Acredite no seu trabalho que o Brasil acredita em você. Ministério do Desenvolvimento, Confiança no Brasil.

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1 Acredite no seu trabalho que o Brasil acredita em você. Ministério do Desenvolvimento, Confiança no Brasil. Indústria É assim que e Comércio a gente segue Exterior em frente.

2 Introdução Atualmente, muitos brasileiros trabalham por conta própria de maneira individual. Estes trabalhadores são conhecidos como autônomos. Infelizmente, uma grande parte desses trabalhadores é informal, ou seja, não tem nenhum tipo de registro. E por isso estão abrindo mão de diversos benefícios como o fácil acesso ao crédito, reduções fiscais, assessoria contábil gratuita, cobertura previdenciária e muitos outros. Com a homologação da Lei Complementar 128/2008, ficou muito mais fácil e barato para o trabalhador informal se tornar um Empreendedor Individual. Assim, mesmo trabalhando sozinho, o empreendedor contará com a ajuda do Governo Federal, da Previdência Social e até do SEBRAE. Você verá que formalizar um empreendimento não é nada complicado, e que estar legalizado só traz benefícios para o negócio, para o trabalhador e até para sua família. Se você trabalha por conta própria nas áreas de comércio, indústria e serviços e fatura até 36 mil reais por ano, você pode se registrar e se tornar um Empreendedor Individual, e assim contar com todo o apoio e segurança que precisa para fazer o seu empreendimento crescer e prosperar. Nas próximas páginas, você vai conhecer os procedimentos para sair da informalidade e todas as vantagens da formalização. 01 Cartilha do Empreendedor Individual Introdução Torne-se um Empreendedor Individual e traga para o seu negócio todos os benefícios da formalização.

3 Quais são os benefícios da formalização? trabalhador informal hoje Quem prefere trabalhar na informalidade acaba passando por vários contratempos que podem ser evitados. A falta do registro impede o acesso ao crédito bancário, a emissão de notas fiscais, a contratação de um ajudante, a obtenção de alvará de funcionamento, além de todos os benefícios da cobertura previdenciária. Desempenho da atividade de forma legal, sabendo que não sofrerá ações de confisco e apreensão da mercadoria; Acesso a serviços bancários, incluindo crédito. Apoio técnico do SEBRAE sobre a atividade exercida; Segurança para desenvolver sua atividade pois as regras só podem ser alteradas pelo Congresso Nacional; Formalização simplificada e sem maiores burocracia; Baixo custo da formalização e pagamento em valores fixos mensais; Simplificação no processo de baixa e ausência de pagamento de taxas. Cobertura da Previdência Social para o Empreendedor Individual e para a sua família: Para o Empreendedor: Aposentadoria por idade mulher aos 60 anos e homem aos 65. É necessário contribuir durante 15 anos pelo menos e a renda é de um salário mínimo. São 13 parcelas por ano, pois a Previdência também paga o abono de natal (13º); Aposentadoria por invalidez é necessário 1 ano de contribuição; Auxílio doença é necessário 1 ano de contribuição; Salário maternidade (mulher) são necessários 10 meses de contribuição; Auxílio acidente a partir do primeiro pagamento. Para a família: Pensão por morte a partir do primeiro pagamento; Auxílio reclusão a partir do primeiro pagamento. 01 Cartilha do Empreendedor Individual Os benefícios da formalização

4 Porque ser um Empreendedor Individual? Quem pode ser um Empreendedor Individual? Podem se transformar em Empreendedores Individuais o camelô, o ambulante, a vendedora de cosméticos, o cabeleireiro, a manicure, a esteticista, a costureira, o artesão, o fabricante de bijuterias, o borracheiro, o sapateiro, o mecânico e outros empreendedores que montam o seu próprio negócio e que faturam até 36 mil reais por ano. Quem tem até um empregado que recebe no máximo um salário mínimo também pode se registrar como Empreendedor Individual. De acordo com a Lei Complementar 128/08, estão fora deste conceito as profissões regulamentadas como advogados, médicos, engenheiros etc. A legalização do Empreendedor Individual é isenta de qualquer taxa; A prefeitura irá reconhecer o local de trabalho do Empreendedor Individual, concedendo Alvará de Localização, inclusive em quiosques, barracas, bancas ou na residência do empresário, de acordo com suas normas. A propaganda do negócio será possível, pois o Empreendedor Individual terá endereço fixo para receber os seus clientes. O Empreendedor Individual terá um número no CNPJ Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica. Poderá abrir conta bancária e pedir empréstimos, a juros diferenciados; Pagará imposto zero para o governo federal. E apenas valores simbólicos para o município (R$ 5,00 de ISS) e para o Estado (R$ 1,00 de ICMS). Já o INSS será reduzido a 11% do salário mínimo e cobrirá os benefícios previdenciários do Empreendedor Individual; Com a legalização, o Empreendedor Individual poderá negociar preços e condições nas compras de mercadorias para revenda, ganhar prazo junto aos atacadistas e ter uma melhor margem de lucro; Ao aumentar os lucros, o Empreendedor Individual poderá oferecer produtos de mais qualidade para os seus clientes; O Empreendedor Individual poderá vender para outras empresas ou para o governo com nota fiscal, ou então parcelar as vendas para os seus clientes; O Empreendedor Individual pode registrar até 1 empregado, cuja despesa é de R$ 13,95 para a Previdência corresponde a 3% do salário mínimo. Fácil acesso ao crédito. Os bancos estudam linhas de crédito e serviços para os Empreendedores Individuais. O Empreendedor Individual tem permissão para compras em conjunto através da formação de consórcio de fins específicos. Dispensa de escrituração fiscal e contábil. O Empreendedor Individual tem assessoria contábil gratuita para o registro da empresa e a primeira declaração anual simplificada. É permitida a união para compras em conjunto através da formação de consórcio de fins específicos. O Empreendedor Individual usufrui dos benefícios governamentais aos setores formalizados. A multa pelo atraso na entrega da declaração anual, para o Empreendedor Individual, é reduzida para R$50, Cartilha do Empreendedor Individual Por que ser um Empreendedor Individual?

5 O que fazer para se tornar um Empreendedor Individual? Todo o processo é feito pela internet, no Há um considerável número de empresas contábeis espalhadas pelo Brasil que fazem esse trabalho de graça. Para saber quem são essas empresas consulte a relação no Portal do Empreendedor. Lembre-se de que toda atividade a ser exercida, mesmo na residência, necessita de autorização prévia da Prefeitura que nesse caso será também de graça. O SEBRAE é outro parceiro que oferecerá orientação de graça sobre a formalização. E quanto tempo demora o processo de registro? Como a formalização é feita pela Internet, o CNPJ e o número de inscrição na Junta Comercial são obtidos imediatamente, gerando um documento que deve ser impresso, assinado e encaminhado à Junta Comercial acompanhado de cópia da Identidade e do CPF. Posso me formalizar quando quiser? Para o empreendedor que está obtendo o CNPJ a partir de 01/07/2009, a opção pelo sistema simplificado será imediata e vale para o ano todo de forma irretratável. Para os empreendedores que já possuem CNPJ, a opção somente poderá ser feita durante o mês de janeiro de cada ano. E quanto vai custar? Nada. Para a formalização e para a primeira declaração anual existe uma rede de empresas de contabilidade que são optantes pelo SIMPLES NACIONAL que irão realizar essas tarefas sem cobrar nada no primeiro ano. Após a formalização o empreendedor terá o seguinte custo: Para a Previdência R$ 51,15 por mês (representa 11% do salário mínimo que é reajustado no início de cada ano); Para o Estado R$ 1,00 fixo por mês se a atividade for comércio ou indústria; Para o Município R$ 5,00 fixos por mês se a atividade for prestação de serviço. Como fazer o pagamento desses valores? Através de um documento chamado DAS, que é gerado pela Internet no Portal do Empreendedor. Esse documento pode ser gerado por qualquer pessoa, em qualquer computador ligado à Internet. É possível gerar, de uma só vez, os DAS do ano inteiro e ir pagando mês a mês. O pagamento será feito na rede bancária e casas lotéricas, até o dia 20 de cada mês. E se houver atraso no pagamento? Haverá cobrança de juros e multa. A multa será de 0,33% por dia de atraso limitado a 20% e os juros serão calculados com base na taxa SELIC, sendo que para o primeiro mês de atraso os juros serão de 1%. Depois do vencimento, deverá ser gerado novo DAS acessando novamente o Portal do Empreendedor. A emissão do novo DAS já conterá os valores da multa e dos juros, sem precisar fazer cálculos por fora. 01 Cartilha do Empreendedor Individual O que fazer para se tornar um Empreendedor Individual?

6 Quais são as outras obrigações junto à Receita federal, Secretaria da Fazenda do Estado e Secretaria de Finanças do Município? Anualmente, deverá ser feita uma Declaração do faturamento, também pela Internet e nada mais. Essa declaração pode ser entregue até o último dia do mês de janeiro de cada ano. Há necessidade de ter um contador? Não. A contabilidade formal como livro diário e razão está dispensada. Não é preciso também ter Livro Caixa. Contudo, o empreendedor deve zelar pela sua atividade e manter o controle em relação ao que compra, ao que vende e quanto está ganhando. Essa organização mínima permite gerenciar melhor o negócio e a própria vida, além de ser importante para crescer e se desenvolver. O empreendedor deverá registrar, mensalmente, em formulário simplificado, o total das suas receitas. Deverá manter em seu poder, da mesma forma, as notas fiscais de compras de produtos e de serviços. Como o Empreendedor Individual pode emitir nota fiscal? O Empreendedor Individual emitirá Nota Fiscal quando vender para outra empresa ou para o Governo. A Nota Fiscal não será obrigatória nas vendas para pessoas físicas. 01 Cartilha do Empreendedor Individual Dúvidas Os Estados e Municípios poderão fornecer, gratuitamente, nota fiscal avulsa de serviços ou autorizarão a impressão sem cobrança de taxas. Se mandar imprimir a nota fiscal, o empresário pagará apenas o preço cobrado pela gráfica.

7 Local de funcionamento para o Empreendedor Individual O Empreendedor Individual pode se estabelecer em qualquer imóvel comercial. Mas os elevados custos de instalação às vezes impedem a locação de um imóvel comercial. As Prefeituras estão regulamentando os locais de trabalho do Empreendedor Individual, inclusive em espaços ocupados por outros comerciantes, na própria residência do empreendedor ou em áreas irregulares, como favelas ou imóveis não registrados. E o ambulante, que trabalha na rua? O ambulante ou quem trabalha em lugar fixo deverá ter autorização da Prefeitura com relação ao tipo de atividade e ao local onde irá trabalhar. A obtenção do CNPJ e a inscrição da Junta Comercial não substituem as normas de ocupação dos Municípios que devem ser observadas e obedecidas. Por que não oficializar a condição de autônomo? Para se legalizar, o autônomo paga a Taxa de Licença (Alvará). Além disso, o autônomo também paga o Imposto de Renda que será de 7% a 27% da sua remuneração. A contribuição previdenciária poderá ser igual à do Empreendedor Individual ou de, no mínimo, R$ 93,00. Mas quem ganha mais, contribui com mais. Se o autônomo contratar um empregado, contribuirá para a Previdência Social com 20%, no mínimo, sobre o salário do trabalhador. Se vender mercadorias, o autônomo pagará o ICMS como qualquer comerciante. Se prestar serviços, o seu ISS pode chegar a 5% do faturamento mensal. Posso contratar um ajudante? A lei prevê a possibilidade da contratação de até um empregado com remuneração de um salário mínimo ou piso da categoria. Nesse caso, é preciso assinar a carteira e pagar mais 3% do salário do empregado para a Previdência Social. Com esse recolhimento, o Empreendedor Individual ficará livre de reclamações trabalhistas e o seu empregado terá direito a todos os benefícios previdenciários como, por exemplo, aposentadoria, seguro desemprego, auxílio por acidente de trabalho ou doença ou licença maternidade. E qual é o custo da contratação? O custo previdenciário de contratação de um trabalhador, recolhido em GPS, é de R$ 51,15, sendo R$ 13,95 de responsabilidade do empregador e R$ 37,20 descontado de empregado. Esses valores se alteram caso o salário seja superior ao saláriomínimo e até o piso da categoria profissional. O cálculo será sempre o salário multiplicado por 3% (parte do empregador) e por 8% (parte do empregado). Em qualquer caso é preciso fazer a Guia do FGTS e Informação à Previdência GFIP que é entregue até o dia 7 do mês seguinte ao pagamento do salário através de um sistema chamado conectividade social da Caixa Econômica Federal. Ao preencher e entregar a GFIP, deverá ser depositado o FGTS do empregado, calculado à base de 8% sobre o seu salário. Todas essas contas são feitas automaticamente pelo sistema GFIP, que deve ser baixado do site da Internet da Receita Federal, no endereço na parte do Download. Em resumo, o custo total do empregado para o Empreendedor individual é 11% do respectivo salário, ou R$ 51,15 se o empregado ganhar o salário mínimo. 01 Cartilha do Empreendedor Individual A contratação de um ajudante

8 O Empreendedor Individual tem direito à aposentadoria por tempo de contribuição? O Empreendedor Individual tem direito a aposentadoria por idade, pagando a alíquota de 11% sobre o salário mínimo. Caso ele queira se aposentar por tempo de contribuição, deverá complementar o recolhimento com mais 9% sobre o salário mínimo. O pagamento deverá ser feito em GPS, com o código de pagamento 1295, na rede bancária, até o dia 15 do mês seguinte a que se referir o pagamento ou no primeiro dia útil subseqüente se o dia 15 for feriado. Em resumo, para se aposentar por tempo de contribuição, o recolhimento para o INSS será de 20% do salário mínimo. Com o atual salário-mínimo a conta da alíquota complementar será a seguinte: R$ 465,00 x 9% = R$ 41,85. Esse valor deverá ser recolhido em GPS com o código de pagamento Com esse pagamento adicional, por mês, o Empreendedor Individual terá direito a aposentadoria por tempo de contribuição. Caso o trabalhador já recolha carnê mensal pelo exercício de outra atividade, poderá continuar a fazê-lo, sob os códigos normais. Exemplo: o trabalhador já recolhe carnê mensal sobre o valor de R$ 600,00, à alíquota de 20%, representando R$ 120,00, em GPS, com o código Caso recolha o DAS, efetue a contribuição complementar de 9% (código 1295) e mantenha a contribuição que vinha fazendo (código 1007), seu salário de contribuição para fins de benefício passará a ser de R$ 1.065,00 resultado da soma de R$ 465,00 com R$ 600,00. Pode haver ainda trabalhador que, além de empreendedor individual, tenha vínculo de trabalho com outra empresa, como empregado ou autônomo. Nesse caso, a remuneração que receber da empresa contará para todos os efeitos para os benefícios previdenciários essas informações provêm da GFIP, preenchida pela empresa. Da mesma forma, se esse trabalhador quiser que o valor recolhido em DAS passe a contar para todos os benefícios, deverá recolher a GPS com código de pagamento 1295, mensalmente, com valor correspondente a 9% do salário-mínimo.

9 O que acontece se o faturamento anual do Empreendedor Individual for superior a 36 mil reais? Nesse caso, temos duas situações: 1- O faturamento foi maior que ,00, mas não ultrapassou R$ ,00. O seu empreendimento será incluído no sistema do SIMPLES NACIONAL a partir de janeiro do ano seguinte ao ano em que o faturamento excedeu os R$ ,00. A partir daí o seu pagamento passará a ser de um percentual do faturamento por mês, que varia de 4% a 17,42%, dependendo do tipo de negócio e do montante do faturamento. O valor do excesso deverá ser acrescentado ao faturamento do mês de janeiro e os tributos serão pagos juntamente com o DAS referente àquele mês. 2- O faturamento foi superior a R$ ,00. O enquadramento no SIMPLES NACIONAL será retroativo e o recolhimento sobre o faturamento, conforme explicado na Primeira Situação passa a ser feito no mesmo ano em que ocorreu o excesso no faturamento, com acréscimos de juros e multa. Por isso, recomendamos que o empreendedor, ao perceber que seu faturamento no ano será maior que R$ ,00, inicie imediatamente o cálculo e o pagamento dos tributos acessando diretamente o Portal do SIMPLES NACIONAL, no endereço Como cancelar o CNPJ e a inscrição do Empreendedor Individual? 01 Cartilha do Empreendedor Individual Outras dúvidas É muito simples. Basta acessar o Portal do Empreendedor (www. portaldoempreendedor.gov.br). Não é necessário qualquer pagamento de taxa para este procedimento. Após o encerramento do negócio, o empreendedor pode continuar pagando o mesmo valor de contribuição previdenciária individual. Assim, manterá os benefícios já conquistados, inclusive a aposentadoria por idade.

10 Conclusão Quem trabalha legalizado faz um ótimo negócio. Seja também um Empreendedor Individual e tenha a chance de crescer com segurança e a proteção do Governo Federal. Apoio: Precisa de mais informações? Acesse o Portal do Empreendedor e tire todas as suas dúvidas. Acredite no seu trabalho que o Brasil acredita em você. Ministério do Desenvolvimento, Confiança no Brasil. Indústria É assim que e Comércio a gente segue Exterior em frente.

11 Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior