News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 2/2016 2ª SEMANA JANEIRO DE 2017 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS ISSQN - Alterações na Lei Complementar n. 116/2003 ECF Aprovado o Manual de Orientação do Leiaute 3 IPI Nova Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados TIPI TRABALHO Salário mínimo a partir de 1º de janeiro de 2017 RAIS ano-base 2016 ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Prorrogação da redução na Base de Cálculo do ICMS nas saídas veículos automóveis para transporte de 10 (dez) pessoas ou mais, incluindo o motorista b) Prorrogação do diferimento do ICMS nas operações com matérias-primas, material secundário, material de embalagem, peças, partes e componente para a fabricação de veículos automóveis para transporte de 10 (dez) pessoas ou mais, incluindo o motorista c) Alteração no percentual de crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos industrializadores na venda ou transferência de farinha de trigo, misturas, biscoitos e massas alimentícias d) ICMS ST Operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador Alterações a partir de 1º/04/2017 e) ICMS ST Operações com lâmpadas elétricas, diodos e aparelhos de iluminação Incorporação do Protocolo ICMS nº 79/2016 Efeitos a partir de 1º/02/2017 Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas
pela SEFAZ/RS a) Transmissão e conexão de energia elétrica b) Regras para o pagamento do imposto declarado na DeSTDA - Códigos de arrecadação do imposto por meio de GA e GNRE c) Procedimentos para solicitação de exclusão do CGC/TE IPVA Base de cálculo do IPVA 2017 para os veículos automotores usados TRIBUTOS MUNICIPAIS Porto Alegre/RS ISSQN Alterações na Lei Complementar n. 7/1973 Estendido o prazo para pagamento do IPTU e TCL de 2017 com desconto OBRIGAÇÕES DA SEMANA 09/01 ICMS/RS ST - Demais Mercadorias - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente ao mês de dezembro. 10/01 GPS - Envio de cópia da GPS ao sindicato da categoria profissional mais numerosa entre os empregados.* JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO - As Pessoas Jurídicas devem fornecer o comprovante referente dezembro. Instrução Normativa/SRF n. 41/1998. IPI - Recolhimento do IPI incidente sobre os produtos classificados no código NCM 2402.20.00 da TIPI apurado em dezembro (Código de Receita: 1020). ICMS/RS - Carne Verde (ou temperada) de Aves Recolhimento, pelos estabelecimentos abatedores (inclusive ponto de vendas ou distribuição do abatedor) de aves registrados no SERPA, referente novembro. ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de dezembro. ISSQN-DEC Porto Alegre - Entrega da declaração referente ao mês de dezembro Instrução Normativa n. 06/2007 12/01 ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de dezembro. GIA/ICMS-RS - Entrega da GIA, relativa ao mês de dezembro.
13/01 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 1º decêndio de janeiro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente 1º decêndio de janeiro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros Factoring e Ouro-ativo financeiro. CIDE - Pagamento referente ao mês de dezembro. Combustíveis (Código 9331); Remessas ao exterior de remuneração/ royalties (Código 8741). PIS/COFINS Autopeças/Retenções Recolhimento referente a 2ª quinzena de dezembro. EFD-CONTRIBUIÇÕES - Entrega do arquivo referente ao mês de novembro. ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS ISSQN - Alterações na Lei Complementar n. 116/2003 A Lei Complementar n. 157/2016, DOU de 30 de dezembro de 2016, altera a Lei Complementar n. 116/2003, que dispõe sobre o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN Com essa publicação, e pelas alterações nas descrições de alguns subitens da lista anexa à Lei Complementar n. 116/2003, foram alterados os seguintes incisos no art. 3 da referida Lei, que dispõe sobre o local da incidência do ISSQN, conforme segue: OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)
Inciso do Art. 3º da Lei Complementar n. 116/2016 Descrição XII De: Do florestamento, reflorestamento, semeadura, adubação e congêneres, no caso dos serviços descritos no subitem 7.16 da lista anexa : Do florestamento, reflorestamento, semeadura, adubação, reparação de solo, plantio, silagem, colheita, corte, descascamento de árvores, silvicultura, exploração florestal e serviços congêneres indissociáveis da formação, manutenção e colheita de florestas para quaisquer fins e por quaisquer meios XVI De: Dos bens ou do domicílio das pessoas vigiados, segurados ou monitorados, no caso dos serviços descritos no subitem 11.02 da lista anexa : Dos bens, dos semoventes ou do domicílio das pessoas vigiados, segurados ou monitorados, no caso dos serviços descritos no subitem 11.02 da lista anexa XIX De: Do Município onde está sendo executado o transporte, no caso dos serviços descritos pelo subitem 16.01 da lista anexa : Do Município onde está sendo executado o transporte, no caso dos serviços descritos pelo item 16 da lista anexa A referida Lei Complementar determina ainda que: a) a alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento); b) o ISSQN não será objeto de concessão de isenções, incentivos ou benefícios tributários ou financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de crédito presumido ou outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou indiretamente, em carga tributária menor que a decorrente da aplicação da alíquota mínima de 2%, exceto para os serviços a que se referem os subitens 7.02, 7.05 e 16.01 da lista anexa a esta Lei Complementar; c) é nula a lei ou o ato do Município ou do Distrito Federal que não respeite as disposições relativas à alíquota mínima prevista no caso de serviço prestado a tomador ou intermediário localizado em Município diverso daquele onde está localizado o prestador do serviço. Essa nulidade gera, para o prestador do serviço, perante o Município ou o Distrito Federal que não respeitar essas disposições, o direito à restituição do valor efetivamente pago do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza calculado sob a égide da lei nula. Por último, a lista de serviços anexa à Lei Complementar n. 116/2003, passou a vigorar com as alterações e inclusões constantes do Anexo desta Lei Complementar, conforme segue: Alterações: Subitens da lista de serviço Descrição 1.03 De Processamento de dados e congêneres Processamento, armazenamento ou hospedagem de dados, textos, imagens, vídeos, páginas eletrônicas, aplicativos e sistemas de informação, entre outros formatos, e congêneres 1.04 De Elaboração de programas de computadores, inclusive de jogos eletrônicos Elaboração de programas de computadores, inclusive de jogos eletrônicos, independentemente da arquitetura construtiva da máquina em que o programa será executado, incluindo tablets, smartphones e congêneres 7.16 De Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubação e congêneres Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubação, reparação de solo, plantio, silagem, colheita, corte e descascamento de árvores, silvicultura, exploração florestal e dos serviços congêneres indissociáveis da formação, manutenção e colheita de florestas, para quaisquer fins e por quaisquer meios
11.02 De Vigilância, segurança ou monitoramento de bens e pessoas Vigilância, segurança ou monitoramento de bens, pessoas e semoventes 13.05 De Composição gráfica, fotocomposição, clicheria, zincografia, litografia, fotolitografia Composição gráfica, inclusive confecção de impressos gráficos, fotocomposição, clicheria, zincografia, litografia e fotolitografia, exceto se destinados a posterior operação de comercialização ou industrialização, ainda que incorporados, de qualquer forma, a outra mercadoria que deva ser objeto de posterior circulação, tais como bulas, rótulos, etiquetas, caixas, cartuchos, embalagens e manuais técnicos e de instrução, quando ficarão sujeitos ao ICMS 14.05 De Restauração, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem, secagem, tingimento, galvanoplastia, anodização, corte, recorte, polimento, plastificação e congêneres, de objetos quaisquer Restauração, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem, secagem, tingimento, galvanoplastia, anodização, corte, recorte, plastificação, costura, acabamento, polimento e congêneres de objetos quaisquer 16.01 De Serviços de transporte de natureza municipal Serviços de transporte coletivo municipal rodoviário, metroviário, ferroviário e aquaviário de passageiros 25.02 De Cremação de corpos e partes de corpos cadavéricos Translado intramunicipal e cremação de corpos e partes de corpos cadavéricos Inclusões: Subitens da Lista de serviço Descrição 6.06 Aplicação de tatuagens, piercings e congêneres 14.14 Guincho intramunicipal, guindaste e içamento 16.02 Outros serviços de transporte de natureza municipal 17.25 Inserção de textos, desenhos e outros materiais de propaganda e publicidade, em qualquer meio (exceto em livros, jornais, periódicos e nas modalidades de serviços de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita). 25.05 Cessão de uso de espaços em cemitérios para sepultamento Os entes federados deverão, no prazo de 1 (um) ano contado da publicação desta Lei Complementar, revogar os dispositivos que contrariem o disposto no caput e no 1 do art. 8 -A da Lei Complementar n 116/2003. ECF Aprovado o Manual de Orientação do Leiaute 3 O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 101/2016, DOU de 30 de dezembro de 2016, aprova o Manual de Orientação do Leiaute 3 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF). O conteúdo do referido manual está disponível para download em: http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/1644. IPI Nova Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados TIPI O Decreto n. 8.950/2016, DOU de 30 de dezembro de 2016, aprova a nova Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos In-
dustrializados TIPI, baseada na Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), válida a partir de 01.01.2017. O referido Decreto foi publicado em decorrência da alteração do Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de Mercadorias (SH) por meio da Instrução Normativa RFB n. 1.666/2016. Além disso, ficou revogado, dentre outros atos legais, o Decreto n. 7.660/2011. obter o anexo do Decreto n 8.950/2016 acesse o link: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2016/decreto/anexo/and8950.pdf TRABALHO Salário mínimo a partir de 1º de janeiro de 2017 O Decreto n. 8.948/2016, DOU de 30 de dezembro de 2016, regulamenta a Lei n. 13.152/2015, que dispõe sobre o valor do salário mínimo e a sua política de valorização de longo prazo. Com essa publicação, a partir de 1º de janeiro de 2017, o salário mínimo será de R$ 937,00 (novecentos e trinta e sete reais). Em virtude do disposto no parágrafo anterior, o valor diário do salário mínimo corresponderá a R$ 31,23 (trinta e um reais e vinte e três centavos) e o valor horário, a R$ 4,26 (quatro reais e vinte e seis centavos). RAIS ano-base 2016 Prazo de Entrega até 17 de março de 2017 A Portaria MTB n. 1.464/2016, DOU de 02 de janeiro de 2017, aprova instruções para a declaração da Relação Anual de Informações Sociais - RAIS ano-base 2016, bem como o anexo Manual de Orientação da RAIS. Estão obrigados a declarar a RAIS: Empregadores urbanos e rurais, conforme definido no art. 2º da Consolidação das Leis do Trabalho - CLT e no art. 3º da Lei n. 5.889/1973, respectivamente; Filiais, agências, sucursais, representações ou quaisquer outras formas de entidades vinculadas à pessoa jurídica domiciliada no exterior; Autônomos ou profissionais liberais que tenham mantido empregados no ano-base; Órgãos e entidades da administração direta, autárquica e fundacional dos governos federal, estadual, do Distrito Federal e municipal; Conselhos profissionais, criados por lei, com atribuições de fiscalização do exercício profissional, e as entidades paraestatais; Condomínios e sociedades civis; e Cartórios extrajudiciais e consórcios de empresas. O estabelecimento inscrito no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica - CNPJ que não manteve empregados ou que permaneceu inativo no ano-base está obrigado a entregar a RAIS - RAIS NEGATI- VA - preenchendo apenas os dados a ele pertinentes. A exigência de apresentação da RAIS NEGATIVA a que se refere o parágrafo anterior não se aplica ao Microempreendedor Individual de que trata o art. 18-A, 1º da Lei Complementar n. 123/2006. O empregador, ou aquele legalmente responsável pela prestação das informações, deverá relacionar na RAIS de cada estabelecimento, os vínculos laborais havidos ou em curso no ano-base e não apenas os existentes em 31 de dezembro, abrangendo: Empregados urbanos e rurais, contratados por prazo indeterminado ou determinado; Trabalhadores temporários regidos pela Lei n. 6.019/1974; Diretores sem vínculo empregatício para os quais o estabelecimento tenha optado pelo recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS; Servidores da administração pública direta ou indireta federal, estadual, do Distrito Federal ou municipal, bem como das fundações supervisionadas; Servidores públicos não-efetivos, demissíveis ad nutum ou admitidos por meio de legislação especial, não regidos pela CLT;
Empregados dos cartórios extrajudiciais; Trabalhadores avulsos, aqueles que prestam serviços de natureza urbana ou rural a diversas empresas, sem vínculo empregatício, com a intermediação obrigatória do órgão gestor de mão-deobra, nos termos da Lei n. 8.630/1993, ou do sindicato da categoria; Trabalhadores com contrato de trabalho por prazo determinado, regidos pela Lei n. 9.601/1998; Aprendiz contratado nos termos do art. 428 da CLT, regulamentado pelo Decreto n. 5.598/2005; Trabalhadores com contrato de trabalho por tempo determinado, regidos pela Lei n. 8.745/1993; Trabalhadores regidos pelo Estatuto do Trabalhador Rural, Lei n. 5.889/1973; Trabalhadores com contrato de trabalho por prazo determinado, regidos por Lei Estadual; Trabalhadores com contrato de trabalho por prazo determinado, regidos por Lei Municipal; Servidores e trabalhadores licenciados; Servidores públicos cedidos e requisitados; e Dirigentes sindicais. Os empregadores deverão, ainda, informar na RAIS: Os quantitativos de arrecadação das contribuições sindicais previstas no art. 579 da CLT, devidas aos sindicatos das respectivas categorias econômicas e profissionais ou das profissões liberais e as respectivas entidades sindicais beneficiárias; A entidade sindical a qual se encontram filiados; e Os empregados que tiveram desconto de contribuição associativa, com a identificação da entidade sindical beneficiária. As informações exigidas para o preenchimento da RAIS encontram-se no Manual de Orientação da RAIS, edição 2016, disponível na Internet nos endereços http://portal.mte.gov.br/index.php/rais e http://www.rais.gov.br. As declarações deverão ser fornecidas por meio da Internet - mediante utilização do programa gerador de arquivos da RAIS - GDRAIS2016 que poderá ser obtido em um dos endereços eletrônicos de que trata o caput deste artigo. Os estabelecimentos ou entidades que não tiveram vínculos laborais no ano-base poderão fazer a declaração acessando a opção - RAIS NEGATIVA - on-line - disponível nos endereços eletrônicos mencionados anteriormente. Além disso, a entrega da RAIS é isenta de tarifa. É obrigatória a utilização de certificado digital válido padrão ICP Brasil para a transmissão da declaração da RAIS por todos os estabelecimentos que possuem a partir de 11 vínculos, exceto para a transmissão da RAIS Negativa e para os estabelecimentos que possuem menos de 11 vínculos. As declarações poderão ser transmitidas com o certificado digital de pessoa jurídica, emitido em nome do estabelecimento, ou com certificado digital do responsável pela entrega da declaração, sendo que este pode ser um CPF ou um CNPJ. O prazo para a entrega da declaração da RAIS inicia-se no dia 17 de janeiro de 2017 e encerra-se no dia 17 de março de 2017, e não será prorrogado. Vencido o prazo, a declaração da RAIS 2016 e as declarações de exercícios anteriores gravadas no GDRAIS Genérico, disponível nos endereços eletrônicos mencionados anteriormente, deverão ser transmitidas por meio da Internet. Havendo inconsistências no arquivo da declaração da RAIS que impeçam o processamento das informações, o estabelecimento deverá reencaminhar cópia do arquivo. As retificações de informações e as exclusões de arquivos poderão ocorrer, sem multa, até o último dia do prazo. O Recibo de Entrega deverá ser impresso cinco dias úteis após a entrega da declaração, utilizando os endereços eletrônicos (http:// portal.mte.gov.br/index.php/rais e http://www.rais.gov.br) - opção Impressão de Recibo. O estabelecimento é obrigado a manter arquivados, durante cinco anos, à disposição do trabalhador e da Fiscalização do Traba-
lho, os seguintes documentos comprobatórios do cumprimento das obrigações relativas ao Ministério do Trabalho - MTB: O relatório impresso ou a cópia dos arquivos; e O Recibo de Entrega da RAIS. O empregador que não entregar a RAIS no prazo, omitir informações ou prestar declaração falsa ou inexata, ficará sujeito à multa prevista no art. 25 da Lei n. 7.998/1990, regulamentada pela Portaria/MTE n. 14/2006, publicada no Diário Oficial da União de 13 de fevereiro de 2006, alterada pela Portaria/MTE n. 688/2009. A RAIS de exercícios anteriores deverá ser declarada com a utilização do aplicativo GDRAIS Genérico e os valores das remunerações deverão ser apresentados na moeda vigente no respectivo ano-base. É obrigatória a utilização de certificado digital válido padrão ICP Brasil para a transmissão da declaração da RAIS de exercícios anteriores, exceto para a transmissão da RAIS Negativa. A cópia da declaração da RAIS, de qualquer ano-base, poderá ser solicitada pelo estabelecimento declarante à Coordenação-Geral de Estatísticas do Trabalho, do Ministério do Trabalho, em Brasília-DF, ou aos seus órgãos regionais. ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 53.379/2016, DOE de 30/12/2016 Prorrogação da redução na Base de Cálculo do ICMS nas saídas veículos automóveis para transporte de 10 (dez) pessoas ou mais, incluindo o motorista Alt. 4818 Prorroga, por prazo indeterminado, a aplicabilidade da redução na base de cálculo do ICMS que resulte em carga tributária equivalente a 8% (oito por cento), nas saídas de veículos automóveis para transporte de 10 (dez) pessoas ou mais, incluindo o motorista, classificados no código 8702.10.00 da NBM/SH-NCM. (Lv I, Art. 23, LXXV) Prorrogação do diferimento do ICMS nas operações com matérias-primas, material secundário, material de embalagem, peças, partes e componente para a fabricação de veículos automóveis para transporte de 10 (dez) pessoas ou mais, incluindo o motorista - Alt. 4819 - Prorroga, por prazo indeterminado, a aplicabilidade do diferimento do ICMS nas operações com matérias- -primas, material secundário, material de embalagem, peças, partes e componentes, desde que sejam destinados a estabelecimento industrial localizado no Estado, para a fabricação de veículos automóveis para transporte de 10 (dez) pessoas ou mais, incluindo o motorista, classificados no código 8702.10.00 da NBM/SH-NCM. (Lv. III, Art. 1º-G) 2) Decreto n. 53.380/2016, DOE de 30/12/2016 Alteração no percentual de crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos industrializadores na venda ou transferência de farinha de trigo, misturas, biscoitos e massas alimentícias Alt. 4820 Reduz o valor do crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos industrializadores nas saídas destinadas a contribuintes localizados nos Estados de São Paulo, Minas Gerais ou Rio de Janeiro, decorrentes de venda ou de transferência a outro estabelecimento do mesmo titular, de farinha de trigo e produtos específicos com ela fabricados, de forma que resulte em carga tributária efetiva equivalente a 4%. (Art. 32, LXXVI, caput ) 3) Decreto n. 53.381/2016, DOE de 30/12/2016 ICMS ST Operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador Alterações a partir de 1º/04/2017 - Alt. 4821 - Modifica, a partir de 01/04/17, as margens de valor agregado para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene e de toucador e efetua ajuste técnico. (RICMS, Ap. II, S. III, item XXII)
"ITEM XXII - COSMÉTICOS, PERFUMARIA, ARTIGOS DE HIGIENE PESSOAL E DE TOUCADOR NÚMERO MERCADORIAS CLASSIFICAÇÃO NA NBM/SH-NCM CÓDIGO ESPE- CIFICADOR DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - CEST MARGEM DE VALOR AGREGADO OPERAÇÃO INTERNA OPERAÇÃO INTERESTADUAL SUJEITA À ALIQUOTA DE 12% SUJEITA À ALIQUOTA DE 4% 1 Henna (embalagens de conteúdo inferior ou igual a 200g) 1211.90.90 20.001.00 80,05 80,05 96,42 2 Vaselina... 2712.10.00 20.002.00 130,40 130,40 151,35 3 Amoníaco em solução aquosa (amônia)... 2814.20.00 20.003.00 53,60 53,60 67,56 4 Peróxido de hidrogênio (água oxigenada), em embalagens de conteúdo inferior ou igual a 500 ml... 2847.00.00 20.004.00 71,39 71,39 86,97 5 Lubrificação Íntima 3006.70.00 20.005.00 74,95 74,95 90,85 6 Óleos essenciais (desterpenados ou não), incluídos em chamados "concretos" ou "absolutos"; resinóides; oleorresinas de extração; soluções concentradas de óleos essenciais em gorduras, em óleos fixos, em ceras ou em matérias análogas, obtidas por tratamento de flores através de substâncias gordas ou por maceração; subprodutos terpênicos residuais da desterpenação dos óleos essenciais; águas destiladas aromáticas e soluções aquosas de óleos essenciais, em embalagens de conteúdo inferior ou igual a 500 ml... 3301 20.006.00 94,79 94,79 112,50 7 Perfumes (extratos)... 3303.00.10 20.007.00 111,10 111,10 130,29 8 Águas-de-colônia... 3303.00.20 20.008.00 88,75 88,75 105,91 9 Produtos de maquilagem para os lábios... 3304.10.00 20.009.00 77,14 77,14 93,24 10 Sombra, delineador, lápis para sobrancelhas e rímel... 3304.20.10 20.010.00 83,33 83,33 100,00 11 Outros produtos de maquilagem para os olhos 3304.20.90 20.011.00 96,13 96.13 113,96 12 Preparações para manicuros e pedicuros, incluindo removedores de esmalte à base de acetona... 3304.30.00 20.012.00 92,96 92,96 110,50 13 Pós, incluídos os compactos, para maquilagem... 3304.91.00 20.013.00 88,17 88,17 105,28 14 Cremes de beleza, cremes nutritivos e loções tônicas 3304 99 10 20.014.00 75,80 75,80 91,78
15 Outros produtos de beleza ou de maquilagem preparados e preparações para conservação ou cuidados da pelo, exceto as preparações solares e antissolares... 3304.99.90 20.015.00 62,76 62,76 77,56 16 Preparações solares e antissolares 3304.99.90 20.016.00 62,76 62,76 77,56 17 Xampus para o cabelo... 3305.10.00 20.017.00 72,42 72,42 88,09 18 Preparações para ondulação ou alisamento, permanentes, dos cabelos... 3305.20.00 20.018.00 98,19 98,19 116,21 19 Laquês para o cabelo... 3305.30.00 20.019.00 81,18 81,18 97,65 20 Outras preparações capilares, incluindo máscaras e finalizadores 3305.90.00 20.020.00 84,91 84,91 101,72 21 Condicionadores... 3305.90.00 20.021.00 84,91 84,91 101,72 22 Tintura para o cabelo 3305.90.00 20.022.00 64,89 64,89 79,88 23 Dentifrícios 3306.10.00 20.023.00 57,14 57,14 71,43 24 Fios utilizados para limpar os espaços interdentais (fios dentais)... 3306.20.00 20.024.00 78,68 78,68 94,92 25 Outras preparações para higiene bucal ou dentária... 3306.90.00 20.025.00 64.56 64,56 79,52 26 Preparações para barbear (antes, durante ou após) 3307.10.00 20.026.00 103,66 103,66 122,17 27 Desodorantes (desodorizantes) corporais líquidos... 3307.20.10 20.027.00 65,12 65,12 80,13 28 Antiperspirantes líquidos... 3307.20.10 20.028.00 65,12 65,12 80,13 29 Outros desodorantes (desodorizantes) corporais... 3307.20.90 20.029.00 92,78 92,78 110,31 30 Outros antiperspirantes... 3307.20.90 20.030.00 92,78 92,78 110,31 31 Sais perfumados e outras preparações para banhos... 3307.30.00 20.031.00 52,15 52,15 65,98 32 Outros produtos de perfumaria preparados... 3307.90.00 20.032.00 94,32 94,32 111,99 33 Outros produtos de toucador preparados... 3307.90.00 20.032.01 94,32 94,32 111,99 34 Soluções para lentes de contato ou para olhos artificiais... 3307.90.00 20.033.00 59,64 59,64 74,15 35 Sabões de toucador em barras, pedaços ou figuras moldados... 36 Outros sabões, produtos e preparações, em barras, pedaços ou figuras moldados, inclusive lenços umedecidos... 3401.11.90 20.034.00 51,21 51,21 64,96 3401.19.00 20.035.00 59,83 59,83 74,36
37 Sabões de toucador sob outras formas... 3401.20.10 20.036.00 62,55 62,55 77,33 38 Produtos e preparações orgânicos tensoativos para lavagem da pele, na forma de líquido ou de creme, acondicionados para venda a retalho, mesmo contendo sabão... 3401.30.00 20.037.00 70,60 70,60 86,11 39 Bolsa para gelo ou para água quente... 4014.90.10 20.038.00 70,73 70,73 86,25 40 Chupetas e bicos para mamadeiras, de borracha... 4014.90.90 20.039.00 73,69 73,69 89,48 41 Malas e maletas de toucador 4202.1 20.041.00 90,88 90,88 108,23 42 Papel higiênico - folha simples... 4818.10.00 20.042.00 55,12 55,12 69,22 43 Papel higiênico - folha dupla e tripla... 4818.10.00 20.043.00 55,68 55,68 69,83 44 Lenços (incluídos os de maquilagem) e toalhas de mão... 4818.20.00 20.044.00 80,44 80,44 96,84 45 Papel toalha de uso institucional do tipo comercializado em rolos igual ou superior a 80 metros e do tipo comercializado em folhas intercaladas... 4818.20.00 20.045.00 55,12 55,12 69,22 46 Toalhas e guardanapos de mesa... 4818.30.00 20.046.00 81,40 81,40 97,89 47 Toalhas de cozinha (papel toalha de uso doméstico)... 4818.90.90 20.047.00 65,20 65,20 80,22 48 Fraldas... 9019.00.00 20.048.00 42,83 42,83 55,81 49 Tampões higiênicos... 9619.00.00 20.049.00 78,74 78,74 94,99 50 Absorventes higiênicos externos... 9619.00.00 20.050.00 80,82 80,82 97,26 51 Hastes flexíveis (uso não medicinal)... 5601.21.90 20.051.00 99,09 99,09 117,19 52 Sutiã descartável, assemelhados e papel para depilação... 5603.92.90 20.052.00 104,66 104,66 123,27 53 Pinças para sobrancelhas... 8203.20.90 20.053.00 90,40 90,40 107,71 54 Espátulas (artigos de cutelaria)... 8214.10.00 20.054.00 86,88 86,88 103,87 55 Utensílios e sortidos de utensílios de manicuros ou de pedicuros (incluídas as limas para unhas)... 8214.20.00 20.055.00 82,76 82,76 99,37 56 Termômetros, inclusive o digital... 9025.11.10 9025.19.90 20.056.00 91,17 91,17 108,55 57 Escoras e pincéis de barba, escovas para cabelos, para cílios ou para unhas e outras escovas de toucador de pessoas, incluídas as que sejam partes de aparelhos, exceto escovas de dentes... 9603.2 20.057.00 86,55 86,55 103,51
58 Escovas de dentes, incluídas as escovas para dentaduras... 9603.21.00 20.058.00 74,78 74,78 90,67 59 Pincéis para aplicação de produtos cosméticos... 9603.30.00 20.059.00 89,24 89,24 106,44 60 Sortidos de viagem, para toucador de pessoas para costura ou para limpeza de calçado ou de roupas... 61 Pentes, travessas para cabelo e artigos semelhantes; grampos (alfinetes) para cabelo; pinças (pinceguiches), onduladores, bobes (rolos) e artefatos semelhantes para penteados, e suas partes, exceto os classificados na posição 8516 e suas partes... 62 Borlas ou esponjas para pós ou para aplicação de outros cosméticos ou de produtos de toucador... 9605.00.00 20.060.00 77,23 77,23 93,34 9615 20.061.00 101,82 101,82 120,17 9616.20.00 20.062.00 95,90 95,90 113,71 63 Mamadeiras... 3923.30.00 3924.90.00 3924.10.00 4014.90.90 7010.20.00 20.063.00 93,10 93,10 110,65" 4) Decreto n. 53.382/2016, DOE de 30/12/2016 ICMS ST Operações com lâmpadas elétricas, diodos e aparelhos de iluminação Incorporação do Protocolo ICMS nº 79/2016 Efeitos a partir de 1º/02/2017 Alts. 4822 e 4823 - Prot. ICMS 79/16 - Inclui as lâmpadas de LED no rol de mercadorias do grupo de lâmpadas elétricas, diodos e aparelhos de iluminação sujeitos ao regime de substituição tributária e altera, a partir de 01/02/17, as margens de valor agregado para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com esses produtos. (RICMS, Ap. II, S. III, item XIV) Na Seção III do Apêndice II, é dada nova redação ao item XIV, conforme segue:
"ITEM XIV - LÂMPADAS ELÉTRICAS, DIODOS E APARELHOS DE ILUNINAÇÃO NUMERO MERCADORIAS CLASSIFICAÇÃO NA NBM/SH-NCM CÓDIGO ESPECIFI- CADOR DA SUBSTI- TUIÇÃO TRIBUTÁRIA - CEST MARGEM DE VALOR AGREGADO (%) OPERAÇÃO INTERNA OPERAÇÃO INTERESTADUAL SUJEITA À ALÍQUOTA DE 12% SUJEITA À ALÍQUOTA DE 4% 1 Lâmpadas elétricas... 8539 09.001.00 60,03 71,74 87,35 2 Lâmpadas eletrônicas... 8540 09.002.00 102,31 117,11 136,85 3 "Starters"... 8536.50 09.004.00 102,31 117,11 136,85 4 Lâmpadas de LED (Diodos Emissores de Luz)... 8543.70.99 09.005.00 63,67 75,65 91,61" Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 80/2016, DOE de 30/12/2016 Transmissão e conexão de energia elétrica Conv. ICMS 129/16 - Dispõe sobre o cumprimento de obrigações tributárias em operações de transmissão e conexão de energia elétrica no ambiente da rede básica. (Tít. I, Cap. XXXIX, 3.0) 2) Instrução Normativa RE nº 81/2016, DOE de 30/12/2016 Regras para o pagamento do imposto declarado na DeSTDA - Códigos de arrecadação do imposto por meio de GA e GNRE - O pagamento do imposto declarado na DeSTDA deverá ser efetuado até o dia 23 do segundo mês subsequente, tomando-se por referência o mês da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, por meio de GA, preenchida conforme instruções contidas no Título III, Capítulo I, ou de GNRE, preenchida conforme instruções contidas no Título III, Capítulo III, observando, ainda, o que segue:
ITEM OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES BASE LEGAL CAMPO DeSTDA CÓDIGO GA CÓDIGO GNRE I II III IV V VI Entrada de mercadoria ou utilização de serviço, provenientes de outra unidade da Federação, e que não estejam vinculados à operação ou prestação subsequente Entrada de mercadoria, exceto as relacionadas no Apêndice II, Seções II e III, proveniente de outra unidade da Federação Entrada de mercadoria relacionada no Apêndice II, Seções II e III, proveniente de outra unidade da Federação, sem substituição tributária Entrada de mercadoria relacionada no Apêndice II, Seções II e III, sem substituição tributária, nas hipóteses em que a responsabilidade pelo pagamento do imposto seja do destinatário Saída de mercadoria relacionada no Apêndice II, Seções II e III, realizada por substituto tributário estabelecido neste Estado Saída interestadual de mercadoria relacionada no Apêndice II, Seção III, realizada por substituto tributário estabelecido em outra unidade da Federação, inscrito no CGC/TE, com destino a contribuinte deste Estado RICMS, Livro I, arts. 4º, IX, e 5º, V, e Ap. III, S. I, XII RICMS, Livro I, art. 46, 4º, "b" RICMS, Livro III, art. 53- A, e Ap. III, S. II, VIII RICMS, Livro I, art. 46, 5º, "b"; e Livro III, art. 9º, e Ap. III, S. II, VIII RICMS, Livro III, art. 9º, e Ap. III, S. II, VIII RICMS, Livro III, art. 34, e Ap. III, S. II, VIII Diferencial de alíquota 379 10002-1 Antecipação sem encerramento Antecipação com encerramento (varejistas)/st interna (demais) Antecipação com encerramento (varejistas)/st interna (demais) 379 10002-1 270 10004-8 270 10004-8 ST interna 270 10004-8 ST interestadual 224 10004-8 3) Instrução Normativa RE nº 01/2017, DOE de 05/01/2017 Procedimentos para solicitação de exclusão do CGC/TE - Altera dispositivos relativos à solicitação de exclusão do CGC/TE, por meio da Internet, para permitir que esse procedimento simplificado também possa ser feito por contribuintes da categoria geral. (Tít. I, Cap. X, 5.1, a, 3, 6.3.1 e 6.3.4) IPVA do Imposto Sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) para o ano-calendário de 2017, relativamente aos veículos usados. Portanto, ficam acrescentadas à tabela de base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), de que tratam o art. 8º da Lei n. 8.115/1985, e o art. 10 do Decreto n. 32.144/1985, para o ano-calendário de 2017, relativamente aos veículos usados, constante em anexos do Decreto n. 53.340/2016, publicado no Diário Oficial do Estado de 07/12/2016, as marcas de veículos constantes do anexo deste Decreto. Base de cálculo do IPVA 2017 para os veículos automotores usados O Decreto n. 53.378/2016, DOE RS de 30 de dezembro de 2016, altera o Decreto n. 53.340/2016, que define a base de cálculo
TRIBUTOS MUNICIPAIS PORTO ALEGRE/RS ISSQN Alterações na Lei Complementar n. 7/1973 A Lei Complementar n. 809/2016, DOM Porto Alegre Edição Extra de 30/12/2016, altera os incs. X, XIV e XVII do caput do art. 3º-A, os incs. II e VIII do caput do art. 21 e a Lista de Serviços anexa e inclui incs. XXI, XXII e XXIII no caput e 7º, 8º e 9º no art. 3º-A, todos na Lei Complementar n. 7/1973 - que institui e disciplina os tributos de competência do Município -, e alterações posteriores, prevendo novas regras sobre o local de incidência do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza e novos serviços sujeitos à tributação; e inclui inc. XXII no caput do art. 1º da Lei Complementar n. 306/1993 - que institui hipóteses de responsabilidade pelo pagamento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN e dá outras providências -, e alterações posteriores, prevendo nova hipótese de substituição tributária. Com essa publicação no art. 3º-A da Lei Complementar n. 7/1973, e alterações posteriores, ficam alterados os incs. X, XIV e XVII do caput, e ficam incluídos incs. XXI, XXII e XXIII, conforme segue: Art. 3º-A...... X - do florestamento, do reflorestamento, da semeadura, da adubação, da reparação de solo, do plantio, da silagem, da colheita, do corte, do descascamento de árvores, da silvicultura, da exploração florestal e dos serviços congêneres indissociáveis da formação, da manutenção e da colheita de florestas para quaisquer fins e por quaisquer meios;... XIV - dos bens, dos semoventes ou do domicílio das pessoas vigiados, segurados ou monitorados, no caso dos serviços descritos no subitem 11.02 da Lista de Serviços anexa desta Lei Complementar;... XVII - do município em que está sendo executado o transporte, no caso dos serviços descritos no item 16 da Lista de Serviços anexa desta Lei Complementar;... XXI - do domicílio do tomador dos serviços descritos nos subitens 4.22, 4.23 e 5.09 da Lista de Serviços anexa desta Lei Complementar; XXII - do domicílio do tomador do serviço no caso dos serviços prestados pelas administradoras de cartão de crédito ou débito e demais serviços descritos no subitem 15.01 da Lista de Serviços anexa desta Lei Complementar; XXIII - do domicílio do tomador dos serviços descritos nos subitens 10.04 e 15.09 da Lista de Serviços anexa desta Lei Complementar. Em caso de descumprimento do disposto no caput ou no 1º do art. 8º-A da Lei Complementar Federal n. 116/2003, o imposto será devido no local do estabelecimento do tomador ou intermediário do serviço ou, na falta de estabelecimento, onde ele estiver domiciliado. No caso dos serviços descritos nos subitens 10.04 e 15.09 da Lista de Serviços anexa desta Lei Complementar, o valor do imposto é devido ao município declarado como domicílio tributário da pessoa jurídica ou física tomadora do serviço, conforme informação prestada por este. No caso dos serviços prestados pelas administradoras de cartão de crédito e débito, descritos no subitem 15.01 da Lista de Serviços anexa desta Lei Complementar, os terminais eletrônicos ou as máquinas das operações efetivadas deverão ser registrados no local de domicílio do tomador do serviço. Além disso, ficam alterados os incs. II e VIII do caput do art. 21 da Lei Complementar n. 7/1973, estabelecendo que os serviços de análise e desenvolvimento de sistemas, programação, elaboração de programas de computadores, licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação, assessoria e consultoria em informática, suporte técnico em informática, inclusive instalação, configuração e manutenção de programas de computação e bancos de dados, planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, hospedagem de páginas, servidores e aplicações,
gerenciamento e distribuição de listas e mensagens e os serviços descritos no subitem 1.09 da Lista de Serviços anexa desta Lei Complementar possuirão a alíquota de ISSQN de 2,0% (dois por cento), e os serviços de higiene e limpeza, serviços de portaria e recepção e os serviços descritos no subitem 11.02 da Lista de Serviços anexa desta Lei Complementar serão tributados com a alíquota de 2,5% (dois vírgula cinco por cento). Na Lista de Serviços anexa da Lei Complementar n. 7/1973, e alterações posteriores, ficam alterados os subitens 1.03, 1.04, 7.16, 11.02, 14,05, 16.01, 25.02, e ficam incluídos os subitens 1.09, 6.06, 14.14, 16.02, 17.25, 25.05, conforme o Anexo desta Lei Complementar. Alterações: Subitens da lista de serviço Descrição 1.03 De Processamento de dados e congêneres Processamento, armazenamento ou hospedagem de dados, textos, imagens, vídeos, páginas eletrônicas, aplicativos e sistemas de informação, entre outros formatos, e congêneres 1.04 De Elaboração de programas de computadores, inclusive de jogos eletrônicos Elaboração de programas de computadores, inclusive de jogos eletrônicos, independentemente da arquitetura construtiva da máquina em que o programa será executado, incluindo tablets, smartphones e congêneres 7.16 De Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubação e congêneres Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubação, reparação de solo, plantio, silagem, colheita, corte e descascamento de árvores, silvicultura, exploração florestal e dos serviços congêneres indissociáveis da formação, manutenção e colheita de florestas, para quaisquer fins e por quaisquer meios 11.02 De Vigilância, segurança ou monitoramento de bens e pessoas Vigilância, segurança ou monitoramento de bens, pessoas e semoventes 13.05 De Composição gráfica, fotocomposição, clicheria, zincografia, litografia, fotolitografia Composição gráfica, inclusive confecção de impressos gráficos, fotocomposição, clicheria, zincografia, litografia e fotolitografia, exceto se destinados a posterior operação de comercialização ou industrialização, ainda que incorporados, de qualquer forma, a outra mercadoria que deva ser objeto de posterior circulação, tais como bulas, rótulos, etiquetas, caixas, cartuchos, embalagens e manuais técnicos e de instrução, quando ficarão sujeitos ao ICMS 14.05 De Restauração, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem, secagem, tingimento, galvanoplastia, anodização, corte, recorte, polimento, plastificação e congêneres, de objetos quaisquer Restauração, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem, secagem, tingimento, galvanoplastia, anodização, corte, recorte, plastificação, costura, acabamento, polimento e congêneres de objetos quaisquer
16.01 De Serviços de transporte de natureza municipal Serviços de transporte coletivo municipal rodoviário, metroviário, ferroviário e aquaviário de passageiros 25.02 De Cremação de corpos e partes de corpos cadavéricos Translado intramunicipal e cremação de corpos e partes de corpos cadavéricos vencimento dos seus prazos para pagamento e serão arrecadados em parcela única, com desconto de 12% (doze por cento), com prazo para pagamento até 8 de fevereiro de 2017. Inclusões: Subitens da Lista de serviço Descrição 6.06 Aplicação de tatuagens, piercings e congêneres 14.14 Guincho intramunicipal, guindaste e içamento 16.02 Outros serviços de transporte de natureza municipal 17.25 Inserção de textos, desenhos e outros materiais de propaganda e publicidade, em qualquer meio (exceto em livros, jornais, periódicos e nas modalidades de serviços de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita). 25.05 Cessão de uso de espaços em cemitérios para sepultamento Estendido o prazo para pagamento do IPTU e TCL de 2017 com desconto O Decreto n. 19.642/2017, DOM - Edição Extra de 04 de janeiro de 2017, altera o inc. I do art. 3º do Decreto n. 19.591/2016, que estabelece o Calendário Fiscal de Arrecadação dos Tributos Municipais para o exercício de 2017, estendendo o prazo para pagamento da carga geral do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana e da Taxa de Coleta de Lixo de 2017 com desconto. Portanto, com essa publicação, o IPTU e a TCL referentes à carga geral do exercício de 2017 terão, no dia 8 de março desse ano, o