ENTE Nome: Teófilo Otoni UF: MG DADOS DO ATUÁRIO RESPONSÁVEL TÉCNICO Nome: Thiago Matheus da Costa MTE: 2178 DADOS DOS ORGÃOS/ENTIDADES CNPJ Nome Poder Tipo Competência da Base Cadastral 5.11.612/1-5 INSTITUTO DE PREVIDENCIA DOS SERVIDORES PUBLICOS DO MUNICIPAIO DE TEÓFILO Executivo Administração Indireta (Autarquias e Fundações) 12/214 Página 1 de 31 5/7/216 12:59:14
COMPOSICÂO DE MASSA Civil Segregação de Massa X Não Possui Instituída neste Exercício ou Mantida Revisada neste Exercício Extinta neste Exercício Benefícios Mantido pelo Tesouro Possui rias ou Pensões por Morte de Responsabilidade Financeira do Tesouro, que não se caracterizam como Segregação da Massa? Sim X Não Militar Segregação de Massa Não Possui Instituída neste Exercício ou Mantida Revisada neste Exercício Extinta neste Exercício Benefícios Mantido pelo Tesouro Possui rias ou Pensões por Morte de Responsabilidade Financeira do Tesouro, que não se caracterizam como Segregação da Massa? Sim Não Página 2 de 31 5/7/216 12:59:14
IDENTIFICAÇÃO DO DRAA Exercício do DRAA: 215 Tipo do DRAA: Avaliação Atuarial Anual Avaliação Atuarial Inicial: Sim X Não Data da Avaliação: 31/12/214 Data de Elaboração da Avaliação: 4/11/215 Nº da Nota Técnica Atuarial Vigente - Plano Previdenciário: Nº da Nota Técnica Atuarial Vigente - Plano Financeiro: 215.128.1.. Descrição: Em dezembro de 214, a base cadastral apresentou 1.699 segurados ativos, 323 inativos e 63 pensionistas. Esta ocorrendo varios erro nesta versão do sistema para a base de cálculo sobre a folha de ativos, aposentados e pensionistas. Retificação: Sim X Não Motivado por Iniciativa Própria: Justificativa: Sim Não Motivado por Notificação: Números da Notificação: Sim Não Página 3 de 31 5/7/216 12:59:14
Plano Civil Previdenciário Civil >> Previdenciário >> Base Normativa Plano de Custeio Vigente Contribuição Normal Ente Federativo Norma Aliquota (%): 13,76 Tipo da Norma: Lei Número da Norma: 626 Data da Norma: 4/8/211 Dispositivo da Norma: Art. 1 Base de Cálculo da Contribuilção do Ente Federativo Base de Cálculo Tipo da Norma Número da Norma Data da Norma Dispositivo da Norma Total das Remunerações dos Segurados s, s e Pensionistas do Exercício Anterior Lei 626 4/8/211 Art. 1 Segurados s Norma Aliquota (%): 11, Tipo da Norma: Lei Número da Norma: 5477 Data da Norma: 24/8/25 Dispositivo da Norma: Art. 3º s Norma Aliquota (%): 11, Tipo da Norma: Lei Número da Norma: 5477 Data da Norma: 24/8/25 Dispositivo da Norma: Art. 4º Página 4 de 31 5/7/216 12:59:14
Pensionistas Norma Aliquota (%): 11, Tipo da Norma: Lei Número da Norma: 5477 Data da Norma: 24/8/25 Dispositivo da Norma: Art. 4º Administração do Plano Custeada com Recursos do RPPS Alíquota (%): 2, Aporte (R$): Fundamento Legal Tipo da Norma: Lei Número da Norma: 5864 Data da Norma: 18/12/28 Dispositivo da Norma: Art. 1 Base de Calculo da Taxa de Administração Base de Cálculo Tipo da Norma Número da Norma Data da Norma Dispositivo da Norma Total das Remunerações dos Segurados s, s e Pensionistas do Exercício Anterior Lei 5864 18/12/28 Art. 1 Plano de Amortização do Déficit Atuarial Possui Plano de Amortização para Equacionamento do Déficit Atuarial Implementado em Lei: Sim Mês/Ano de Início do Plano: 4/211 Fundamento Legal Tipo da Norma: Lei Número da Norma: 626 Data da Norma: 4/8/211 Dispositivo da Norma: 1 Art. 1 Página 5 de 31 5/7/216 12:59:14
Plano de Amortização Ano Alíquota (%) Aporte Anual (R$) 211 2. 212 4. 213 6. 214 8. 215 1. 216 13.5 217 13.5 218 13.5 Base de Cálculo Base de Cálculo Tipo da Norma Número da Norma Data da Norma Dispositivo da Norma Total das Remunerações dos Segurados s, s e Pensionistas do Exercício Anterior Lei 626 4/8/211 1 Art. 1 Segregação de Massa Página 6 de 31 5/7/216 12:59:14
Fundamento Legal Tipo da Norma: Número da Norma: Data da Norma: Dispositivo da Norma: Critérios para Composição do Plano Previdenciário Data de Ingresso do Segurado (Data do Corte): Idade do Segurado: Condição do Segurado: Outros Outros: Atuário Responsável pelo Projeto de Segregação Nome: Número do Registro Profissional: Aprovação prévia do MPS Tipo do Documento: Número do Documento: Data do Documento: Plano de Benefícios Benefícios Tipo da Norma Número da Norma Dispositivo da Norma Data da Norma ria Por Invalidez Permanente Lei 4974 Art. 18 I 4/1/21 rias Programadas (Por Idade, Tempo de Contribuição e Compulsória) Lei 4974 Art. 18 II e III 4/1/21 ria Especial - Professor - Educação Infantil e Ensino Fund. e Médio Lei 4974 3º III Art. 18 4/1/21 Pensão Por Morte de Servidor em Atividade Lei 4974 Art. 22 4/1/21 Pensão Por Morte de Voluntário ou Compulsório Lei 4974 1º Art. 23 4/1/21 Pensão Por Morte de por Invalidez Lei 4974 1º Art. 23 4/1/21 Auxílio Doença Lei 4974 Art. 21 4/1/21 Salário Maternidade Lei 4974 Art. 17 - f 4/1/21 Página 7 de 31 5/7/216 12:59:14
Salário Família Lei 4974 Art. 17 - g 4/1/21 Auxílio Reclusão Lei 4974 Art. 17 II b 4/1/21 Previdência Complementar Fundamento Legal Tipo da Norma: Número da Norma: Data da Norma: Dispositivo da Norma: Página 8 de 31 5/7/216 12:59:14
Civil >> Previdenciário >> Base Cadastral Estatísticas da População Coberta Órgão/Entidade População Coberta Média da B. Cálculo ou Média Quantidade (A) Idade Média IMP IMA do Vr. do Benefício (B) Valor da Folha Mensal (AxB) INSTITUTO DE PREVIDENCIA DOS SERVIDORES PUBLICOS DO MUNICIPAIO INSTITUTO DE PREVIDENCIA DOS SERVIDORES PUBLICOS DO MUNICIPAIO INSTITUTO DE PREVIDENCIA DOS SERVIDORES PUBLICOS DO MUNICIPAIO INSTITUTO DE PREVIDENCIA DOS SERVIDORES PUBLICOS DO MUNICIPAIO INSTITUTO DE PREVIDENCIA DOS SERVIDORES PUBLICOS DO MUNICIPAIO Fem. Masc. Total Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Total s - DEMAIS SERVIDORES - Compulsória 5 5 1 R$ 858,95 R$ 998,62 76. 74. R$ 4.294,75 R$ 4.993,1 R$ 9.287,85 s - DEMAIS SERVIDORES - Por Idade 118 54 172 R$ 2.38,92 R$ 2.117,15 6. 66. R$ 28.948,56 R$ 114.326,1 R$ 395.274,66 s - DEMAIS SERVIDORES - Por Invalidez 52 19 71 R$ 1.21,39 R$ 1.341,34 53. 58. R$ 62.472,28 R$ 25.485,46 R$ 87.957,74 s - DEMAIS SERVIDORES - Por Tempo de Contribuição 47 23 7 R$ 2.811,78 R$ 3.136,21 63. 69. R$ 132.153,66 R$ 72.132,83 R$ 24.286,49 Pensionistas - DEMAIS SERVIDORES 41 22 63 R$ 1.54,43 R$ 1.29,31 5. 42. R$ 43.231,63 R$ 26.64,82 R$ 69.836,45 INSTITUTO DE PREVIDENCIA Servidores - DEMAIS SERVIDORES - Sem critério DOS SERVIDORES diferenciado para aposentadoria PUBLICOS DO MUNICIPAIO Avaliação Crítica 1215 484 1699 R$ 1.862,21 R$ 2.115,3 46. 48. 56. 62. 12.83 15.62 R$ 2.262.585,15 R$ 1.23.674,52 R$ 3.286.259,67 Atualização da Base Cadastral Segurados s : s : Data do Último Recenseamento Previdenciário : Data do Último Recenseamento Previdenciário : Percentual de Cobertura do Último Recenseamento Previdenciário : Percentual de Cobertura do Último Recenseamento Previdenciário : Pensionistas : Data do Último Recenseamento Previdenciário : Percentual de Cobertura do Último Recenseamento Previdenciário : Amplitude da Base Cadastral Percentual de Cobertura da População : 1. Percentual de Cobertura em Relação aos Órgãos e Entidades : 1. Grupo Descrição Consistência da Base Cadastral Completude da Base Cadastral Identificação do Segurado Sexo 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% Página 9 de 31 5/7/216 12:59:14
Grupo Descrição Consistência da Base Cadastral Completude da Base Cadastral Pensão Pensão Pensão Pensão Pensão Pensão Estado Civil Data de Nascimento Data de Ingresso no ENTE Identificação do Cargo Atual Base de Cálculo (Remuneração de Contribuição) Tempo de Contribuição para o RGPS Tempo de Contribuição para Outros RPPS Data de Nascimento do Cônjuge Número de Dependentes Identificação do Sexo Estado Civil Data de Nascimento Data de Nascimento do Cônjuge Data de Nascimento do Dependente Mais Novo Valor do Benefício Condição do (válido ou inválido) Tempo de Contribuição para o RPPS Tempo de Contribuição para outros Regimes Valor Mensal da Compensação Previdenciária Número de Dependentes Identificação do Pensão Número de Pensionistas Sexo do Pensionista Principal Data de Nascimento Valor do Benefício Condição do Pensionista (válido ou inválido) 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% -25% -25% 76%-1% 76%-1% -25% -25% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% -25% -25% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% 76%-1% Página 1 de 31 5/7/216 12:59:14
Grupo Descrição Consistência da Base Cadastral Completude da Base Cadastral Pensão Duração do Benefício (vitalício ou temporário) 76%-1% 76%-1% Tratamento da Base Cadastral Grupo Descrição Inconsistências Encontradas Adoção de Premissa Quantidade de Registros Descrição de Premissa Utilizada Identificação do Segurado Sexo Estado Civil Data de Nascimento Data de Ingresso no ENTE Identificação do Cargo Atual Base de Cálculo (Remuneração de Contribuição) Tempo de Contribuição para o RGPS 1699 X 1699 inicio de atividade com 26 anos para ambos os sexos Tempo de Contribuição para Outros RPPS Data de Nascimento do Cônjuge 1699 X 1699 Número de Dependentes Composição familiar: 8% casados, homem mais velho 4 anos em relação a mulher e reversão de 1%. Identificação do Sexo Estado Civil Data de Nascimento Data de Nascimento do Cônjuge Data de Nascimento do Dependente Mais Novo Valor do Benefício Condição do (válido ou inválido) Tempo de Contribuição para o RPPS Tempo de Contribuição para outros Regimes Valor Mensal da Compensação Previdenciária 323 X 323 Até 1% do VABF. Página 11 de 31 5/7/216 12:59:14
Grupo Descrição Inconsistências Encontradas Adoção de Premissa Quantidade de Registros Descrição de Premissa Utilizada Pensão Pensão Pensão Pensão Pensão Pensão Pensão Número de Dependentes Identificação do Pensão Número de Pensionistas Sexo do Pensionista Principal Data de Nascimento Valor do Benefício Condição do Pensionista (válido ou inválido) Duração do Benefício (vitalício ou temporário) Página 12 de 31 5/7/216 12:59:14
Civil >> Previdenciário >> Base Técnica Regimes e Métodos de Financiamento Benefícios do Plano Regime Financeiro e Método de Financiamento Descrição do Método de Financiamento ria Por Invalidez Permanente rias Programadas (Por Idade, Tempo de Contribuição e Compulsória) ria Especial - Professor - Educação Infantil e Ensino Fund. e Médio Pensão Por Morte de Servidor em Atividade Pensão Por Morte de Voluntário ou Compulsório Pensão Por Morte de por Invalidez Auxílio Doença Salário Maternidade Salário Família Auxílio Reclusão REGIME FINANCEIRO DE REPARTIÇÃO DE CAPITAIS DE COBERTURA REGIME FINANCEIRO DE CAPITALIZAÇÃO - CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO REGIME FINANCEIRO DE CAPITALIZAÇÃO - CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO REGIME FINANCEIRO DE REPARTIÇÃO DE CAPITAIS DE COBERTURA REGIME FINANCEIRO DE CAPITALIZAÇÃO - CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO REGIME FINANCEIRO DE REPARTIÇÃO DE CAPITAIS DE COBERTURA REGIME FINANCEIRO DE REPARTIÇÃO SIMPLES REGIME FINANCEIRO DE REPARTIÇÃO SIMPLES REGIME FINANCEIRO DE REPARTIÇÃO SIMPLES REGIME FINANCEIRO DE REPARTIÇÃO SIMPLES Hipóteses Atuariais Hipóteses Demográficas, Econômicas e Financeiras Unidade Hipóteses Projeção da Taxa de Juros Real para o Exercício PERCENTUAL 6. Projeção de Crescimento Real do Salário PERCENTUAL 1. Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano PERCENTUAL. Critério para Projeção do Valor dos Proventos Calculados pela Média TEXTO Não se aplica Projeção da Taxa de Inflação de Longo Prazo PERCENTUAL. Fator de Determinação do Valor Real ao Longo do Tempo dos Benefícios PERCENTUAL. Fator de Determinação do Valor Real ao Longo do Tempo dos Salários PERCENTUAL. Projeção da Taxa de Rotatividade TEXTO Não se aplica Critérios da Projeção de Novos Entrantes TEXTO Não se aplica Projeção de Novos Entrantes para o Exercício - Quantidade de saídas por morte QUANTIDADE Página 13 de 31 5/7/216 12:59:14
Hipóteses Demográficas, Econômicas e Financeiras Unidade Hipóteses Projeção de Novos Entrantes para o Exercício - Quantidade de saídas por aposentadoria QUANTIDADE Projeção de Novos Entrantes para o Exercício - Quantidade de saídas por desligamento QUANTIDADE Projeção de Novos Entrantes - Quantidade de entradas QUANTIDADE Composição Familiar - Servidores em atividade TEXTO 8% casados, homem mais velho 4 anos em relação a mulher e reversão de 1%. Probabilidade de Casados, se adotada premissa TEXTO 8% Diferença da Idade entre titular masculino e cônjuge feminino, se adotada premissa TEXTO 4 Diferença da Idade entre titular feminino e cônjuge masculino, se adotada premissa TEXTO 4 Composição Familiar - s TEXTO Plano Real Probabilidade de Casados, se adotada premissa TEXTO Plano Real Diferença da Idade entre titular masculino e cônjuge feminino, se adotada premissa TEXTO Plano Real Diferença da Idade entre titular feminino e cônjuge masculino, se adotada premissa TEXTO Plano Real Hipótese Adotada para Entrada em ria TEXTO Não se aplica Outras Hipóteses Adotadas TEXTO Não se aplica Hipóteses Biométricas Tipo Tábua Tábua da População Masculina Tábua da População Feminina Tábua de Mortalidade de Válido - Fase Laborativa Tábua de Mortalidade de Válido - Fase Pós Laborativa Tábua de Mortalidade de Inválido Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez Outras Tábuas utilizadas Descrição da Hipótese de Novos Entrantes: Não se aplica. IBGE 212 - Ambos - Extrap MPS IBGE 212 - Ambos - Extrap MPS IBGE 212 - Ambos - Extrap MPS Álvaro Vindas Outras IBGE 212 - Ambos - Extrap MPS IBGE 212 - Ambos - Extrap MPS IBGE 212 - Ambos - Extrap MPS Álvaro Vindas Outras Página 14 de 31 5/7/216 12:59:14
Justificativa da Adoção de Hipóteses Hipóteses Demográficas, Econômicas e Financeiras Unidade Valor previsto no DRAA de 212 Valor ocorrido em 212 Valor previsto no DRAA de 213 Justificativa Técnica para Eventuais Valor ocorrido em 213 Valor previsto no DRAA de Valor ocorrido em 214 Perspectiva de Longo Discrepâncias em Relação a Hipótese 214 prazo Adotada Projeção da Taxa de Juros Real para o Exercício PERCENTUAL.. Projeção de Crescimento Real do Salário PERCENTUAL.. Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano PERCENTUAL.. Critério para Projeção do Valor dos Proventos Calculados pela Média TEXTO Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Fator de Determinação do Valor Real ao Longo do Tempo dos Benefícios PERCENTUAL.. Fator de Determinação do Valor Real ao Longo do Tempo dos Salários PERCENTUAL.. Projeção da Taxa de Rotatividade TEXTO Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Critérios da Projeção de Novos Entrantes TEXTO Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Projeção de Novos Entrantes para o Exercício - Quantidade de saídas por morte QUANTIDADE Projeção de Novos Entrantes para o Exercício - Quantidade de saídas por aposentadoria QUANTIDADE Projeção de Novos Entrantes para o Exercício - Quantidade de saídas por desligamento QUANTIDADE Página 15 de 31 5/7/216 12:59:14
Unidade Valor previsto no DRAA de 212 Valor ocorrido em 212 Valor previsto no DRAA de 213 Justificativa Técnica para Eventuais Valor ocorrido em 213 Valor previsto no DRAA de Valor ocorrido em 214 Perspectiva de Longo Discrepâncias em Relação a Hipótese 214 prazo Adotada Projeção de Novos Entrantes - Quantidade de entradas QUANTIDADE Hipóteses Biométricas População Número de eventos previstos pela tábua utilizada no DRAA de 212 Número de eventos ocorridos em 212 Número de eventos previstos pela tábua utilizada no DRAA de 213 Número de eventos ocorridos em 213 Número de eventos previstos pela tábua utilizada no DRAA de 214 Número de eventos ocorridos em 214 Justificativa Técnica para Eventuais Discrepâncias em Relação a Hipótese Adotada Tábua de Mortalidade de Válido - Fase Laborativa Masculino.. Tábua de Mortalidade de Válido - Fase Laborativa Feminino.. Tábua de Mortalidade de Válido - Fase Pós Laborativa Masculino.. Tábua de Mortalidade de Válido - Fase Pós Laborativa Feminino.. Tábua de Mortalidade de Inválido Masculino.. Tábua de Mortalidade de Inválido Feminino.. Tábua de Entrada em Invalidez Masculino.. Tábua de Entrada em Invalidez Feminino.. Tábua de Morbidez Masculino.. Tábua de Morbidez Feminino.. Outras Tábuas utilizadas Masculino.. Outras Tábuas utilizadas Feminino.. Página 16 de 31 5/7/216 12:59:14
Civil >> Previdenciário >>Resultados Valores dos Compromissos Descrição Geração Atual Gerações Futuras Valor Atual dos Salários Futuros R$ 271.468.146,3 R$, ATIVOS GARANTIDORES DOS COMPROMISSOS DO PLANO DE BENEFÍCIOS Aplicações em Segmento de Renda Fixa - RPPS Aplicações em Segmento de Renda Variável - RPPS Aplicações em Segmento Imobiliário - RPPS Aplicações em Enquadramento - RPPS Títulos e Valores não Sujeitos ao Enquadramento - RPPS Demais Bens, direitos e ativos PROVISÃO MATEMÁTICA DOS BENEFÍCIOS CONCEDIDOS VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS - ENCARGOS DE BENEFÍCIOS CONCEDIDOS Benefícios Concedidos - Encargos - rias Programadas Benefícios Concedidos - Encargos - rias Especiais de Professores Benefícios Concedidos - Encargos - Outras rias Especiais Benefícios Concedidos - Encargos - rias por Invalidez Benefícios Concedidos - Encargos - Pensões Por Morte Benefícios Concedidos - Encargos - Compensação Previdenciária a Pagar VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUTURAS E COMPENSAÇÕES A RECEBER - BENEFÍCIOS CONCEDIDOS Benefícios Concedidos - Contribuições Futuras dos s Benefícios Concedidos - Contribuições Futuras dos Pensionistas Benefícios Concedidos - Compensação Previdenciária a Receber R$ 77.76.541,58 R$ 77.76.541,58 R$, R$, R$, R$, R$, R$ 12.654.593,94 R$ 115.165.378,73 R$ 91.876.939,53 R$, R$, R$ 14.95.299,1 R$ 8.338.14,19 R$, R$ 12.51.784,79 R$ 1.18.816,42 R$ 595,88 R$ 11.41.372,49 PROVISÃO MATEMÁTICA DOS BENEFÍCIOS A CONCEDER : R$ 194.388.376,56 R$, VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS - ENCARGOS DE BENEFÍCIOS A CONCEDER: R$ 268.726.352,47 R$, Benefícios a Conceder - Encargos - rias Programadas R$ 127.592.886,8 R$, Benefícios a Conceder - Encargos - rias Especiais de Professores R$ 17.964.54,68 R$, Página 17 de 31 5/7/216 12:59:14
Descrição Geração Atual Gerações Futuras Benefícios a Conceder - Encargos - Outras rias Especiais R$, R$, Benefícios a Conceder - Encargos - rias por Invalidez R$ 1.454.85,6 R$, Benefícios a Conceder - Encargos - Pensões Por Morte de Servidores em Atividade R$ 2.984.342,62 R$, Benefícios a Conceder - Encargos - Pensões Por Morte de s R$ 27.25.434,56 R$, Benefícios a Conceder - Encargos - Outros Benefícios e Auxílios R$ 1.74.333,75 R$, Benefícios a Conceder - Encargos - Compensação Previdenciária a Pagar R$, R$, VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUTURAS E COMPENSAÇÕES A RECEBER - BENEFÍCIOS A CONCEDER: R$ 74.337.975,91 R$, Benefícios a Conceder - Contribuições Futuras do Ente R$ 26.484.583,52 R$, Benefícios a Conceder - Contribuições Futuras dos Segurados s R$ 21.249.483,5 R$, Benefícios a Conceder - Contribuições Futuras dos s R$, R$, Benefícios a Conceder - Contribuições Futuras dos Pensionistas R$, R$, Benefícios a Conceder - Compensação Previdenciária a Receber R$ 26.63.98,89 R$, PROVISÃO MATEMÁTICA PARA COBERTURA DE INSUFICIÊNCIAS FINANCEIRAS ASSEGURADA POR LEI: R$, R$, Valor Atual do Plano de Amortização do Déficit Atuarial estabelecido em lei R$, R$, Valor Atual dos Parcelamentos de Débitos Previdenciários R$, RESULTADO ATUARIAL Déficit Atuarial -R$ 219.336.428,92 Equilíbrio Atuarial Superávit Atuarial DESTINAÇÃO DO RESULTADO Provisão de Contingências (até 25% dos Compromissos) Provisão para revisão do plano de custeio (acima 25% dos Compromissos) R$, R$, FUNDOS CONSTITUÍDOS Fundo Garantidor de Pensão de Servidor Estruturada em Regime de Repartição de Capitais de Cobertura Fundo Garantidor de ria por Invalidez de Servidor Estruturada em Regime de Repartição de Capitais de Cobertura Fundo Garantidor de Benefícios Estruturados em Regime de Repartição Simples Fundo de Oscilação de Riscos dos Benefícios Estruturados em Regime de Capitalização R$, R$, R$, R$, Página 18 de 31 5/7/216 12:59:14
Descrição Geração Atual Gerações Futuras Fundo de Oscilação de Riscos dos Benefícios Estruturados em Regime de Repartição de Capitais de Cobertura Fundo de Oscilação de Riscos dos Benefícios Estruturados em Regime de Repartição Simples Fundo Administrativo RECEITAS E DESPESAS ESTIMADAS PARA O EXERCÍCIO Total de Receitas Estimadas para o Exercício Total de Despesas Estimadas para o Exercício RESULTADO FINANCEIRO ESTIMADO PARA O EXERCÍCIO Déficit Financeiro Equilíbrio Financeiro Superávit Financeiro R$, R$, R$, R$ 11.53.984,29 R$ 1.312.459,97 R$ 1.218.524,32 Custo Normal Base de Contribuição Valor Mensal - Estatísticas da População Coberta Valor Anual Total das Remunerações dos Segurados s, s e Pensionistas do Exercício Anterior R$ 52.73.461,3 Total: R$, R$ 52.73.461,3 Valor Atual dos Salários Futuros - VASF: R$ 271.468.146,3 Custo Normal dos Benefícios - Regime de Capitalização Benefícios Custo Anual Previsto (R$) % sobre Base de Contribuição rias Programadas (Por Idade, Tempo de Contribuição e Compulsória) R$ 3.35.196,16 6,35 ria Especial - Professor - Educação Infantil e Ensino Fund. e Médio R$ 2.834.815,31 5,38 Pensão Por Morte de Voluntário ou Compulsório R$ 699.12,37 1,33 Total: R$ 6.884.23,84 13,6 Página 19 de 31 5/7/216 12:59:14
Custo Normal dos Benefícios - Regime de Cobertura Benefícios Custo Anual Previsto (R$) % sobre Base de Contribuição ria Por Invalidez Permanente R$ 1.142.39,59 2,17 Pensão Por Morte de Servidor em Atividade R$ 2.984.342,62 5,66 Pensão Por Morte de por Invalidez R$ 312.54,47,59 Total: R$ 4.439.192,68 8,42 Custo Normal dos Benefícios - Regime de Repartição Simples Benefícios Valor Pago em 212 Valor Pago em 213 Valor Pago em 214 Valor Mínimo para 215 Valor Previsto para 215 % sobre Base de Contribuição Auxílio Doença R$ 1.432.231,85 R$ 1.379.83,23 R$ 1.288.397,78 R$ 1.366.81,95 R$ 1.48.711,87 2,81 Salário Maternidade R$ 127.279,79 R$ 95.47,1 R$ 178.136,87 R$ 133.67,89 R$ 154.941,46,29 Salário Família R$ 7.229,49 R$ 47.296,4 R$ 57.235,16 R$ 58.253,68 R$ 68.68,43,13 Auxílio Reclusão R$, R$, R$, R$, R$,, Total: R$ 1.629.741,13 R$ 1.522.56,64 R$ 1.523.769,81 R$ 1.558.672,52 R$ 1.74.333,76 3,23 Custo Normal Total Custo Anual Previsto (R$) % sobre Base de Contribuição Benefícios em Regime de Capitalização R$ 6.884.23,84 13,6 Benefícios em Regime de Repartição de Capitais de Cobertura R$ 4.439.192,68 8,42 Benefícios em Regime de Repartição Simples R$ 1.74.333,76 3,23 Total R$ 13.27.55,28 24,71 Página 2 de 31 5/7/216 12:59:14
Observações: O valor mensal - Estatisticas da população coberta não esta aparecendo, acredito que o motivo seja que por causa do total de remuneração ser sobre a folha de ativos, aposentados e pensionistas. Custo Suplementar Forma de Amortização e Apuração do Déficit Atuarial e Amortizar Forma Amortização: Forma de Pagamento: Por Alíquota Postecipados Contas Recuperadas da Demonstração do Resultado Atuarial Geração Atual (R$) ATIVOS GARANTIDORES DOS COMPROMISSOS DO PLANO DE BENEFÍCIOS R$ 77.76.541,58 PROVISÃO MATEMÁTICA DOS BENEFÍCIOS CONCEDIDOS R$ 12.654.593,94 PROVISÃO MATEMÁTICA DOS BENEFÍCIOS A CONCEDER : R$ 194.388.376,56 Valor Atual dos Parcelamentos de Débitos Previdenciários R$, Valor Atual do Bens, Direitos e Demais s a serem incorporados no Exercício Atual:. Déficit Atuarial a Amortizar: -219336428.92 Prazo de Amortização Página 21 de 31 5/7/216 12:59:14
Prazo Remanescente Calculado (anos): 32 Prazo Informado (anos): 31 Justificativa: Conforme Lei 626 de 4 de agosto de 211 o prazo para pagamento do deficit vai até 245. Base Cálculo Contribuição Suplementar Composição da Base de Cálculo Valor Anual Inicial (R$) Servidores Total das Remunerações de Contribuição dos Servidores s R$ 42.721.327,35 s Total dos Proventos de ria R$ 9.11.256,97 Pensionistas Total das Pensões por Morte R$ 97.876,71 Outros Outros - Civis (especificar) R$, Descrição dos critérios adotados para evolução da folha de pagamento: Foi adota um crescimento de 1% para a evolução da folha de pagamento. Plano de Amortização n Ano Taxa de Juros (%) Aportes (R$) Alíquotas (%) Base Cálculo (R$) Saldo Inicial (R$) (-) Pagamentos (R$) Saldo Final (R$) Composição do Pagamento (-) Juros (R$) (-) Amortização (R$) 1 215 6, 1, R$ 53.257.765,64 R$ 219.336.428,92 -R$ 5.325.776,56 R$ 227.17.838,1 -R$ 13.16.185,74 R$ 7.834.49,18 2 216 6, 11,47 R$ 53.79.343,3 R$ 227.17.838,1 -R$ 6.169.752,38 R$ 234.631.336,1 -R$ 13.63.25,29 R$ 7.46.497,91 3 217 6, 12,93 R$ 54.328.246,73 R$ 234.631.336,1 -R$ 7.24.642,3 R$ 241.684.573,87 -R$ 14.77.88,16 R$ 7.53.237,86 4 218 6, 14,4 R$ 54.871.529,2 R$ 241.684.573,87 -R$ 7.91.5,2 R$ 248.284.148,1 -R$ 14.51.74,43 R$ 6.599.574,23 Página 22 de 31 5/7/216 12:59:14
n Ano Taxa de Juros (%) Aportes (R$) Alíquotas (%) Base Cálculo (R$) Saldo Inicial (R$) (-) Pagamentos (R$) Saldo Final (R$) Composição do Pagamento (-) Juros (R$) (-) Amortização (R$) 5 219 6, 15,86 R$ 55.42.244,49 R$ 248.284.148,1 -R$ 8.789.65,78 R$ 254.391.546,21 -R$ 14.897.48,89 R$ 6.17.398,11 6 22 6, 17,33 R$ 55.974.446,93 R$ 254.391.546,21 -R$ 9.7.371,65 R$ 259.954.667,33 -R$ 15.263.492,77 R$ 5.563.121,12 7 221 6, 18,79 R$ 56.534.191,4 R$ 259.954.667,33 -R$ 1.622.774,56 R$ 264.929.172,81 -R$ 15.597.28,4 R$ 4.974.55,48 8 222 6, 2,26 R$ 57.99.533,32 R$ 264.929.172,81 -R$ 11.568.365,45 R$ 269.256.557,73 -R$ 15.895.75,37 R$ 4.327.384,92 9 223 6, 21,73 R$ 57.67.528,65 R$ 269.256.557,73 -R$ 12.531.85,88 R$ 272.88.145,31 -R$ 16.155.393,46 R$ 3.623.587,58 1 224 6, 23,19 R$ 58.247.233,94 R$ 272.88.145,31 -R$ 13.57.533,55 R$ 275.745.42,48 -R$ 16.372.88,72 R$ 2.865.275,17 11 225 6, 24,66 R$ 58.829.76,28 R$ 275.745.42,48 -R$ 14.57.45,57 R$ 277.782.74,14 -R$ 16.544.725,23 R$ 2.37.319,66 12 226 6, 26,12 R$ 59.418.3,34 R$ 277.782.74,14 -R$ 15.519.982,47 R$ 278.929.722,8 -R$ 16.666.964,41 R$ 1.146.981,94 13 227 6, 27,59 R$ 6.12.183,37 R$ 278.929.722,8 -R$ 16.557.361,39 R$ 279.18.144,1 -R$ 16.735.783,32 R$ 178.421,93 14 228 6, 29,6 R$ 6.612.35,21 R$ 279.18.144,1 -R$ 17.613.935,89 R$ 278.24.696,76 -R$ 16.746.488,64 -R$ 867.447,25 15 229 6, 3,52 R$ 61.218.428,26 R$ 278.24.696,76 -R$ 18.683.864,3 R$ 276.251.274,27 -R$ 16.694.441,81 -R$ 1.989.422,49 16 23 6, 31,99 R$ 61.83.612,54 R$ 276.251.274,27 -R$ 19.779.612,95 R$ 273.46.737,78 -R$ 16.575.76,46 -R$ 3.24.536,49 17 231 6, 33,45 R$ 62.448.918,67 R$ 273.46.737,78 -R$ 2.889.163,3 R$ 268.54.378,75 -R$ 16.382.84,27 -R$ 4.56.359,3 18 232 6, 34,92 R$ 63.73.47,85 R$ 268.54.378,75 -R$ 22.25.234,2 R$ 262.627.567,45 -R$ 16.112.422,72 -R$ 5.912.811,3 19 233 6, 36,38 R$ 63.74.141,93 R$ 262.627.567,45 -R$ 23.175.566,83 R$ 255.29.654,67 -R$ 15.757.654,5 -R$ 7.417.912,78 2 234 6, 37,85 R$ 64.341.183,35 R$ 255.29.654,67 -R$ 24.353.137,9 R$ 246.169.96,5 -R$ 15.312.579,28 -R$ 9.4.558,62 21 235 6, 39,32 R$ 64.984.595,18 R$ 246.169.96,5 -R$ 25.551.942,82 R$ 235.387.298,99 -R$ 14.77.145,76 -R$ 1.781.797,6 22 236 6, 4,78 R$ 65.634.441,14 R$ 235.387.298,99 -R$ 26.765.725,1 R$ 222.744.811,83 -R$ 14.123.237,94 -R$ 12.642.487,16 23 237 6, 42,25 R$ 66.29.785,55 R$ 222.744.811,83 -R$ 28.7.856,89 R$ 28.11.643,65 -R$ 13.364.688,71 -R$ 14.643.168,18 24 238 6, 43,71 R$ 66.953.693,4 R$ 28.11.643,65 -R$ 29.265.459,39 R$ 191.322.282,88 -R$ 12.486.98,62 -R$ 16.779.36,77 Página 23 de 31 5/7/216 12:59:14
n Ano Taxa de Juros (%) Aportes (R$) Alíquotas (%) Base Cálculo (R$) Saldo Inicial (R$) (-) Pagamentos (R$) Saldo Final (R$) Composição do Pagamento (-) Juros (R$) (-) Amortização (R$) 25 239 6, 45,18 R$ 67.623.23,34 R$ 191.322.282,88 -R$ 3.552.175,47 R$ 172.249.444,38 -R$ 11.479.336,97 -R$ 19.72.838,5 26 24 6, 46,65 R$ 68.299.462,64 R$ 172.249.444,38 -R$ 31.861.699,32 R$ 15.722.711,72 -R$ 1.334.966,66 -R$ 21.526.732,66 27 241 6, 48,11 R$ 68.982.457,27 R$ 15.722.711,72 -R$ 33.187.46,19 R$ 126.578.614,23 -R$ 9.43.362,7 -R$ 24.144.97,49 28 242 6, 49,58 R$ 69.672.281,84 R$ 126.578.614,23 -R$ 34.543.517,34 R$ 99.629.813,74 -R$ 7.594.716,85 -R$ 26.948.8,49 29 243 6, 51,4 R$ 7.369.4,66 R$ 99.629.813,74 -R$ 35.916.339,98 R$ 69.691.262,58 -R$ 5.977.788,82 -R$ 29.938.551,16 3 244 6, 52,51 R$ 71.72.694,7 R$ 69.691.262,58 -R$ 37.32.271,99 R$ 36.552.466,34 -R$ 4.181.475,75 -R$ 33.138.796,24 31 245 6, 53,97 R$ 71.783.421,65 R$ 36.552.466,34 -R$ 38.741.512,66 R$ 4.11,66 -R$ 2.193.147,98 -R$ 36.548.364,68 Observação Sistema: Observações: Não há. Custo com a Administração do Plano Página 24 de 31 5/7/216 12:59:14
Limite da Norma Geral Valor Total das Remunerações dos Segurados s em 214: Valor Total dos Proventos de rias em 214: Valor Total das Pensões por Morte em 214: Total: Limite de Gastos com despesas Administrativas para 215 (R$): R$ 4.79.523,2 R$ 7.299.38,5 R$ 63.462,96 R$ 48.72.24,48 R$ 974.4,49 Limite Estabelecido pelo Ente em Lei Alíquota Aporte Taxa de Administração definida pelo Ente em Lei (%): 2, Valor do aporte anual para custeio das despesas administrativas R$, Base de Cálculo Anual da Taxa de Administração (R$): R$ 52.73.461,3 estabelecido pelo Ente mediante Lei: Limite de Gastos com despesas administrativas para 215 (R$): R$ 1.54.69,22 Custo Previsto para 215 Alíquota Valor Previsto das despesas administrativas para 215: Base de Cálculo Anual da Taxa de Administração para 214(R$): Taxa de Administração para 215(%): R$ 1.54.69,22 R$ 52.73.461,3 2, Página 25 de 31 5/7/216 12:59:14
Plano de Custeio a Constar em Lei Contribuição Normal e Taxa de Administração Situação Atual Situação Definida na Avaliação Atuarial Valor Anual da Base de Cálculo (R$) Aliquota (%) Contribuição Esperada Atual Aliquota Definida na Avaliação Atuarial (%) Contribuição Esperada Definida Ente Federativo Taxa de Administração Aporte Anual para Custeio das Despesas Administrativas Ente Federativo - Total Segurados s s Pensionistas R$ 52.73.461,3 13,76 R$ 7.255.711,44 13,71 R$ 7.229.346,21 R$ 52.73.461,3 2, R$ 1.54.69,22 2, R$ 1.54.69,22 R$, R$, R$ 15.46.922,6 15,76 R$ 8.31.32,66 15,71 R$ 8.283.955,43 R$, 11, R$, 11, R$, R$, 11, R$, 11, R$, R$, 11, R$, 11, R$, Total Observação: Esta ocorrendo um erro no sistema, uma vez que não esta calculando o valor da contribuição esperada definida. Novo Plano de Amortização a Constar em Lei Plano de Equacionamento do Déficit Atuarial previsto em Lei será revisado: Sim Justificativa: O plano de equacionamento deverá ser revisto, uma vez que tivemos um aumento do deficit na casa de 19%. Comparativo de Receitas e Despesas Previdenciarias Projetadas e Executadas Página 26 de 31 5/7/216 12:59:14
Descrição Projetado para 214 Geração Atual Executado em 214 Diferença Base de Cálculo da Contribuição Normal R$, R$, Benefícios Concedidos - Contribuições dos s R$, R$, Benefícios Concedidos - Contribuições dos Pensionistas R$, R$, Benefícios Concedidos - Compensação Previdenciária a Receber R$, R$, Benefícios a Conceder - Contribuições do Ente R$, R$, Benefícios a Conceder - Contribuições dos Segurados s R$, R$, Benefícios a Conceder - Contribuições dos s R$, R$, Benefícios a Conceder - Contribuições dos Pensionistas R$, R$, Benefícios a Conceder - Compensação Previdenciária a Receber R$, R$, Plano de Amortização do Déficit Atuarial estabelecido em lei R$, R$, Parcelamentos de Débitos Previdenciários R$, R$, Outras Receitas R$, R$, TOTAL DAS RECEITAS COM CONTRIBUIÇÕES E COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA R$ 9.342.32, R$ 14.285.294,84 -R$ 4.942.974,84 Benefícios Concedidos - Encargos - rias Programadas R$, R$, Benefícios Concedidos - Encargos - rias Especiais de Professores R$, R$, Benefícios Concedidos - Encargos - Outras rias Especiais R$, R$, Benefícios Concedidos - Encargos - rias por Invalidez R$, R$, Benefícios Concedidos - Encargos - Pensões Por Morte R$, R$, Benefícios Concedidos - Encargos - Compensação Previdenciária a Pagar R$, R$, Página 27 de 31 5/7/216 12:59:14
Descrição Projetado para 214 Geração Atual Executado em 214 Diferença Benefícios a Conceder - Encargos - rias Programadas R$, R$, Benefícios a Conceder - Encargos - rias Especiais de Professores R$, R$, Benefícios a Conceder - Encargos - Outras rias Especiais R$, R$, Benefícios a Conceder - Encargos - rias por Invalidez R$, R$, Benefícios a Conceder - Encargos - Pensões Por Morte de Servidores em Atividade R$, R$, Benefícios a Conceder - Encargos - Pensões Por Morte de s R$, R$, Benefícios a Conceder - Encargos - Outros Benefícios e Auxílios R$, R$, Benefícios a Conceder - Encargos - Compensação Previdenciária a Pagar R$, R$, Outras Despesas R$, R$, TOTAL DAS DESPESAS COM BENEFÍCIOS DO PLANO R$ 8.241.29,46 R$ 12.25.663,24 -R$ 3.784.633,78 INSUFICIÊNCIA OU EXCEDENTE FINANCEIRO R$, R$, RENTABILIDADE ESPERADA R$, R$, Rentabilidade dos s que compõem os Recursos Garantidores R$, R$, Comparativo de Informações das Últimas Avaliações Atuariais Descrição 215 214 213 BASE NORMATIVA PLANO DE CUSTEIO VIGENTE Contribuição Normal - Ente Federativo 15.76 15.76 15.76 BASE CADASTRAL ESTATÍSTICAS DA POPULAÇÃO COBERTA Página 28 de 31 5/7/216 12:59:14
Comparativo de Informações das Últimas Avaliações Atuariais Descrição 215 214 213 Quantidade de Segurados s 1699. 1778. 1843. Quantidade de s 323. 263. 193. Quantidade de Pensionistas 63. 41. 36. Média da Base de Cálculo dos Segurados s 1934.23 1764.75 199.75 Média do Valor do Benefício dos s 2167.48 2134.85 197.4 Média do Valor do Benefícios dos Pensionistas 118.52 1182.86 1291.7 Idade Média dos Segurados s 47. 46. 45. Idade Média dos s 61. 61. 62. Idade Média dos Pensionistas 48. 55. 52. Idade Média Projetada Para ria 58.. 62. BASE TÉCNICA REGIMES E MÉTODOS DE FINANCIAMENTO Método de Financiamento Adotado PUC PUC PUC RESULTADOS VALORES DOS COMPROMISSOS s Garantidores dos Compromissos do Plano de Benefícios 7776541.58 67622619.39 61661546.63 Valor Atual dos Benefícios Futuros - Benefícios Concedidos 115165378.73 92879989.82 6394782.66 Valor Atual das Contribuições Futuras - Benefícios Concedidos 119412.31 13152.6 79899.68 Reserva Matemática dos Benefícios Concedidos 11455966.43 92748937.76 6386882.98 Valor Atual dos Benefícios Futuros - Benefícios a Conceder 268726352.47 283533361.62 232129847.93 Página 29 de 31 5/7/216 12:59:14
Comparativo de Informações das Últimas Avaliações Atuariais Descrição 215 214 213 Valor Atual das Contribuições Futuras - Benefícios a Conceder 4773467.2 8749994.28 1432231.57 Reserva Matemática dos Benefícios a Conceder 22992285.46 19634267.34 127827616.36 Valor Atual da Compensação Financeira a Receber 385281.39 37264921.79 26646356.75 Valor Atual da Compensação Financeira a Pagar Resultado Atuarial 219336428.91 183895663.91 1338595.96 CUSTO NORMAL CUSTO ANUAL PREVISTO (% SOBRE BASE DE CONTRIBUIÇÃO) Benefícios em Regime de Capitalização (%) 13.6 16.33 16.33 Benefícios em Regime de Repartição de Capitais de Cobertura (%) 8.42 4.41 5.6 Benefícios em Regime de Repartição Simples (%) 3.23 3.51 2.82 ALÍQUOTAS DE CUSTEIO NORMAL DEFINIDAS Ente Federativo - Contribuição Normal 13.71 13.74 13.75 Taxa de Administração 2. 2. 2. Parecer Atuarial Temas Perspectivas de alteração futura no perfil e na composição da massa de segurados Adequação da base de dados utilizada e respectivos impactos em relação aos resultados apurados Análise dos regimes financeiros e métodos atuariais adotados e perspectivas futuras de comportamento dos custos e dos compromissos do Plano de Benefícios Adequação das hipóteses utilizadas às características da massa de segurados e de seus dependentes e análises de sensibilidade para os resultados Metodologia utilizada para a determinação do valor da compensação previdenciária a receber e impactos nos resultados Parecer Acreditamos que não haverá alteração na massa de segurados, pois nos últimos 3 anos, tivemos um pequeno aumento no quadro total de servidores. Sendo que esta aumento é considerada normal. Quanto ao perfil é possível ter alteração quando o RPPS conseguir Consideramos que a base de dados foi suficiente para apuração dos resultados. Entretanto, foi necessário utilizar de premissas para apurar o grupo familiar e o tempo de RGPS. Estas informações são suficientes para impactar as provisões matemáticas. Todavia, Para determinação dos resultados da Avaliação Atuarial do exercício de 215 foram considerados os regimes, métodos e hipóteses atuariais descritos nesta Nota Técnica Atuarial, em observância às determinações da Portaria nº 43, de 1 de dezembro de 28 e As hipóteses utilizadas estão em conformidade com a boa pratica atuarial utilizada no mercado para os seus segurados e dependentes. Cabe ressaltar que todas estas informações são sensíveis no resultado encontrado, entretanto tomamos o cuidado de Em conformidade com o Art. 11 da Portaria MPAS 43/8, no qual informa que poderão ser computados, na avaliação atuarial, os valores a receber em virtude da compensação previdenciária pelo RPPS que, na condição de regime instituidor, possua convênio ou Página 3 de 31 5/7/216 12:59:14
Temas Composição e características dos ativos garantidores do plano de benefícios Variação dos Compromissos do Plano (VABF e VACF) Resultado da avaliação atuarial e situação financeira e atuarial do RPPS Plano de custeio a ser implementado e medidas para manutenção do equilíbrio financeiro e atuarial Parecer sobre a análise comparativa dos resultados das três últimas avaliações atuariais Identificação dos principais riscos do plano de benefícios Parecer O Líquido apresentado em 31/12/214 por este instituto, possui um montante no valor de R$ 77.76.541,58, sendo que esta incluso no ativo líquido R$ 11.733.979,62 de divida ativa e R$ 919.212,16 de bens imóveis. Tivemos uma variação no valor VABF dos concedidos e a conceder. Esta variação pode ser justificada pelas premissas que foram utilizadas na avaliação anterior. O Líquido apresentado em 31/12/214 por este instituto, possui um montante no valor de R$ 77.76.541,58, sendo que esta incluso no ativo líquido R$ 11.733.979,62 de divida ativa e R$ 919.212,16 de bens imóveis.. As Provisões (Reservas) Matemáticas de No tocante a contribuição normal do plano calculada foi de uma alíquota de 15,71% para contribuição do Ente, já incluso 2,% para o custeio das despesas administrativas. Entretanto, sugerimos a manutenção da alíquota de 15,76% para a contribuição do Ente, Verificamos que o custo normal nos últimos três teve uma tendência crescente e um aumento no valor das provisões matemáticas de benefícios a conceder e concedidos em decorrência de alterações de premissas e hipóteses adotadas ao logo destes períodos. A base Falta de informação do conjugue, tempo de RGPS e acordo de parcelamento previdenciário. Página 31 de 31 5/7/216 12:59:14