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SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO...3 2. O QUE É UM EMPREENDEDOR INDIVIDUAL...4 3. BENEFÍCIOS E QUANTO CUSTA...8 4. OS CINCO PASSOS PARA A FORMALIZAÇÃO DO SEU NEGÓCIO...15 5. CONTRATAÇÃO DE UM COLABORADOR...31 6. REDE DE APOIO E LEGISLAÇÃO...38 7. ENCERRAMENTO...42 8. GABARITO DAS ATIVIDADES...43 2
1. INTRODUÇÃO Seja bem-vindo à leitura do material Empreendedor Individual do Sebrae-SP! Nele você vai aprender como se tornar um empreendedor individual, verá como é importante formalizar seu negócio e com isso aumentar a lucratividade da sua empresa. Imagem de uma cabeleireira atendendo uma cliente O Sebrae-SP já está integrado às redes sociais da Internet. Estamos no Twitter, Facebook e Youtube. Se você já faz parte ou quer iniciar sua participação nas redes, terá uma ótima oportunidade! http://twitter.com/#!/sebraesp http://www.facebook.com/sebraesp http://www.youtube.com/user/sebraesaopaulo 3
2. O QUE É UM EMPREENDEDOR INDIVIDUAL Imagem de Augusto em frente ao seu carrinho de cachorro-quente Este é Augusto. Ele é proprietário de um carrinho de cachorro-quente e se tornou conhecido como Empreendedor Individual. No decorrer deste material você irá conhecer a sua história. Um dia, Augusto, em sua casa, viu uma reportagem do Jornal Nacional da TV Globo sobre Microempreendedor Individual e achou muito interessante. Quando começou seu negócio com o carrinho de cachorro-quente, era um trabalhador informal. Portanto, não possuía CNPJ, o que dificultava muito abrir uma conta no banco e conseguir empréstimos para a compra de uma chapa, uma peça importante para a venda do hambúrguer. 4
Imagem de um bloco de nota fiscal E por não possuir CNPJ, ele não podia emitir notas fiscais e deixava de vender para festas ou eventos empresariais. Imagem de uma família Mas o que mais preocupava Augusto era o futuro. Sem carteira assinada ele não teria direito à aposentadoria ou outros benefícios. E se ele ficasse doente? Como ficaria sua família? Imagem de dois empresários conversando 5
Augusto, então, ficou sabendo que, ao se tornar um Empreendedor Individual, poder sair da informalidade e ter um registro, direito à aposentadoria por idade e auxílio-doença, além de pegar empréstimo e emitir notas fiscais, quando fosse necessário. Teria seu próprio negócio legalizado, o que seria uma grande oportunidade! Augusto, ao conhecer a nova lei do Empreendedor Individual, descobriu que existe também isenção dos impostos federais: Imposto de Renda da Pessoa Jurídica, PIS, Cofins, IPI e CSLL. Parecia complicado no início, mas depois ficava fácil entender tanta novidade! Imagem de dois empreendedores conversando O Empreendedor Individual paga apenas um valor fixo mensal. Se o negócio for comércio ou indústria, o valor é R$ 27,25 para o INSS e R$ 1,00 de ICMS. Se for prestação de serviços, será de R$ 27,25 para o INSS e R$ 5,00 para o ISS. Isso quer dizer que o empresário saberá exatamente quanto terá de custo todo mês e poderá se programar para manter seus impostos em dia. O valor do INSS é atualizado uma vez por ano de acordo com o salário mínimo. Com essas contribuições, o Empreendedor 6
Individual tem acesso a benefícios, como auxílio-doença, aposentadoria, entre outros. São muitas as vantagens! Inclusão social, comprovação de renda, aposentadoria por idade e direito à cidadania. Por isso, Augusto resolveu legalizar o seu negócio e se tornar um Empreendedor Individual! Para tornar um Empreendedor Individual você precisa apresentar quatro características; é necessário trabalhar por conta própria; não ter sócio; faturar no máximo 60 mil reais por ano; não ter participação em outra empresa como sócio ou titular. Você pode ter somente um colaborador contratado que receba o salário mínimo ou o piso da categoria. É necessário que a atividade do negócio se enquadre nas categorias previstas em lei. 7
3. BENEFÍCIOS E QUANTO CUSTA Conheça a seguir os benefícios de se tornar um Empreendedor Individual e o valor a ser pago. Imagem de uma pessoa pensando em dinheiro São vários os benefícios que você pode ter ao se tornar um Empreendedor Individual. Proteção em casos de doença ou acidentes, salário- -maternidade e aposentadoria por idade após 15 anos de contribuição. Já a sua família terá direito à pensão por morte e auxílio-reclusão. Para ter direito a estas coberturas, o empreendedor deve pagar a contribuição mensal reduzida, 5% do salário mínimo, que hoje equivale a R$ 27,25. IMPORTANTE: Existem carências, ou seja, um tempo mínimo de contribuição mensal para obtenção do benefício. Acompanhe a seguir quais são as carências de cada benefício: 8
Salário maternidade: 10 contribuições mensais. Auxílio-doença: 12 contribuições mensais. Aposentadoria por invalidez: 12 contribuições mensais. Aposentadoria por idade: 180 contribuições mensais. Pensão por morte: 01 contribuição mensal. Auxílio-reclusão: 01 contribuição. Vale ressaltar que essas contribuições ao INSS não permitem aposentadoria por tempo de contribuição ao Empreendedor Individual, a não ser que ele complemente a contribuição mensal junto com o recolhimento de mais 9%, acrescido dos juros moratórios de que trata a legislação previdenciária. Continue acompanhando a experiência de Augusto. Imagem de Augusto em frente ao seu carrinho de cachorro-quente Augusto conta com a ajuda do Luiz nos finais de semana, quando a praça fica cheia. E hoje, como Empreendedor Individual, pode assinar a carteira do seu ajudante com baixo custo. 9
Para assinar a carteira do Luiz com um salário mínimo, paga 3% para a Previdência Social - INSS - e 8% do salário mínimo, por mês, para o FGTS. O que dá um total de R$ 59,95. E atenção! Esses recolhimentos são arrecadados separadamente. Já Luiz contribui com 8% do seu salário para a Previdência. Todo o processo de formalização é gratuito! Não se paga taxas para registro da empresa e tem a permissão de alvará para funcionamento. E também não há burocracia para se manter formalizado! É necessário fazer uma única declaração por ano sobre o faturamento de mês a mês para que, no final do ano, esteja tudo devidamente organizado. Com essa formalização, você poderá ter condições de obter crédito junto aos Bancos, principalmente bancos públicos, como o Banco do Brasil e Caixa Econômica Federal. Em São Paulo ainda existe o Banco do Povo, um importante parceiro do microcrédito. Confira adiante os benefícios de compras e vendas em conjunto. Imagem de uma pessoa comprando pão 10
A lei permite que a união de Empreendedores Individuais forme a Sociedade de Propósito Específico (SPE) com o fim exclusivo de realizar compras, por exemplo. Imagem de duas pessoas fazendo compras Essa medida permitirá aos Empreendedores Individuais condições mais vantajosas em preços e condições de pagamento das mercadorias compradas, uma vez que o volume comprado será maior. Imagem de várias sacolas de compras O custo para se formalizar é muito baixo. No máximo R$ 33,25 por mês, fixo. Além de o empreendedor saber quanto vai gastar por mês, sem 11
surpresas, a formalização lhe dará condições de crescer. Isso porque o seu negócio contará com o apoio de crédito e gerencial, além da tranquilidade para trabalhar em razão da cobertura Previdenciária própria e da família. Por uma atividade de comércio todos os meses, paga-se R$ 1,00 de ICMS. E para quem é Empreendedor Individual com a atividade de serviços, o valor é de R$ 5,00. Existe uma grande redução de impostos. Acompanhe a seguir algumas informações sobre essa formalização. Não há necessidade de contabilidade formal. Além do custo reduzido, a formalização é rápida e simples, sem burocracia. Imagem de um empreendedor preenchendo um relatório Após a formalização, o empreendedor terá que preencher o Relatório de Receitas mensal, disponível no Portal do Empreendedor, e fazer anualmente uma única. Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica de forma fácil e simples: por meio da Internet. 12
Você sabia que toda atividade comercial, industrial ou de serviço precisa de autorização da Prefeitura para ser exercida? Pois é! Para o Empreendedor Individual, essa autorização, licença ou alvará será concedido de graça, sem o pagamento de qualquer taxa, e o mesmo acontece para o registro na Junta Comercial. IMPORTANTE: Se você tem interesse em vender para o governo, é preciso estar legalizado. Pense nisso! Tanto o governo Federal, Estadual e Municipal são grandes compradores de mercadorias e serviços! Na formalização, e durante o primeiro ano como Empreendedor Individual, tem ajuda de empresas contábeis gratuitamente. Com isso, você consegue melhores condições para o seu negócio e percebe que o serviço de contador não é caro, além de ser muito necessário. O Sebrae-SP também oferece apoio técnico na organização do seu negócio. Ele oferece cursos, oficinas, palestras e orientação para o planejamento do negócio, informando e capacitando o empreendedor. Esses cursos possuem a proposta de desenvolver e manter as atividades do seu negócio. A legalização da sua empresa significa uma nova etapa: mais chances de crescer e de prosperar! Hoje, o carrinho de cachorro-quente de Augusto é um pequeno negócio. Amanhã, poderá ser uma média ou até uma grande empresa! Afinal, os grandes empresários não nasceram grandes, foram crescendo aos poucos. 13
Ser formal é ter direito à cidadania, ser reconhecido como um empresário, poder provar renda e não ser excluído socialmente! Ser um empreendedor formalizado significa andar de cabeça erguida, poder exercer a profissão de acordo com as leis do seu país. O pagamento do custo mensal para a formalização é feito por meio do Documento de Arrecadação Simplificado DAS. Este carnê pode ser impresso sem nenhum custo no site do Portal do Empreendedor: www.portaldoempreendedor.gov.br. 14
4. OS CINCO PASSOS PARA A FORMALIZAÇÃO DO SEU NEGÓCIO Imagem de uma mão sobre livros empilhados Para formalizar o seu negócio é preciso cumprir algumas etapas muito simples. São cinco passos que podem mudar o seu futuro! Confira-os a seguir: Primeiro passo: é preciso buscar informações sobre as obrigações para se tornar um Empreendedor Individual. Segundo passo: é preciso buscar orientação para fazer o plano de negócios do seu empreendimento. Terceiro passo: solicite acesso para a inscrição no Portal do Empreendedor. Quarto passo: insira os dados no Portal do Empreendedor. Quinto passo: imprima o certificado da condição de Empreendedor Individual e o documento de arrecadação. 15
A seguir, você conhecerá esses cinco passos em detalhe! Buscar informações Passo 1: buscar informações necessárias sobre as obrigações ao se tornar um Empreendedor Individual. Imagem de duas pessoas conversando O empreendimento de Augusto fica em uma praça pública e, por isso, ele tem que ficar atento quanto às suas obrigações sanitárias, ou seja, à higiene. Desta forma, você deve procurar se informar na prefeitura. O Sebrae-SP também pode te ajudar, assim como o Portal do Empreendedor. Imagem de uma pessoa fazendo cálculos 16
DICA: Outra questão importante é entender as obrigações contábeis decorrentes da formalização do negócio. No caso do Empreendedor Individual, a contabilidade formal está dispensada. Contudo, você deve zelar pela sua atividade e manter o controle em relação ao que compra, ao que vende e a quanto está ganhando. Essa organização mínima permite gerenciar melhor o negócio e a própria vida, além de ser importante para crescer e se desenvolver. É obrigatório fazer o registro mensal do total da quantia recebida em um formulário simplificado: o Relatório Mensal das Receitas Brutas, disponível para preenchimento no Portal do Empreendedor. Este formulário deve estar sempre com o empreendedor, assim como as notas fiscais de compras de produtos e de serviços. Preste bastante atenção nisso! Imagem de um empreendedor com compras e o formulário nas mãos 17
I - O empreendedor individual fará a comprovação da receita bruta, mediante preenchimento do registro de vendas ou de prestação de serviços, conforme modelo de Relatório Mensal das Receitas Brutas. Verifique o modelo a seguir. CNPJ: Empreendedor individual: Período de apuração: RELATÓRIO MENSAL DAS RECEITAS BRUTAS RECEITA BRUTA MENSAL REVENDA DE MERCADORIAS ANEXO I DA LC 123/2006 I Revenda de mercadorias com dispensa de emissão de documento fiscal R$ II Revenda de mercadorias com documento fiscal emitido R$ III Total das receitas com revenda de mercadorias (I + II) R$ RECEITA BRUTA MENSAL VENDA DE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS ANEXO II DA LC 123/2006 IV Venda de produtos industrializados com dispensa de emissão de documento fiscal R$ V Venda de produtos industrializados com documento fiscal emitido R$ VI Total das receitas com venda de produtos industrializados (IV + V) R$ RECEITA BRUTA MENSAL PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS ANEXO III DA LC 123/2006 VII Receita com prestação de serviços com dispensa de emissão de documento fiscal R$ VIII Receita com prestação de serviço com documento fiscal emitido R$ IX Total das receitas com prestação de serviços (VII + VIII) R$ X Total geral das receitas brutas do mês (III + VI + IX) R$ LOCAL E DATA: ASSINATURA EMPRESÁRIO ENCONTRAM-SE ANEXADOS E ESTE RELATÓRIO: - Os documentos fiscais comprobatórios das entradas de mercadorias e serviços tomados referentes ao período; - As notas fiscais relativas às operações ou prestações realizadas eventualmente emitidas. DO 18
II - Este relatório tem o objetivo de controlar o total de venda de produtos e/ou serviços. Por isso, deverão ser anexados ao registro de vendas ou de prestação de serviços os documentos fiscais que comprovam as entradas de mercadorias e serviços tomados referentes ao período, bem como os documentos fiscais relativos às operações ou prestações realizadas eventualmente emitidos. III O empreendedor individual está dispensado de emitir nota fiscal nas vendas e serviços destinados a consumidor final pessoa física, contudo, a emissão será obrigatória nas vendas e serviços realizados a pessoas jurídicas. IV - no relatório mensal das receitas brutas o empreendedor individual deverá separar as receitas em: Revenda de Mercadorias, Venda de Produtos Industrializados e Prestação de serviços - estas devem ser separadas entre: A) com dispensa de emissão de nota fiscal e B) com nota fiscal emitida. Augusto, como Empreendedor Individual, faz a sua declaração anual de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica de forma simples. Até o dia 31 de maio, informa a sua receita bruta total durante o ano anterior e se contrata ou não um colaborador. Além de comunicar sua receita bruta total durante o ano anterior referente às atividades sujeitas ao ICMS. IMPORTANTE A lista de escritórios contábeis que prestam serviço aos atuais e futuros 19
Empreendedores Individuais está disponível no Portal do Empreendedor: www.portaldoempreendedor.gov.br. Imagem de um caderno com caneta e calculadora O Empreendedor Individual tem assessoria contábil gratuita para o registro da empresa e a primeira declaração anual simplificada. Os escritórios de serviços contábeis, individualmente ou por entidades representativas de classe, deverão: promover atendimento gratuito relativo à inscrição na opção de empreendedor individual; fazer a 1ª declaração anual simplificada do empreendedor individual; Promover eventos de orientação fiscal, contábil e tributária para as empresas optantes pelo Simples Nacional, inclusive para o empreendedor individual. O Empreendedor Individual também terá a seguinte obrigação: 20
Imagem de duas pessoas analisando um documento Reter e recolher a contribuição previdenciária do colaborador, aplicando o percentual de 8% sobre o salário a ser pago. O valor é descontado do colaborador, portanto, este encargo não é do empreendedor individual. Deverá recolher a contribuição patronal previdenciária de 3% sobre o salário do colaborador. Este sim é um custo adicional que o empreendedor individual terá pela contratação de um colaborador. Note que a soma correspondente a 11% de contribuição ao INSS, sendo 3% custeado pelo empreendedor individual e 8% pelo colaborador. Deverá prestar informações relativas ao colaborador de acordo com o Portal do Empreendedor. Preencher e entregar a GFIP Guia de Recolhimento do FGTS depositando a respectiva cota do colaborador. A lei não dispensa o Empreendedor Individual das demais obrigações trabalhistas, tais como 13º, férias, 1/3 constitucional, aviso prévio, entre outras obrigações. A escolha da formalidade oferece muitas vantagens: ter direito à cidadania, comprovar renda e estar incluído socialmente. 21
Cumprir a legislação é importante para manter o empreendimento em dia com as obrigações da lei. Buscar orientação profissional Passo 2 - Buscar orientação para fazer o plano de negócios do seu empreendimento. Imagem de duas pessoas conversando O segundo passo é buscar orientação para fazer um plano de negócios. Um plano de negócios é uma ferramenta de planejamento que possibilita projetar para o futuro todas as oportunidades, riscos, vantagens e ameaças ao negócio. Existem várias instituições e empresas que oferecem o plano de negócios gratuitamente pela Internet, como o Sebrae-SP disponível no site: www.sebraesp.com.br. 22
Planejar o futuro não é perda de tempo! Faça o seu plano de negócios para garantir melhores resultados nas vendas, na satisfação dos seus clientes e para assegurar compras mais vantajosas. A gestão financeira é muito importante para o sucesso do negócio. Ela é formada por um conjunto de ações que têm o objetivo de facilitar o planejamento e a execução das atividades da empresa. O objetivo é sempre melhorar os resultados e aumentar o seu patrimônio. Você sabia que a sobrevivência da empresa depende da capacidade do empreendedor de organizar as informações financeiras? O empreendedor deve administrar sua empresa de maneira eficiente e evitar prejuízos. Por isso é importante usar o controle financeiro! O controle financeiro ainda ajuda você a decidir se é preciso ou não pedir crédito. E, se precisar, saiba que os pequenos negócios podem optar por linhas de crédito exclusivas nos bancos ou pelo microcrédito. É importante saber, antes de solicitar empréstimo: Negócio: deve ser lucrativo e gerar caixa rapidamente. Investimento: é condição para crescimento do negócio e precisa ser planejado. Gestão do negócio: é conhecer profundamente o seu negócio, medir os resultados e decidir onde deve ter mais lucratividade. 23
Para a solicitação de empréstimo, o empreendedor deve ter: Credibilidade do empreendedor: ter conseguido manter o seu negócio sem causar prejuízos a terceiros. Visão do presente: dispor de ferramentas de gestão que propiciem o conhecimento total do seu negócio. Visão de futuro: ter como meta maior a expansão de suas atividades empreendedoras (inclui o início de novos negócios). O que o empreendedor deve saber antes de buscar empréstimo: Finalidade: para que o dinheiro? Valor: quanto é realmente necessário? Tempo: em quanto tempo o negócio gerará os resultados? Condições de pagamento: compatíveis com o tempo de retorno do investimento. Modalidade: varia conforme condições e facilidades de acesso, prazo de pagamento, carências, taxas de juros. Garantia necessária: tenho? Conheço alguém que tenha? Consigo cumprir a exigência ou alterar o nível exigido pelo credor? Informações: transparência, mostrar onde e quanto o negócio gera de lucratividade. Processos de análise de crédito - 6 Cs do Crédito: Caráter: vontade, determinação, intenção de cumprir as obrigações decorrentes do empréstimo. 24
Capacidade: habilidade da empresa de gerar caixa para satisfazer todas as obrigações. Capital: recursos disponíveis de uma empresa (bens) e suas obrigações que refletem sua facilidade de se tornar dinheiro. Também inclui o Capital Intelectual, que concede capacidade de inovar e competitividade ao negócio. Condições: fatores que não estão sob controle da empresa, tais como: reforma de uma praça ou rua, fatores climáticos (enchente ou seca), variação do dólar, entre outras. Colateral: capacidade de oferecer garantias. Conglomerado: conjunto de empresas em que o solicitante de crédito esteja participando. É considerado conglomerado o grupo de empresas que atuam de forma associativa: central de compras, associação produtiva local, incubadora, grupo de artesanato. Instrumentos utilizados no processo de análise de crédito: demonstrações contábeis, no caso do Empreendedor Individual, pode-se utilizar o Relatório Mensal de Receita Bruta; informações cadastrais; referências comerciais. É importante sempre considerar os custos financeiros nos empréstimos, ou seja, verificar se a taxa de juros é pré-fixada ou pós-fixada, conhecer a tarifa de abertura de crédito de cada banco. Também saber sobre os impostos e as contribuições, conhecidos como IOF, e as garantias. 25
Muitos bancos usam taxas de juros baixas, mas elevam a tarifa de abertura de crédito e os custos da garantia. Portanto, fique atento! A seguir, conheça um exemplo de financiamento pelo microcrédito. Fonte de recursos: microcrédito. Fonte: Banco do Povo Paulista. Público: empreendimentos formais e informais. Finalidade: investimento e capital de giro. Garantias: alienação fiduciária e/ou aval. Taxa de juros: 0,75% ao mês. Modalidade Valor Máximo Prazo Máximo Capital de Giro R$ 5.000,00 18 meses Investimento Fixo R$ 7.000,00 36 meses Imagem do Augusto 26
Um produto ou serviço tem garantia de qualidade quando seu fornecedor estabelece um processo para o fornecimento desse produto ou serviço de tal forma que a possibilidade de falhas seja nula. Pensar na qualidade significa pensar na satisfação do consumidor final. O cliente sempre terá a expectativa de obter um bom produto ou serviço, a preço justo, com um bom atendimento. Pense nisso e incorpore esse objetivo ao seu negócio! Augusto sempre compra produtos de qualidade para fazer o seu cachorro-quente. A higiene e a boa educação são prioridades em seu trabalho. Essas características fazem com que os seus clientes sempre retornem, pois têm a certeza de que estão consumindo um produto de qualidade e serão bem atendidos. Então, procure sempre conquistar e envolver seu colaborador e sua família. Empresas de sucesso são feitas por pessoas vitoriosas. Quando a vitória é partilhada por todos, a motivação para novas conquistas pode ser redobrada. Escolher o nome da empresa e inserir dados no portal do empreendedor Passo 3 - Solicitar acesso para inscrição no Portal do Empreendedor. Passo 4 - Inserir dados no Portal do Empreendedor. 27
Imagem de uma pessoa usando o computador Depois que Augusto aprendeu a analisar todas as possibilidades de ter seu próprio negócio, decidiu legalizar seu carrinho de cachorro-quente. No Portal do Empreendedor, solicitou a sua inscrição informando o CPF e data de nascimento. Esse é o terceiro passo. O nome empresarial é formado pelo nome civil acrescido do número do CPF (automaticamente gerado pelo sistema). Exemplo: Augusto Silva nº do CPF. Já no quarto passo, você deverá preencher uma ficha de inscrição com os seus dados pessoais e os dados da sua empresa. Junto com a ficha de inscrição é necessário colocar uma declaração de conhecimento e cumprimento da legislação. IMPORTANTE Se o seu CPF possuir alguma restrição junto à Receita Federal, por exemplo, ser sócio de outra empresa, não será possível a formalização. Ao encerrar o preenchimento dos dados, o sistema gerou automaticamente 28
o registro do CNPJ na Receita Federal e na Junta Comercial. Todo esse processo é muito simples! Após receber os registros, será gerado um documento que você deverá imprimir e assinar. No formulário é preciso selecionar a atividade que será desenvolvida pelo Empreendedor Individual. No caso de Augusto, o gênero é Comércio, e a atividade é Alimentos. As ocupações listadas são só um exemplo, portanto, não se esgotam as opções de ocupação para se tornar um Empreendedor Individual. Ao preencher a tabela, não se esqueça de colocar o endereço da empresa. IMPORTANTE Atividades exercidas no seu próprio domicílio, em local onde esteja o cliente ou em vias públicas, sem ponto fixo: endereço da residência do Empreendedor Individual. Atividade exercida em sede permanente ou em endereço fixo (via pública): endereço local do exercício da atividade. IMPRIMIR DOCUMENTOS Passo 5 - Imprimir o Certificado da Condição de Empreendedor Individual e o Documento de Arrecadação 29
Imagem de uma pessoa imprimindo um documento Após terminar a sua inscrição, inicia-se o quinto e último passo. Solicite a impressão do Certificado da Condição de Empreendedor Individual, que tem a validade de um Termo de Ciência e Responsabilidade com efeito de alvará provisório, e a emissão do Documento de Arrecadação Simplificada - DAS. É por esse documento que se faz o pagamento do imposto único mensal. O valor de R$ 28,25 para comércio e indústria e R$ 32,25 para prestação de serviços e comércio. E como o valor é fixo, depois da inscrição, você deve emitir o DAS para o ano inteiro, assim não será preciso solicitá-lo todos os meses. Lembre-se de que o pagamento pode ser feito na rede bancária e nas casas lotéricas até o dia 20 de cada mês. 30
5. CONTRATAÇÃO DE UM COLABORADOR Imagem de uma pessoa fazendo um sinal positivo O Luiz, ajudante de Augusto, sempre foi muito prestativo. Então, quando Augusto se tornou um Empreendedor Individual, logo pensou em assinar a carteira de Luiz. Como Augusto nunca teve um colaborador, não sabia qual o primeiro passo a dar. Procurou, então, orientação, e hoje o Luiz possui sua carteira de trabalho assinada. Veja o que o empreendedor individual deve fazer nessas situações! Imagem de uma carteira de trabalho sendo entregue a uma pessoa 31
1- O primeiro passo para contratar é assinar a carteira de trabalho e, depois do fechamento da folha de pagamento, fazer a Guia do FGTS e Informação à Previdência (GFIP), que deve ser entregue até o dia 7 do mês seguinte ao pagamento do salário através de um sistema chamado Conectividade Social da Caixa Econômica Federal. 2- Ao preencher e entregar a GFIP, o Empreendedor Individual deverá depositar o FGTS, calculado à base de 8% sobre o salário do colaborador. Além disso, deverá recolher 3% do salário para a Previdência Social. 3- Com esse recolhimento, o Empreendedor Individual fica livre de reclamações trabalhistas e o colaborador tem direito a todos os benefícios previdenciários, como aposentadoria, seguro-desemprego, auxílio por acidente de trabalho ou doença e licença-maternidade. 4- Em resumo, o custo total do colaborador para o Empreendedor Individual é de 11% do respectivo salário, ou R$ 59,95 se ele recebe o salário mínimo. O cálculo será sempre o salário multiplicado por 8% (FGTS) mais 3% (Previdência). Os demais 8% da Previdência são descontados do salário do colaborador. Todas essas contas são feitas automaticamente pelo sistema GFIP. Esse sistema pode ser baixado no site da Receita Federal no endereço www.receita.fazenda.gov.br na seção de Download. 32
Obtenção de alvará A concessão do Alvará de Localização depende das normas contidas nos Códigos de Zoneamento Urbano e de Posturas Municipais. Veja a seguir. PREFEITURA DO MUNICÍPIO ALVARÁ DE FUNCIONAMENTO Nº 10000 DE ACORDO COM AS EXIGÊNCIAS DA LEGISLAÇÃO EM VIGOR, CÓDIGO TRIBUTÁRIO, FICA CONCEDIDO ALVARÁ PROVISÓRIO. NOME OU RAZÃO SOCIAL: AUGUSTO SOUZA FERNANDES LTDA IND C.IMOBILIÁRIA: 01.02.003.0123 MUNICIPIO: ENDEREÇO: Nº: COMPLEMENTO: BAIRRO: TELEFONE: CEP: DATA DE FUNCIONAMENTO: HORÁRIO DE FUNCIONAMENTO: CÓD. DA ATIVIDADE 4444-4/04 DESC. DA ATIVIDADE Comércio de alimentos LOCAL E DATA DE EXPEDIÇÃO VALIDADE, de de de de 33
A maioria dos municípios mantém um serviço de consulta prévia para o empreendedor verificar se o local escolhido para sua empresa está de acordo com essas normas. Além disso, outras normas deverão ser seguidas, como por exemplo, as sanitárias, para quem manuseia alimentos. Ao solicitar no Portal do Empreendedor o Termo de Ciência e Responsabilidade com efeito de alvará provisório, você deve declarar que conhece e cumpre a legislação municipal. O documento emitido pelo Portal do Empreendedor vale como alvará de funcionamento provisório por até 180 dias. Apesar de esse documento autorizar o funcionamento imediato do empreendimento, as declarações são fundamentais para que não haja prejuízos para as pessoas e nem para o empreendedor. Se as normas não forem cumpridas corretamente, o empreendedor estará sujeito a multas, apreensões e até mesmo ao fechamento do empreendimento e cancelamento dos seus registros. Enquanto o empreendedor não dispuser de todas as informações necessárias, não deve finalizar o registro. O Sebrae-SP, os escritórios de contabilidade e a própria administração municipal estão aptos a fornecer essas informações. É importante que o Empreendedor Individual declare que cumpre a le- 34
gislação municipal referente à sua atividade, mas é mais importante ainda que ele realmente trabalhe de acordo com essas normas. Antes de qualquer procedimento, o empreendedor deve consultar as normas municipais para saber se existe restrição ao exercício de sua atividade no local escolhido, além de outras obrigações básicas a serem cumpridas. Autorização para ambulantes e faturamento Imagem de um cheque sendo preenchido Os ambulantes também precisam de autorização da prefeitura? Assim como os empreendedores que trabalham em local fixo, os ambulantes precisam estar devidamente autorizados quanto ao tipo de atividade e aos locais em que irá exercê-la. Possuir CNPJ e inscrição na Junta Comercial não substituem as normas de uso e ocupação do solo nos municípios, que devem ser observadas e obedecidas. Seguindo corretamente a legislação, o empreendedor não 35
terá problemas e ficará tranquilo para poder desenvolver o seu negócio! E por falar em desenvolver, como fica se a renda do negócio aumentar? Lembre-se de que um dos requisitos para ser um Empreendedor Individual é uma renda anual de até 60 mil reais. E se ultrapassar esse limite? Nesse caso, podem acontecer duas coisas. Acompanhe: Positivo: Se o faturamento for maior que R$ 60.000,00, mas não ultrapassar R$ 72.000,00, o empreendimento é incluído no sistema do Simples Nacional a partir de janeiro do ano seguinte ao ano em que o faturamento atingir esse valor. A partir daí o pagamento passa a ser de um percentual do faturamento mensal, que varia de 4 a 17,42%, dependendo do tipo de negócio e do total do faturamento. O valor excedente deverá ser acrescentado ao faturamento do mês de janeiro e os tributos serão pagos juntamente com o Documento de Arrecadação Simplificada referente àquele mês. Negativo: Se o faturamento for superior a R$ 72.000,00, o enquadramento no Simples Nacional é retroativo e o recolhimento sobre o faturamento passa a ser feito no mesmo ano em que ocorreu o aumento, com acréscimo de juros e multa. Por isso, recomenda-se que o empreendedor, ao perceber que seu faturamento no ano será maior que R$72.000,00, inicie imediatamente o cálculo e o pagamento dos tributos acessando diretamente o Portal do Simples Nacional, no endereço: www.receita.fazenda.gov.br. Portanto, fique sempre atento às alterações em seu faturamento! 36
Trabalho para outras pessoas e cancelamento do cnpj Imagem de uma pessoa assinando um documento É importante saber que a lei destina benefício fiscal ao Empreendedor Individual e não à empresa que contrata os seus serviços. Sendo assim, o Empreendedor Individual não pode ceder ou alugar a sua mão de obra. A intenção não é a de fragilizar as relações de trabalho. Essa regra evita que as empresas transformem as pessoas físicas que prestam serviço a elas em Empreendedores Individuais. De acordo com a legislação, se algum dia você quiser cancelar a sua inscrição e o seu CNPJ, basta acessar o site da Receita Federal do Brasil e solicitar o cancelamento do CNPJ e a baixa da inscrição na Junta Comercial. Assim como é fácil se inscrever, também é fácil cancelar. Não há burocracia nem complicações! 37
6. REDE DE APOIO E LEGISLAÇÃO Imagem de uma telefonista A lei criou uma rede de apoio ao Empreendedor Individual. Sempre que tiver dúvidas e precisar de orientação, o empreendedor deve entrar em contato com um de seus representantes. Rede de apoio Central de Atendimento Sebrae-SP: 0800 570 0800. Central de Atendimento Previdência: 135. Portal do Empreendedor: www.portaldoempreendedor.gov.br. Você pode encontrar ajuda e informações no Sebrae-SP mais próximo. Acesse o endereço www.sebraesp.com.br para saber qual é o escritório mais perto de você! Augusto, assim que se tornou um Empreendedor Individual, procurou 38
aprofundar os seus conhecimentos sobre o que é ser formalizado. Para isso, estudou toda a legislação que está disponível no Portal do Empreendedor. Conseguiu, enfim se formalizar na sua atividade, está mais seguro e feliz com todas as vantagens que isso lhe proporciona. ATIVIDADE 01 Imagem de lápis e papel sobre o teclado do computador Agora que você terminou a leitura deste material, deve estar pronto para um desafio. Reflita sobre as questões a seguir e escolha a opção que julgar a mais adequada: 1- É característica do Empreendedor Individual: a) Ter a atividade do negócio enquadrada nas categorias previstas em lei. b) Possuir receita bruta anual superior a R$ 60.000,00. c) Ter participação em outras empresas como sócio ou titular. 39
d) Ter colaboradores contratados que recebam mais do que o salário mínimo ou o piso da categoria. 2- O Empreendedor Individual é obrigado a guardar as notas fiscais? a) Sim b) Não 3- Qual atividade a seguir pode ser enquadrada como a de Empreendimento Individual: a) Construção de imóveis e obras de engenharia em geral. b) Serviços de natureza intelectual regulamentados por lei. c) Conservação, vigilância e limpeza. d) Indústria em geral. 4 - O Empreendedor Individual pode ter: a) Dois colaboradores b) Sócio c) CNPJ d) Mais de um estabelecimento 5 - Analise o caso e responda: são quatro irmãos que prestam serviços na área de construção, nas seguintes atividades: pedreiro, carpinteiro, azulejista e pintor. Pode-se fazer uma única opção como Empreendedor Individual? a) Sim b) Não 40
6- Qual tributo o Empreendedor Individual deverá pagar? a) R$ 24,70 para o registro no CNPJ. b) R$ 27,25 de contribuição para a Previdência Social. c) R$ 1,00 de ICMS para o Estado, se sua atividade for comércio ou indústria. d) R$ 5,00 de ISS para o município, se for prestador de serviços. 7- O colaborador do Empreendedor Individual terá direito a férias, ao adicional de 1/3 constitucional das férias e ao 13º salário? a) Sim b) Não 8- O Empreendedor Individual pode abrir o estabelecimento em sua própria casa? a) Sim b) Não Não se esqueça de ir ao gabarito para conferir a sua resposta. 41
7. Encerramento Você finalizou a leitura do material do Empreendedor Individual. Nele você aprendeu os benefícios de ser um Empreendedor Individual e como se tornar um. Se ficou interessado, entre no Portal do Empreendedor e faça a sua inscrição. Para ser um bom um empreendedor você deve procurar se aperfeiçoar sempre, fazendo novos cursos. As informações obtidas o ajudarão a desenvolver cada vez mais o seu negócio. Lembre-se de aproveitar todo o universo de opções disponibilizadas para o seu aperfeiçoamento de estudos no portal Sebrae-SP. Lá você também encontrará outros cursos para ajudá-lo a se tornar um empreendedor de sucesso! Não deixe de acessar os outros cursos que o Sebrae-SP preparou para empresários como você! Você, que já está familiarizado com os produtos e serviços do Sebrae-- -SP, saiba que esse relacionamento pode ser permanente! Receba informações e dicas bem objetivas para melhorar a sua empresa. Faça parte das redes sociais virtuais das quais o Sebrae-SP participa. Assim, você fica conectado a tudo o que existe de melhor para o seu negócio. Até breve! http://twitter.com/#!/sebraesp http://www.facebook.com/sebraesp http://www.youtube.com/user/sebraesaopaulo 42
8. GABARITO DAS ATIVIDADES ATIVIDADE 01: As respostas corretas desta atividade são: 1.1- Letra A o Empreendedor Individual deve ter receita bruta de até R$ 60.000,00 no ano-calendário anterior. No caso de início de atividades, o limite do faturamento será de R$ 3.000,00 multiplicados pelo número de meses compreendido entre o início da atividade e o final do respectivo ano-calendário, consideradas as frações de meses como um mês inteiro. É necessário trabalhar por conta própria, não ter sócio, não ter participação em outra empresa como sócio ou titular. Ter somente um colaborador contratado que receba o salário mínimo ou o piso da categoria e é necessário que a atividade do negócio se enquadre nas categorias previstas em lei. 1.2 - Letra B além de registrar mensalmente o total das suas receitas, você deverá manter em seu poder as notas fiscais de compras de produtos e de serviços, bem como os documentos fiscais relativos às operações ou prestações para Pessoas Jurídicas, cuja emissão é obrigatória. 1.3- Letra D assim como o comércio, a indústria é uma atividade aceita para seu enquadramento como Empreendedor Individual, assim como muitas outras que você pode consultar no Portal do Empreendedor ou revendo a Midiateca. 1.4- Letra C o Empreendedor Individual está obrigado a ter CNPJ (Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica), por força da legislação tributária. 43
1.5- Letra A Empreendedor individual é aquele que exerce individualmente uma atividade econômica, portanto só pode exercer a opção de forma individual e desde que atenda às disposições da lei para essa opção. Lembre-se de que um Empreendedor Individual não pode ter sócio. 1.6 - Letra A o Microempreendedor Individual deve pagar o registro no CNPJ. 1.7 - Letra A ao colaborador são assegurados os direitos trabalhistas, ou seja, férias, 1/3 adicional das férias, bem como 13º salário. Também cumpre destacar que no caso de Rescisão do Contrato de Trabalho o colaborador terá direito a todas as verbas rescisórias definidas na legislação, bem como ao Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS). 1.8- Letra A o Alvará de Funcionamento Provisório será concedido pelo Município para o Empreendedor Individual: I instalado em áreas desprovidas de regulação fundiária legal ou com regulamentação precária; ou II em sua residência, na hipótese de que a atividade não gere grande circulação de pessoas. 44
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