1,4% Fornecedores ,2% ,8% ,9% 62,9% 2,6% Obrigações Trabalhistas ,2% ,0% ,6% 32,8% 1,7% Obrigações Tributárias ,3% ,6% ,8% -28,2% 4,5% Outras Obrigações ,2% ,8% ,7% -13,6% -2,5% Passivo Não Circulante ,4% ,2% ,8% -49,0% -7,2% Passivo Exigível a Longo Prazo ,7% ,5% ,8% 17,4% -0,1% Emprést. e Financ. a LP ,1% ,0% ,1% 0,2% 0,0% Recuper. Judicial a LP ,8% ,3% ,5% -2,7% 0,0% Outras Obrigações a LP ,8% ,2% ,1% -85,9% -27,7% Patrimônio Líquido a Descoberto ,3% ,3% ,0% 121,0% 2,8% Capital Social ,9% ,0% ,2% 0,0% 0,0% 0 0 Lucros e/ou Prejuízos Acumulados ,4% ,5% ,9% 25,3% 0,0% Lucros/Prejuízo do Exercício ,8% ,8% ,3% 590,8% 12,5% Total do Passivo ,0% ,0% ,0% -6,3% -0,4% Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
12 Fornecedores Passivo Circulante: O grupo de Fornecedores também registrou um aumento de R$ ,00, ou seja, 2,6% de agosto a setembro de Obrigações Trabalhistas Passivo Circulante: As Obrigações Trabalhistas aumentaram em R$ ,00, ou seja, 1,7% de agosto a setembro de 2018, sendo este um acumulo pelo não recolhimento das obrigações sociais relacionadas com a operação mensal da companhia. Obrigações Tributárias Passivo Circulante: O grupo de Obrigações Tributárias aumentou 4,5% ou R$ ,00, no mesmo período, também em face da falta de capacidade financeira da Recuperanda em honrar os impostos derivados de sua atividade empresarial. Outras Obrigações Passivo Circulante: O grupo de Outras Obrigações, composto por Retirada Pró-labore a pagar, Comissões a pagar, Adiantamento de Clientes Assinaturas e DNP a pagar, apresentou redução de R$24.255, na conta Adiantamento de Clientes - Assinaturas. Passivo Não Circulante: O Lucro/Prejuízo do Exercício de 2018 apresentou um saldo negativo acumulado de R$ ,00, um aumento causado pelo prejuízo auferido em setembro de 2018 na ordem de R$ ,00. Outras avaliações sobre esse resultado serão realizadas abaixo nos tópicos de Demonstração do Resultado do Exercício. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
13 Indicadores Financeiros Quadro Geral de Interpretação dos Indicadores Grupo Índices Fórmulas Interpretações Índices de Liquidez Índices de Endividamento Índices de Rentabilidade Liquidez Geral Liquidez Imediata Liquidez Seca Liquidez Corrente Endividamento Geral Composição do Endividamento Margem Líquida Rentabilidade do Ativo Produtividade Ativo Circulante + Ativo Realizável a Longo Prazo Passivo Circulante + Passível Exigível a Longo Prazo Disponível Passivo Circulante Ativo Circulante Estoques Passivo Circulante Ativo Circulante Passivo Circulante Capital de Terceiros Ativo Total Passivo Circulante Capital de Terceiros Lucro Líquido Receita Líquida Lucro Líquido Ativo Médio Receita Líquida Ativo Médio Quanto a empresa possui de ativo total para cada R$1,00 de dívida total, destacando a capacidade de pagamento no longo prazo. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa possui de caixa e aplicações financeiras para cada R$ 1 de dívida de curto prazo, destacando a sua capacidade de pagamento no curtíssimo prazo. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa possui de ativo líquido (ativo circulante - estoques) para cada R$ 1 de dívida de curto prazo. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa possui de ativo circulante para cada R$ 1 de dívida de curto prazo. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa possui de capital de terceiros financiando o ativo da empresa. Quanto menor, melhor. Qual o percentual de obrigações no curto prazo em relação às obrigações totais. Quanto menor, melhor. Quanto a empresa obtém de lucro para cada R$100,00 vendidos. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa obtém de lucro para cada R$100,00 investidos. Quanto maior, melhor. Quanto a empresa obtém de receita líquida para cada R$1,00 investido. Quanto maior, melhor. Fonte: Elaborado por Valor Consultores. Referência: ASSAF NETO, Alexandre. Estrutura em Análise de Balanços: Um enfoque econômico-financeiro. São Paulo: Atlas, Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
14 Índices de Liquidez 0,50 0,45 0,40 0,35 0,30 0,25 0,20 0,15 0,10 0,05 0,00 Índices de liquidez Índices abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Liquidez Geral 0,43 0,43 0,42 0,42 0,42 0,41 Liquidez Imediata 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 Liquidez Seca 0,37 0,37 0,35 0,35 0,35 0,34 Liquidez Corrente 0,37 0,37 0,35 0,35 0,35 0,34 0,43 0,43 0,42 0,42 0,42 0,41 0,37 0,37 Índices de Liquidez 0,35 0,35 0,35 0,34 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Liquidez Geral Liquidez Corrente Estes índices devem responder se o volume de disponibilidade da empresa é suficiente para cobrir suas obrigações. Uma forma de interpretação é que estes índices estejam acima de 1, assim para cada R$1,00 devido no curto prazo, pode-se dizer que a empresa possui este valor para quitar aquelas obrigações. No caso da Recuperanda, é possível observar uma deterioração destes índices no último semestre. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
15 Índices de Endividamento Índices de Endivi damen abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Endividamento Geral 145,97% 147,39% 150,01% 151,74% 153,28% 154,99% Composição do Endivid. 50,21% 50,61% 50,93% 51,04% 51,39% 51,75% 180,00% 160,00% 140,00% 120,00% 100,00% 80,00% 60,00% 40,00% 20,00% 0,00% Índices Índices de Endividamento 145,97% 147,39% 150,01% 151,74% 153,28% 154,99% 50,21% 50,61% 50,93% 51,04% 51,39% 51,75% abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Endividamento Geral Composição do Endivid. O cálculo destes índices avalia o grau de endividamento da empresa e o prazo que compõe seu endividamento. A interpretação é no sentido de que quanto maior, pior, pois, quanto maior for o percentual da composição do endividamento, mais dívidas terá para pagar à Curto Prazo, e maior será a pressão para a empresa gerar recursos para honrar seus compromissos. A melhor forma de interpretação poderá ser efetuada em termos de acompanhamento da estabilidade destes índices, uma vez que não se espera que eles sofram pioras significativas durante o processo de RJ. Entretanto, no último semestre, observa-se um agravamento tanto no índice de endividamento geral quanto em sua composição. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
16 Índices de Rentabilidade Índices de Rentabili dade 0,00% -10,00% -20,00% -30,00% -40,00% -50,00% -60,00% Índices abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Margem Líquida -14,80% -27,61% -56,72% -28,54% -28,16% -33,61% Rentabilidade do Ativo -0,77% -1,31% -2,10% -1,27% -1,40% -1,48% Produtividade 0,05 0,05 0,04 0,04 0,05 0,04-14,80% -27,61% Margem Líquida -56,72% -28,54% -28,16% Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25-33,61% abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Os índices de rentabilidade preocupam-se em evidenciar os resultados das operações da empresa, por isso quanto maior, melhor. A Margem Líquida (Resultado Final) e a Rentabilidade da empresa foram negativas nos últimos 06 (seis) meses de análise.
17 Capital Circulante Líquido CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Ativo Circulante Passivo Circulante CCL Variação % 0,8% 2,0% 3,5% 0,6% 2,0% 2,4% Capital Circulante Líquido Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 O capital circulante líquido apresenta o risco de insolvência da empresa, por isso, quanto maior for o CCL (Capital Circulante positivo), menor será a probabilidade de insolvência técnica da empresa, uma vez que caso ela apresente alto volume de CCL negativo, entende-se que terá dificuldade de honrar suas obrigações, pois, as dívidas de curto prazo serão superiores aos ativos de curto prazo. A Recuperanda aumentou em 2,4% seu CCL negativo no mês de setembro de 2018.
18 6.2. Demonstração do Resultado do Exercício Com base nas demonstrações financeiras recebidas, foram analisadas as demonstrações de resultado da Recuperanda no período de janeiro de 2017 a setembro de 2018, sendo que neste último mês, a empresa gerou um prejuízo de 29,9% sobre as receitas operacionais, ou seja, R$ ,00, aumentando o já considerável prejuízo acumulado no ano de Contas Média jan17 à dez17 AV jul/18 AV ago/18 AV set/18 AV Acumulado jan18 à set18 Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25 AV Média jan18 à set18 AH set18/ago18 Variação set18/ago18 Receitas Operacionais Brutas ,0% ,0% ,0% ,0% ,0% ,9% ( - ) Deduções das Receitas ,3% ,2% ,0% ,2% ,8% ,1% ( - ) Despesas Variáveis ,6% ,0% ,8% ,7% ,6% ,5% ( - ) Custo dos Produtos Vendidos ,4% ,2% ,0% ,4% ,9% ,4% ( = ) Margem de Contribuição ,6% ,6% ,2% ,7% ,6% ,4% ( - ) Despesas Fixas ,7% ,1% ,3% ,3% ,1% ,8% ( = ) Resultado Operacional ( Ebitda) ,1% ,5% ,1% ,5% ,5% ,6% ( - ) Depreciação e Amortizações ,2% ,8% ,9% ,3% ,4% ,1% 49 ( - ) Encargos Financeiros Líquidos ,0% ,8% ,7% ,0% ,0% ,0% ( = ) Resultado do Exercício Antes do RNO ,3% ,1% ,7% ,9% ,0% ,1% ( +/- ) Resultado Não Operacional ,9% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% ,2% ,0% 0 ( = ) Resultado Líquido do Exercício ,2% ,1% ,7% ,9% ,8% ,1%
19 Evolução da Receita Receitas operacionais brutas set/17 out/17 nov/17 dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Venda de Publicidade Venda de Assinaturas Venda de Classificados Vendas Avulsas Vendas de Assinaturas na Web Total Evolução da Receita Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de set/17 out/17 nov/17 dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/
20 Venda de Assinaturas; 19,72% Venda de Classificados; 2,18% DISTRIBUIÇÃO DA RECEITA Vendas Avulsas; 2,57% Vendas de Assinaturas na Web; 0,19% Venda de Publicidade; 75,35% As receitas de setembro de 2018 apresentaram redução de 5,9% em relação ao mês anterior. As vendas de publicidade permanecem sendo a maior receita da companhia, representando 75,34% do total, seguido das vendas de assinaturas com 19,72%. Cabe destacar que numa comparação com o mesmo mês do ano anterior, houve queda de R$ ,00 no valor total das receitas da empresa.. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
21 Evolução dos Custos Variáveis Custos Variáveis set/17 out/17 nov/17 dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Devoluções s/vendas Impostos s/vendas Perdas e Liquidações Despesas Comerciais Custo das Vendas ( = ) Margem de Contribuição % Margem de Contribuição 21,13% 49,23% 19,61% 42,62% 31,05% 40,17% 38,78% 38,81% 34,81% 28,78% 41,63% 35,17% 29,75% 60,00% 50,00% 40,00% 30,00% 20,00% 10,00% 0,00% 21,13% Os custos variáveis da Recuperanda aumentaram no período de agosto a setembro de 2018 ocasionado por um volume alto de devoluções e aumento das despesas comerciais. Além disso, houve redução nas receitas, fazendo com que o aumento dos custos variáveis proporcionasse uma redução na Margem de Contribuição para R$ ,00, respectivamente 29,75%. 49,23% 19,61% 42,62% 31,05% % Margem de Contribuição 40,17% 38,78% 38,81% set/17 out/17 nov/17 dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25 34,81% 28,78% 41,63% 35,17% 29,75%
22 Evolução das Despesas Fixas Despesas fixas set/17 out/17 nov/17 dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 % Acum. Salários e Encargos Sociais ,7% Serviços de Terceiros ,8% Retirada dos Sócios ,8% Utilidade e Serviços ,2% Manutenção de Veículos ,6% Mat. de Exp. e Consumo ,5% Lanches e Refeições ,4% Outras Despesas ,2% Ocupações ,5% Honorários Advocatícios ,8% Seguros ,9% Impostos e Taxas ,9% Propaganda e Publicidade ,0% Total Evolução das Despesas Fixas As despesas fixas tiveram redução 12,8% de agosto a setembro de Apenas 06 (seis) despesas da Recuperanda perfazem 91,5% do desembolso acumulado mensal e os maiores gastos estão relacionados com a rubrica salários e serviços de terceiros, contas estas que apresentaram também a maior redução de gastos no referido mês. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de set/17 out/17 nov/17 dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/
23 Evolução da Margem de Contribuição x Despesas Fixas x Resultado Operacional (Ebitda) Contas set/17 out/17 nov/17 dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 ( = ) Margem de Contribuição ( - ) Despesas Fixas ( = ) Resultado Operacional Resultado Operacional (Ebitda) Observando o gráfico acima podemos comprovar que a Margem de Contribuição não foi suficiente para cobrir as Despesas Fixas do mês de setembro de 2018, ocasionando um resultado operacional (Ebitda) negativo de R$ 59 mil, ou seja, 30,6% maior do que o registrado no mês anterior Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de set/17 out/17 nov/17 dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/
24 Evolução do Ebitda x Depreciação e Amortização / Encargos Financeiros Líquidos x Resultado Líquido do Exercício Contas set/17 out/17 nov/17 dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 ( = ) Resultado Operacional ( Ebitda) ( - ) Depreciação e Amortizações ( - ) Encargos Financeiros Líquidos ( = ) Resultado do Exercício Antes do RNO ( +/- ) Resultado Não Operacional ( = ) Resultado Líquido do Exercício Se avaliarmos os Encargos Financeiros Líquidos e as Depreciações e Amortizações registradas nas informações contábeis da Recuperanda, observa-se que houve equilíbrio, todavia, elas comprometeram o Resultado Líquido do Exercício, pois, o Ebitda alcançado, sendo negativo, não é capaz de supri-las. A Recuperanda fechou o mês de setembro de 2018 com um prejuízo de R$ ,00, ou seja, 29,9% de seu faturamento. Ebitda x Resultado Líquido do Exercício Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de set/17 out/17 nov/17 dez/17 jan/18 fev/18 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 ( = ) Resultado Operacional ( Ebitda) ( = ) Resultado Líquido do Exercício
25 Considerações finais Após analisarmos os relatórios contábeis que demonstram a movimentação operacional e financeira da Recuperanda no mês de setembro de 2018, destacaremos abaixo algumas informações extraídas desses documentos que nos ajudam a interpretar a sua atual situação econômico-financeira: Faturamento - A empresa registrou um faturamento de R$ 697 mil no mês de setembro de 2018, redução de 5,9% em relação ao mês anterior e 32% da média de faturamento de janeiro a dezembro de Margem de Contribuição - É o resultado das vendas após deduzir os custos e despesas variáveis, servindo essa sobra para cobrir as despesas fixas e o lucro que se espera na operação. Em setembro de 2018, a empresa obteve uma margem de 29,7% sobre o faturamento. No período de janeiro a setembro de 2018, a margem de contribuição média da Recuperanda está em 35,6%, percentual 10,1% menor do que o apurado no exercício de 2017, quando a margem de contribuição era de 39,6%. Isto demonstra que além da queda das receitas, também houve um aumento em seus custos variáveis. Resultado Operacional (Ebitda) - É o ganho na operação, antes de deduzir possíveis encargos financeiros e/ou outros gastos que, apesar de existirem, não estão necessariamente atrelados à operação normal da empresa. Em setembro de 2018, a empresa auferiu um Ebitda negativo de 8,5%, mesmo percentual do acumulado do ano até então, sendo maior que o percentual negativo apurado em 2017, que foi de -5,1%. Resultado Líquido do Exercício É o resultado apurado deduzindo das receitas brutas todos os custos operacionais e não operacionais do período analisado. Esse resultado é o valor que será incorporado ao Patrimônio Líquido da empresa para futuras destinações de acordo com as decisões da administração. Em setembro de 2018, a empresa gerou um prejuízo de R$ 208 mil, acumulando no ano de 2018 um prejuízo de R$ 1,87 milhão. Capital Circulante Líquido - O capital circulante líquido é a diferença entre o Ativo Circulante e o Passivo Circulante da empresa. De acordo com as informações obtidas no Balancete de setembro de 2018, para uma dívida a curto prazo de R$ 11,3 milhões, a Recuperanda possui no ativo circulante o valor de R$ 3,8 milhões, suficiente para cobrir apenas 34% das dívidas de curto prazo. Endividamento Geral - Observa-se que a empresa vem mantendo seu endividamento em torno de 154,9%. Isto significa que, no caso de uma liquidação, a empresa não conseguirá com os recursos do ativo pagar todos os seus credores. Importante destacar que desde a propositura do pedido recuperacional, a empresa vem mensalmente aumentando seu endividamento, o que demonstra a falta de condições de soerguimento da companhia. Maringá/PR Av. Duque de Caxias, n. 882, cj. 210, Zona 07, CEP de 25
Quanto a empresa possui de ativo total para cada R$1,00 de dívida Ativo Circulante + Ativo Realizável a Longo Prazo Liquidez Geral
diferença de R$230.411, para menor. Devido a estas alterações houve alteração na conta de ajustes de exercícios anteriores constante no PL e esclarecimento serão solicitados para a Recuperanda. Patrimônio
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