Slide 1 O CRUZAMENTO DE INFORMAÇÕES FISCAIS ATRAVÉS DAS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS Nilson José Goedert Contador 2016 Slide 2 Obrigações Federais para Pessoas Jurídicas em Geral: 1. SPED Sistema Público de Escrituração Digital 1.1 NFE Nota fiscal eletrônica 1.2 ECD Escrituração contábil digital 1.3 ECF Escrituração contábil fiscal 1.4 EFD ICMS IPI 1.5 EFD Contribuições 2 DIRF - Declaração Imposto de Renda Retido na Fonte 2 Slide 3 Obrigações Federais para Pessoas Físicas: 3. DIRPF - Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física
Slide 4 Obrigações Imobiliárias: 4. DIMOB - Declaração de Informações Sobre Atividades Imobiliárias comercialização imóveis, aluguéis 5. DOI - Declaração Operação Imobiliária 4 Slide 5 Obrigações Rurais: 6. SISBOV - Sistema Controle Bovino 7. ITR - Imposto Territorial Rural 5 Slide 6 Obrigações Trabalhistas: 8. RAIS - Relação Anual de Informações Sociais 9. GFIP - Guia de recolhimento de FGTS e informações a Previdência Social 10. CAGED Cadastro Geral de Empreg. e Desempregados 11. e-social Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas 6
Slide 7 Obrigações Estaduais: 12. SINTEGRA Sistema Integrado de Informações Sobre Operações Interestaduais c/ Mercadorias e Serviços 13. ITCMD - Imposto sobre Doações 14. DIME ou GIA - Declaração do ICMS Obs: Cada estado possui suas próprias obrigações 7 Slide 8 Obrigações Municipais (Florianópolis): 15. GIF - Guia Informações Fiscais Serviços prestados e tomados 16. DES Declaração Eletrônica de Serviços Obs: Cada município tem suas próprias obrigações 8 Slide 9 Outras Obrigações: 17. Operação com Bolsa de Valores
Slide 10 Outras Obrigações: 18. COAF - Movimentação Financeira 19. TEF - Cartões de Créditos 20. Carros Importados 10 Slide 11 Outras Obrigações: 21. DECRED Declaração Cartão Crédito 22. E-financeira Declaração Informações Financeiras 11 Slide 12 OBRIGAÇÕES FEDERAIS PARA PESSOAS JURÍDICAS EM GERAL: DCTF Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais: Informação mensal prestada à RFB relativa aos tributos e contribuições federais e seus créditos, de acordo com sua espécie: IR, CSLL, PIS, COFINS, etc... 12 Confronta com a ECF e DIRF.
Slide 13 OBRIGAÇÕES FEDERAIS PARA PESSOAS JURÍDICAS EM GERAL: DIRF Declaração sobre Imposto de Renda Retido na Fonte: Fontes pagadoras encaminham anualmente a Receita Federal os rendimentos pagos ou creditados e o IR e Cont. Sociais retidos na Fonte. 13 Slide 14 OBRIGAÇÕES FEDERAIS PARA PESSOAS JURÍDICAS EM GERAL: DMED - Declaração de Serviços Médicos e de Saúde : Cruzamento de Dados por CPF relativo a despesas médicas. Cruzamento automático entre valores declarados pelos médicos e deduções informadas na Declaração de Ajuste Anual de IR. 14 Slide 15 OBRIGAÇÕES FEDERAIS PARA PESSOAS JURÍDICAS EM GERAL: Siscoserv - Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio: Trata-se do controle das operações realizadas com o exterior prestação de serviços, contratação de serviços e outras operações que produzam variação no patrimônio. Ex. 15 Empréstimos.
Slide 16 OBRIGAÇÕES FEDERAIS PARA PESSOAS FÍSICAS: DIRPF Declaração do Imposto de Renda Pessoa Física: Informação que todo contribuinte PF, que seja obrigado, presta anualmente a RFB. 16 Slide 17 OBRIGAÇÕES IMOBILIÁRIAS: DIMOB Declaração de informações sobre operações Imobiliárias: Empresas Incorporadoras, Corretoras e Administradoras de Imóveis encaminham anualmente a RFB informações sobre todas as unidades vendidas, contratos de corretagem e de aluguéis. 17 Slide 18 OBRIGAÇÕES IMOBILIÁRIAS: DOI Declaração de Operações Imobiliárias: Cartório encaminha mensalmente à RFB, a relação dos imóveis escriturados, contendo nome e CPF do adquirente, do vendedor, do corretor, valor e data do negócio. 18
Slide 19 OBRIGAÇÕES RURAIS: SISBOV Sistema Controle da Movimentação Bovina: Controle total sobre a movimentação de rebanhos. 19 Slide 20 ITR Imposto Territorial Rural: Informações sobre as propriedades rurais e seu grau de utilização. 20 Slide 21 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS: RAIS Relação Anual de Informações Sociais: Empresas encaminham anualmente ao Ministério do Trabalho informações sobre todos os salários pagos durante o ano, para benefício do PIS/PASEP 21
Slide 22 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS: GFIP Guia de informações do FGTS e Previdência Social: Empresas encaminham mensalmente ao INSS e a CEF informações sobre todos os salários pagos durante o mês, para controle do depósito do FGTS e contribuições previdenciárias base da aposentadoria. 22 Slide 23 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS: CAGED Cadastro Geral de Empregados e Desempregados: Empresas encaminham diária e mensalmente ao Ministério do Trabalho informações sobre admissão, demissão e transferência de seus empregados. 23 Slide 24 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS: CAGED Cadastro Geral de Empregados e Desempregados: Ao fazer a admissão, deverá fazer consulta para verificação se está recebendo seguro desemprego. Caso estiver, a comunicação é imediata. 24
Slide 25 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS: E-SOCIAL: Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. Este sistema irá unificar o envio de informações pelo empregador em relação aos seus empregados. Obrigatoriedade a partir de 2017 25 Slide 26 OBRIGAÇÕES ESTADUAIS: SINTEGRA Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias e Serviços: Encaminhado a SEF mensalmente com todas as informações de NF Entradas e NF Vendas confrontação de dados comprador/vendedor para empresas optantes pelo SIMPLES. 26 Também conhecido como se entrega. Slide 27 OBRIGAÇÕES ESTADUAIS: ITCMD Imposto de Transmissão de Causa Mortis e Doações em SC Recolhido sobre toda e qualquer doação. Imposto Estadual, varia entre 2% e 8%. Inventários final. Em vida mês seguinte a operação. 27
Slide 28 OBRIGAÇÕES ESTADUAIS: DIME ou Gia Declaração do ICMS e do Movimento Econômico: São informações prestadas mensalmente ao SEF que serve de base de cálculo do ICMS. 28 Slide 29 OBRIGAÇÕES MUNICIPAIS: GIF Guia de Informações Fiscais para serviços prestados e tomados Informações às Prefeituras, sobre: Serviços Prestados e serviços tomados pelo contribuinte. E no caso de Florianópolis, temos também a DES Declaração eletrônica de Serviços. 29 Slide 30 SPED Sistema Público de Escrituração Digital: - Desde 2008, empresas com acompanhamento especial, estão obrigadas a escrituração digital. - Desde 2009, empresas tributadas com base no lucro real enviam sua contabilidade em sistema digital e encaminham toda a sua movimentação à base de dados da RFB, SEF e SMF. Hoje, praticamente todas as atividades e formas de tributação, estão obrigadas de alguma forma ao SPED, quer seja parcial ou totalmente. 30
Slide 31 SPED Sistema Público de Escrituração Digital: NFe Nota Fiscal eletrônica: Empresas piloto desde 2006 emitem NF eletrônica, diretamente da base de dados da RFB e SEF. A partir de 2008 empresas de determinados segmentos econômicos. Hoje, praticamente todos os segmentos já emitem NFE. 31 Slide 32 EFD Contribuições: Informações mensais à RF sobre suas operações de natureza fiscal e contábil, representativas de seu faturamento mensal e das mesmas naturezas nas operações de entrada, sujeitas a apuração de créditos. Para as empresas que não apuram créditos mensalmente, ou seja, regime cumulativo das contribuições, as informações são simplificadas. 32 Slide 33 Operações de Bolsa de Valores: Todas as operações de bolsa de valores, há retenção de 0,05%, para confronto com as declarações de IRPF. 33
Slide 34 COAF Conselho de Controle de Atividades Financeiras Controle Lavagem de dinheiro. 34 Slide 35 TEF vendas com cartão de créditos SEF tem todas as informações sobre as vendas de cartão de créditos compatibilizar o volume de vendas com movimentação de cartão de créditos 35 Slide 36 Carros Importados A RFB mantém controle de toda a aquisição de carros importados. 36
Slide 37 DECRED - Cartão de Créditos As operadoras de CC informam a RFB sobre os gastos com cartão de crédito acima de R$ 5.000,00 mês para pessoa física e 10.000,00 para jurídica; 37 Slide 38 E-financeira - Declaração de Informações sobre Operações Financeiras Movimentação Bancária X renda declarada. Substituiu a DIMOF. A RFB mantém controle de toda a movimentação financeira, mesmo após a queda da CPMF. Informações sobre movimentação acima de R$ 6.000,00 PJ e R$ 2.000,00 PF. 38 Slide 39 FORMAÇÃO DE PATRIMÔNIO: Aquisição de Imóveis; Aquisição de Veículos; Aplicações em Bancos; Depósitos no Exterior; Sócios de Empresas; Ações em Bolsas de Valores. 39
Slide 40 Compatibilizar a venda de um veículo com a aquisição de outro; Idem Imóveis; FLUXO DE CAIXA: MP do bem se aplicado o valor da venda em até 180 dias isento; 40 Slide 41 PONTOS IMPORTANTES: Valor de escritura de compra/venda X valor de avaliação da Prefeitura; Valor de escritura de venda X valor de depósito bancário; Valor de escritura de compra X valor de cheque emitido. 41 Slide 42 CERTIFICAÇÃO DIGITAL Identificação virtual que garante proteção e agilidade para as transações eletrônicas e outros serviços via internet, bem como o acesso as informações na base de dados da RFB e SEF. Com procuração específica, conseguimos acessar qualquer informação eletrônica de PF e PJ na RFB. 42
Slide 43 CONCLUSÃO Essa apresentação não é exaustiva. Há outras obrigações de estados, municípios e segmentos econômicos que não foram abordados. 43 Slide 44 Não há empresa pública ou privada, com fins lucrativos ou não, que não tenha um contador responsável. Nilson José Goedert Contador Slide 45 MUITO OBRIGADO! Nilson José Goedert nilsonjose@rgcontadores.com.br (48) 3037-1200