Parecer Atuarial Plano de Aposentadoria ABBPREV. ABBPREV - Sociedade de Previdência Privada 8 DE MARÇO DE 2012

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1 Parecer Atuarial Plano de Aposentadoria ABBPREV ABBPREV - Sociedade de Previdência Privada 8 DE MARÇO DE 2012

2 CONTEÚDO 1. Introdução Perfil dos Participantes... 2 Participantes Ativos... 2 Participantes Autopatrocinados... 2 Participantes Vinculados Benefício Diferido... 3 Participantes Assistidos e Beneficiários Hipóteses e Métodos Atuariais Utilizados Posição das Provisões Matemáticas Plano de Custeio para o Exercício de Custos Contribuições Conclusão i

3 1 Introdução Na qualidade de atuários responsáveis pela avaliação atuarial do Plano de Aposentadoria ABBPREV administrado pela ABBPREV - Sociedade de Previdência Privada, apresentamos nosso parecer sobre a situação atuarial do citado Plano referente às Patrocinadoras ABB Ltda. e GE Oil & Gás do Brasil Ltda. (atual denominação social da Vetco Gray Óleo e Gás Ltda.) em 31 de dezembro de Destacamos que a Patrocinadora GE Oil & Gás do Brasil Ltda. encontra-se em processo de Retirada de Patrocínio, em análise pela PREVIC Superintendência Nacional de Previdência Complementar. 1

4 2 Perfil dos Participantes A data base dos dados individuais relativos aos Participantes Ativos, Autopatrocinados, elegíveis ao Benefício Proporcional Diferido, Assistidos e Beneficiários utilizados no presente estudo foi 31/07/2011. As informações referentes a GE Oil & Gás do Brasil Ltda. estão posicionadas em 31/03/2011, data do estudo técnico do processo de Retirada de Patrocínio. Os dados individuais foram fornecidos pela ABBPREV - Sociedade de Previdência Privada à Mercer que, após a realização de testes apropriados e devidos acertos efetuados em conjunto com a entidade, considerou-os adequados para fins desta avaliação atuarial. A análise efetuada pela Mercer na base cadastral utilizada para a avaliação atuarial objetiva, única e exclusivamente, a identificação e correção de eventuais distorções na base de dados, não se inferindo dessa análise a garantia de que a totalidade das distorções foram detectadas e sanadas, permanecendo, em qualquer hipótese, com a ABBPREV - Sociedade de Previdência Privada a responsabilidade plena por eventuais imprecisões existentes na base cadastral. As principais características do grupo avaliado, na data base dos dados, estão resumidas nas tabelas a seguir: Participantes Ativos Descrição ABB GE Oil & Gás Número Idade Média (anos) 37,1 39,3 Tempo de Serviço na Patrocinadora Médio (anos) 7,9 6,8 Salário Mensal Médio (R$) Folha Anual de Salários (13x) (R$000) Participantes Autopatrocinados Descrição ABB GE Oil & Gás Número 11 0 Idade Média (anos) 32,9 0,0 Tempo de Serviço na Patrocinadora Médio (anos) 3,9 0,0 Salário Mensal Médio (R$) Folha Anual de Salários (13x) (R$000) Existem 29 participantes aguardando pagamento do saldo de conta, observado as disposições previstas no Termo de Retirada. 2

5 Participantes Vinculados Benefício Diferido Descrição ABB GE Oil & Gás Número Idade Média (anos) 44,0 43,9 Saldo de Conta (R$ 000) Participantes Assistidos e Beneficiários Descrição ABB GE Oil & Gás Aposentados Número 76 7 Idade Média (anos) 61,2 57,9 Benefício Mensal Médio em R$ Aposentados Inválidos Número 1 1 Idade Média (anos) 40,5 57,2 Benefício Mensal Médio em R$ Beneficiários Total Número 3 0 Idade Média (anos) 59,5 0,0 Benefício Mensal Médio em R$ Número 80 8 Idade Média (anos) 60,9 57,8 Benefício Mensal Médio em R$ Salientamos que para a definição do número de Beneficiários foi considerado o grupo familiar de cada ex-participante, de tal forma que viúva e filhos de um mesmo ex-participante correspondessem a um pensionista. Os valores monetários apresentados para o plano patrocinado pela ABB Ltda, correspondem a valores nominais posicionados em 31/07/2011. Para fins de apuração do Compromisso Mínimo individual apresentado no Relatório de Avaliação de Retirada de Patrocínio da GE Oil & Gás do Brasil Ltda. (atual denominação social da Vetco Gray Óleo e Gás Ltda.) datado em 31/05/2011, os valores monetários apresentados correspondem a valores nominais posicionados em 31/03/

6 3 Hipóteses e Métodos Atuariais Utilizados Uma avaliação atuarial é um estudo que tem por objetivo principal estimar, na data do cálculo, o custo a longo prazo de um determinado plano de benefícios, devendo incluir os valores esperados relativos tanto aos participantes já recebendo benefícios quanto àqueles que ainda completarão as condições exigidas para tal. Para esse fim, são feitas projeções de longo prazo, admitindo-se um conjunto de hipóteses atuariais que represente de forma realista as expectativas com relação à experiência futura do plano. Essas hipóteses incluem aquelas de caráter econômico (retorno de investimento, taxa de crescimento salarial, taxa de reajuste dos benefícios e níveis de benefícios do INSS) e também as de caráter biométrico (taxas de mortalidade, invalidez e rotatividade, idade de aposentadoria, estado civil e dependentes). A seguir descreveremos o conjunto das principais hipóteses atuariais e econômicas utilizadas na apuração das Provisões Matemáticas desta avaliação atuarial. (1) (2) (3) Taxa real anual de juros (1) Projeção de crescimento real de salário (1) (2) 3,0% Projeção de crescimento real do maior salário de benefício do INSS Projeção de crescimento real dos benefícios do plano Fator de capacidade para os salários 1,0 Fator de capacidade para os benefícios 1,0 Hipótese sobre rotatividade (3) 5,0% a.a. a.a. Não Aplicável 0,0% a.a. Mercer Service Tábua de mortalidade geral (4) AT 2000 Tábua de mortalidade de inválidos IAPB 57 Tábua de entrada em invalidez Outras hipóteses biométricas utilizadas (5) Composição Familiar de Pensionistas O indexador utilizado é o INPC do IBGE; Mercer Disability Mercer Retirement Composição real da família dos pensionistas A hipótese adotada de crescimento salarial foi definida pela Patrocinadora levando em consideração a expectativa de reajustes salariais de longo prazo; A rotatividade, pela Mercer Service, varia de acordo com o tempo de serviço (TS) e a faixa salarial: - 0 a 10 Salários Mínimos: 0,45 / (TS + 1); - 10 a 20 Salários Mínimos: 0,30 / (TS + 1); - Acima de 20 Salários Mínimos: 0,15 / (TS + 1). A hipótese de rotatividade adotada foi definida com base nos estudos elaborados a partir de informações históricas e expectativa futura da Patrocinadora sobre admissões e desligamentos de participantes do Plano; (4) Foi utilizada a tábua AT 2000, segregada por sexo; 4

7 (5) A Mercer Retirement é uma tábua de probabilidade de aposentadoria dos participantes: 10% aos 55 anos, 3% entre 55 e 59 anos e 100% aos 60 anos. A parcela de Benefício Definido, representada pela garantia prevista nos itens (b) e (b) do Regulamento do Plano foi avaliada pelo método Agregado. Os demais benefícios e institutos previstos no Plano foram avaliados pelo método de Capitalização Financeira Individual. Informamos que não ocorreram alterações nas hipóteses atuariais e econômicas nem nos métodos atuariais utilizados na presente avaliação, com relação à avaliação atuarial realizada no exercício de Esta avaliação atuarial foi elaborada com base em hipóteses e métodos atuariais geralmente aceitos, respeitando-se a legislação vigente, as características da massa de participantes e o Regulamento do Plano de Benefícios. Em nossa opinião, as hipóteses e métodos utilizados nesta avaliação atuarial são apropriados e atendem à Resolução CGPC nº 18/2006, que estabelece os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de Entidades Fechadas de Previdência Complementar. 5

8 4 Posição das Provisões Matemáticas Certificamos que, de acordo com o Plano de Contas em vigor e com base nas informações financeiras geradas pela ABBPREV - Sociedade de Previdência Privada, a composição das Provisões Matemáticas em 31 de dezembro de 2011 é a apresentada no quadro a seguir. O Equilíbrio Técnico do Plano foi determinado com base nas Provisões Matemáticas certificadas e nos valores do Patrimônio Social e dos Fundos Previdenciais, Administrativos e de Investimentos fornecidos pela ABBPREV - Sociedade de Previdência Privada posicionados em 31/12/2011. Conta Nome ABB (R$) GE Oil & Gás (R$) PATRIMÔNIO SOCIAL , , , PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO ,80 0, , PROVISÕES MATEMÁTICAS ,05 0, , BENEFÍCIOS CONCEDIDOS ,86 0, , Contribuição Definida ,86 0, , Saldo de Conta dos Assistidos ,86 0, , Benefício Definido Estruturado em Regime de Capitalização Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados - Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros Não Programados - Assistidos Total (R$) BENEFÍCIOS A CONCEDER ,19 0, , Contribuição Definida ,19 0, , Saldo de Contas - Parcela Patrocinador (es) / Instituidor (es) ,20 0, , Saldo de Contas - Parcela Participantes ,99 0, , Benefício Definido Estruturado em Regime de Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Patrocinadores (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Participantes Benefício Definido Estruturado em Regime de Capitalização Não Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros Não Programados , ,00 0, ,00 0, ,00 6

9 Conta Nome (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Patrocinadores (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Participantes (-) PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR ABB (R$) GE Oil & Gás (R$) Total (R$) (-) Serviço Passado (-) Patrocinador(es) (-) Participantes (-) Déficit Equacionado (-) Patrocinador(es) (-) Participantes (-) Assistidos (+/-) Por Ajustes das Contribuições Extraordinárias (+/-) Patrocinador(es) (+/-) Participantes (+/-) Assistidos EQUILÍBRIO TÉCNICO ,75 0, , RESULTADOS REALIZADOS ,75 0, , Superávit Técnico Acumulado ,75 0, , Reserva de Contingência ,75 0, , Reserva Especial para Revisão de Plano (-) Déficit Técnico Acumulado RESULTADOS A REALIZAR FUNDOS , , , FUNDOS PREVIDENCIAIS , , , REVERSÃO DE SALDO POR EXIGÊNCIA REGULAMENTAR REVISÃO DE PLANO ,32 0, , OUTROS - PREVISTO EM NOTA TÉCNICA ATUARIAL 0, , , FUNDOS ADMINISTRATIVOS , , , FUNDOS DOS INVESTIMENTOS Os valores das provisões matemáticas apresentados acima foram obtidos considerando-se o Regulamento do Plano de Aposentadoria da ABBPREV vigente em 31 de dezembro de 2011, Plano este que se encontra em manutenção. Observamos que a Mercer não efetuou qualquer análise sobre a qualidade dos ativos que compõem o Patrimônio Social do Plano de Benefícios ora avaliado, tendo se baseado na informação fornecida pela ABBPREV Sociedade de Previdência Privada. 7

10 ABB Ltda. Em relação à estruturação das Provisões observamos o descrito a seguir: a) As provisões referentes à garantia mínima do Saldo de Conta de Benefício de Invalidez calculada para participante ativo foram registradas na conta (valor atual dos benefícios futuros não programados). b) As provisões referentes à garantia mínima do Saldo de Conta de Benefício de Pensão por Morte de participante ativo foram registradas na conta (valor atual dos benefícios futuros não programados). O Fundo de Revisão de Plano foi constituído em 31/12/2009, conforme demonstrado em estudo submetido à aprovação da PREVIC, com o objetivo da utilização pelos 3 exercícios subsequentes, ou seja 2010, 2011 e No exercício de 2010 o recurso do Fundo de Revisão do Plano foi utilizado para abatimento de das contribuições normais da Patrocinadora, observado o limite de utilização de 15% da totalidade de contribuições da Patrocinadora. Durante o processo da avaliação atuarial posicionado em 31/12/2011, apurou-se um déficit no montante de R$ ,72, decorrente da rentabilidade obtida no exercício de 2011 ter sido inferior a meta atuarial do Plano (INPC + 5,0% a.a.). Esta perda financeira impactou as garantias dos benefícios de risco, conforme previsão regulamentar, e teve como conseqüência a anulação da Reserva de Contingência. Conforme previsto no artigo 18 da Resolução n 26 de 29/09/2008, os fundos previdenciais deverão ser revertidos total ou parcialmente para recompor a reserva de contingência ao patamar de 25% do valor das reservas matemáticas, quando for inferior o montante apurado a título de reserva de contingência. Desta forma, feita a recomposição, a luz da legislação, a Reserva de Contingência em 31/12/2011 passou a representar R$60.651,75 e o Fundo de Revisão de Plano R$ ,32. O valor remanescente do Fundo Previdencial para Revisão do Plano para abatimento de parte das contribuições da Patrocinadora deverá ser utilizado para abatimento de contribuições da Patrocinadora, observado o limite de utilização de 15% da totalidade de contribuições da Patrocinadora. GE Oil & Gás do Brasil Ltda De acordo com o Plano de Contas em vigor, previsto, previsto na Resolução CGPC nº. 28 de 26/01/2009 e Instrução MPS/SPC nº. 34 de 24/09/2009 e tendo em vista o processo de retirada 8

11 de patrocínio da GE Oil & Gás do Brasil Ltda, os recursos do plano foram alocados no Fundo Previdencial, subconta Outros Previstos em Nota Técnica Atuarial, totalizando R$ ,47, em 31/12/2011. As despesas administrativas decorrentes do procedimento de retirada de patrocínio serão custeadas pelos recursos disponíveis no fundo administrativo existente na Entidade, no montante de R$ ,77 e atribuível a Patrocinadora, bem como pelo excedente patrimonial, conforme indicado no item 15 do Termo de Retirada. 9

12 5 Plano de Custeio para o Exercício de 2012 Custos Os métodos atuariais Capitalização Financeira Individual e Agregado adotados para a apuração dos compromissos deste plano, em especial a patrocinadora ABB Ltda, prevêem o redimensionamento periódico do plano de custeio, de forma que o valor presente das contribuições futuras corresponda à diferença entre os compromissos atuariais e os recursos garantidores, conforme descrito a seguir: Custo em % da folha de salário de participação Custo em R$ de 2012 Aposentadorias 8,29% ,00 Invalidez 0,00% 0,00 Pensão por Morte 0,00% 0,00 Total de Benefícios 8,29% ,00 Administração 0,25% ,00 Total 8,54% ,00 Os valores monetários apresentados correspondem a valores nominais estimados em 31/12/2011. Ressaltamos que durante o ano de 2012, os valores de contribuição em Reais poderão apresentar variações em função de aumento ou redução da folha de participação. Contribuições Certificamos que, de acordo com a legislação vigente, a Patrocinadora ABB Ltda. e os participantes deverão efetuar contribuições para o Plano de Aposentadoria ABBPREV com base nos seguintes níveis: Patrocinadora A Patrocinadora deverá efetuar contribuições de acordo com os itens e do Regulamento do Plano, além da contribuição estimada para a cobertura das despesas administrativas operacionais, estimadas em 0,25% da Folha de Salário de Participação (correspondente a R$ ,00, em 31/12/2011). As contribuições totais da Patrocinadora equivalem à taxa média estimada em 4,94% da Folha de Salário de Participação, corresponde a R$ ,00, em 31/12/2011. Não há a necessidade de recolhimento de contribuições para a cobertura da garantia prevista na letra (b) dos itens e do Regulamento do Plano para os casos de invalidez e morte, pois o Valor Presente desses benefícios encontra-se integralizado em 31/12/2011, uma vez que o método atuarial adotado é Agregado. 10

13 Participantes Ativos Os Participantes ativos deverão efetuar contribuições de acordo com o item do Regulamento do Plano, equivalente à taxa média estimada em 3,60% do Salário (equivalente a R$ ,00 de 31/12/2011). Participantes Autopatrocinados Os Participantes Autopatrocinados deverão efetuar contribuições de acordo com o item do Regulamento do Plano de Aposentadoria além das despesas administrativas, definidas em Ata do Conselho, correspondente a 15% das contribuições. Participantes em Benefício Proporcional Diferido Os participantes elegíveis ao Benefício Proporcional Diferido deverão efetuar contribuições para cobertura das despesas administrativas, conforme definido em Ata do Conselho deliberativo no valor de zero real, conforme disposto no item do Regulamento do Plano Nota importante: não são previstas contribuições ou custos para a Patrocinadora GE Oil & Gás do Brasil Ltda., uma vez que esta Patrocinadora encontra-se em processo de Retirada de Patrocínio, em análise pela PREVIC Superintendência Nacional e Previdência Complementar. *** O plano de custeio apresentado neste Parecer passa a vigorar a partir de 1º de abril de

14 6 Conclusão Certificamos que o Plano de Aposentadoria ABBPREV - Sociedade de Previdência Privada está equilibrado, dependendo apenas do pagamento das contribuições previstas no Plano de Custeio para manter este equilíbrio, de comportamento das hipóteses atuariais utilizadas para a avaliação atuarial do referido Plano de Aposentadoria, e também do retorno futuro dos investimentos obtido pelo patrimônio em lastrear o compromisso assumido com o pagamento dos benefícios. Por fim informamos que este parecer atualiza, de acordo com os critérios estabelecidos no termo de retirada, a posição patrimonial apresentada no Relatório de Avaliação Atuarial de Retirada de Patrocínio da GE Oil & Gás do Brasil Ltda. do Plano de Benefícios da ABBPREV no qual se encontra detalhada a metodologia utilizada para os cálculos, a Nota Técnica Atuarial e a relação individualizada dos participantes envolvidos no processo. São Paulo, 08 de março de Mercer Human Resource Consulting Ltda. Mauro Machado Pereira MIBA nº. 631 Tamsin Marielle Bonifácio MIBA nº

15 Mercer Av. Dr. Chucri Zaidan, 920, 11º andar São Paulo, SP, Brasil CEP