Especial IRPF 2011 Boletim Informativo dirigido a participantes de planos de previdência da Bradesco Vida e Previdência - Março de 2011 Chegou a hora de declarar o IRPF2011 Fique atento! Não descuide do prazo de entrega e confira como declarar seus planos de previdência.
As novidades de 2011 na declaração de Imposto de Renda A Receita Federal começou a receber no dia 1.º de março as declarações do Imposto de Renda 2011. O prazo para o contribuinte enviar a declaração é até o dia 29 de abril, uma sexta-feira. Fique atento para não perder o prazo, pois, caso contrário, terá de arcar com uma multa mínima de R$ 165,74. Para este ano, há algumas novidades: o contribuinte deve transmitir sua declaração pela internet ou entregar ou via disquete/pen drive. Não serão mais aceitas declarações feitas em formulários. Os que optarem pela entrega através da internet devem utilizar o programa de transmissão da Receita Federal, o Receitanet - disponível em www.receita.fazenda.gov.br. 2
Ao fazer sua Declaração de Imposto de Renda, o contribuinte pode escolher entre o modelo simplificado e o modelo completo. Quem fez contribuições ao PGBL Bradesco e/ou outros planos de previdência, deve optar pelo modelo completo para poder deduzir as contribuições até 12% do rendimento de sua renda bruta anual. Pela lei, qualquer pessoa física que recebeu rendimento tributável em 2010 superior a R$ 22.487,25, no ano, está obrigada a apresentar a declaração. 3 Especial IRPF 2011 Outras situações de obrigatoriedade*: Quem recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma tenha sido superior a R$ 40 mil no ano passado. Quem obteve, em qualquer mês de 2010, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas. Quem tiver a posse ou a propriedade, em 31 de dezembro de 2010, de bens ou direitos, inclusive terra nua (terra nativa, sem benefícios de qualquer natureza), de valor total superior a R$ 300 mil reais. Pessoas que tiveram, em 2010, receita bruta em valor superior a R$ 112.436,25 provenientes de atividade rural. A declaração também tem que ser feita por quem pretende compensar, no ano-calendário de 2010 ou posteriores, prejuízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano de 2010. * Para mais informações, acesse: www.receita.fazenda.gov.br.
Preencha as fichas com seus planos de previdência Situação VGBL (tabela progressiva) VGBL (tabela regressiva) PGBL (Tabela progressiva) PGBL (Tabela regressiva) Saldo* Bens e Direitos Bens e Direitos - - Contribuições - - Pagamentos e Doações Efetuados Pagamentos e Doações Efetuados Resgates e Benefícios Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular e/ou dependente** Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva (rendimentos líquidos do IR)** Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular e/ou dependente Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva (líquidos do IR) Imposto Retido na Fonte Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular Não informe Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular Não informe * Lançar a soma de todos os prêmios acumulados que constam no Informe de Rendimentos emitido pela Bradesco Vida e Previdência. ** Informar na Ficha Rendimentos Tributáveis a diferença entre o prêmio efetivamente pago e o valor resgatado, conforme informações constantes no seu Informe de Rendimentos. Você também pode deduzir as contribuições a entidades de previdência complementar dos seus dependentes (mulher, filhos etc.), desde que a soma não supere o limite de 12% da renda bruta anual. O declarante e o dependente maior de 16 anos, precisam contribuir também com a Previdência Oficial para usufruir o tratamento fiscal favorável dos planos de previdência complementar. 4
Ficha Pagamentos e Doações Efetuados (Contribuições a entidades de previdência complementar) 5 Especial IRPF 2011 Informe todos os pagamentos efetuados no ano-calendário 2010 a planos de previdência complementar da Bradesco Vida e Previdência (PGBL, FAPI, Conta Vip, Conta de Aposentadoria, Prev Jovem PGBL e planos tradicionais) e os dados da empresa (veja quadro abaixo). O total das contribuições feitas é dedutível da base de cálculo do Imposto de Renda até o limite de 12% de sua renda bruta tributável anual, conforme legislação em vigor. Código: opção 36. Nome do Beneficiário: Bradesco Vida e Previdência S/A. CNPJ: 51.990.695/0001-37. Valor pago: declare o valor total das contribuições feitas pelo participante. No caso de planos empresariais, não devem ser declarados os valores pagos pela empresa. Atenção! Os prêmios pagos ao VGBL devem ser declarados na ficha Bens e Direitos, no campo Prêmios Acumulados em VGBL, e os respectivos saldos em 31/12/2009 e 31/12/2010.
Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular Neste quadro devem ser lançados na Declaração os valores recebidos, como resgates ou benefícios, pelos participantes que optaram pela Tabela Progressiva do Imposto de Renda. Benefícios: Quando o participante recebe os benefícios de aposentadoria, há retenção do Imposto de Renda na Fonte, de acordo com a Tabela Progressiva Mensal. Nesta ficha, os dois valores precisam ser declarados - o valor pago e o imposto retido. Resgates: Os optantes pela Tabela Progressiva que realizaram resgates em 2010 tiveram 15% de Retenção na Fonte a título de antecipação de Imposto de Renda, com exceção para os tipos de planos na modalidade de benefícios definidos, os quais serão tributados conforme a tabela progressiva mensal. Nos dois casos, os valores devem ser lançados neste quadro para cálculo do ajuste anual do imposto de renda. Quem optou pela Tabela Regressiva e recebeu resgates ou renda deve declarar estes valores na ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva, pois já teve o IR recolhido de forma definitiva e exclusiva na fonte, conforme o tempo de permanência no plano. 6
Bens e Direitos (Declarando o VGBL) Nesta ficha, o participante de planos VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre) deve declarar o saldo acumulado dos prêmios pagos, na opção Prêmios Acumulados em VGBL. 7 Especial IRPF 2011 O VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre) é considerado um seguro de vida por sobrevivência, portanto, não é permitido deduzir as contribuições da Declaração de Ajuste Anual. Porém, nestes casos, é preciso declarar o saldo de 31/12/2009 e de 31/12/2010, conforme consta no Informe de Rendimentos enviado pela Bradesco Vida e Previdência. Caso tenha efetuado saque de parte ou do total do dinheiro acumulado até 2010 e tenha optado pela Tabela Regressiva, lembre-se de também declarar esse recebimento no quadro de Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica.
Ficha Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva (Resgates - Tabela Regressiva) Esta ficha deve ser utilizada por quem optou pela Tabela Regressiva e recebeu resgate ou benefício. No caso de PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) deve ser lançado o valor total recebido, enquanto no caso de VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre) deve ser declarado o ganho de capital, ou seja, o rendimento. Para efeito de preenchimento, vamos imaginar que o participante tenha resgatado R$ 30.000,00 de seu plano VGBL e que o ganho de capital bruto seja de R$ 2.000,00, com imposto de renda retido de R$ 200,00. Ele deverá preencher o Campo 08, informando o plano VGBL do qual realizou o resgate e declarar o ganho de capital líquido obtido, que nesse caso será de R$ 1.800,00 (R$ 2.000,00, menos R$ 200,00). 8
Ficha Cálculo do Imposto Nesta ficha você pode verificar quanto terá de saldo de imposto de renda a pagar ou a restituir. Este quadro é preenchido e calculado automaticamente pelo sistema, a partir das informações que você prestou nos demais quadros da Declaração indicados. 9 Especial IRPF 2011 Em caso do imposto a pagar, o valor poderá ser dividido em até oito parcelas mensais e sucessivas, desde que o valor de cada quota seja superior a R$ 50,00. Caso o saldo do imposto de renda a ser pago seja inferior a R$ 100,00, o contribuinte deve fazer o pagamento em uma única parcela. Ao optar pela instituição bancária para receber o imposto a restituir, indique sua agência Bradesco e conta. Caso tenha saldo de imposto a pagar, o débito poderá ser feito via Bradesco Internet Banking, débito automático ou boleto bancário nas agências do Banco Bradesco de sua preferência.
Aproveite os benefícios fiscais e planeje desde já o seu Futuro Os planos de previdência complementar são um excelente instrumento para se planejar um futuro com tranquilidade. Veja no exemplo abaixo, como a contribuição a um plano da Bradesco Vida e Previdência pode fazer com que você economize até 27,5%. Renda Bruta Anual Cálculo IR 2011 Contribuição ao INSS Dedução de Dependentes (3) Outras deduções (educação, médicos) Base de Cálculo 1 Previdência Complementar Base de Cálculo 2 Alíquota IR Parcela a Deduzir Imposto de Renda devido Economia Sem Plano de Previdência R$ 0,00 R$ 93.439,96 27,5% R$ 8.313,35 R$ 17.382,64 R$ 0,00 R$ 120.000,00 R$ 4.958,33 R$ 5.424,84 R$ 16.176,87 R$ 93.439.96 Com Plano de Previdência R$ 14.400,00 R$ 79.039,96 27,5% R$ 8.313,35 R$ 13.422,64 R$ 3.960,00 Plano Empresarial ou Plano Individual: Ao fazer sua Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física, lembre-se de separar todos os seus Informes de Rendimentos de Previdência Complementar. A Bradesco Vida e Previdência emite um para os planos individuais e outro para os planos empresariais de previdência complementar. Por isso, se você possui os dois tipos, deverá lançar todos na declaração. Mas, lembre-se: No caso do PGBL empresarial, deverão ser declaradas apenas as contribuições que tenham sido pagas pelo próprio participante. Portanto, cuidado para não lançar indevidamente os eventuais valores de contribuições pagos pela empresa. 10
Completo ou Simplificado? Programa da receita permite ver diretamente qual a melhor opção. Fique atento para informar corretamente as deduções permitidas por lei. 11 Especial IRPF 2011 Na hora de fazer a Declaração de Imposto de Renda, a informação mais importante é saber se você deve optar pelo modelo simplificado ou pelo modelo completo. A diferença entre os dois modelos está na forma de cálculo e em como isso afeta o resultado do imposto a pagar ou a restituir. Para saber qual é o seu caso, agora basta observar a simulação que é feita automaticamente no programa à medida que for feito o preenchimento. Modelo simplificado. Pelo modelo simplificado, o máximo de desconto é de 20% sobre o total de rendimentos, limitado a R$ 13.317,09. Lembre-se que o imposto recolhido em 2010, retido em fonte ou através do carnê-leão, também deverá ser informado, pois será descontado do cálculo final do IR a pagar. Modelo completo. Suponha que você tenha gastos dedutíveis que superem os 20% do modelo simplificado. Se optar por este modelo, não poderá utilizar essas despesas. Uma pessoa que tenha 2 ou 3 filhos em idade escolar, plano de saúde, despesas médicas e plano de previdência privada, pode facilmente superar este valor, sem contar as outras despesas dedutíveis. Simulação em tempo real. Observe no canto inferior esquerdo do programa, no quadro Opção pela Tributação, a atualização dos valores à medida que for feito o preenchimento. Alí são mostradas as duas opções: Por Deduções Legais e Por Desconto Simplificado. Portanto, preencha corretamente sua Declaração com as deduções possíveis e escolha a de seu interesse. Limites de deduções Contribuição à previdência oficial: o total pago em 2010 Dependentes: R$ 1808,28 por dependente Educação: R$ 2.830,54 por pessoa ou dependente Previdência Privada e Fapi: até 12% da renda bruta anual Contribuição ao INSS de empregado doméstico: até R$ 810,60
Informe de rendimentos Você pode acessar o seu informe de rendimentos com poucos cliques: Basta acessar sua Conta Corrente Bradesco por meio do site da Bradesco Vida e Previdência. bradescoprevidencia.com.br Você terá acesso imediato a uma série de serviços e, entre eles, poderá acessar o seu Informe de Rendimentos (IR). Aproveite também para solicitar o cancelamento do extrato de papel e contribuir assim para interferir positivamente na qualidade de vida em nosso planeta! Para enviar sua Declaração Depois de preencher sua declaração IRPF 2011, grave e transmita-a para a Receita Federal pelo Receitanet, disponível para download no site da RFB (receita.fazenda.gov.br). Se preferir, salve em disquete ou pen drive para entregar nas agências bancárias autorizadas ou através de formulário, nas agências dos Correios. Não se esqueça: A declaração via internet deve ser entregue até as 23h59m59s (pelo horário de Brasília) do dia 29 de abril. Especial IRPF 2011 Especial IRPF 2011 é uma publicação da Bradesco Vida e Previdência dirigida a clientes dos planos previdenciários Bradesco. Bradesco Vida e Previdência Cidade de Deus s/n - Osasco - São Paulo Site: www.bradescoprevidencia.com.br Jornalista responsável: Sergio de Castro Rodrigues Coordenação: ARCOM - Área de Comunicação.