News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 44/2015 1ª SEMANA NOVEMBRO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRABALHO Manual de Arrecadação do documento único de arrecadação do Simples Doméstico Procedimentos de contingência referentes à obrigatoriedade de recolhimento do FGTS pelo empregador doméstico ICMS EFD ICMS/IPI Inclusão de novos campos com o advento da Emenda Constitucional 87/2015 Disponibilizada Versão 2.0.17 do Guia Prático da EFD ICMS IPI FUNDOPEM/RS e INTEGRAR/RS Alterações Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS a) Acrescenta códigos de lançamento na GIA. a.1) Crédito Presumido Detalhamento a.2) Outras Saídas Detalhamento b) Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDO- PEM-RS (UIF-RS) para o mês de novembro de 2015. c) Emissão de NF-e a partir de 01/01/216 por estabelecimento do Sistema Integrado de Produção Primária d) Revigorado dispositivo que trata sobre a redução da base de cálculo previsto no Livro I, art. 23, LXVII, do RICMS/RS
OBRIGAÇÕES DA SEMANA 03/11 GIA/SN Entrega da GIA/ICMS pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional referente ao mês de setembro/2015. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) 05/11 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 3º decêndio de outubro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente 3º decêndio de outubro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro 06/11 FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de outubro.* CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em outubro. IRRF - Empregado Doméstico - Recolhimento referente outubro, incidente sobre rendimentos provenientes do trabalho assalariado pagos a empregado doméstico. 07/11 SALÁRIOS - Pagamento até o 5 dia útil do mês.
ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRABALHO Manual de Arrecadação do documento único de arrecadação do Simples Doméstico O Ato Declaratório Executivo Codac n. 32/2015, DOU de 28 de outubro de 2015, aprova o Manual de Arrecadação do documento único de arrecadação do Simples Doméstico. Com a publicação no referido ato, fica aprovado o Manual de Arrecadação do documento único de arrecadação do Simples Doméstico, a ser observado pelas instituições financeiras integrantes da Rede Arrecadadora do e-social, quando do acolhimento do documento único de arrecadação do Simples Doméstico e da geração, para fins de remessa à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), por intermédio do Serviço Federal de Processamento de Dados (Serpro), de arquivo magnético contendo os dados de arrecadação. Procedimentos de contingência referentes à obrigatoriedade de recolhimento do FGTS pelo empregador doméstico A Circular CAIXA n. 696/2015, DOU de 28 de outubro de 2015, estabelece os procedimentos de contingência referentes a obrigatoriedade de recolhimento do FGTS pelo empregador doméstico. A referida norma, dispõe sobre a contingência do recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS), de que trata o parágrafo único do Art. 32 da Lei Complementar 150/2015, para o contrato de trabalho doméstico, considerando a obrigatoriedade da inclusão a partir da competência 10/2015, observadas as disposições da Resolução do Conselho Curador do FGTS n. 780/2015. Na impossibilidade de utilização do esocial para realização do recolhimento unificado, devido pelo empregador doméstico, a CAIXA acatará o recolhimento específico do FGTS por meio da GRF Internet Doméstico disponível no portal esocial (www.esocial.gov.br). O recolhimento específico do FGTS viabilizará o recolhimento mensal das seguintes parcelas incidentes sobre a folha de pagamento: a) 8% (oito por cento) de recolhimento para o FGTS; e b) 3,2% (três inteiros e dois décimos por cento) destinada ao pagamento da indenização compensatória da perda do emprego, sem justa causa, por culpa recíproca, na forma do art. 22 da Lei Complementar 150/2015. Os depósitos do FGTS definidos nas alíneas (a) e (b) incidem sobre a remuneração paga ou devida no mês anterior, a cada empregado, incluída a remuneração do 13º salário correspondente a gratificação de natal, observadas as demais orientações contidas na Circular CAIXA 694/2015, inclusive quanto a data de vencimento que ocorre até o dia 7 do mês seguinte ao da competência, relativo aos fatos geradores ocorridos no mês anterior, antecipando-se para o dia útil imediatamente anterior na hipótese em que não houver expediente bancário no dia 07. Nas rescisões de contrato de trabalho do trabalhador doméstico, o empregador observa as seguintes orientações: Para recolhimento rescisório referente as rescisões ocorridas até a disponibilização do evento de desligamento e DAE Rescisório, o empregador deve utilizar-se da GRRF Internet Doméstico no portal esocial (www.esocial.gov.br) observadas demais orientações de geração da GRRF contidas no Manual de Orientação ao Empregador - Recolhimentos Mensais e Rescisórios ao FGTS e das Contribuições Sociais disponível no endereço www.caixa.gov.br, download, FGTS - Manuais Operacionais e na Circular CAIXA 694/2015, inclusive quanto a data de vencimento. ICMS EFD ICMS/IPI Inclusão de novos campos com o advento da Emenda Constitucional 87/2015 O Ato COTEPE/ICMS n. 44/2015, DOU de 23 de outubro de 2015, altera o Ato COTEPE ICMS 09/2008, que dispõe sobre as
especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital - EFD. Com essa publicação, foi alterado o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Fiscal Digital - EFD, que passa a vigorar com as seguintes mudanças: a) Alterada a redação da coluna Descrição da tabela 2.6.1.1 - Abertura do arquivo digital e Bloco 0, do Registro 0015 para Dados do Contribuinte Substituto ou Responsável pelo ICMS Destino ; b) Incluído o registro C101 na tabela 2.6.1.2 - Bloco C: Obrigatoriedade do Registro c) incluído o registro D101 na tabela 2.6.1.3 - Bloco D: Perfil A Perfil B Perfil C Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Entrada Saída Entrada Saída Entrada Saída C Informação complementar dos documentos fiscais quando das operações interestaduais destina- das a consumidor final não contribuinte - EC 87/15 C101 3 1:1 OC OC OC OC OC OC Obrigatoriedade do Registro Perfil A Perfil B Perfil C Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Entrada Saída Entrada Saída Entrada Saída D Informação complementar dos documentos fiscais quando das prestações interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte - EC 87/15 D101 3 1:1 OC OC OC OC OC OC
d) Incluídos os registros E300, E310, E311, E312, E313 e E316 na tabela 2.6.1.4 - Bloco E: Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do bloco (Todos os contribuintes) E E E E Período de Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota - UF Origem/ Destino EC 87/2015 Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota - UF Origem/Destino EC 87/2015 Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota - UF Origem/Destino EC 87/2015 Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota - UF Origem/Destino EC 87/2015 E Informações Adicionais da Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota - UF Origem/Destino EC 87/2015 Identificação dos Documentos Fiscais E Obrigações do ICMS recolhido ou a recolher - Diferencial de Alíquota - UF Origem/Destino EC 87/2015 E300 2 V OC E310 3 1:1 OC E311 4 1:N OC E312 5 1:N OC E313 5 1:N OC E316 4 1:N e) Incluído o item 2 - ICMS Difal/FCP, no item 2 das Regras de Formação do Código de Ajuste da Apuração do ICMS, do item 5.1.1 Tabela de Códigos de Ajuste da Apuração do ICMS do item 5.1 - Ajustes dos Saldos da Apuração do ICMS f) Incluído os seguintes códigos na tabela genérica do item Obs, do item 5.1.1 Tabela de Códigos de Ajuste da Apuração do ICMS do item 5.1 - Ajustes dos Saldos da Apuração do ICMS: XX209999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX; XX219999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX; XX229999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX; XX239999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX; XX249999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX; XX259999 - Débito especial de ICMS Difal/FCP para a UF XX; g) Alterado o nome do registro 0015 para DADOS DO CONTRI- BUINTE SUBSTITUTO OU RESPONSÁVEL PELO ICMS DESTINO. h) Alterada a descrição do campo 02 - UF_ST do registro 0015 para Sigla da unidade da federação do contribuinte substituído ou unidade de federação do consumidor final não contribuinte - ICMS Destino EC 87/2015 i) Alterada a descrição do campo 03 - IE_SR do registro 0015 para Inscrição Estadual do contribuinte substituto na unidade da federação do contribuinte substituído ou unidade de federação do consumidor final não contribuinte - ICMS Destino EC 87/2015. j) Incluídos os seguintes registros no APÊNDICE B - LEIAUTE DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL REGISTRO C101: INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR DOS DOCUMENTOS FISCAIS QUANDO DAS OPERAÇÕES INTERESTADUAIS DESTINADAS A CONSUMIDOR FINAL NÃO CONTRIBUINTE EC 87/15.
01 REG Texto fixo contendo "C101" C 004-02 VL_FCP_UF_ DEST 03 VL_ICMS_ UF_DEST 04 VL_ICMS_ UF_REM Valor total relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) da UF de destino Valor total do ICMS Interestadual para a UF de destino Valor total do ICMS Interestadual para a UF do remetente Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:1 REGISTRO D101: INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR DOS DO- CUMENTOS FISCAIS QUANDO DAS PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS DESTINADAS A CONSUMIDOR FINAL NÃO CONTRIBUINTE EC 87/2015. 01 REG Texto fixo contendo "D101" C 004-02 VL_FCP_UF_ DEST 03 VL_ICMS_ UF_DEST 04 VL_ICMS_ UF_REM Valor total relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) da UF de destino Valor total do ICMS Interestadual para a UF de destino Valor total do ICMS Interestadual para a UF do remetente Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:1 REGISTRO E300: PERÍODO DE APURAÇÃO DO ICMS DIFEREN- CIAL DE ALÍQUOTA - UF ORIGEM/DESTINO EC 87/2015 01 REG Texto fixo contendo "E300" C 004-02 UF Sigla da unidade da federação a que se refere a apuração do UF de Origem/Destino 03 DT_INI Data Inicial a que a apuração se refere 04 DT_FIN Data Final a que a apuração se refere C 002 - N 008* - N 008* - Nível hierárquico - 2 Ocorrência - 1:1 REGISTRO E310: APURAÇÃO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALÍ- QUOTA - UF ORIGEM/DESTINO EC 87/2015 01 REG Texto fixo contendo "E310" C 004-02 IND_MOV_ 03 VL_SLD_ CRED_ANT_ 04 VL_TOT_ DEBITOS_ Indicador de movimento: 0 - Sem operações com ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/ Destino 1 - Com operações de UF de Origem/Destino Valor do "Saldo credor de período anterior - ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/ Destino" Valor total dos débitos por "Saídas e prestações com débito do ICMS referente ao diferencial de alíquota devido à UF do Remetente/Destinatário"
05 VL_OUT_ DEB_ 06 VL_TOT_ DEB_FCP 07 VL_TOT_ CREDITOS_ 8 VL_TOT_ CRED_FCP 9 VL_OUT_ CRED_ 10 VL_SLD_ DEV_ANT_ 11 VL_ DEDUÇÕES_ Valor Total dos ajustes "Outros débitos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Ori- gem/ Destino" " e "Estorno de créditos UF de Ori- gem/destino" Valor total dos débitos FCP por "Saídas e prestações" Valor total dos créditos do ICMS referente ao diferencial de alíquota devido à UF dos Remetente/Destinatário Valor total dos créditos FCP por Entradas Valor total de Ajustes "Outros créditos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Ori- gem/ Destino" e "Estorno de débitos UF de Ori- gem/destino" Valor total de Saldo devedor UF de Origem/Destino antes das deduções Valor total dos ajustes "Deduções UF de Origem/Des- tino" 12 VL_RECOL Valor recolhido ou a recolher referente a FCP e Imposto do Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino (10-11) 13 VL_SLD_ CRED_ TRANS- PORTAR 14 DEB_ESP_ Saldo credor a transportar para o período seguinte referente a FCP e Imposto do Di- ferencial de Alíquota da UF de Origem/ Destino Valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração. Nível hierárquico - 3 Ocorrência - um (por período) REGISTRO E311: AJUSTE/BENEFÍCIO/INCENTIVO DA APURA- ÇÃO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA UF ORIGEM/DESTINO EC 87/2015 º Campo Descrição Tipo Tam Dec 01 REG Texto fixo contendo "E311" C 004-02 COD_AJ_ APUR 03 DESCR_ COMPL_AJ Código do ajuste da apuração e dedução, conforme a Tabela indicada no item 5.1.1 Descrição complementar do ajuste da apuração C 008* - 04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apuração Nível hierárquico - 4 Ocorrência - 1:N REGISTRO E312: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA UF ORIGEM/ DESTINO EC 87/2015 01 REG Texto fixo contendo "E312" C 004-02 NUM_DA Número do documento de arrecadação estadual, se houver 03 NUM_PROC Número do processo ao qual o ajuste está vinculado, se houver C 015-04 IND_PROC Indicador da origem do processo: C 001* - 0- Sefaz; 1- Justiça Federal; 2- Justiça Estadual; 9- Outros 05 PROC Descrição resumida do processo que embasou o lançamento
06 TXT_COMPL Descrição complementar Nível hierárquico - 5 Ocorrência - 1:N REGISTRO E313: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA UF ORIGEM/ DESTINO EC 87/2015 IDENTIFICAÇÃO DOS DOCUMENTOS FISCAIS 01 REG Texto fixo contendo "E313" C 004-02 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150): 03 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 060 - C 002* - 04 SER Série do documento fiscal C 004-05 SUB Subserie do documento fiscal N 003-06 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009-07 CHV_DOCe Chave do Documento Eletônico N 044* - 08 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal 09 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) 10 VL_AJ_ITEM Valor do ajuste para a operação/ item N 008* - C 060 - Nível hierárquico - 5 Ocorrência - 1:N REGISTRO E316: OBRIGAÇÕES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER - DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA UF ORIGEM/DESTINO EC 87/2015 01 REG Texto fixo contendo "E316" C 004-02 COD_OR Código da obrigação recolhida ou a recolher, conforme a Tabela 5.4 03 VL_OR Valor da obrigação recolhida ou a recolher C 003* - 04 DT_VCTO Data de vencimento da obrigação N 008* - 05 COD_REC Código de receita referente à obrigação, próprio da unidade da federação da origem/destino, conforme legislação estadual. 06 NUM_PROC Número do processo ou auto de infração ao qual a obrigação está vinculada, se houver. C 015-07 IND_PROC Indicador da origem do processo: C 001* - 0- SEFAZ; 1- Justiça Federal; 2- Justiça Estadual; 9- Outros 08 PROC Descrição resumida do processo que embasou o lançamento 09 TXT_COMPL Descrição complementar das obrigações recolhidas ou a recolher. 10 MES_REF* Informe o mês de referência no N 006* - formato "mmaaaa" Nível hierárquico - 4 Ocorrência - 1:N Este ato produzirá efeitos a partir de 1º de janeiro de 2016.
Disponibilizada Versão 2.0.17 do Guia Prático da EFD ICMS IPI Foi disponibilizada na área de download (http://www1.receita. fazenda.gov.br/sistemas/spedfiscal/download.htm) o Guia Prático 2.0.17 da EFD ICMS IPI aprovado pelo Ato Cotepe 44/2015. FUNDOPEM/RS e INTEGRAR/RS Alterações O Decreto n. 52.674/2015, DOE RS de 29 de outubro de 2015, altera o caput e os 1º e 2º, ficando revogado o 3º, do art. 29 do Decreto n. 49.205/2012, que dispõe sobre o Regulamento do Fundo Operação Empresa do Estado do Rio Grande do Sul - FUN- DOPEM/RS e do Programa de Harmonização do Desenvolvimento Industrial do Rio Grande do Sul - INTEGRAR/RS, instituídos pela Lei n. 11.916/2003, com as alterações trazidas pela Lei n. 14.744/2015, passando a ter a seguinte redação: Art. 29. Do retorno de cada parcela do financiamento previsto no art. 7º deste Decreto, o Poder Executivo destinará 90% (noventa por cento) ao Fundo de Reforma do Estado, criado pela Lei nº 10.607, de 28 de dezembro de 1995. 1º Atendido o disposto no caput deste artigo, os recursos remanescentes serão destinados, prioritariamente, ao fomento de pequenas e médias empresas sediadas em qualquer região do Estado. 2º Fica o Poder Executivo autorizado a utilizar os creditórios provenientes de financiamentos concedidos, previstos no art. 7º deste Decreto, para capitalizar a Caixa de Administração da Dívida Pública Estadual S.A. - CADIP. Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 57/2015, DOE de 29/10/2015 Acrescenta códigos de lançamento na GIA. No Apêndice VII: a) Crédito Presumido Detalhamento - na Seção III, fica acrescentado o seguinte código, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS, conforme segue: b) Outras Saídas Detalhamento - na Seção V, fica acrescentado o seguinte código, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS: (Ap. VII, Seções III e V) Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM- -RS (UIF-RS) para o mês de novembro de 2015. No Apêndice XXVI, fica acrescentado o valor da UIF-RS para o mês de novembro de 2015, com fundamento no Decreto nº 49.205/2012, art. 30, parágrafo único, conforme segue: (Ap. XXVI) DESCRIÇÃO DO BENEFÍCIO Dispositivo do RICMS "Livro I, art. 32, CLXIV Crédito Presumido referente a: Fabricantes de armas, revólveres, pistolas, cartuchos, munições e outras mercadorias DESCRIÇÃO Dispositivo do RICMS Diferimento Parcial referente a: "Livro III, art. 1º-A, XXVIII Ano Mês Valor (R$) "2015 Nov 22,06" CÓDIGO 171" Matérias-primas, material secundário, material de embalagem, peças, partes e componentes para a fabricação de armas, revólveres, pistolas, cartuchos, munições e outras mercadorias CÓDIGO 143"
2) Instrução Normativa RE nº 58/2015, DOE de 29/10/2015 Emissão de NF-e a partir de 01/01/216 por estabelecimento do Sistema Integrado de Produção Primária A referida norma altera as disposições relativas ao sistema integrado de produção primária. (Tít. I, Cap. LXIV) A partir de 1º/01/2016, os estabelecimentos industriais, comerciais e os produtores rurais que façam parte do Sistema Integrado de Produção Primária passarão a emitir a Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) na remessa e no retorno de animais e de mercadorias resultantes da produção primária, na forma estabelecida no Capítulo LXIV do Título I da Instrução Normativa DRP nº 45/1998. O contribuinte poderá emitir uma NF-e englobando todas as entradas ocorridas no período de apuração. No mencionado capítulo, constam as instruções da Receita Estadual quanto ao CFOP a serem informadas na NF-e emitida em cada tipo de operação realizada pelos integrantes do referido sistema. 3) Instrução Normativa RE nº 60/2015, DOE de 29/10/2015 Revigorado dispositivo que trata sobre a redução da base de cálculo previsto no Livro I, art. 23, LXVII, do RICMS/RS - Divulga o consumo total mínimo semestral de querosene de aviação destinado ao abastecimento de aeronaves de empresa prestadora de serviço aeroviário regular de passageiros a ser observado para fins de utilização da redução da base de cálculo do ICMS nas aquisições internas dessa mercadoria. (Tít. I, Cap. III, 9.0)