ICMS do Rio de Janeiro Questões (v. 1) Prezados Alunos

Transcrição

1 Prezados Alunos Na proximidade de mais um processo seletivo para o cargo de Auditor Fiscal da Receita Estadual do Estado do Rio de Janeiro nada mais necessário do que promover uma atualização das questões do Livro ICMS RJ Exercícios Volume Em sua segunda edição corrigida e contemplando a legislação atualizada até temos diversas questões que precisam ser reinterpretadas em razão de alterações mais recentes da Lei do Regulamento do ICMS e de normas emanadas pela SEFAZ em especial as resoluções sobre Substituição Tributária matéria do capítulo final Junto com esta pequena errata está sendo disponibilizada uma planilha com as contas necessárias para a solução das questões relacionadas com cálculos relativos ao pagamento do imposto bem como para esclarecer algumas outras situações particulares Além destes dois arquivos o leitor poderá ainda utilizar o Fórum disponível na página do Facebook da no qual estarei respondendo com o maior prazer outras dúvidas que surgirem na resolução das questões do livro Em breve estará disponível também o mesmo conjunto de recursos para a segunda edição do ICMS RJ Exercícios Volume desta mesma editora CORREÇÕES 1

2 alterar opção D já que algumas das saídas de bens do ativo passaram a ser caso de não incidência d a existência de mercadorias encontradas em estabelecimento com inscrição inabilitada alterar opção C b de petróleo e lubrificantes dele derivados vindos de outros estados quando não destinados à comercialização ou industrialização melhorar opção D d o transporte rodoviário de carga remetida por empresa situada em Volta Redonda RJ com destino à Argentina no trecho entre Itatiaia RJ e Uruguaiana RS onde aguardará outro carregamento por redespacho e conjunto com outras mercadorias com o mesmo destino alterar opção E 2

3 e não incide não incide não incide não incide não incide melhorar redação final do enunciado Neste caso teremos incidência do ICMS considerando todas as operações sobre e opções D e E foi vendida a outra empresa do RJ em setembro de d zero e R$ alterar opção E e cinco são as alíquotas uma para operações de exportação outra para as operações internas e interestaduais que destinem mercadorias a consumidor final uma terceira para operações interestaduais que destinem mercadorias a contribuinte do imposto outra aplicável apenas às saídas para as regiões CO NO e NE e ES provenientes do Sul e do Sudeste e finalmente uma nova destinada ao uso em algumas operações posteriores à importação de mercadorias e bens 3

4 e opção D Em após ter usado o referido caminhão na entrega de suas mercadorias vendeu o ao comerciante B estabelecido na cidade de Guaxupé MG por R$ duzentos e quarenta mil Opção d d nota fiscal sem destaque do ICMS por não ter ocorrido de fato gerador Nos termos do RICMS a base de cálculo do ICMS na entrada no estabelecimento ou no domicílio do importador de mercadoria ou bem importados do exterior é adaptada Nos termos do RICMS são despesas aduaneiras 4

5 alterar opção C c à alternativa anterior acrescida do Imposto sobre Operações de Câmbio dos demais tributos e do valor das despesas aduaneiras alterar opção A a nas operações internas com querosene de aviação aplica se a alíquota de alterar opção C c nas saídas internas será aplicado o valor correspondente à entrada mais recente da mercadoria adquirida pelo transmitente O Imposto de Importação não foi exigido em virtude de isenção e o pagamento da máquina ao exportador estrangeiro foi feito ao câmbio de R$ dois reais e vinte centavos Das opções abaixo assinale aquela que corresponde ao valor da base de cálculo considerando 5

6 inclusive o FECP a ser recolhido sabendo se ainda que o câmbio na data do desembaraço era de R$ dois reais e dez centavos e que as mercadorias são tributadas pela alíquota interna regular alterar opção C c o leiloeiro de mercadorias adquiridas quando os arrematantes deixarem de pagar o imposto devido alterar opção A a o do estabelecimento depositante quanto à posterior alienação da mercadoria remetida para depósito em armazém geral do Rio de Janeiro por pessoa localizada em outra unidade da federação alterar opção A a R$ 6

7 completar enunciado Uma loja de departamentos faz transferência de sua matriz em Niterói RJ para filial varejista em Guarapari ES de mercadorias que já estavam com ICMS ST recolhido em favor do Rio de Janeiro Conforme o enunciado e sabendo se que existe ST em todo o país adaptada alterar opção D d providenciou a lavratura de auto de infração no valor de R$ contra o adquirente ainda que varejista na hipótese do remetente não ter feito a retenção Artigo º Na saída das mercadorias relacionadas no anexo I fica atribuída alterar opção E 7

8 e sempre que possível a pesquisa considerará o preço de mercadoria cuja venda no varejo tenha ocorrido em período inferior a sessenta dias após sua saída do estabelecimento fabricante importador ou atacadista alterar opção D d deve levantar o estoque calcular o ICMS devido pela saída e efetuar o pagamento antecipado do ICMS em até doze parcelas mensais iguais e consecutivas Um industrial mineiro produz mercadoria e remete para estabelecimentos atacadistas no estado do Rio de Janeiro Sabendo se que esta mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária apenas nas operações internas Anexo I do Livro II do RICMS RJ este contribuinte alterar assertiva III III na hipótese de transferência de mercadoria para estabelecimento varejista do contribuinte substituto a base de cálculo para retenção será o preço efetivamente 8

9 praticado pelo estabelecimento varejista do contribuinte substituto se possuir sistema integrado de contabilidade ou tabela de preços alterar opção D d receber as mercadorias recolhendo o imposto que deixou de ser retido de forma antecipada antes da entrada das mesmas no território do RJ Troca de gabaritos Gabarito da questão passa de D para E Gabarito da questão passa de A para C Gabarito da questão passa de D para A Gabarito da questão passa de B para D Gabarito da questão passa de B para C Gabarito da questão passa de B para E 9