Capítulo 9. Conta Única do Tesouro Nacional

Transcrição

1 Capítulo 9. Conta Única do Tesouro Nacional 9.5. Questões de concursos públicos Orçamento e Contabilidade Pública, 6ª Edição 1. (Cespe TRE-RJ Analista Judiciário Contabilidade 2012) Questão bastante simples! A Conta Única do Tesouro Nacional destina-se a acolher as disponibilidades financeiras APENAS da União. 2. (Cespe TRE-RJ Analista Judiciário Administrativo 2012) A função da Conta Única do TN é acolher as disponibilidades de caixa. Portanto, com exceção dos recursos destinados à previdência social, que serão mantidos em conta especial, todos os recursos públicos das entidades e órgãos participantes dos orçamentos fiscal devem ser recolhidos para a Conta Única. 3. (Cespe PC-DF Perito Ciências Contábeis 2012) Em princípio a operacionalização da Conta Única do Tesouro Nacional é efetuada pelo Banco do Brasil. Porém, não exclusivamente, haja vista que existe a possibilidade de o ministro da Fazenda autorizar que outra instituição a operacionalize, a exemplo da CEF.. 4. (Cespe PERITO PC/DF CIÊNCIAS CONTÁBEIS/2012) Perfeito! As disponibilidades de caixa da União não podem ser aplicadas em títulos de longo prazo. CERTO. 5. (Cespe MPU Analista de Orçamento 2010) O objetivo de manter as disponibilidades de caixa do Tesouro Nacional em Conta Única é para fins de controle centralizado da entrada de recursos no Tesouro Nacional. Com base na entrada de recursos, o governo estabelece os parâmetros para liberação de créditos para que os órgãos públicos realizem as respectivas despesas. Cabe informar que todas as Unidades Gestoras, juntamente com os órgãos setoriais de programação financeira realizam as suas programações de gastos, ou seja, necessidades de recursos e submetem à aprovação da STN para fins de liberação. Essa regra é específica para o Executivo Federal. No caso dos Poderes Legislativo e Judiciário e Ministério Público, a liberação de recursos deve ocorrer até o dia 20 de cada mês. 6. (Cespe MPU Analista de Orçamento 2010) O 3 o, do art. 164, da CF/1988 estabelece que as disponibilidades de caixa da União serão depositadas no banco central; as dos estados, do Distrito Federal, dos municípios e

2 dos órgãos ou entidades do Poder Público e das empresas por ele controladas, em instituições financeiras oficiais, ressalvados os casos previstos em lei. Entretanto, com a promulgação da Constituição Federal de 1988 não ocorreu de fato a unificação de todos os recursos à Conta Única do Tesouro Nacional no Banco Central. Foram necessárias edição de outras normas inferiores para dar efetividade à determinação constitucional, a exemplo Medida Provisória n o , de 23/8/ (Cespe MPU Analista de Orçamento 2010) Instrução Normativa STN n o 4/2004: Art. 9 o. Para atender aos casos em que os recursos não possam ser sacados diretamente da Conta Única, os órgãos e entidades da Administração Pública Federal integrantes dos orçamentos fiscal e da seguridade social excepcionalmente poderão movimentar recursos financeiros em contas correntes bancárias mantidas junto ao Banco do Brasil S/A, ou outros agentes financeiros autorizados pelo Ministério da Fazenda. 8. (Cespe MPU Técnico de Controle Interno 2010) Observe que a questão exigiu apenas conhecimento do texto do Decreto n o /1986. O caput do art. 4 o estabelece que os recursos de caixa do Tesouro Nacional serão mantidos no Banco do Brasil S.A., somente sendo permitidos saques para o pagamento de despesas formalmente processadas e dentro dos limites estabelecidos na programação financeira. Entretanto, o 3 o do mesmo artigo informa que, em casos excepcionais e para fins específicos, o Ministro da Fazenda poderá autorizar o levantamento da restrição estabelecida no caput do art. 4 o. 9. (Cespe MPU Técnico de Controle Interno 2010) Quanto às entidades da Administração Pública indireta, existem restrições para aplicação no mercado financeiro apenas para as autarquias e fundações públicas, mesmo que sejam recursos diretamente arrecadados, pois tais entidades são mantidas pelo estado. Entretanto, para as empresas públicas e sociedades de economia mista, também integrantes da Administração indireta, não existem restrições para aplicação no mercado financeiro de seus recursos próprios, motivo pelo qual a questão está errada. 10. (Cespe TCU TFCE 2009) GPS: utilizada para arrecadação das contribuições sociais para o Instituto Nacional do Seguro Social INSS; Darf: utilizado para arrecadação dos tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal e pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional;

3 GRU: utilizada para arrecadação dos demais valores para a Conta Única do Tesouro Nacional, como também para os pagamentos entre órgãos da Administração Pública Federal. Assim, você, concursando, irá recolher sua taxa de inscrição para concursos federais via GRU. 11. (Cespe Ministério da Saúde Técnico Superior 2009) Para que haja o efetivo controle dos recursos sob o domínio da União, os ingressos financeiros devem ser recolhidos à Conta Única do Tesouro Nacional no Banco Central, inclusive depósitos a título de caução, ou seja, mesmo as receitas extraorçamentárias. 12. (Cespe Agente de Polícia Federal 2009) A Constituição Federal prevê em seu art. 164, 3 o, que as disponibilidades de caixa da União serão depositadas no Banco Central, ressalvados os casos previstos em lei. Portanto, há exceções à regra, de forma que nem todas as receitas serão recolhidas à Conta Única do Tesouro Nacional, podendo de fato ser revertidas para outras contascorrentes. Instrução Normativa STN n o 4, de 30 de agosto de 2004: Art. 9 o. Para atender aos casos em que os recursos não possam ser sacados diretamente da Conta Única, os órgãos e entidades da Administração Pública Federal integrantes do orçamento fiscal e da seguridade social excepcionalmente poderão movimentar recursos financeiros em contas-correntes bancárias mantidas junto ao Banco do Brasil S/A, ou outros agentes financeiros autorizados pelo Ministério da Fazenda. 1 o. Poderão ser abertas contas nas seguintes situações: I contas das Unidades Gestoras off-line: utilizadas para movimentação das disponibilidades financeiras das Unidades Gestoras que operam com o Siafi na modalidade off-line; II contas em moeda estrangeira: utilizadas por Unidades Gestoras autorizadas a abrigar as disponibilidades financeiras em moeda estrangeira para pagamento de despesas no exterior, nos termos do Decreto n o , de 9 de janeiro de 1987; III contas especiais: utilizadas para a movimentação dos recursos vinculados a empréstimos concedidos por organismos internacionais e agências governamentais estrangeiras, nos termos do Decreto n o 890, de 9 de agosto de 1993, e em consonância com esta Instrução Normativa; IV contas de fomento: utilizadas por Unidades Gestoras para movimentação de recursos vinculados a operações oficiais de crédito; V contas de Suprimento de Fundos: utilizadas em caráter excepcional para movimentação de suprimento de fundos, onde comprovadamente não seja possível utilizar o Cartão Corporativo do Governo Federal, sendo vedada a utilização destas contas para

4 quaisquer outras finalidades; VI contas de Execução de Programas Sociais utilizadas exclusivamente para movimentação de recursos destinados à execução de programas sociais do Governo Federal; VII contas de Recursos de Apoio a Pesquisa: utilizadas em caráter excepcional, exclusivamente para movimentação, por meio de cartão, de recursos concedidos a pessoas físicas pra realização de pesquisas. 13. (Cespe Antaq Analista 2009) A Conta Única do Tesouro Nacional é mantida no Banco Central e operacionalizada pelo do Banco do Brasil. 14. (Cespe Analista Ministério da Integração Nacional 2009) A MP n o /2001, em seu art. 1 o, recorda que os recursos financeiros de todas as fontes de receitas da União e de suas autarquias e fundações públicas, inclusive fundos por elas administrados, deverão ser depositados e movimentados exclusivamente por intermédio dos mecanismos da Conta Única do Tesouro Nacional, na forma regulamentada pelo Poder Executivo. O parágrafo único desse mesmo artigo informa ainda que, nos casos em que características operacionais específicas não permitam a movimentação financeira pelo sistema de caixa único do Tesouro Nacional, os recursos poderão, excepcionalmente, a critério do Ministro de Estado da Fazenda, ser depositados no Banco do Brasil S.A. ou na Caixa Econômica Federal. Portanto, os recursos NÃO podem ser movimentados por qualquer instituição financeira autorizada a operar no mercado brasileiro. 15. (Cespe Antaq Analista 2009) Pagamento do tributo pelo contribuinte no banco (agente arrecadador): estágio da arrecadação. Transferência destes recursos para a Conta Única do Tesouro: estágio do recolhimento. A questão está inversa. E ainda, os prazos de transferência dos recursos são gerais e padronizados, conforme estipulado pela STN, e não estabelecidos individualmente para cada instituição. 16. (Cespe TRE-MA Analista 2009) a) A Conta Única do Tesouro Nacional é mantida no Banco Central do Brasil. Errado. b) O recurso arrecadado via Darf, pago no banco, entra no sistema de compensação bancária como os demais, não sendo imediatamente transferido para a Conta Única no Banco Central. Certo. c) Toda a arrecadação do Simples ingressa na Conta Única. Errado. d) A regra é a de que os recursos dos fundos, dos órgãos, das autarquias e das fundações públicas federais devem ser aplicados na Conta Única do Tesouro Nacional. Portanto,

5 não podem atualmente ser aplicados no mercado financeiro, todavia, há exceção. O ministro da Fazenda, em casos excepcionais, poderá autorizar os fundos, autarquias e fundações públicas federais a efetuar aplicações no mercado financeiro, desde que através do Banco do Brasil ou da Caixa Econômica Federal. Este item informa em nenhuma hipótese, motivo pelo qual está Errado. e) A Unidade Gestora sediada no exterior poderá, desde que autorizada pelo Ministério da Fazenda, manter conta bancária em moeda estrangeira, para satisfazer sua necessidade de movimentação de recursos financeiros no país. Nessa situação, os recursos recebidos por órgãos públicos em moeda estrangeira não serão obrigatoriamente convertidos para a moeda nacional. Errado. Gabarito: Letra b. 17. (Cespe Serpro Analista 2008) O Darf é utilizado para arrecadação dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal e pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional. A Unidade Gestora integrante do Siafi on-line poderá recolher recursos através do Darf eletrônico diretamente na Conta Única, ou seja, o Darf não precisa ser impresso e pago no banco. 18. (Cespe TRE-GO Analista 2008) Observe que a questão pede a resposta ERRADA. a) Todos recursos arrecadados (salvo exceções expressamente previstas em lei) devem ser recolhidos à Conta Única, inclusive as receitas extraorçamentárias, que se configuram como recursos de terceiros. Errado. b) Os recursos de caixa, ou seja, que precisam ser de disponibilidade imediata, são mantidos no Banco do Brasil, agente financeiro que operacionaliza a Conta Única. Decreto n o /1986: Art. 4 o. Os recursos de caixa do Tesouro Nacional serão mantidos no Banco do Brasil S.A., somente sendo permitidos saques para o pagamento de despesas formalmente processadas e dentro dos limites estabelecidos na programação financeira. Certo. c) O 3 o, art. 4 o, do Decreto n o /1986 informa exceção à regra estabelecida no caput: 3 o Em casos excepcionais e para fins específicos, o ministro da Fazenda poderá autorizar o levantamento da restrição estabelecida no caput deste artigo.. Certo. d) Decreto n o /1986: Certo. Art. 6 o. As entidades da Administração Federal Indireta não poderão utilizar recursos provenientes de dotações orçamentarias da União, inclusive transferências, nem eventuais saldos da mesma origem apurados no encerramento de cada ano civil, em suas aplicações no mercado financeiro. Assim, a opção ERRADA é a letra A. 19. (Cespe TRE-AL Técnico)

6 Conforme estabelece o 3 o, art. 164, da CF, as disponibilidades de caixa da União serão depositadas no Banco Central. As disponibilidades financeiras de cada Unidade Gestora são individualizadas e controladas de forma segregada em contas contábeis no Siafi, compondo o saldo da conta Única, como também de outras contas de arrecadação ou devolução de recursos. As Unidades Gestoras da Administração Pública Federal, inclusive Fundos, Autarquias, Fundações, e outras entidades integrantes do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal Siafi, que tenham acesso on-line, poderão eventualmente deter autonomia para movimentar recursos diretos da Conta Única, observados os limites financeiros previamente autorizados pela STN. 20. (Esaf ANA Analista 2009) a) A modalidade de aplicação financeira diária na Conta Única poderá ser efetuada pelas autarquias, fundos e fundações públicas que contarem com autorização legislativa específica, não se admitindo aplicações por parte de entidades não integrantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (Instrução Normativa STN n o 4/2004, art.18, I). Certo. b) Os recursos arrecadados pelo Tesouro Nacional já são depositados na Conta Única, ou seja, não precisam ser objeto de aplicação financeira nesta mesma conta. Errado. c) As modalidades de aplicações financeiras são diária e a prazo fixo. Errado. d) Para as aplicações diárias, será calculada após cada decêndio e creditada no último dia do decêndio posterior. Errado. e) São vedados resgates antes do prazo estabelecido. Errado. Portanto, Gabarito: Letra a. 21. (Cespe DPF Agente Polícia Federal 2012) Perfeito! Os recursos da Conta Única do Tesouro Nacional são operacionalizados pelo Banco do Brasil. Assim, qualquer saque deve ser através de ordem bancária emitida diretamente no sistema Siafi e sacado contra o BB. É importante destacar que as disponibilidades de caixa da União serão depositadas no Banco Central.