Proposta de Regime de Previdência Central não Obrigatório Fundo de Segurança Social 2014 1
1. Contexto da Proposta 2. Conteúdo da Proposta 3. Articulação entre os Planos Privados de Pensões e o Regime de Previdência Central 2
1. Contexto da Proposta Os conteúdos fundamentais da Proposta sobre a reforma do sistema da segurança social e da protecção para idosos são: Regime da Segurança Social do primeiro nível: Visa providenciar um nível de protecção social básico e de protecção contra os riscos durante o trabalho, com vista a promover a qualidade de vida dos residentes. Regime de Previdência Central não obrigatório do segundo nível: Visa assegurar aos residentes da RAEM melhores condições para a sua vida pós-aposentação. 3
2. Conteúdo da Proposta 1) Tipo de verbas 2) Composição de contas individuais de previdência 3) Destinatários e formas de pagamento das contribuições 4) Escolha de entidades gestoras dos fundos e de fundos de pensões 5) Obtenção pelos trabalhadores das verbas acumuladas das contribuições pagas por empregadores 6) Portabilidade dos direitos acumulados 7) Levantamento das verbas 8) Políticas de benefícios 9) Fiscalização 4
1) Tipo de verbas (1) Dotação do Governo Fundo de Segurança Social Depósito na conta individual do titular (2) Contribuições de empregadores e trabalhadores e de indivíduos Entidades gestoras dos fundos Aplicação de contribuições nos planos de pensões do regime de previdência central 5
2) Composição de contas individuais de previdência A conta individual pode ser dividida em três sub-contas: Sub-conta Conta da gestão do governo Conta das contribuições Conta da conservação Função serve para gerir e registar a repartição extraordinária de saldos orçamentais do governo e as outras verbas transferidas. serve para gerir e registar as verbas das contribuições que são pagas às entidades gestoras dos fundos pelos titulares da conta no plano de contribuição conjunta ou no plano de contribuições individuais. serve para gerir e registar os direitos acumulados do trabalhador, mantidos na conta das contribuições original aquando da execução de mudança de emprego e da desvinculação de serviço. 6
2) Composição de contas individuais de previdência Conta Individual Conta da Gestão do Governo Conta das Contribuições Conta da Conservação Os direitos acumulados podem ser liquidados e transferidos para outra conta. Na desvinculação de serviço, podem ser liquidados e transferidos os direitos acumulados para outra conta. As verbas das contas individuais de previdência (incluindo direitos acumulados) são impenhoráveis e intransmissíveis, sem prejuízo do disposto referente à transferência das sub-contas, levantamento dos direitos de contribuições pelo empregador, reposição de dinheiros públicos nos termos legais e sucessões. 7
3) Destinatários e formas de pagamento das contribuições (1) Plano de contribuição conjunta (2) Plano de contribuições individuais 8
3) Destinatários e formas de pagamento das contribuições Requisitos Taxas das contribuições Valor máximo e mínimo de contribuições Plano de contribuição conjunta Os empregadores e os trabalhadores locais matriculados no FSS Empregador:Pelo menos 5% do salário básico mensal dos trabalhadores Trabalhador:Pelo menos 5% do salário básico mensal Exemplos sobre os salários básicos mensais dos trabalhadores (MOP): 1. Mais de 30.000 patacas - Empregador: 1.500 patacas - Trabalhador: 1.500 patacas 2. Entre 6.500 e 30.000 patacas - Empregador: Salário básico do trabalhador X 5% - Trabalhador: Salário básico do próprio trabalhador X 5% 3. Menos de 6.500 patacas - Empregador: Salário básico do trabalhador X 5% - Trabalhador: Dispensa das contribuições. 9
3) Destinatários e formas de pagamento das contribuições Requisitos Valor máximo e mínimo das contribuições Plano de contribuições individuais Titulares de contas com 18 anos de idade O montante mínimo de contribuições fixa-se em 500 patacas, e não há limitação máxima para esse valor (mas tem de ser calculada com base em cada cem patacas). Nota: Os trabalhadores que já participaram no plano de contribuição conjunta podem também, em simultâneo, aderir ao plano de contribuições individuais. 10
4) Escolha de entidades gestoras dos fundos e de fundos de pensões Plano de contribuição conjunta Plano de contribuições individuais Entidade gestora dos Fundos Escolha dos empregadores Fundos de Pensões Distribuição da aplicação das contribuições São escolhidos pelos 註 empregadores / trabalhadores São escolhidos pelo indivíduo 11
5) Obtenção por trabalhadores das verbas acumuladas das contribuições pagas por empregadores Proposta 1: Criação de taxas de reversão de direitos No regime de previdência central estabelecem-se as taxas de reversão de direitos padronizadas. Os trabalhadores, quando deixaram de prestar serviço, podem obter, conforme as proporções que têm por base o tempo de contribuições, total ou parcialmente as verbas acumuladas das contribuições pagas pelos empregadores. Tempo de contribuições de trabalhadores Taxas de reversão dos direitos Menos de 3 anos 0% 3 anos até menos de 4 anos 30% 4 anos até menos de 5 anos 40% 5 anos até menos de 6 anos 50% 6 anos até menos de 7 anos 60% 7 anos até menos de 8 anos 70% 8 anos até menos de 9 anos 80% 9 anos até menos de 10 anos 90% 12 10 anos ou mais 100%
5) Obtenção por trabalhadores das verbas acumuladas das contribuições pagas por empregadores Proposta 2: Dedução das contribuições pagas por empregadores como indemnização de despedimento As verbas acumuladas das contribuições pagas pelo empregador podem servir para efeito de pagamento da indemnização de despedimento em caso de rescisão sem justa causa pelo empregador ou com justa causa por iniciativa do trabalhador. Tempo de contribuições de trabalhadores Taxas para dedução Tempo de contribuições de trabalhadores Taxas para dedução Menos de 1 anos 100% 11 anos até menos de 12 anos 45% 1 anos até menos de 2 anos 95% 12 anos até menos de 13 anos 40% 2 anos até menos de 3 anos 90% 13 anos até menos de 14 anos 35% 3 anos até menos de 4 anos 85% 14 anos até menos de 15 anos 30% 4 anos até menos de 5 anos 80% 15 anos até menos de 16 anos 25% 5 anos até menos de 6 anos 75% 16 anos até menos de 17 anos 20% 6 anos até menos de 7 anos 70% 17 anos até menos de 18 anos 15% 7 anos até menos de 8 anos 65% 18 anos até menos de 19 anos 10% 8 anos até menos de 9 anos 60% 19 anos até menos de 20 anos 5% 9 anos até menos de 10 anos 55% 20 anos ou mais 0% 13 10 anos até menos de 11 anos 50%
6) Portabilidade dos direitos acumulados (1) Forma de transferência de verbas Na cessação das relações de trabalho ou do plano de contribuições de indivíduos, os trabalhadores/indivíduos podem optar por transferir as verbas para as outras sub-contas do regime a fim de continuar a acumulação: 1. Transferência para a conta da gestão do governo 3. Abertura de uma conta da conservação 2. Transferência para a nova conta das contribuições 4. Transferência para outras contas da conservação com vista à integração 14
6) Portabilidade dos direitos acumulados (2) Número de contas da conservação Proposta 1: Proposta 2: Número ilimitado de contas de conservação Restrição no número de contas de conservação que não poderá ser superior a três contas 15
7) Levantamento de verbas (1) Requisitos Ter completado 65 anos de idade; O titular da conta, quando tenha completado 60 anos de idade, pode apresentar o requerimento de levantamento de verbas com o motivo de aposentação (apenas uma só vez durante a sua vida); Não ter completado 65 anos de idade e que se encontre numa das seguintes condições: Incorrer em despesas elevadas para diagnóstico e tratamento médico devido a lesões corporais graves ou doença grave, próprias ou do seu cônjuge, parente ou afim em qualquer grau da linha recta. Estiver a receber a pensão de invalidez do Fundo de Segurança Social há mais de um ano. Estiver a receber o subsídio de invalidez especial do Instituto de Acção Social. Por razões humanitárias ou outras devidamente fundamentadas, com autorização do Conselho de Administração do FSS. Em caso de morte do titular, os seus herdeiros legais podem requerer a verba da conta individual. Nota: Em relação ao referido levantamento, os trabalhadores só podem levantar as suas verbas acumuladas das contribuições e as verbas de conta da gestão do governo antes do termo da relação loboral. 16
7) Levantamento de verbas (2) Forma de levantamento Quanto aos indivíduos com 65 anos de idade igual ou superior, ou com 60 anos de idade igual ou sueprior mas requerem o levantamento com o motivo de aposentação, apresentam-se as seguintes propostas: Proposta 1: Levantamento total e parcial por ano Proposta 2: Atribuição na forma de anuidade 17
8) Políticas de benefícios O montante das contribuições do regime pago pelos empregadores pode ser considerado como o custo de operação, com uma limitação de 15% relativa ao salário básico do trabalhador; O montante das contribuições do regime pago pelos empregadores pode servir, nos primeiros 3 anos após a implementação do regime, como benefício fiscal do triplo de imposto complementar de rendimentos e ser deduzido no rendimento tributável quando se calcula o imposto complementar de rendimentos. 18
8) Políticas de benefícios Exemplo I Exemplo II Salário básico: 10.000 10.000 Taxa de contribuições: Montante de contribuições: Limite de custos de operação: 5% 20% 500 2.000 15% do salário básico Dedução: 500 x 3(vezes) = 1.500 1.500 x 3(vezes) = 4.500 19
9) Fiscalização Fundo de Segurança Social: Resolução dos problemas resultantes do processo das contribuições dos empregadores e dos trabalhadores no regime de previdência central; Fiscalização das entidades gestoras dos fundos nos aspectos de cobrança e de processamento das contribuições efectuadas pelos empregadores, trabalhadores e indivíduos; Fiscalização à transparência nas informações sobre a cobrança. Autoridade Monetária De Macau: Fiscalização constante de entidades gestoras dos fundos, de agentes e dos respectivos fundos de pensões, no sentido de garantir a protecção sobre a aplicação de verbas de titulares de contas do regime de previdência central e direitos acumulados. 20
3. Articulação entre os Planos Privados de Pensões e o Regime de Previdência Central 1) Articulação para os trabalhadores 2) Método de articulação para os planos de pensões do regime 3) Situação que merece a atenção por empregadores em relação à articulação 21
1) Articulação para os trabalhadores: novo regime para novos trabalhadores, antigo regime para antigos trabalhadores Trabalhadores antigos: Os trabalhadores que já participaram nos planos privados de pensões antes da adesão dos empregadores ao regime de previdência central, podem optar pela adesão ao regime e decidir continuar ou não a seguir as regras dos planos privados de pensões. Trabalhadores novos: Os trabalhadores que iniciaram o emprego após a adesão dos empregadores ao regime de previdência central só podem participar no regime de previdência central e devem obedecer às disposições dos mesmos. 22
Comparação entre os Planos privados de pensões e Planos de pensões do regime de previdência central Planos de pensões do regime de previdência central Planos privados de pensões Antigos trabalhadores Novos trabalhadores Entidades gestoras de fundos Fundos de pensões Escolhidas pelos empregadores Escolhidos respectivamente pelos empregadores e trabalhadores Taxas das contribuições Restrições das contribuições Taxas de reversão de direitos ou Dedução como indemnização de despedimento Direitos acumulados Definidas pelos empregadores Conforme as condições do levantamento já definidas na execução da desvinculação de serviço Definidas conforme os planos privados de pensões nota Com padrão das taxas Com o valor máximo e mínimo do nível de rendimento Criam-se as taxas de reversão de direitos (Proposta 1) ou a dedução de contribuições pagas por empregadores (Proposta 2) Podem ser levantados quando os titulares da conta completarem 65 anos de idade, ou de acordo com outras razões previstas legalmente Portabilidade Não Através da abertura das contas da conservação 23 Nota: Quando a taxa das contribuições dos planos privados de pensões for superior a 5%, deve-se continuar a adoptar as fixações existentes; quando a taxa for inferior a 5%, deve ser aumentada para 5% ou mais.
2) Método de articulação para os planos de pensões do Regime Os empregadores podem escolher o método de congelamento ou o método de transferência para associar os planos privados existentes aos planos de pensões do regime de previdência central: (1) Congelamento: O congelamento significa que, por causa da adesão de empregador ao regime de previdência central e consequentemente, da suspensão dos planos privados de pensões, as unidades financiadas continuam a manter-se, podendo, porém, ser liquidadas quando se tenham cumprido as disposições sobre o levantamento no plano privado de pensões. (2) Transferência: Os empregadores e os trabalhadores concordam com a transferência das verbas acumuladas das contribuições nos planos privados de pensões para o regime de previdência central, sem fazer a liquidação de conta. 24
3) Situação que merece a atenção por empregadores em relação à articulação: (1) Os fundos de pensões de planos privados de pensões funcionam simultaneamente no regime de previdência central Os empregadores escolhem um dos métodos, ou seja, o congelamento ou a transferência. (2) Os fundos de pensões de planos privados de pensões não funcionam simultaneamente no regime de previdência central Os empregadores escolhem apenas o método do congelamento. (3) Situação da adesão de alguns trabalhadores que têm os planos privados de pensões ao regime de previdência central Os empregadores efectuam o pagamento das contribuições tanto para os trabalhadores que aderem ao regime de previdência central como para os que não participam no regime pagando as contribuições para os planos privados de pensões, pagando ao mesmo tempo, as contribuições para os novos trabalhadores no regime de previdência central. 25
Os residentes podem expressar as opiniões relativas à proposta do regime de previdência central não obrigatório junto do Fundo de Segurança Social, através dos seguintes meios: Endereço: Rua de Eduardo Marques n. os 2-6, Macau Telefone: +853 8599 7488 E-mail: cpf@fss.gov.mo Fax: +853 8599 7677 26