Treinamento Financeiro Contas a Pagar e Contas a receber Jéssica Rodrigues Pedro Amauri 1
Duplicatas O que são duplicatas? A duplicata mercantil ou simplesmente duplicata é uma espécie de título de crédito que constitui o instrumento de prova do contrato de compra e venda. A lei regulamentadora em nossa legislação é: N 5.474/68 - Lei das Duplicatas. O conjunto de duplicatas é chamado de CARTEIRA, ou seja, um conjunto de ativos financeiros, que tem como portador, tanto a pessoa física como a jurídica. A diferença entre a duplicata e os outros títulos de crédito A duplicata é um título de crédito que o comerciante pode sacar após a emissão da fatura de venda. É, portanto, um título constituído a partir de uma negociação mercantil ou de prestação de serviços. A fatura é a origem, o documento de comprovação da venda e da transferência do bem ao comprador, e a duplicata representa a consolidação do crédito. A duplicata é um título que foi feito para circular, portanto é possível a transferência do crédito que ela representa por endosso. Também é possível exigir do comprador uma garantia extra, através do aval. A diferença entre a duplicata e os outros títulos de crédito é que ela está sempre ligada à fatura, portanto sempre tem uma causa de emissão, uma transação de compra e venda ou de prestação de serviços. Modelo de layout de duplicata com desenvolvimento Manual 2
Modelo 1 de Duplicata desenvolvido pela Futura Sistemas Duplicata virtual / Boletos Com a informatização as duplicatas virtuais encontraram respaldo legal no artigo 8º, parágrafo único, da lei nº 9.492/97 e no artigo 889, do CC - 2002. Quando o contrato de compra e venda ou de prestação de serviço é concretizado, o vendedor, pela internet, emite a uma instituição financeira os dados referentes ao negócio realizado. A instituição financeira, também pela internet, encaminha ao comprador ou tomador de serviço, um boleto bancário para que o devedor pague a compra. Esse boleto não é um título de crédito ele contém as características da duplicata virtual. Elementos de um boleto de cobrança 1. Banco: Instituição financeira que, através de contrato próprio firmado com o cedente, fica responsável pela cobrança. O banco receberá o pagamento do referido documento de cobrança pago pelo sacado, e creditará a importância paga na conta bancária do cedente; 2. Cedente: Quem emite a cobrança. Ou seja, aquele que irá receber a quantia cobrada; 3. Sacado passa a ser denominado Pagador; 3
4. Valor do documento, Valor que deverá ser pago pelo sacado antes do vencimento; 5. Data de vencimento, Data-limite para o pagamento do título; 6. Código de barras, Representação gráfica dos dados do boleto de 44 caracteres que poderá ser lida por um scanner. Normalmente os boletos possuem esta representação gráfica codificada no padrão Intercalado 2 de 5. 985800000000571003281023630108092004172920003 Demonstrativo de boleto 1º 2º 5º 4º 3º 6º Como funciona a cobrança através do Boleto Bancário? O Cedente emite o Boleto e encaminha para o Sacado que durante o período de vencimento efetuará o pagamento do mesmo. Ao receber a importância paga pelo Sacado, a instituição financeira receptora encaminhará a referida importância para o Banco emissor da cobrança para que ele credite na conta do Cedente no período de compensação acordado entre as partes. Sendo assim, neste momento o Banco emissor irá debitar a taxa de cobrança que ele acordou com o Cedente previamente. 4
Cheques O que é o cheque? O cheque é uma ordem de pagamento a vista que deve conter, sob pena de não valer como tal, ordem incondicional de pagar quantia determinada, devendo ser pago no momento de sua apresentação ao banco sacado, descontando-se o valor do seu saldo em depósito ou da linha de crédito fornecida pelo Banco ao correntista para cobrir cheques que ultrapassem o dinheiro que tiver depositado. É disciplinado pela Lei n 7.357/85 5
Contas a Receber O Contas à Receber é o controle gerencial essencial para vida financeira de qualquer empresa. Os ativos à receber decorrentes das vendas a prazo são um dos maiores bens de sua empresa, deixar de recebê-los, ou ainda, cobrar indevidamente de seus clientes, seja no valor, seja na data, seja na antecipação de um cheque pré-datado é muito ruim para a empresa. Desta forma com o controle de Contas à Receber é possível: evitar atraso e inadimplência de pagamentos de seus clientes ter o valor exato dos recebíveis de sua empresa, possibilitando até adiantamento de instituições financeiras. (fazendo o dinheiro girar). gerar informação para o fluxo de caixa, falaremos sobre fluxo de caixa em outro tópico. Representa um recebimento a que a empresa tem, ou teve, direito. 6
Contas a Pagar Há uma máxima que diz - "Mais uma conta pra pagar". Seja em seu domicílio ou na sua empresa, todos os meses recebemos inúmeras contas, despesas que foram contraídas junto a fornecedores referentes à compra de mercadorias, prestação de serviços, e ainda aquelas despesas fixas que são necessárias a manter o funcionamento da empresa como aluguel, conta de luz, telefone, salários, etc. O Contas a Pagar é um processo gerencial que tem por objetivo controlar de forma a antecipar, gerar uma previsão, das obrigações que temos durante o mês ou período. O Contas a Pagar tende a evitar: prejuízos em decorrências de atrasos no pagamento em caso de "aperto financeiro", verificar quais obrigações podem ser negociadas. O contas a pagar representa um pagamento feito, ou a ser feito, pelo usuário do sistema. 7