Coordenação-Geral de Programação Financeira - COFIN Gerência de Análise e Acompanhamento da Receita - GEARE Guia de Recolhimento da União Retificação Restituição Anulação de Despesas
CONTEÚDO 1 GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIÃO NO SIAFI - PAGAMENTO - RETIFICAÇÃO 2 CÓDIGOS DE RECOLHIMENTO (VISÃO CONTÁBIL) 3 RESTITUIÇÃO 4 ANULAÇÃO DE DESPESA 5 OUTROS AJUSTES Ao final, o aluno estará apto à executar os procedimentos de pagamento, restituição e retificação relativos à Guia de Recolhimento da União.
Guia de Recolhimento da União - GRU Arrecadação de suas receitas não administradas pela RFB Taxas (custas judiciais, emissão de passaporte etc.); Aluguéis de imóveis públicos; Dividendos (empresas com participação acionária da União); Serviços administrativos e educacionais (inscrição de vestibular / concursos, expedição de certificados); Multas (da Polícia Rodoviária Federal, do Código Eleitoral, do Serviço Militar etc.); demais valores: Depósitos de diversas origens (depósitos de terceiros); Devoluções de despesas (diárias, suprimentos de fundos, etc...) Pagamentos no Siafi (GRU ELETRÔNICA)
Espécies de GRU GRU EXTRA-SIAFI: Simples Cobrança Depósito DOC/TED ARRECADAÇÃO RECOLHIMENTO GRU INTRA-SIAFI: Eletrônica CTU CLASSIFICAÇÃO DESTINAÇÃO RESTITUIÇÃO RETIFICAÇÃO OB de RESTITUIÇÃO GRU INTRA-SIAFI: Retificadora
Código de Recolhimento Determina o tipo de contabilização/registro no Siafi Consultado por meio da transação >CONCODGR Classificação quanto ao uso: Uso Geral (Qualquer UG pode utilizar) Uso Específico (UG ou Órgãos específicos) Classificação quanto à abrangência: Geral (gestor define algumas informações-infgestor) STN (todas as informações estão definidas STN/COFIN)
Espécies de Ingressos X Códigos de Recolhimento Receita Orçamentária 1XXXX-X, X, 2XXXX-X, X, 3XXXX-X 4XXXX-X CTU(SIAFI) DDO Passivos 9XXXX-X 5XXXX-X, X, 7XXXX-X Intra-orçamentário OFSS Estorno de Despesa 6XXXX-X
Código de Recolhimento RECEITA FONTE TESOURO USO ESPECÍFICO USO GERAL Ex: 1XXXX-X, 3XXXX-X, 5XXXX-X Ex: 188XX-X, 588XX-X, RA Classificação Receita no Órgão (4WWWWWWWW) Fonte transitória 0190000000 Disponibilidade por fonte na STN (193290200) Não tem Limite de Saque RA Destinação Fonte definitiva (código de destinação) Nos casos de compartilhamento de receita, se UO do Órgão da UG arrecadadora diferente da UO e do Órgão da UG beneficiária(destinação) haverá a transferência da conta de receita (4xxxxxxxx)
Código de Recolhimento RECEITA FONTE PRÓPRIA USO ESPECÍFICO DO ÓRGÃO Ex: 2XXXX-X, 4XXXX-X, 7XXXX-X RA Classificação Receita no Órgão (4WWWWWWWW) Disponibilidade por fonte no Órgão (193290200) Limite de saque do Órgão (112160400 na fonte 0190000000988) RA Destinação Fonte e vinculação definitivas (código de destinação) Transfere limite e disponibilidade por fonte, se UG dest # UG arrec. Transfere conta 4 se UO diferentes, de órgão diferentes USO GERAL (Abrangência Geral) Ex: 288XX-X, 488XX-X, 788xx-x RA Classificação Receita no Órgão (4WWWWWWWW ou 212640200) UG ARRECADADORA Disponibilidade por fonte no Órgão (193290200) Limite de saque do Órgão (112160400 na fonte definitiva informada na homologação) ou 0190000000 988 RA Destinação Contas de controle
ANULAÇÃO DE DESPESA Ex: 6XXXX-X, 688XX-X, Código de Recolhimento OUTROS INGRESSOS Limite de saque (112160400) fonte 019000000987 GRU - Valores em trânsito para estorno da despesa (212610000) e devem sempre ter o mesmo saldo. COMUNICAS RELACIONADOS: 2007/0735524, 2008/0845920, 2008/0629364 - Estorno do total - Estorno parcial e restante transforma em receita - Estorno parcial e restante devolve ao recolhedor DEPÓSITO DE DIVERSAS ORIGENS Ex: 9XXXX-X, 988XX-X, Limite de saque (112160400) fonte 019000000990 Ex: 21XXXXXXX
Código de Recolhimento Parametrização As Unidades Gestoras que necessitem utilizar algum código de recolhimento deverão, obrigatoriamente, selecioná-lo e informar alguns parâmetros. Caso a UG não selecione e parametrize o código, não será possível o recolhimento por meio dele. Homologação Somente os códigos de Abrangência Geral necessitam de homologação. Exemplos: (288xx-x;488xx-x;788xx-x) Para homologar preencha o campo INFGESTOR. Se não homologar, não será possível o recolhimento por meio dele.
Código de Recolhimento Consulta: >CONCODGR Parametrização: >ATUCODGR Acionar F5 Homologação: > ATUCODGR Acionar ENTER
GRU Eletrônica Pagamento entre Unidades Gestoras; Emitida por meio do CPR ou da transação >GRU Retificações de Registros de Arrecadação Emitida por meio da transação >RETIFICAGR Geram documento GR Consultado por meio da transação >CONGRU. O recurso será classificado na unidade favorecida no dia seguinte (Documento RA) Consultado por meio da transação >CONRA Pode ser cancelada no mesmo dia da emissão >CANGRU cancela GRU de Pagamento >CANRETGR cancela GRU Retificadora
GRU Eletrônica Pagamento INTRA-SIAFI X INTRA-ORÇAMENTÁRIO O pagamento Intra-Orçamentário ocorre quando as duas entidades (pagadora e recebedora) pertencem ao Orçamento Fiscal e da Seguridade Social. ORÇAMENTO DE INVESTIMENTO ESTATAIS INDEP. ORÇAMENTO FISCAL E SEGURIDADE SOCIAL SERPRO INTRA-ORÇAMENTÁRIO INTRA-SIAFI OB INTRA GRU Eletrônica Receita Intra- Orçamentária 5xxxx-x e 7xxxx-x
GRU ELETRÔNICA PAGAMENTO PRÁTICA NO SIAFI EDUCACIONAL Efetuar o pagamento da Taxa de Inscrição da Semana Orçamentária Favorecido: ESAF UG 170009/00001 http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/download/gru_eletronica_intra_siafi.pdf
GRU Eletrônica Intra-SIAFI SIAFI2012-DOCUMENTO-CONSULTA-CONGRU (CONSULTA GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO 06/03/12 11:00 USUARIO : HERMES DATA EMISSAO : 16Fev12 TIPO : 1 - PAGAMENTO NUMERO : 2012GR800027 UG/GESTAO EMITENTE : 050001 / 00001 - SECRETARIA DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUS UG/GESTAO FAVORECIDA : 050001 / 00001 - SECRETARIA DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUS RECOLHEDOR : 050001 GESTAO : 00001 CODIGO RECOLHIMENTO : 18818-2 COMPETENCIA: FEV12 VENCIMENTO: 16Fev12 DOC. ORIGEM: 050001 / 00001 / 2012FL000013 PROCESSO : STJ 01308/2012 RECURSO : 3 (=)VALOR DOCUMENTO : 588,68 (-)DESCONTO/ABATIMENTO: (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 588,68 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : 00000000188182022012 CODIGO DE BARRAS : 89600000005 0 88680001010 2 95523121881 4 80004140000 6 OBSERVAÇÃO FOPAG NORMAL DE FEVEREIRO/2012 - LIGAÇÕES TELEFÔNICAS. LANCADO POR : 48316130106 - RONY UG : 050001 16Fev2012 13:00 PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DADOS ORC/FIN PF4=ESPELHO PF12=RETORNA
RA de Destinação - Exemplo SIAFI2012-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO) 06/03/12 11:02 USUARIO : HERMES DATA EMISSAO : 16Fev12 TIPO: ARRECADACAO NUMERO : 2012RA090641 ESPECIE : CLASSIFICACAO ESPECIE GR : SIMPLES SIT. : NORMAL UG/GESTAO EMITENTE: 050001 / 00001 - SECRETARIA DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIC RECOLHEDOR : 050001/00001 COMPETENCIA: Fev12 CODIGO RECOLHIMENTO: 18818-2 - STN OUTRAS RESTIT.(FOLHA) DOC.ORIGEM : 050001/00001/2012GR800027 RET/RES/CANC: PROCESSO : AGENTE ARRECADADOR: STN VENCIMENTO : 16Fev2012 MEIO DE PAGAMENTO : (=)VALOR DOCUMENTO : 588,68 (-)DESCONTO/ABATIMENTO : (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 588,68 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA: 00000000188182022012 OBSERVACAO : REGISTRO DA CLASSIFICACAO DA ARRECADACAO DE GUIAS DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 16Fev12 AUTENTICACAO BANCARIA: LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO UG : 170803 16Fev12 23:06 PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA
RA de Classificação - Exemplo SIAFI2012-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO) 06/03/12 11:05 USUARIO : DATA EMISSAO : 16Fev12 ESPECIE : 2 - DESTINACAO NUMERO : 2012RA090651 UG/GESTAO EMITENTE: 050001 / 00001 - SECRETARIA DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIC TIPO ARRECADACAO : 01 - ARRECADACAO CODIGO RECOLHIMENTO: 18818/2 DOC.ORIGEM : 050001/00001/2012GR800027 RET/RES/CANC: OBSERVACAO : REGISTRO DE DESTINACAO DA ARRECADACAO DE GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 16Fev12 EVENTO CAMPO DESTIN. FONTE NATUREZA V A L O R 541758 1-VD 880030 0100000000 419229900 588,68 541765 1-VD 880030 588,68 LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO UG : 170803 16Fev12 23:06 PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA
GRU RETIFICADORA Utilizada para corrigir equívocos ocorridos na Nota de Registro da Arrecadação(RA) decorrente de qualquer tipo de GRU ou da OB de restituição, mas não é qualquer RA. Somente poderá ser retificada a RA: Tipo 1 - Arrecadação; Espécie 1 Classificação Tipo 3 Restituição; Espécie 1 - Classificação Transação: >RETIFICAGR http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/download/retificacao_registro_arrecadacao.pdf
GRU RETIFICADORA RA a ser retificada RA CLASSIFICAÇÃO RA DESTINAÇÃO RETIFICAÇÃO (>RETIFICAGR) GRU INTRA SIAFI RA CLASSIFICAÇÃO (-) RA DESTINAÇÃO (-) RA CLASSIFICAÇÃO (+) RA DESTINAÇÃO (+) Dia Seguinte
GRU Eletrônica Retificadora SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONGRU (CONSULTA GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO 27/01/09 19:04 USUARIO : SERGIO DATA EMISSAO : 23Jan09 TIPO : 3 - RETIFICADORA NUMERO : 2009GR000005 UG/GESTAO EMITENTE : 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS UG/GESTAO FAVORECIDA : 010090 / 00001 - FUNDO ROTATIVO DA CAMARA DOS DEPUTADOS RECOLHEDOR : 32010877934 GESTAO : CODIGO RECOLHIMENTO : 28881-0 COMPETENCIA: JAN09 VENCIMENTO: 22Jan09 DOC. ORIGEM: 010001 / 00001 / 2009RA000046 PROCESSO : RECURSO : 0 (=)VALOR DOCUMENTO : 45,57 (-)DESCONTO/ABATIMENTO: (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 45,57 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : 00000000491215100009 CODIGO DE BARRAS : OBSERVACAO TRANSF. REF. RECUPERACAO DE DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES, - PROCESSO 173.034/2008. LANCADO POR : 20974477168 - DAS DORES UG : 010001 23Jan2009 16:48 PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DADOS ORC/FIN PF4=ESPELHO PF12=RETORNA
Restituição de Receita arrecadada por GRU Visa atender ao contribuinte que tenha recolhido receitas a maior ou indevidamente; Atender ordem de depósito em conta Judicial; ou Frustração da compensação de cheque recebido para o pagamento da GRU, hipótese em que o órgão deverá restituir o Banco do Brasil. A restituição total ou parcial das receitas arrecadadas por meio da GRU será de responsabilidade dos órgãos arrecadadores. reconhecer os valores recolhidos a maior pelo contribuinte, solicitar os recursos (fonte tesouro) e executar o pagamento ao contribuinte (OB). http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/download/restituicao.pdf
Restituição de Receita Restituição (fonte tesouro) Códigos de recolhimento: 1xxxx, 188xx, 388xx, 588xx Documento Hábil RS Situação TR1 Restituição (fonte própria) Códigos de recolhimento: 2xxxx, 288xx, 488x, 788xx Documento Hábil RS Situação TR2 OBS: código de recolhimento deverá estar parametrizado
Contas da Restituição GRU 21219.60.14 RESTITUIÇÃO DE RECEITAS RECEBIDAS GRU Apresenta saldos dos favorecidos(cpf/cnpj) pagos e a pagar 19312.04.10 COTA DE RESTITUIÇÃO SOLICITADA 19312.04.11 COTA DE RESTITUIÇÃO A RECEBER 19312.04.12 COTA DE RESTITUIÇÃO RECEBIDA 19351.17.02 RESTITUIÇÃO DA GR PAGAS Somente os favorecidos (CPF/CNPJ) pagos 19351.17.03 - REST.DA GR PROCESSADAS POR COD.RECOLHIMENTO Totaliza as RA de Restituição ou Cancelamento processadas por código de recolhimento Prática de Restituição Tesouro e Fonte Própria (Para contribuinte, Para o BB e Para conta Judicial)
Estorno de Despesa GRU x CPR Momentos Documento Contábil RECONHECIMENTO DO DIREITO >ATUCPR NE GD NS D-11219.61.00 C-62317.01.09 0190/987 Recolhimento da GRU RA D-11216.04.00 C-21261.00.00 D-52317.01.09 C-11219.61.00 Realização da GD >CONFLUXO NS FTE NE/400 0190/987 D-21261.00.00 C-3XXXX.XX.XX D-11216.04.00 C-11216.04.00
GRU-VALORES EM TRANSITO PARA ESTORNO DESPESA Ingresso por meio de código 6XXXX-X C - 21.261.00.00 D 112160400 0190000000/987 Regularizações: 1) Para valores ingressados no exercício: a) Objetivo estornar despesa da folha de pagamentos: - Seguir orientações da CCONT b) Objetivo estornar a despesa: - Incluir Doc. Hábil GD no CPR e realizar compromisso c) Objetivo restituir: - Incluir Doc. Hábil DT, situação E67 dedução DEPT. Gera OB. d) Classificar parte do valor como receita: - Incluir Doc. Hábil DT, situação E67 dedução VDEB. Gerar GRU.
GRU-VALORES EM TRANSITO PARA ESTORNO DESPESA Ingresso por meio de código 6XXXX-X C - 21.261.00.00 D 112160400 0190000000/987 2) Para valores ingressados no exercício anterior: a) Objetivo transformar em receita: Utilizar CPR - Incluir Doc. Hábil DT, situação E67, dedução VDEB. Gera GRU. b) Objetivo restituir: - Incluir Doc. Hábil DT, situação E67, dedução DEPT. Gera OB.
Valores a classificar Acionamento do código de fuga 99999-7 Contabilização ( C - 21264.02.00 D - 11216.04.00 0190000000 988 ) A) Caso com Conta corrente código de recolhimento 99999: Ingresso no exercício : Fazer a RETIFICAÇÃO (>RETIFICAGR) Ingresso no exercício anterior: Utilizar CPR - Incluir Doc. Hábil DT, situação E70, dedução GDEP. - Gerar GRU no código correto. B) Caso com Conta corrente é o código de recolhimento original: - Incluir Doc.Hábil DT, situação E70, dedução GDEP. Gera GRU. OBS: Em ambos os casos informar no CPR e na GRU fonte 0190000000, vinc 990.
Contas de Controle da Arrecadação (GRU) ARRECADAÇÃO POR CÓDIGO DE RECOLHIMENTO 19351.06.01 = recolhimento do principal por código de recolhimento 19351.06.02 = recolhimento de multa/mora/juros 19351.06.03 = recolhimento outros acréscimos. 19351.06.04 = recolhimento juros e encargos 19351.06.90 * = descontos e abatimentos do recolhimento 19351.06.91 * = outras deduções do recolhimento 19351.10.01 = retificações do principal 19351.10.02 = retificações de multa/mora/juros 19351.10.03 = retificações de outros acréscimos 19351.10.04 = retificações juros/encargos 19351.10.90 * = retificação de descontos e abatimentos 19351.10.91 * = retificação de outras deduções de recolhimento CONTAS PARA CONSULTA RECEITAS TESOURO PELAS Ugs 19996.19.03 CONTROLE DE ARRECADACAO DE RECEITAS - GRU (receita transferida) 19996.19.07 CONTROLE DE ARRECADACAO DE RECEITAS - GRU (espelho conta 4) RECEITA REALIZADA 19114.00.00 RECEITA REALIZADA (NO ÓRGÃO, SOMENTE RECEITA PRÓPRIA) ANULAÇÃO DE DESPESA 21261.00.00 GRU VALORES EM TRÂNSITO PARA ESTORNO DE DESPESA GRU A CLASSIFICAR 21264.02.00 GRU A CLASSIFICAR
GRU (Transações Siafi) ATUCODGR - atualiza/altera código GRU (Parametrização e homologação) CONCODGR - consulta código GRU CONRA - consulta registro de arrecadação CONGRU consulta GRU CANGRU cancela GRU Pagamento no mesmo dia CANRETGR cancela GRU Retificadora no mesmo dia RETIFICAGR retificação do Registro de Arrecadação BALANCETE contas de controle de arrecadação
A mente que se abre a uma nova ideia jamais voltará ao seu tamanho original. Albert Einstein Secretaria do Tesouro Nacional - STN Coordenação-Geral de Programação Financeira COFIN Gerência de Análise e Acompanhamento da Receita - GEARE Tel: (61) 3412.3110 Fax: (61) 3412.1537 Email Institucional: geare.cofin.df.stn@fazenda.gov.br