CAPITULO SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL - SIAFI

Transcrição

1 CAPITULO SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL - SIAFI SECAO MACROFUNÇÕES ASSUNTO ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO. 1 - REFERÊNCIAS RESPONSABILIDADE - Coordenador-Geral de Contabilidade e Custos da União COMPETÊNCIA - Portaria/STN N 833, de 16 de dezembro de 2011, que revogou a.in/stn N 05, de 06 de novembro de APRESENTAÇÃO Esta Macrofunção define parâmetros que visam à padronização e eficiência do processo de Encerramento de um Exercício Financeiro e a conseqüente abertura do exercício seguinte, dos Órgãos e Entidades da Administração Pública Federal. 3 - FASES DE EXECUÇÃO EXECUÇÃO DAS ATIVIDADES PREPARATÓRIAS As peculiaridades dos procedimentos aplicáveis aos Órgãos e Entidades da Administração Pública Federal, e os prazos máximos, estão estabelecidos nesta Macrofunção. O não cumprimento implicará na apuração incorreta do resultado do exercício, sujeito à citação individualizada em Notas Explicativas no Balanço Geral da União. 4 - CALENDÁRIO DOS PRAZOS... Manual SIAFI Pagina 1

2 Manual SIAFI Pagina 2

3 5 - PROCEDIMENTOS Data limite: 31/dez/ Os Órgãos do Poder Executivo poderão emitir Nota de Empenho (original e reforço), exceto para as despesas mencionadas no Decreto de Programação Financeira n 7.445/2011, de 1 de março de 2011, que poderão emitir Nota de Empenho até o dia 31/12/ Emitir nota de empenho para possibilitar a inscrição de restos a pagar não processado de despesas não obrigatórias que utilizam o documento folha para o registro da liquidação As Unidades Gestoras Executoras deverão: Data limite: 31/dez/ Registrar os documentos comprobatórios dos atos e fatos das gestões.orçamentária, financeira e patrimonial, observando o disposto no 1 do art. 104 da Lei n LDO, de 09 de agosto de Emitir Nota de Empenho para ocorrer inscrição em Restos a Pagar não processados, referente às despesas obrigatórias que utilizam o documento folha Anular os empenhos para ajustar os saldos que serão inscritos em Restos a Pagar Não Processados A análise dos empenhos que poderão ou não ser inscritos em Restos a Pagar Não Processados deverá ser realizada observando o disposto na Macrofunção Devolver, para o respectivo órgão repassador, os saldos financeiros e orçamentários não utilizados, referentes à Termo de Cooperação Os valores já empenhados não passíveis de inscrição em Restos a Pagar deverão ser anulados e devolvidos para o órgão repassador Realizar os registros dos valores a liberar/a receber, de Termo de Cooperação de forma a garantir a liberação dos recursos no exercício seguinte. Os registros ocorrerão nas contas Recursos a Liberar Por Transferência e Recursos a Receber por Transferência Para os casos em que as partes pertençam ao Orçamento Fiscal e da Seguridade Social, o órgão recebedor deverá informar ao órgão repassador, em tempo hábil, o valor total que será inscrito em Restos a Pagar. Manual SIAFI Pagina 3

4 Informar, através de COMUNICA, às unidades setoriais de contabilidade, os códigos dos órgãos ou gestões a serem incluídos/excluídos do processo automático da inscrição em Restos a Pagar Não Processados A unidade gestora deverá analisar a informação constante do campo INSCREVE RP da tabela CONGESTAO. Caso a informação do campo não esteja compatível com a situação desejada, deverá ser comunicado à sua respectiva unidade setorial de. contabilidade. Se a informação já estiver com a opção desejada não é necessário adotar nenhuma providência Todos os órgãos que recebem recursos nas fontes que geram cotas (CONFONTE GERA COTA - SIM) e que pertencem ao OFSS participarão do processo automático de inscrição dos Recursos Diferidos e Recursos a Receber/a Liberar A gestão 0001 (Tesouro Nacional) obrigatoriamente participa dos processos de Inscrição de RP e dos Recursos Diferidos e dos Recursos a Receber/a liberar Devolver para a Setorial Financeira, e esta para a COFIN/STN, o total não empenhado de Limite Contra Entrega Limite da STN saldo da. conta Cota de Empenho Contra Entrega a Empenhar em contrapartida com o limite financeiro conta Limite de saque para empenho contra entrega Efetuar o registro das transferências e contratos celebrados no exercício atual e ainda não registrados no grupo de compensação de forma a evidenciar os atos potenciais, a saber: As transferências dos tipos de Acordo de Cooperação Técnica e Termo de Compromisso deverão ser incluídas no SIAFI, utilizando as transações ATUPRETRAN e CONVERTRAN As transferências dos tipos Convênio, Contrato de Repasse e Termo de Parceria deverão ser incluídas utilizando o Portal SICONV Os contratos deverão ser incluídos no SIASG por meio de transações específicas ou no SIAFI utilizando a transação Nota de Lançamento NL Compatibilizar os saldos contábeis referentes às operações de crédito. internas por meio dos eventos e e externas por meio do evento , com base no Cadastro de Obrigações A Coordenação-Geral de Participações Societárias - COPAR/STN deverá: Promover a compatibilização das participações societárias nas empresas com os respectivos saldos no Sistema, e efetuar eventuais ajustes visando eliminar a duplicidade das participações acionárias das empresas dependentes para efeito de consolidação no B.G.U, observando o. disposto no código PARTICIPAÇÃO DA UNIÃO NO CAPITAL DE EMPRESAS, do Manual SIAFI A Coordenação-Geral de Programação Financeira COFIN/STN deverá efetuar o registro do passivo não financeiro relativo ao déficit do Banco Central do Brasil BACEN A Coordenação-Geral de Haveres Financeiros COAFI e a Coordenação-Geral de Gerenciamento de Fundos e Operações Fiscais - COFIS deverão:. Manual SIAFI Pagina 4

5 Compatibilizar os valores dos empréstimos e financiamentos da União - concedidos a Estados, Distrito Federal, Municípios e suas entidades da Administração Indireta e aqueles concedidos a outras pessoas jurídicas contabilizado no SIAFI com os valores registrados no relatório do Banco do Brasil O prazo para registro das operações no SIAFI2011 poderá ser prorrogado pela Setorial Contábil do Órgão, a critério desta, em obediência ao prazo máximo estabelecido pela CCONT, utilizando a Transação >ATUESTSIST As.Unidades Setoriais Contábeis de Órgão deverão: Data limite: 5/jan/ Analisar as informações prestadas pelas UG Executoras (item desta norma), referente aos códigos das Gestões a serem excluídas/incluídas no processo automático de inscrição em restos a pagar. Caso a tabela de gestão não esteja na situação desejada, comunicar à CCONT/STN, por meio de COMUNICA A unidade setorial de contabilidade somente poderá solicitar a exclusão/inclusão de gestão, no processo de Inscrição em RP Não Processados, pertencente a seu órgão. Data limite: 10/jan/ Incluir os dados dos balancetes das entidades não integrantes SIAFI, conforme o disposto na Macrofunção do Manual SIAFI No diaseguinte à respectiva integração de balancete promover análise dos saldos constantes do Balancete dos órgãos integrados, de forma a validar os valores inseridos. Data limite: 11/jan/ Registrar as apropriações das Reservas ou compensação de prejuízos, dos Órgãos regidos pela Lei n 6.404/76, através de NL mediante utilização dos. eventos / ou / Data limite: 13/jan/ Conformidade Contábil de UG. Data limite: 16/jan/ Conformidade Contábil de Órgão. Data limite: 17/jan/ Conformidade Contábil de Órgão Superior Data limite: 20/jan/ Conformidade Contábil do BGU Os órgãos deverão tomar providências tempestivas durante todo exercício e especialmente no encerramento, de forma a não apresentar situações de restrição na Conformidade Contábil do BGU, tendo em vista que as restrições de cada órgão Manual SIAFI Pagina 5

6 são encaminhadas ao Tribunal de Contas da União ao final do.exercício para as providências que julgarem pertinentes Para as restrições oriundas de auditores contábeis e que estejam refletidas nos demonstrativos contábeis deverão ser nestes também aplicadas. Ex: Receita Corrente a Classificar.- Restrição SALDOS ALONGADOS CONTAS TRANS. DE RECEITAS, 984 SDO ALONGADO CONTAS TRANS.RECEITAS - B.FINANC, SDO ALONGADO CONTAS TRANS.RECEITAS DVP, SDO ALONGADO CONTAS TRANS.RECEITAS - B.ORCAM As setoriais contábeis promoverão o acompanhamento do registro da Conformidade do Balanço Geral da União e comunicar à CCONT eventuais divergências As.Unidades Setoriais Contábeis de Órgão Superior deverão: Encaminhar ao órgão central de contabilidade, por meio do endereço.."prestacao.stn@fazenda.gov.br", após o encerramento do exercício,.até o dia.31 de janeiro de 2012,..as Máscaras de Análise e de Notas Explicativas disponíveis no endereço." preenchidas, para subsidiar o processo de elaboração da Prestação de Contas do Presidente da República e do Balanço-Geral da União." Junto aos arquivos das Máscaras foi incluído um Passo a passo para orientar o preenchimento e análise pelos gestores. Data limite: 20/mar/ As Empresas Estatais Dependentes e o Banco Central do Brasil devem divulgar em sites próprios até o dia 20 de março de cada ano as informações relativas à conciliação das Demonstrações Contábeis emitidas segundo a Lei 6.404/76, com aquelas levantadas pela ótica da Lei 4.320/64, obtidas no SIAFI As setoriais contábeis deverão efetuar o acompanhamento das Empresas Estatais Dependentes e do Banco Central quanto ao cumprimento do item anterior. 6 - ANÁLISE DE CONTAS CONTÁBEIS As contas do Balanço deverão ter os seus saldos devidamente analisados, conciliados, ajustados e corrigidos monetariamente quando previsto em lei ou contratos, procurando eliminar as pendências indevidas e/ou alongadas e evitar a ocorrência de saldos invertidos, ainda que em nível de conta-corrente, aplicando-se, para as contas a seguir, os procedimentos necessários ATIVO CIRCULANTE DISPONÍVEL As contas deste subgrupo deverão ter seus saldos compatibilizados com os extratos bancários e com os valores existentes em caixa, adotando-se o seguinte: A Conta Única do Tesouro Nacional deverá ser conciliada, de forma global, pela UG , com a posição da conta apresentada pelo Banco Central do Brasil. na UG As Aplicações Financeiras deverão ter os seus saldos atualizados pelos rendimentos, mesmo não recebidos até o final do exercício, mediante a. Manual SIAFI Pagina 6

7 utilização dos eventos ou ou com o As contas bancárias em moeda estrangeira, inerentes à UG de moeda nacional, deverão ser conciliadas com os extratos e as variações cambiais apuradas, com base no câmbio oficial do dia do fechamento do balanço O registro da variação cambial deverá ser feito utilizando os eventos: a) , , e , indicando o código de GRU , para.as fontes tesouro (CONFONTE campo GERA COTA STN = SIM. Em seguida providenciar o recolhimento do recurso ao Tesouro Nacional. b) e para fonte não tesouro (CONFONTE - (campo GERA COTA STN = NÃO) Os saldos apresentados nas contas contábeis que pertencem ao Subgrupo Outras Contas deverão ser conciliados com os respectivos extratos bancários Em se tratando de saldos meramente contábeis, isto é, não havendo saldos financeiros nos respectivos bancos, proceder à baixa dos valores, utilizando.. os eventos e por meio de Nota de Lançamento. 6.3 CRÉDITOS EM CIRCULAÇÃO As contas representativas deste subgrupo deverão ter os seus saldos compatíveis com os documentos de escrituração observando-se principalmente as seguintes contas: A conta REDE BANCÁRIA/ARRECADAÇÃO deverá conter saldo da receita arrecadada, classificada e não recolhida à Conta Única até o final do exercício As contas do grupo RECURSOS A RECEBER POR TRANSFERÊNCIA conterá o saldo a receber de termo de cooperação ou outros instrumentos de formalização, nas seguintes situações a partir de 2012: A conta RECURSOS A RECEBER POR TRANSFERÊNCIA.ENTRE ÓRGÃOS QUE PERTENCEM AO OFSS - Quando o órgão repassador e recebedor forem contemplados nos Orçamentos Fiscal e de Seguridade Social: a) O valor correspondente à diferença (a menor) entre o financeiro e o orçamentário recebidos pela beneficiária deverá ser registrado pela repassadora, observando o seguinte: a.1) se a execução da despesa, efetivada pela recebedora, tiver ocorrido em fonte. detalhada por termo de cooperação ou instrumentos similares, o limite deverá ser registrado pela repassadora. utilizando-se o evento , na Nota de Lançamento. a.1.1) O valor inscrito nesta conta no exercício anterior, e não recebido até o término do exercício que está sendo encerrado, deverá ser baixado pelo repassador com a utilização do evento e realizada a nova inscrição com o valor correspondente a execução do exercício. Manual SIAFI Pagina 7

8 a.2)- se a execução da despesa, efetivada pela recebedora, tiver ocorrido em fonte não detalhada, o limite deverá ser registrado pela repassadora, utilizando-se o evento , na Nota de Lançamento. a.2.1) O valor inscrito nesta conta no exercício anterior, e não recebido até o término do exercício que está sendo encerrado, deverá ser baixado com a utilização do evento , na Nota de Lançamento, e realizada a nova inscrição com o valor correspondente a execução do exercício A conta RECURSOS A RECEBER POR TRANSFERÊNCIA DE OUTRO ENTE DA FEDERAÇÃO. Quando o órgão repassador não for contemplado e o órgão recebedor for contemplado nos Orçamentos Fiscal e de Seguridade Social: a) O valor correspondente à diferença (a menor) entre o financeiro recebido e o total dos empenhos emitidos pelo órgão recebedor deverá ser. registrado por este utilizando o evento , na Nota de Lançamento. b) O valor inscrito nesta conta no exercício anterior, e não recebido até o término do exercício que está sendo encerrado, deverá ser baixado com a utilização do evento , na Nota de Lançamento A conta LIMITE DE SAQUE COM VINCULAÇÃO DE PAGAMENTO. representa o valor disponível para saque da Conta Única do Tesouro Nacional, estabelecido pelo Órgão Central de Programação Financeira, para atender despesas com vinculação específica de pagamento Não deverá existir saldo nas Fontes/Vinculações:. a) os saldos identificados na vinculação na conta , Limite de Saque com vinculação de pagamento,. implicam.saldos no mesmo montante.na conta GRU - VALORES EM TRANSITO PARA ESTORNO DESPESA, que devem ser regularizados conforme procedimentos abaixo:. a.1) Procedimento normal da rotina de estorno de despesa:. - Inclusão no CPR do documento hábil.gd com posterior realização do compromisso na transação >CONFLUXO.. a.2) Procedimento para regularização quando ocorrer devolução de recursos referentes à despesa do exercício e também despesas de exercício anterior numa mesma GRU:. -.Para o valor referente a despesas do exercício corrente,.aplicar o procedimento normal mencionado no item a.1;....- Para.o valor parcial do.recolhimento.referente a.exercícios anteriores.a UG deverá regularizar incluindo no CPR o documento hábil DT, a situação E67, Manual SIAFI Pagina 8

9 informando a Categoria de Gasto P, fonte , Vinculação.de Pagamento 990, e a dedução.vdeb. A GRU eletrônica disponibilizada deverá utilizar o.código de recolhimento (se a despesa foi custeada por Fonte Tesouro) e ou (se a despesa.foi custeada por Fonte Própria), Tipo de Recurso 3, Grupo de Despesa.8, Fonte de Recursos , Vinculação de Pagamento a.3) Procedimento para regularização quando ocorrer devolução de despesa a maior e posterior solicitação de restituição:... -.Para o valor referente a despesas do exercício corrente, aplicar o procedimento normal mencionado no a.1;....- Para o valor recolhido a maior, incluir no CPR o documento hábil DT, a situação E67, Fonte , Vinculação 990 e categoria de gasto P; e incluir a dedução.dept.... b) os saldos identificados na vinculação na conta , Limite de Saque com vinculação de pagamento,. implicam.saldos no mesmo montante.na conta GRU A CLASSIFICAR, que são regularizados conforme procedimento estabelecido no item desta norma de encerramento A permanência de saldo nos contas-correntes citados, em 31/12/11, será passível de restrição contábil código 008, saldo indevido conta-corrente A conta RECURSOS A RECEBER PARA PAGAMENTO DE RP terá seu saldo baixado, automaticamente por meio da Transação >CONBAIXSAL CONSULTA BAIXA E INSCRICAO DE SALDOS Os valores de exercícios anteriores que vierem a ser reclamados serão recalculados pela Setorial Financeira de Órgão Superior em conjunto com a COFIN/STN, que fará a recomposição do saldo da conta no. exercício que está sendo encerrado A conta RECURSOS A RECEBER PARA PAGAMENTO DE RP INSCRIÇÃO - conterá os valores a receber para pagamento de RP, inscritos no exercício atual O valor inscrito na referida conta será transferido automaticamente, por meio da transação >ATUTRANSAL, para a conta RECURSOS A RECEBER. PARA PAGAMENTO DE RP, no exercício seguinte A conta LIMITE DE SAQUE PARA EMPENHO CONTRA ENTREGA conterá limite de saque, estabelecido pela STN, para atender os pagamentos aos credores. cujo empenho foi emitido com garantia de pagamento contra entrega No final do exercício seu saldo deverá corresponder ao total empenhado e não pago COTA DE EMP. CONTRA ENT. EMPENHADA LIQ. A PAGAR Manual SIAFI Pagina 9

10 e COTA DE EMPENHO CONTRA ENTREGA PARA RECOLHIMENTO DE TRIBUTO O valor recebido e não empenhado até o final do exercício deverá ser. devolvido para a respectiva setorial por meio de NL, utilizando os seguintes eventos: a) Devolução de repasse: ou com b) Devolução de sub-repasse: ou com o Se o financeiro foi recebido em exercícios anteriores e não ocorreu a emissão do empenho, a devolução deverá ocorrer por meio de NL, utilizando os eventos de devolução de repasse diferido ( ) ou sub-repasse diferido. ( ) conjugado com o evento A Setorial Financeira, de posse dos saldos do limite Contra Entrega Limite da STN, deverá devolvê-los à COFIN, por meio de NL, utilizando:. a) evento de devolução de Cota ( ) conjugado com o evento , para o financeiro recebido no exercício corrente.. b) evento de devolução de cota diferida ( ) conjugado com o evento , para o financeiro recebido no exercício anterior e que não foi empenhado As contas do subgrupo GRU - VALORES A RECEBER PARA ESTORNO DESPESA deverão conter apenas o saldo correspondente aos.créditos.a receber, cujo financeiro ainda não ingressou na CTU, ou seja, referente à GRU pendente de recebimento As contas do Subgrupo DIVERSOS RESPONSÁVEIS APURADOS terão seus saldos equivalentes aos registros efetuados até o final do exercício devidamente depurados, de forma que consignem, exclusivamente, os valores a receber por responsabilidades apuradas e imputadas a servidores ou a terceiros As contas do Subgrupo ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS deverão ter seus saldos conciliados até o final do exercício a fim de refletirem os saldos a comprovar ou a devolver As contas do Subgrupo ADIANTAMENTOS A PESSOAL, deverão ter seus saldos analisados de forma que o saldo no final do exercício deve refletir o adiantamento efetuado no mês de dezembro, conforme orientação disponibilizada no Manual Siafi - macrofunção Transação ATUFOLHA A conta ADIANTAMENTOS - TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS conterá o saldo de recursos financeiros formalizados por Transferências Voluntárias correspondentes aos valores antecipados e não aprovados A conta RESTITUIÇÕES EFETUADAS A CLASSIFICAR,.deverá ser regularizada da seguinte forma: Os códigos GRU de abrangência geral (288XX-X, 289XX-x, 488XX-X, 788XX e 789XX-X) também devem ser homologados para RA de restituição, ou seja, deve ser informada a fonte no campo "INFGESTOR" na linha do evento de restituição do código. As orientações de homologação de códigos GRU estão disponíveis no endereço: Manual SIAFI Pagina 10

11 Quando o campo "INFGESTOR" não é preenchido, havendo uma restituição, a conta de dedução de receita Restituições não será contabilizada e sim a conta , que deverá ser regularizada por meio de NL com o evento , observando: a) No campo "INSCRIÇÃO1", informar a fonte acrescida do número 9 (XXXXXXXXX9); b) No campo "INSCRIÇÃO2", preencher com o código de GRU que não foi homologado corretamente e no qual ocorreu a restituição; c) Nos campos "CLASSIFICAÇÃO1 e CLASSIFICAÇÃO2", preencher com a conta de receita que foi informada no código de GRU Homologar corretamente os códigos GRU de abrangência geral: informando a fonte no campo "INFGESTOR" nos Indicadores para Classificação - RA de Arrecadação e nos Indicadores para Classificação - RA de Restituição A conta TRANSFERENCIAS CONSTITUCIONAIS EM TRANSITO não deverá conter saldo no encerramento do exercício, uma vez que o fato gerador da despesa já ocorreu durante o exercício A conta OUTROS CRÉDITOS, somente poderá conter saldo no encerramento do exercício se constatada a evidência de que se trata de valor sujeito a tratamento dependente de outro fato correspondente ou em trânsito BENS E VALORES EM CIRCULAÇÃO As contas deste subgrupo deverão ter seus saldos compatibilizados com os correspondentes inventários levantados no final do exercício, observando-se o seguinte: As contas do grupo IMPORTAÇÕES EM ANDAMENTO deverão conter apenas os valores de processos de importação ainda não efetivamente concluídos Os valores registrados na conta MATERIAIS EM TRÂNSITO deverão ser objeto de verificação, de forma a conter exclusivamente os materiais transferidos e ainda não recebidos, efetivamente, na UG de destino VALORES PENDENTES A CURTO PRAZO A conta COTA CONCEDIDA DIFERIDA conterá, na COFIN/STN, os saldos financeiros não utilizados consolidados em nível de Órgão Superior, por UG + Fonte de Recursos + Categoria de Gasto, registrados automaticamente no encerramento do exercício, pelo processo de inscrição dos recursos diferidos e a receber/a liberar As contas REPASSE CONCEDIDO DIFERIDO e SUB-REPASSE CONCEDIDO DIFERIDO conterão, respectivamente, na Setorial Financeira de Órgão Superior e na Setorial Financeira de Órgão, os saldos financeiros não utilizados, por UG + Fonte de Recursos, registrados automaticamente no encerramento do exercício, pelo. processo de inscrição dos recursos diferidos e a receber/a liberar ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Manual SIAFI Pagina 11

12 As contas do subgrupo Depósitos Realizáveis a LP, COMBUSTÍVEIS e VEÍCULOS deverão conter, nos Órgãos da Administração Indireta, os valores atualizados de acordo com o índice definido pela Secretaria da Receita Federal SRF CRÉDITOS REALIZÁVEIS A LONGO PRAZO Para as contas do subgrupo CRÉDITOS REALIZÁVEIS A LONGO PRAZO observar o seguinte: As contas do subgrupo Créditos Realizáveis a Longo Prazo DÍVIDA ATIVA deverão conter os valores relativos ao processo de inscrição em. Dívida Ativa, bem como os valores já inscritos e as provisões para perdas realizáveis após o término do exercício seguinte. A Dívida Ativa compreende,. além do valor principal, atualização, monetária, juros, multa e demais encargos previstos. Os valores relativos a créditos da Dívida Ativa devem obedecer as. orientações contidas no código Dívida Ativa de União, do Manual SIAFI,.disponibilizado no endereço: As contas do agrupamento EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS deverão conter os saldos dos empréstimos e financiamentos concedidos, atualizados/ajustados até o encerramento do exercício e registrados de acordo com os demonstrativos e relatórios dos programas administrados pela. Caixa Econômica Federal, BNDES, Banco do Brasil e outras Instituições Federais ATIVO PERMANENTE INVESTIMENTOS As contas deste grupo deverão refletir os saldos nos níveis de escrituração de cada conta, adotando-se com relação aos itens abaixo, os. seguintes procedimentos: As contas, a seguir indicadas, representativas de Participações Societárias da União, deverão conter os saldos atualizados de acordo com os procedimentos definidos no código do Manual SIAFI e identificados contabilmente por CNPJ de cada empresa, vedado o registro em conta corrente de outro tipo: A conta PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS - METODO EQUIVALENCIA PATRIMONIAL, o saldo deverá ser avaliado de acordo com a aplicação do percentual de participação sobre o valor do Patrimônio Líquido das empresas investidas A conta PARTICIPAÇÕES MÉTODO DO CUSTO, deverá ter seu saldo avaliado pelo custo de aquisição e, quando aplicável, acrescidos da. atualização monetária As contas do subgrupo OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES, deverão ter seus saldos avaliados pelo custo de aquisição e, quando aplicável, acrescidos da atualização monetária As contas do subgrupo INVESTIMENTOS, deverão possuir provisão para perdas prováveis registradas na conta contábil PROVISÃO PARA. PERDAS PROVÁVEIS e seu saldo ajustado a cada exercício tendo em vista a estimativa de ocorrência de perdas em investimentos permanentes IMOBILIZADO Manual SIAFI Pagina 12

13 Para as contas do subgrupo BENS IMÓVEIS deverá ser observado o seguinte: As contas do subgrupo IMÓVEIS DE USO ESPECIAL, apresentarão os saldos constantes do Sistema de Patrimônio da União - SPIU. As eventuais. divergências encontradas deverão ser ajustadas no próprio SPIU. Orientações poderão ser encontradas no Manual Siafi Web código As unidades gestoras deverão verificar a existência de eventuais saldos em duplicidade constantes deste grupo em relação às demais contas do Imobilizado e. providenciar os ajustes necessários A conta BENS DOMINIAIS, deverá apresentar seu saldo compatível com o Sistema SPIUnet, após o processamento do arquivo de atualização de saldos, gerado por aquele Sistema, devendo verificar as eventuais pendências na Transação >CONPROCBT CONSULTA RESULTADO PROC. BATCH. Após a regularização dessas pendências se verificado ainda, divergências, ajustá-las por meio dos. eventos e As NS pendentes na transação >CONPROCBT CONSULTA RESULTADO PROC. BATCH, deverão ser analisadas pelas Setoriais de Contabilidade efetuando-se os ajustes necessários de tal forma que as mesmas possam ser confirmadas por meio desta Transação A conta ESTUDOS E PROJETOS, deverá possuir saldo apenas daqueles projetos que estão em fase de elaboração ou aguardando a conclusão da. obra; aqueles em que a obra foi concluída, o seu saldo deverá ser baixado e incorporado no valor do imóvel, fazendo-se as devidas atualizações/registros no SPIUNET, quando for o caso A conta OBRAS E INSTALAÇÕES VINCULADAS A CONVÊNIO ao. término do convênio o saldo deverá ser baixado, fazendo-se as devidas atualizações/registros no SPIUnet, quando for o caso A conta ADIANTAMENTOS PARA INVERSÕES EM BENS IMÓVEIS, deverá. ter seu saldo baixado quando da entrega do bem, fazendo-se as devidas atualizações ou registros no SPIUnet, quando for o caso A conta OBRAS EM ANDAMENTO deverá conter apenas os valores de obras ainda não concluídas até a data do encerramento do exercício A conta INSTALACOES. deverá conter apenas os valores relativos a materiais, equipamentos e custos de instalações com a característica de complementar indiretamente o imóvel A conta BENFEITORIAS EM PROPRIEDADES DE TERCEIROS o saldo desta conta deverá representar o valor das benfeitorias deduzidas das amortizações em função da sua vida útil ou do prazo do contrato A conta ALMOXARIFADO DE OBRAS deverá ter seu saldo baixado ao término da obra, fazendo-se as devidas atualizações/registros no SPIUnet, quando for o caso A conta BENS IMÓVEIS A ALIENAR deverá ter seu saldo conciliado de forma a constar somente os valores de imóveis separados para alienação. Manual SIAFI Pagina 13

14 A conta BENS IMÓVEIS A CLASSIFICAR não deverá conter saldo no encerramento do exercício IMOBILIZADO Para as contas do subgrupo BENS. MÓVEIS deverá ser observado o seguinte: A conta BENS MÓVEIS EM RECUPERAÇÃO, somente permanecerá com saldo, se constatado que os bens continuam em fase de recuperação, pois quando. da conclusão os valores deverão ser transferidos para as contas contábeis específicas dos bens móveis A conta BENS MÓVEIS EM PROCESSO DE LOCALIZAÇÃO, somente permanecerá com saldo daqueles bens que ainda não foram localizados A conta BENS MÓVEIS A ALIENAR somente permanecerá com saldo daqueles bens que ainda não foram alienados, pois os que já foram devem ser. devidamente baixados A conta BENS MÓVEIS EM ALMOXARIFADO, somente permanecerá. saldo daqueles bens que ainda continuam em estoque até a data do encerramento. do exercício A conta BENS EM PODER DE OUTRA UNIDADE OU TERCEIROS,. somente permanecerá com saldo daqueles bens que ainda estão em poder de outra unidade ou de terceiros A conta BENS MÓVEIS EM TRÂNSITO, somente permanecerá com. saldo, se constatado que os bens eventualmente transferidos para outra UG não tenham sido por ela recebidos até a data do encerramento do exercício A conta IMPORTAÇÕES EM ANDAMENTO DE BENS MÓVEIS, somente permanecerá com saldo daqueles bens que ainda não tiveram o seu processo. importação concluído. Aqueles que já tiveram este processo concluído deverão ser transferidos para contas contábeis específicas de bens móveis A conta ADIANTAMENTOS PARA INVERSÕES EM BENS MÓVEIS deverá. ter seu saldo baixado quando da entrega do bem e incorporado na conta específica de bens móveis A conta DEPRECIACOES, AMORTIZACOES E EXAUSTOES deve conter o saldo retificador do grupo Imobilizado correspondente ao valor das perdas/desgaste de bens físicos em virtude do uso, ação da natureza ou considerados obsoletos, perdas de valores de capital aplicados na aquisição de direitos de propriedades e quaisquer outros, e perdas decorrentes de exploração de recursos naturais e, observando o disposto no código REAVALIAÇÃO, REDUÇÃO A VALOR RECUPERÁVEL, DEPREC., AMORT. E EXAUSTÃO NA ADM. DIRETA DA UNIÃO, AUTARQ. E FUND., do manual SIAFI DIFERIDO As contas do subgrupo DIFERIDO deverão ter seus saldos gradualmente baixados em consonância com a Lei n , de A conta AMORTIZACOES deve conter o saldo retificador do grupo Diferido correspondente às amortizações dos gastos diferidos, observando o Manual SIAFI Pagina 14

15 disposto no código REAVALIAÇÃO, REDUÇÃO A VALOR RECUPERÁVEL, DEPREC., AMORT. E EXAUSTÃO NA ADM. DIRETA DA UNIÃO, AUTARQ. E FUND., do manual SIAFI INTANGÍVEL As contas do subgrupo INTANGÍVEL registram as aplicações de recursos em despesas que contribuirão para a formação de ativos intangíveis. Os ativos intangíveis são aqueles incorpóreos e que a entidade tem poder de controle, identificação e benefícios econômicos futuros A conta AMORTIZACOES deve conter o saldo retificador do grupo Intangível correspondente às amortizações de ativos intangíveis, observando o disposto no código REAVALIAÇÃO, REDUÇÃO A VALOR RECUPERÁVEL, DEPREC., AMORT. E EXAUSTÃO NA ADM. DIRETA DA UNIÃO, AUTARQ. E FUND., do manual SIAFI ATIVO COMPENSADO As contas do grupo representativas de controle orçamentário da. receita e da despesa não terão seus saldos transferidos para o exercício seguinte Observar saldo na conta , cujo conta corrente contenha fonte Se o saldo foi originário de arrecadações via GRU, comunicar à UG COFIN/STN. A referida conta não deve conter saldo no conta-corrente receita da classificar, o valor tem que ser classificado até o encerramento do exercício EXECUÇÃO DA PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA As contas do subgrupo de Execução da Programação Financeira deverão ter os seus saldos conciliados e ajustados, com ênfase para o seguinte: A conta LIMITE DE RESTOS A PAGAR AUTORIZADO conterá o saldo de limite de RP, na COFIN/STN e nas setoriais financeiras referente ao limite para pagamento de RP inscrito no exercício que está sendo encerrado A conta COTA DE RESTOS A PAGAR AUTORIZADO P/DESTAQUE conterá o saldo de recursos a liberar por transferências de restos a pagar na UG repassadora A conta DISPONIBILIDADES POR FONTE DE RECURSOS conterá o total da movimentação Orçamentário-Financeira vinculada à Execução do Orçamento do próprio exercício, dependente ou não. do respectivo orçamento, após a inscrição dos. Restos a Pagar, e/ou classificação das receitas e despesas pendentes, se. houver. As eventuais divergências, de fonte de recursos, deverão ser regularizadas pela unidade gestora, pela unidade setorial financeira ou pela unidade setorial contábil, por meio dos eventos: lançamento pela UG emitente e reflexo na mesma; lançamento pela UG emitente e reflexo na UG favorecida A conta LIMITE DE RP CONCEDIDO conterá os valores inscritos de Limite de RP a liberar no exercício seguinte. Manual SIAFI Pagina 15

16 A conta LIMITE DE RP - RECEBIDO conterá os valores inscritos de Limite de RP recebido A conta DISPONIBILIDADE DE COTA DIFERIDA RECEBIDA - conterá os valores das disponibilidades referentes à cota diferida recebida A conta DISPONIBILIDADE DE COTA DIFERIDA CONCEDIDA - conterá os valores das disponibilidades referentes à cota diferida concedida A conta DISPONIBILIDADE REPASSE DIFERIDO RECEBIDO conterá os valores das disponibilidades referentes ao repasse diferido recebido A conta DISPONIBILIDADE REPASSE DIFERIDO CONCEDIDO conterá os valores das disponibilidades referentes ao repasse diferido concedido A conta DISPONIBILIDADE SUBREPASSE DIFERIDO RECEBIDO conterá os valores das disponibilidades referentes ao repasse diferido recebido A conta DISPONIBILIDADE SUBREPASSE DIFERIDO CONCEDIDOconterá os valores das disponibilidades referentes ao repasse diferido concedido EXECUÇÃO DE RESTOS A PAGAR Contas de controle dos valores inscritos em RP: As contas do grupo representam os valores inscritos no exercício e reinscritos em Restos a Pagar Processados referentes aos empenhos de exercícios anteriores A conta RESTOS A PAGAR POR NE representará, no. encerramento do exercício, os valores inscritos em Restos a Pagar no exercício que está sendo encerrado, cujo saldo será transferido, automaticamente, para a conta RP NÃO PROC. INSCRITOS, na abertura do exercício seguinte COMPENSAÇÕES ATIVAS DIVERSAS As contas típicas de compensações ativas diversas deverão manter correlação de igualdade com as contas passivas no 3 nível (SUBGRUPO) e no 4 nível (ELEMENTO), da seguinte forma: = = = = = = As unidades gestoras deverão observar a igualdade dessas equações tanto no exercício atual, como no exercício seguinte e comunicar à CCONT eventuais divergências As contas-correntes deverão ser individualizadas, evitando-se a sintetização no conta-corrente 999, sempre que identificado o credor ou o Manual SIAFI Pagina 16

17 devedor As contas representativas de avais concedidos pela União deverão conter. as reais garantias de valores, individualizados por CNPJ, nos subitens de. identificação das concessões no país e no exterior, na UG PASSIVO CIRCULANTE - DEPÓSITOS As contas do subgrupo DEPÓSITOS, deverão estar ajustadas de. modo a refletir os valores reais de obrigações dessa natureza, observando o seguinte: As contas do grupo representativas de Consignações deverão.. conter somente os saldos das retenções não recolhidas até o final do exercício e. que devam ser objeto de recolhimento no exercício seguinte A conta DARF A EMITIR, representará os valores a serem recolhidos à União, por meio de DARF Eletrônico, devendo ser igual ao saldo da. conta DARF A EMITIR, nas respectivas UG A conta RECURSOS PREVIDENCIÁRIOS GPS A EMITIR, representará os valores a serem recolhidos por meio de GPS Eletrônica, devendo ser igual ao saldo da conta GPS A EMITIR, nas respectivas UG A conta RECURSOS FISCAIS ESTADUAIS/MUNICIPAIS - representará os valores a serem recolhidos ao Governo do Ente que firmar.convênios com a finalidade de emissão de DAR Eletrônico, devendo ser igual ao saldo da conta DAR A EMITIR, nas respectivas unidades gestoras A conta RECURSOS DA GFIP, representa os valores a serem recolhidos, por meio de GFIP Eletrônica, devendo ser igual ao saldo da conta GFIP A EMITIR, nas respectivas UG A conta RECURSOS DA GRU, representa os valores a serem recolhidos por meio de GRU eletrônica e não deve apresentar saldo no encerramento do exercício As contas do subgrupo DEPÓSITOS DE DIVERSAS ORIGENS deverão observar o seguinte: Para devolução do valor - incluir no CPR, o documento hábil do tipo DT, utilizando a situação E28 com a dedução DEPT e realizar na CONFLUXO por meio de OB Para registrar em Receita incluir no CPR, o documento hábil do tipo DT, utilizando a situação E28 com a dedução GDEP e realizar na CONFLUXO por meio de GRU As contas DEPÓSITOS DE TERCEIROS e OUTROS DEPÓSITOS deverão ter seus saldos analisados, observando o prazo máximo de 60 dias para reclassificação destes OBRIGAÇÕES EM CIRCULAÇÃO As contas do subgrupo OBRIGAÇÕES EM CIRCULACAO deverão estar ajustadas de modo a refletir os valores reais dessas obrigações nos níveis Manual SIAFI Pagina 17

18 de escrituração de cada conta Os saldos das obrigações gerados a partir do CPR - Contas a Pagar/a Receber deverão se cancelados pela. OPÇÃO P Baixa por Prescrição, na Transação >CONFLUXO - CONSULTA FLUXO DE CAIXA A conta PROVISAO PARA 13 SALARIO conterá o saldo correspondente às despesas cujo fato gerador já tenha ocorrido sem o respectivo desembolso financeiro. O saldo dessa conta deve refletir a provisão efetuada no mês de dezembro A conta PROVISAO PARA FÉRIAS conterá o saldo correspondente às despesas cujo fato gerador já tenha ocorrido sem o respectivo desembolso financeiro. O saldo dessa conta deve refletir a provisão efetuada no mês de dezembro A conta RECURSOS A LIBERAR POR TRANSFERÊNCIA conterá o saldo a liberar de termo de cooperação ou outros instrumentos de formalização A conta RECURSOS A LIBERAR POR TRANSFERÊNCIA ENTRE ÓRGAOS QUE PERCENTEM AO OFSS conterá o saldo correspondente à diferença a menor entre os valores financeiros recebidos pelo órgão. beneficiado e os valores dos empenhos emitidos pelo órgão repassador. Deverá ser registrada pela última como Recursos a Liberar por transferência sendo: Se a execução da despesa, efetivada pelo recebedor, tiver ocorrido em fonte detalhada, o limite deverá ser registrado utilizando-se o evento , o qual registrará na UG repassadora a fonte não detalhada e na recebedora, em fonte detalhada para a apuração correta dos Recursos Diferidos/ Recursos a Receber e a Liberar. a) O valor inscrito nesta conta no exercício anterior, e não recebido até o término do exercício que está sendo encerrado, deverá ser baixado pelo repassador com a utilização do evento e realizada a nova inscrição com o valor correspondente a execução do exercício Se a execução da despesa, efetivada pelo repassador, tiver ocorrido em fonte não detalhada, o limite deverá ser registrado utilizando-se o evento , o qual registrará tanto na UG repassadora como na recebedora, em fonte não detalhada para a apuração correta dos Recursos Diferidos/ Recursos a Receber e a Liberar. a) O valor inscrito nesta conta no exercício anterior, e não recebido até o término do exercício que está sendo encerrado, deverá ser baixado pelo repassador com a utilização do evento e realizada a nova inscrição com o valor correspondente a execução do exercício A conta RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS A LIQUIDAR, deverá conter os saldos de Restos a Pagar a liquidar inscritos e os reinscritos no exercício Se a unidade optar pelo cancelamento manual dos Restos a Pagar, utilizar a Transação >NE, espécies 13 - OUTROS CANCELAMENTOS DE RP e 14 - CANCELAMENTO DE RP POR INSUFICIENCIA DE RECURSOS (no caso de não haver disponibilidade financeira) e espécies 15 - ESTORNO DE OUTROS CANCELAMENTOS DE Manual SIAFI Pagina 18

19 RP e 16 - ESTORNO DE CANCELAMENTO DE RP POR INSUFICIENCIA DE RECURSOS para os respectivos estornos A conta RECURSOS A LIBERAR POR VINCULAÇÃO DE PAGAMENTO, representa o valor dos recursos a liberar pelo Órgão Central de Programação Financeira, destinado a atender despesas com vinculação de pagamento específica A conta RECURSOS A LIBERAR PARA PAGAMENTO DE RP terá seu saldo baixado, automaticamente, por meio da Transação >CONBAIXSAL CONSULTA BAIXA E INSCRIÇÃO DE SALDOS A conta RECURSOS A LIBERAR PARA PAGAMENTO DE RP - INSCRIÇÃO conterá os valores a liberar para pagamento de RP, inscritos no exercício que. está sendo encerrado O valor inscrito na conta RECURSOS A LIBERAR PARA PAGAMENTO DE RP INSCRIÇÃO, o saldo será transferido automaticamente, por meio da transação >ATUTRANSAL, para a conta RECURSOS A RECEBER PARA. PAGAMENTO RP, onde poderá ser consultado, no exercício seguinte As contas do agrupamento PRECATÓRIOS A PAGAR, deverão ter seus saldos registrados por meio do evento , os quais constituirão os.. valores representativos de sentenças judiciais, que ainda não passaram pelo processo de execução orçamentária. A baixa ocorrerá por meio da liquidação da. despesa com a utilização de situação específica, quando da inclusão de documento hábil no CPR, para pagamento do precatório Para as contas do agrupamento DÉBITOS DIVERSOS A PAGAR observar em especial o seguinte: A conta SUPRIMENTO DE FUNDOS não deverá conter saldo no final do exercício As contas do agrupamento CREDORES, ENTIDADES E AGENTES representativas de credores perante a Fazenda Nacional conterá os valores reais. de recursos recebidos em função das operações com entidades federais, estaduais, municipais, DF e outras, inclusive de valores honrados da dívida contraída A conta INCENTIVOS A LIBERAR, conterá os saldos dos incentivos identificados na classificação da receita da União e ainda não liberados As contas RESTITUIÇÕES DE RECEITAS A PAGAR e RESTITUIÇÕES DE CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS, de uso exclusivo das UG da Receita Federal, demonstra o valor das restituições de receitas a pagar, devendo apresentar saldo. zero no encerramento do exercício As contas do subgrupo OPERAÇÕES DE CRÉDITO deverão ter o seguinte tratamento: As contas do agrupamento OPERAÇÕES DE CRÉDITO INTERNAS. deverão ter seus saldos conciliados com o Subsistema de Obrigação, observando a correlação existente entre as contas de contratos internos e a respectiva conta. do compensado CONTRATOS RECEBIDOS, constante da equação 092 da Transação >CONEQCONT. Manual SIAFI Pagina 19

20 As contas do agrupamento OPERAÇÕES CRÉDITO EXTERNAS. deverão ter seus saldos conciliados com o Subsistema da Dívida e mantendo correlação entre as contas de contratos externos e a respectiva conta do compensado CONTRATOS RECEBIDOS, constante da equação 093 da Transação >CONEQCONT A conta GRU - VALORES EM TRÂNSITO PARA ESTORNO DESPESA, não deverá conter saldo no encerramento do exercício Observar se o saldo é decorrente de devolução de despesa recebida por meio de GRU. Nesse caso, verificar se foi incluído o documento do tipo GD no CPR e realizar o compromisso correspondente na transação >CONFLUXO Ver item , letra a desta norma de encerramento do exercício, para regularização A conta ORDENS BANCÁRIAS A EMITIR, corresponde aos valores a liberar a título de Sub-Repasse para as UG do exterior e não deverá conter saldo no encerramento do exercício A conta ORDENS BANCÁRIAS CANCELADAS, deverá ter seu saldo regularizado, estornando-se a despesa correspondente ao exercício corrente, ou. transferindo para a respectiva conta de obrigação A conta GRU A CLASSIFICAR deverá ter seu saldo regularizado, observando o seguinte: Quando é acionado o código original: O acerto deve ser efetuado por meio do CPR, com a inclusão do documento hábil do tipo DT, utilizando a situação E70 com a dedução GDEP e realizar na CONFLUXO para gerar GRU; Quando é acionado o código de fuga (ocorre quando o código é inválido): No mesmo exercício, fazer a retificação por meio da transação >RETIFICAGR; Saldo de exercício anterior, incluir no CPR o documento hábil do tipo DT, utilizando a situação E70 com a dedução GDEP e realizar na CONFLUXO para gerar GRU; A conta DEPÓSITOS NA CONTA ÚNICA A CLASSIFICAR..conterá os valores relativos a depósitos que não apresentavam condições de confirmação automática, de acordo com os códigos de depósito criados para esse fim em cada UG/Gestão, devendo ser regularizados até o final do exercício As contas = SAQUE-CARTÃO DE PAGTO DO GOV. FEDERAL e = FATURA - CARTÃO DE PAGTO DO GOV.FEDERAL deverão conter somente os valores relativos à apropriação de despesa vinculada a suprimento de fundos, pendentes de saque com uso do cartão de pagamento e de pagamento da fatura com uso do cartão de pagamento do governo federal, respectivamente. No final do exercício só poderá conter saldo correspondente às faturas que não foram recebidas/pagas. Manual SIAFI Pagina 20

21 A conta ORDENS BANCÁRIAS CANCELADAS CARTÃO DE CRÉDITO não deverá conter saldo no encerramento do exercício FINANCIAMENTOS EM CIRCULAÇÃO As contas deste subgrupo deverão ter seus saldos refletindo os valores reais nos níveis de escrituração de cada conta, devidamente corrigidos VALORES PENDENTES A CURTO PRAZO As contas do subgrupo registrarão os recursos a classificar e os. diferidos, com especial atenção para as seguintes contas: As contas COTA RECEBIDA DIFERIDA, REPASSE... RECEBIDO DIFERIDO e SUB-REPASSE RECEBIDO DIFERIDO, conterão, nas.unidades Setoriais Financeira de Órgão Superior, nas Setoriais Financeiras de Órgão (Fundo/Indireta) e demais unidades gestoras, respectivamente, os saldos financeiros não. utilizados, por UG + Fonte de Recursos, + categoria de gastos registrados. automaticamente pelo Sistema, processo de inscrição dos recursos diferidos e a receber/a liberar e que serão considerados como antecipação de Cota, Repasse e Sub-Repasse no exercício seguinte PASSIVO EXIGÍVEL A LP As contas deste agrupamento deverão indicar os valores reais dos depósitos de terceiros e das contas representativas de operações de crédito, as quais. devem ter seus saldos iniciais devidamente corrigidos e ajustados, acrescidos. das operações realizadas e deduzidos das amortizações do exercício As contas do subgrupo OPERAÇÕES DE CREDITO INTERNA deverão. ter seus saldos conciliados com o Subsistema da Dívida, observando a correlação existente entre contas de contratos internos e a respectiva conta do compensado CONTRATOS RECEBIDOS, constante da equação 092 da Transação >CONEQCONT As contas do agrupamento OPERAÇÕES DE CRÉDITO EXTERNA deverão ter seus saldos conciliados com o Subsistema da Dívida e mantendo correlação entre as contas de contratos externos e a respectiva conta do compensado CONTRATOS RECEBIDOS, constante da equação 093 da Transação >CONEQCONT PASSIVO COMPENSADO As contas deste agrupamento que representam contrapartida do Ativo Compensado deverão manter a correlação de igualdade descrita no item desta Norma verificando, especialmente, o seguinte: A conta CRÉDITO DISPONÍVEL não deverá apresentar saldo invertido A conta CRÉDITO BLOQUEADO PARA REMANEJAMENTO, não poderá apresentar. saldo invertido, devendo ser observado os conta correntes utilizados pela SOF no momento do bloqueio do crédito Os saldos das contas do grupo CRÉDITO LIQUIDADO = CRÉDITO PAGO FOLHA, deverão corresponder ao saldo da conta. Manual SIAFI Pagina 21