Manual Projeto OBZ Versão 2
Sumário 1. Gestão por Pacotes e Orçamento Base Zero... 2 2. Passo a Passo para preenchimento do Orçamento... 4 2.1. Agenda... 4 2.2. Cadastro da Ficha Técnica... 5 2.3. Inclusão de Orçamento... 7 2.4. Geração de Relatórios... 8 3. Orientações importantes... 10 3.1. Diferenciação entre equipe orgânica e equipe terceirizada... 10 3.2. Custos com Manutenção... 10 3.3. Alocação de Custos com Pessoal... 10 3.4. Diferenciação entre peças e materiais... 11 3.5. Alocação da Taxa de Administração... 11 3.6. Alocação do custo com IPTU... 11 3.7. Alocação dos custos de energia... 11 3.8. Alocação dos custos com o contrato de terceiros de limpeza... 11 4. Plano de Contas Padrão: Centro de Custos e Contas Contábeis... 12 4.1. Instruções sobre Centros de Custo... 12 4.2. Instruções sobre as Contas Contábeis... 15 5. Manual de Uso do Sistema... 42 5.1. Conceitos Gerais... 42 5.2. Passo a Passo... 43 5.3. Calculadora de Gente... 49 5.4. Energia... 53 5.5. Exemplo... 53 5.5.1. Preenchimento da conta contábil Limpeza e Conservação de ambientes... 53 1
1. Gestão por Pacotes e Orçamento Base Zero O Manual OBZ traz as diretrizes de orçamento condominial para 2013 associadas à metodologia de Gestão por pacotes e Orçamento base zero. Além disso, tem como objetivo esclarecer os conceitos e processos da implantação do novo sistema de Orçamento Condominial para 2013, abrangendo todos os Shoppings da BRMALLS. O OBZ e gestão por pacotes nada mais são do que metodologias de gerenciamento dos custos condominiais que visam à eficiência de custos e a prática do sentimento de dono no gerenciamento dos mesmos. Estas metodologias dão suporte não só ao processo de orçamento, que será o foco desse manual, mas também ao monitoramento da performance mês a mês, que trataremos mais superficialmente nesse capitulo. A metodologia parte do agrupamento de todos os custos condominiais em pacotes, de acordo com a natureza desses custos. Esses pacotes são únicos para a companhia e cada pacote terá um dono a nível holding e cada shopping terá um dono para cada pacote. A metodologia está calcada em três principais princípios: donos bem definidos por pacotes, aprofundar conhecimentos sobre drivers de custos e rotina de monitoramento e controle do orçado. Os donos dos pacotes serão responsáveis por conhecer profundamente os drivers dos custos de seus pacotes, monitorar a performance de seus pacotes linha a linha, estabelecer e se adequar a politica de cada pacote definida pela holding, identificar e fazer o roll out das boas práticas de seu pacote e apresentar o status de seu pacote. Explicando mensalmente as variações e entendendo os riscos e oportunidades para propor plano de ação como intuito de se chegar ao valor orçado. Para esse ano os pacotes a serem usados são os seguintes: Pacotes 1. Água, esgoto e gás 2. Departamento Administrativo 3. Energia 4. Gastos Gerais 5. Limpeza 6. Manutenção 7. Taxa de administração 8. Vigilância, Brigada e Ambulatório Importante destacar que os conceitos de centro de custos e contas contábeis se mantem. Os pacotes nada mais são do que agrupamentos gerenciais de contas contábeis e centros de custo de forma a propiciar os seguintes atributos: Relevantes e homogêneos: ser relevantes e relacionados às atividades e drivers de valor da BRMalls, agregando despesas/custos afins; Permitirem independência: garantir independência entre gestores de pacote e gestores de orçamento (superintendente e/ou GEOP / GFIN), criando nova perspectiva na discussão do orçamento; Auto contido: abranger trade-offs entre despesas/custos/investimentos correntes, permitindo a otimização do desembolso geral (ex. energia elétrica & combustíveis, terceiros & pessoal orgânico de mesma atividade, etc.); 2
Permitirem especialização: permitir surgimento de especialistas que sejam reconhecidos, com experiência nos drivers de gastos e KPIs correspondentes, e que tenham legitimidade e expertise para propor desafios; Gerenciáveis: permitir granularidade de KPIs em conformidade com a disponibilidade de dados e com possível link aos sistemas gerenciais; Comparáveis: permitir benchmarking interno/externo de KPIs, indicando melhores práticas e lacunas de desempenho; As premissas de cada um dos pacotes podem ser vistas a seguir: 1. Água, esgoto e gás Neste pacote devem ser alocados os custos com gás utilizado pelas lojas, água e esgoto utilizados nas áreas comum, específica e na CAG, além do custo de tratamento de água (exceto tratamento de água para ar condicionado) 2. Departamento Administrativo Neste pacote devem ser alocados gastos relacionados aos funcionários administrativos e liderança do Shopping (Superintendente, Gerentes, Coordenadores, Supervisores, Analistas, Assistentes Administrativos e Serviços Gerais) e os serviços referentes à operação do administrativo do condomínio. Gastos como salários, encargos, benefícios, horas extras, informática, telefonia, material de escritório, viagens e estadias, eventos, cursos e treinamentos, consultorias de departamento pessoal. 3. Energia Neste pacote devem ser alocados todos os gastos com energia do shopping subdividido nos equipamentos demandantes (ar condicionado, iluminação, escadas rolantes, etc), consumidor (condomínio e lojas) e fonte energética (energia elétrica, cogeração, etc). 4. Gastos Gerais Neste pacote devem ser alocados gastos de IPTU, judiciais, legais, escritórios advocatícios, auditoria externa, prestação de serviço do CSC, taxas, tributários, financeiros, multas e taxa Abrasce e recuperações de despesas. 5. Limpeza Neste pacote devem ser alocados todos os gastos com a limpeza do shopping (terceiro ou orgânico) incluindo: a equipe de limpeza (salários, encargos, benefícios, fees dos contratos de terceiros), os materiais (desinfetante, detergente, limpa vidros, luva, cloro, resina, esponja, balde, pano), os equipamentos (lavadora de piso, carros funcionais, MOP, aspirador de pó, lavadora de piso), a coleta de lixo (compactadora, venda de recicláveis), a sanitização (dedetização, imunização) e o paisagismo. 6. Manutenção Neste pacote devem ser alocados todos os gastos com a equipe de manutenção (terceiro ou orgânico), gastos com serviços específicos de manutenção não realizados pela equipe de manutenção do Shopping, gastos com peças e materiais utilizados na manutenção, investimentos em infraestrutura via condomínio, leasing de ar condicionado, gastos com empresas específicas de manutenção de ar condicionado e manutenção de elevadores e escadas rolantes. Shoppings cuja conta de estacionamento circulam pelas contas de condomínio, devem lançar estas despesas no centro de custo Estacionamento. Para estes casos foi criado um sub pacote chamado Estacionamento no pacote de Manutenção. 7. Taxa de Administração Neste pacote devem ser alocados às taxas de administração dos Shoppings. 8. Vigilância, Brigada e Ambulatório Neste pacote devem ser alocados todos os gastos com vigilância patrimonial (orgânica ou terceira); operação do CFTV, incluindo aluguel e manutenção de equipamentos e gastos com pessoal; brigada de incêndio, incluindo a equipe orgânica ou terceira, gastos com treinamentos, troca / recarga de extintores, manutenção das mangueiras, e outros gastos relacionados à estrutura de prevenção e combate à incêndio; gastos com atendimento ao cliente, seja ele feito por ambulatório terceiro ou orgânico, via contrato de área de cobertura e/ou via bombeiro socorrista, incluindo a estrutura e os materiais gastos. 3
2. Passo a Passo para preenchimento do Orçamento O preenchimento do orçamento 2013 de condomínio pode ser dividido em quatro partes: a. Agenda; b. Cadastro da Ficha Técnica; c. Inclusão de Orçamento; d. Geração de Relatórios. Neste capitulo serão explicadas as principais funções de cada uma dessas etapas. 2.1. Agenda O item agenda consistirá no cronograma das atividades relacionadas ao orçamento 2013. Através do uso dessa janela será possível identificar datas importantes do período orçamentário como o inicio do período de preenchimento do orçamento do condomínio, termino do período de preenchimento do orçamento, datas de defesa do orçamento na holding, entre outros marcos importantes do programa OBZ. 4
2.2. Cadastro da Ficha Técnica O cadastro da ficha técnica consiste na primeira etapa do orçamento. O objetivo do preenchimento desse item é guardar informações importantes sobre o shopping para auxiliar na construção de indicadores e KPIs futuros que serão utilizados para comparação e parametrização de custos. 5
Para facilitar o preenchimento da ficha técnica segue abaixo o detalhamento de cada uma das informações solicitadas: ABL (m²) Somatório de todas as áreas, em m², disponíveis para locação e de propriedade dos empreendedores. Não inclui salas comerciais/torres não comercializadas ou administradas pela BRMALLS, área de depósitos, quiosques/stands ou qualquer outro espaço em área comum (mesmo que tenham contrato comercial). Deve ser considerada a área definida em contrato, independente da área efetiva da locação. ABL Satélite (m²) Somatório de todas as áreas, em m², disponíveis para locação e de propriedade dos empreendedores, das áreas de loja com menos de 500 m² que não são âncoras, megalojas ou Lazer. ATC (m²) Área total construída = soma das áreas de todos os pavimentos do shopping e estacionamento. Área da Praça de Alimentação (m²) Área comum da praça de alimentação. Não inclui a área bruta locável das lojas presentes na praça. Área de Estacionamento (m²) Soma das áreas de todos os pavimentos de estacionamento. Número de Banheiros Número total de banheiros presentes no shopping, disponíveis para uso dos clientes e de responsabilidade de manutenção do shopping. Número de Pisos Número de pavimentos de shopping, não incluindo pavimento de estacionamento. Número de Escadas Rolantes Número de escadas rolantes presentes no shopping, de responsabilidade de manutenção do mesmo. Número de Vagas Número de vagas de estacionamento disponíveis para uso. Número de Elevadores Número de elevadores presentes no shopping, de responsabilidade de manutenção do mesmo. Fluxo Médio de Pessoas (Mês) Fluxo médio de pessoas que passam pelo shopping ao mês. Fluxo Médio de Veículos (Mês) - Fluxo médio de veículos, pagantes e não pagantes, que passam pelo shopping ao mês. 6
Incluir dados a serem preenchidos a fim de construir os KPIs e faróis mensalmente? 2.3. Inclusão de Orçamento A inclusão de orçamento consiste no preenchimento do orçamento de condomínio, incluindo preenchimento de todos os custos referente a todas as contas contábeis e centro de custo. Este é o processo que demanda maior tempo e atenção, pois é a espinha dorsal do Sistema, visto que é através dele que é possível garantir que o orçamento seja incluso sem falhas. Os campos Regional e Shopping serão automaticamente preenchidos, pois cada usuário terá acesso apenas às informações de seu Shopping. Os itens: Centro de Custo e Conta Contábil deve ser preenchido de acordo com o manual Descrição das Contas Contábeis, bem como os itens e subitens, caso aplicável. Por ser a principal etapa do preenchimento do orçamento será apresentado um script detalhado para o preenchimento do mesmo em capitulo especifico desse material. 7
2.4. Geração de Relatórios Após conclusão do preenchimento orçamentário é possível exportá-lo em formato Excel padrão. 8
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3. Orientações importantes Antes de iniciar o preenchimento do orçamento 2013 é importante atentar para alguns conceitos relevantes utilizados para definição do plano de contas e para algumas alterações relevantes em relação ao plano de contas padrão utilizado em 2012. 3.1. Diferenciação entre equipe orgânica e equipe terceirizada Cada centro de custo de serviço possui contas contábeis destinadas à alocação dos custos com contratos de terceiros e contas contábeis destinadas ao custo de equipe orgânica caso aplicável ao shopping. Abaixo é possível notar alguns exemplos: E.13 Limpeza e Sanitização 311020014 Limpeza e Conservação de Ambientes Custo com salários, encargos, benefícios e fees da equipe de terceiros 311010001 Salários Custo com salários de equipe orgânica de limpeza E.11 Supervisão Predial 311020007 Serviços de Manutenção Custo com contrato de terceiros de manutenção 311010001 Salários Custo com salários de equipe orgânica de manutenção Importante destacar que quando a equipe for terceirizada, as contas de salários e encargos devem permanecer sem alocação de custo enquanto que nos casos onde a equipe é orgânica a conta de serviços deve permanecer sem alocação. Além disso, note que independente das equipes serem orgânicas ou terceiras o lançamento dos gastos deve ser sempre no mesmo centro de custo, o que permitirá a alocação dentro do mesmo Pacote: Exemplo: equipe orgânica de limpeza ou equipe terceira de limpeza, os gastos devem ser lançados no Centro de Custo Limpeza e Sanitização, assim em ambos os casos a alocação será no Pacote de Limpeza. 3.2. Custos com Manutenção Para 2013 o plano de contas não contempla mais o centro de custo facilities. As contas relacionadas à empresa terceirizada de facilities devem ser alocadas integralmente no centro de custo Supervisão Predial. No entanto ficaram mantidas as contas de prestação de serviço dentro dos centros de custos específicos de Manutenção Hidro Sanitária e Manutenção Elétrica e Cogeração de Energia. 3.3. Alocação de Custos com Pessoal No caso dos funcionários orgânicos de prestação de serviços específico e/ou funcionários da própria administração, todos os custos relacionados aos seus salários e seus encargos devem respeitar a alocação nos centros de custo relacionados ao tipo de serviço que estes prestam. Isto é, funcionários orgânicos da administração devem ter seus custos alocados nas contas contábeis de salários e encargos dentro do centro de custo de administração, já os funcionários orgânicos de manutenção devem ter seus custos alocados nas contas contábeis de salários e encargos dentro do centro de custo de supervisão predial. Além disso, no centro de custo Administração devem ser alocados os gastos com salários e encargos de toda a liderança e administrativo do Shopping (superintendente, gerentes, coordenadores, analistas, supervisores, assistentes administrativos, serviços gerais e governanta de mall). 10
3.4. Diferenciação entre peças e materiais No plano de contas 2013 foram criadas duas contas para diferenciar dentro dos materiais necessários para manutenção de equipamento o que são peças de manutenção, isto é, peças necessárias para funcionamento do equipamento, e o que são materiais, isto é, outros bens utilizados como lâmpadas, disjuntores, entre outros. As contas utilizadas podem ser vistas abaixo. Contas Conatábeis para Peças e Materiais 311059999 Demais Materiais Custo com materiais para manutenção preventiva e corretiva. 311050007 Acessórios e Utensílios Custo com peças para manutenção. Importante destacar que a alocação por centro de custo depende de para qual tipo de serviço será feita a manutenção do equipamento. Exemplo: segurança, supervisão predial, manutenção hidro sanitária, manutenção elétrica e cogeração de energia e etc. 3.5. Alocação da Taxa de Administração Para esse ano a orientação é que os shoppings mantenham a alocação dos custos de Taxa de Administração conforme vem praticando, desde que dentro da conta de Taxa de Administração, isto é, se o shopping vem alocando esse custo como despesas comuns manter e se vem alocando em despesas especificas também manter. O objetivo é não gerar desconforto para o lojista. 3.6. Alocação do custo com IPTU Todos os custos com IPTU devem ser alocados na conta de IPTU dentro do centro de custo IPTU Lojas, isto é, nas despesas específicas. 3.7. Alocação dos custos de energia As contas contábeis se referem à fonte energética (energia elétrica, aluguel e operação de gerador e combustível) utilizada pelo shopping, enquanto os centros de custo se referem ao destino da energia (ar condicionado, iluminação, bombas, escadas rolantes, etc). 3.8. Alocação dos custos com o contrato de terceiros de limpeza Para os contratos de terceiros a alocação do gasto é feita conforme sua natureza, sendo necessário o rateio entre as conta contábeis: Limpeza e conservação de ambientes (para os custos com salários, encargos, benefícios e fees da equipe de terceiros, exceto paisagismo), Materiais de limpeza e conservação (para os custos com os materiais de limpeza faturados pelos terceiros), Aluguel de Bens Móveis (para os equipamentos de terceiros e orgânicos). 11
4. Plano de Contas Padrão: Centro de Custos e Contas Contábeis 4.1. Instruções sobre Centros de Custo Os centros de custos utilizados para alocação dos custos de condomínio serão detalhados abaixo. No anexo 1 do Manual está disponível um Plano de Contas resumido para consulta. Importante destacar que o orçamento e alocação dos custos mês a mês devem respeitar as regras estabelecidas nesse capítulo. 1112 Manutenção Elétrica Neste centro de custo devem ser alocadas as despesas relacionadas a manutenção elétrica. São elas: Serviços de manutenção da rede elétrica, fiação, antenas, SPDA (sistema de proteção de descarga atmosférica) para raio; gerador (preventiva), cabine primária, materiais e peças de reposição (lâmpadas; tomadas; luminárias; cabeamento; reatores; cabos; disjuntores; etc); combustível relacionado a manutenção (incluindo combustível para geradores de emergência). 1113 Manutenção Hidro Sanitária Neste centro de custo devem ser alocadas as despesas relacionadas à manutenção de: Bombas de água; maquinário, limpeza de caixa de gordura; fossa; limpeza da caixa d'água; hidro jateamento da tubulação; potabilidade de água; tratamento de água da CAG; sanitários; serviços de manutenção ligados a parte hidráulica do shopping ou ETE, e materiais e peças de reposição relacionados. 1114 Elevadores e Escadas Rolantes Neste centro de custo devem ser alocadas as despesas relacionadas a elevadores, escadas rolantes e plataformas, que não estão contempladas no escopo do contrato de facilities, para os shoppings que o possuem. Exemplos: peças de reposição (ex: pente de escada rolante; placas e adesivos de sinalização interna da cabine do elevador, botões), serviços de manutenção de plataformas e elevadores de cadeirantes, plataformas de carregamento de materiais (Docas), custo de plantão de mecânicos em datas comemorativas, retrofit, serviços de manutenção, consultorias. Não devem ser alocadas neste centro de custo as despesas de plataformas móveis utilizadas para manutenções gerais e "munck". 1116 Serviços Gerais Neste centro de custo devem ser alocadas as despesas referentes às prestações de serviço coorporativas como, por exemplo, manutenção do sistema de documentos obrigatórios nos shoppings (DOS), custos de gente e gestão relacionados, por exemplo, à treinamentos e Workshops feitos para equipe shopping e custos relacionados ao programa de excelência, custo da prestação de serviços contábeis, custos de TI como manutenção da extranet e Webb e custos de prestação de serviço do CSC. Nesse centro de custo também serão alocados os custos referentes às execuções das obras de infraestrutura via condomínio. 1121 Supervisão Predial Neste centro de custo devem ser alocadas todas as despesas relacionadas ao serviço de manutenção e supervisão predial do shopping. São elas: 12
- Contrato de prestação de serviço com empresa de manutenção do shopping e/ou salários e encargos com equipe orgânica de manutenção quando aplicável; - Serviços diversos relacionados à manutenção predial, como consultorias arquitetônicas e estruturais, auditorias da BGF e Archeo, manutenção civil, entre outros; 1131 Paisagismo Neste centro de custo devem ser alocadas as despesas com paisagismo pertinentes a operação do shopping. São elas: Serviços de jardinagem, mão de obra dos jardineiros, trocas de plantas internas do mall, materiais pertinentes a jardinagem e mobiliários de mall (bancos, vasos, etc.). 1132 Limpeza e Sanitização Neste centro de custo devem ser alocadas todas as despesas relacionadas ao serviço de limpeza do shopping. São elas: - Contrato de prestação de serviço com empresa de limpeza e sanitização do shopping e/ou salários com equipe orgânica de limpeza quando aplicável; - Serviços diversos relacionados a limpeza e sanitização como coleta de lixo, coleta e qualidade do ar, consultorias sobre o tema, auditoria de BV qualidade, dedetização, manutenção de equipamentos quando próprios, entre outros; - Equipamentos utilizados para a limpeza do shopping (próprio ou de terceiros); - Materiais relacionados à limpeza como descartáveis. 1141 Serviços Públicos Neste centro de custo devem ser alocadas as despesas das áreas comuns do mall. São elas: Energia elétrica das áreas comuns (incluindo os sistemas de iluminação, escadas rolantes, elevadores, bombas e outros) e água das áreas comuns. 1111 Ar Condicionado Neste centro de custo devem ser alocadas as despesas com ar condicionado pertinentes a operação do shopping. São elas: Contrato de manutenção do ar condicionado, peças e materiais de reposição, energia elétrica ou outra fonte de energia (ex: combustível) do ar condicionado (somente o relativo à área comum) e água do ar condicionado. 1212 Brigada de Incêndio Neste centro de custo devem ser alocadas as despesas com brigada de incêndio pertinente à operação do shopping, são elas: Gastos com a equipe de bombeiros civis, sejam eles terceiros ou orgânicos, despesas financeiras referente às multas e aos juros por atraso de pagamento de materiais de brigada, despesas de materiais para brigada, despesas com simulação de CO2, despesas com vistorias, kit crise, recargas de extintores, testes, reparos e serviço de manutenção relacionados a rotina da brigada de incêndio. 1213 Segurança Neste centro de custo devem ser alocadas todas as despesas relacionadas ao serviço de segurança e CFTV do shopping. São elas: 13
- Contrato de prestação de serviço com empresa de segurança do shopping e/ou salários com equipe orgânica quando aplicável; - Aluguel e manutenção de rádios e botões de pânico; - Demais serviços relacionados à Segurança e CFTV Atenção: os gastos com aluguel e manutenção das câmeras e sistemas da central de operações não devem ser alocadas nesse centro de custo; 1214 Estacionamento Neste centro de custo devem ser alocadas todas as despesas de estacionamento dos shoppings onde não existe empresa para estacionamento constituída, isto é, onde as despesas de estacionamento circulam pela mesma empresa que as despesas de condomínio. Serão alocados nesse centro de custo despesas com indenizações e acordos referentes sinistros no estacionamento, compra de materiais para sinalização e serviços de manutenção. 1311 Administração Neste centro de custo devem ser alocadas as despesas administrativas necessárias para operação do shopping. São elas: - Despesas com funcionários da administração referente ao contrato de trabalho tais como salários e encargos, benefícios, provisões, gratificações e despesas necessárias pertinentes à rotina e legislação tributária; - Despesas com viagens e estadas conforme política da BRMALLS; Conduções e passagens, lanches e refeições; - Despesas financeiras como consultoria, juros e multa, auditoria, taxas, indenizações e acordos cíveis, despesas cartorárias, materiais de escritório, bens de pequeno valor, despesas com correios e remessas de documentos, aluguéis de bens móveis, assessoria de informática, cópias, despesas com comunicação, honorários advocatícios, custas legais e judiciais. 1312 Financeiras e Tributárias Neste centro de custo devem ser alocadas as despesas financeiras e tributárias pertinentes à operação do shopping, são elas: Despesas financeiras referentes às taxas bancárias e tributos como IPTU da área comum do shopping. 1313 Taxas Neste centro de custo devem ser alocadas as despesas com taxa de gerenciamento de condomínio paga à administradora, referente às despesas comuns. 1319 Receitas/Despesas Extraordinárias Neste centro de custo devem ser alocados os custos relacionados a receitas extraordinárias do condomínio como, por exemplo, os encargos pagos por Mall e Mídia, o repasse de estacionamento feito pelo empreendedor, a receita com acordos e pagamentos de valores já lançados em perdas, entre outras. 2111 Ar Condicionado Lojas Neste centro de custo devem ser alocados custos específicos referentes à CAG. São eles: energia elétrica (valor proporcional ao consumo de ar condicionado pelas lojas), água e esgoto, gás (valor proporcional ao consumo de ar condicionado pelas lojas), materiais e peças utilizadas na manutenção do equipamento e serviços de manutenção. 3111 IPTU Lojas 14
Nessa conta contábil devem ser alocadas todas as despesas de IPTU das LUCs. 4111 Seguros Lojas Nesta conta contábil deve ser alocado o custo específico do seguro com a loja. 5111 Energia Elétrica Lojas Neste centro de custos devem ser alocadas as despesas referentes ao custo específico da energia utilizada e medida na própria loja. 6111 Água Lojas Neste centro de custos, devem ser alocadas as despesas referentes ao rateio do custo especifico de água, ou seja, utilizado pelas lojas, do valor da conta de água do shopping, além das despesas com a empresa terceirizada para tratamento de água (exceto tratamento de água da CAG) 7111 Gás Lojas Neste centro de custos devem ser alocadas as despesas referentes ao custo específico do gás utilizado nas lojas. 9111 Diversos Lojas Neste centro de custo devem ser alocadas as outras despesas específicas como por exemplo: contratação da empresa responsável por fazer a simulação de CO2, contratação de empresa terceirizada para realizar o serviço de dedetização referente à área das lojas, custos com lojas como por exemplo fachadas, forro, adesivos, tapumes entre outros. 4.2. Instruções sobre as Contas Contábeis Abaixo serão tratadas todas as contas contábeis disponíveis para alocação de custos. As alocações devem respeitar as regras descritas abaixo. 311010001 - Salários Nesta conta contábil deve ser alocado o salário da equipe orgânica do shopping além dos valores referentes a anuênio e biênio. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1311 Administração No centro de custo de Administração devem ser alocados os Salários de toda a liderança e administrativo do Shopping (superintendente, gerentes, coordenadores, analistas, supervisores, assistentes administrativos, serviços gerais e governanta de mall). Note que salários de supervisores de segurança, brigada e auditoria devem ser alocados no centro de custo Administração, no entanto, salários de supervisores orgânicos de manutenção e limpeza devem ser alocados no centro de custo Supervisão Predial e Limpeza respectivamente. 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os salários da equipe orgânica de manutenção, inclusive supervisores de manutenção, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os salário da equipe orgânica de limpeza, inclusive supervisores de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. Para os demais essa conta não pode ser utilizada, e sim a conta de serviços prestados no centro de custo de limpeza e sanitização. 15
1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados Salários da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocados Salários da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocados Salários da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. Atenção I: Nesta conta contábil não devem ser lançados os contratos com terceirizados (limpeza, manutenção e segurança), nem os custos com equipe orgânica de limpeza e sanitização, manutenção e segurança. Atenção II: Nos shoppings onde o Superintendente é Pessoa Jurídica (PJ), os custos com a prestação de serviço não devem ser alocados nessa conta, e sim na conta Bolsa Auxílio. 311010002 - Horas Extras Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de horas extras referente aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com horas extras da equipe orgânica de manutenção, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com horas extras da equipe dos departamento financeiro e de operações que trabalham na administração do shopping. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com horas extras da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocadas Horas Extras da equipe de Segurança e da equipe de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocadas Horas Extras da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocadas Horas Extras da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 311010003 - Gratificações 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos desta conta contábil com gratificações/bônus referente aos funcionários da administração. 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com Gratificações para a liderança da equipe orgânica de manutenção. 1132 Limpeza e sanitização Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com Gratificações para a liderança da equipe orgânica de limpeza. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados os gastos com Gratificações para a liderança da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 16
311010004-13º Salário Nesta conta contábil devem ser alocados os gastos com 13o salário. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com 13o salário da equipe dos departamento financeiro e de operações que trabalham na administração do shopping. 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com 13o salário da equipe orgânica de manutenção, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1132 Limpeza e sanitização Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com 13º salário da equipe orgânica. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, deve ser alocado 13º Salário da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio deve ser alocado 13º Salário da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo deve ser alocado 13º Salário da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 311010005 - Férias Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de férias referentes aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com férias da equipe orgânica de manutenção, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com férias da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com férias da equipe dos departamento financeiro e de operações que trabalham na administração do shopping. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocadas Férias da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocadas Férias da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocadas Férias da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 311010006 - FGTS Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de FGTS referente aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 17
1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com FGTS da equipe orgânica de manutenção, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com FGTS da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com FGTS da equipe dos departamento financeiro e de operações que trabalham na administração do shopping. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados FGTS da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocados FGTS da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocados FGTS da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 311010007 - Contribuições Previdenciárias Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de contribuições previdenciárias referentes aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com Contribuições Previdenciárias da equipe dos departamento financeiro e de operações que trabalham na administração do shopping. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com Contribuições Previdenciárias da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com Contribuições Previdenciárias da equipe orgânica de manutenção, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocadas Contribuições Previdenciárias da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocadas Contribuições Previdenciárias da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocadas Contribuições Previdenciárias da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 311010008 - PIS-Prog.de Integração Social Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de PIS-Prog. De Integração Social referente aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com PIS da equipe orgânica de manutenção, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com PIS da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 18
1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com PIS da equipe dos departamento financeiro e de operações que trabalham na administração do shopping. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados PIS da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocados PIS da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocados PIS da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 311010009 - Rescisões e Condenações Trabalhistas Nesta conta contábil devem ser alocados os gastos com rescisões e condenações trabalhistas/cíveis oriundas dos funcionários orgânicos do shopping. 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão predial, devem ser alocadas as despesas de rescisões e condenações trabalhistas referente aos funcionários orgânicos de manutenção. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos de rescisões e condenações trabalhistas da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com rescisões e condenações trabalhistas oriundas dos funcionários orgânicos. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocadas Rescisões e Condenações Trabalhistas da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocadas Rescisões e Condenações Trabalhistas da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocadas Rescisões e Condenações Trabalhistas da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. Atenção: Nesta conta contábil não devem ser lançadas as despesas de rescisões e condenações trabalhistas das equipes terceirizadas. 311010010 - Auxílio Alimentação Nesta conta contábil devem ser alocados os gastos com auxílio alimentação e auxílio refeição dos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com alimentação e auxílio refeição apenas dos funcionários administrativos. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com alimentação e auxílio refeição da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 19
1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com com alimentação e auxílio refeição da equipe orgânica de manutenção, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados Auxílio Alimentação da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocados Auxílio Alimentação da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocados Auxílio Alimentação da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. Atenção: Nesta conta não devem ser alocadas despesas com lanches e reembolso de jantar. 311010011 - Assistência Médica em Grupo Nesta conta contábil devem ser alocados os gastos com seguro saúde e odontológico dos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com seguro saúde e odontológico da equipe dos departamento financeiro e de operações que trabalham na administração do shopping. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com seguro saúde e odontológico da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, deve ser alocada os gastos com seguro saúde e odontológico da equipe orgânica de manutenção, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, deve ser alocada Assistência Médica em Grupo da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio deve ser alocada Assistência Médica em Grupo da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo deve ser alocada Assistência Médica em Grupo da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 311010012 - Vale Transporte Nesta conta contábil devem ser alocados os gastos com vale transporte dos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocadas os gastos com pagamento de vale transporte oferecido aos funcionários de campo orgânicos. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com pagamento de vale transporte da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocadas os gastos com pagamento de vale transporte oferecido aos funcionários. 20
1213 Segurança - No centro de custo de Segurança, devem ser alocadas os gastos com pagamento de vale transporte oferecido aos funcionários de campo orgânicos de Segurança e de CFTV. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocadas os gastos com pagamento de vale transporte oferecido aos funcionários de campo orgânicos. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocadas os gastos com pagamento de vale transporte oferecido aos funcionários de campo orgânicos. 311010013 - Seguro de Vida em Grupo Nesta conta contábil devem ser alocados os gastos com seguro de vida dos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com seguro de vida do pessoal orgânico. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com seguro de vida do pessoal da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de administração, devem ser alocados os gastos com seguro de vida da equipe orgânica da administração. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados Seguros de Vida em Grupo da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocados Seguros de Vida em Grupo da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocados Seguros de Vida em Grupo da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 311010014 - Treinamentos e Cursos Nesta conta contábil devem se alocadas as despesas com gastos com treinamento. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1116 Serviços Gerais Nesta conta contábil devem se alocadas as despesas com gastos com treinamentos coorporativos. Nesse centro de custo treinamentos que não foram organizados pela holding. Exemplo: PDL, Workshops e etc. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com treinamentos da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo Supervisão predial, devem se alocadas as despesas com treinamentos da equipe de campo orgânica. Exemplo: cursos oferecidos pelo shopping a seus funcionários por meio do levantamento de lacunas de treinamento. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo Segurança, devem se alocadas as despesas com treinamentos da equipe de campo orgânica de Segurança e CFTV. Exemplo: cursos oferecidos pelo shopping a seus funcionários por meio do levantamento de lacunas de treinamento. 21
1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo Segurança, devem se alocadas as despesas com treinamentos da equipe de campo orgânica. Exemplo: cursos oferecidos pelo shopping a seus funcionários por meio do levantamento de lacunas de treinamento. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo Segurança, devem se alocadas as despesas com treinamentos da equipe de campo orgânica. Exemplo: cursos oferecidos pelo shopping a seus funcionários por meio do levantamento de lacunas de treinamento. 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo Administração, devem se alocadas as despesas com gastos com treinamento. Por Exemplo: integração de funcionários feita pelo shopping, cursos oferecidos pelo shopping a seus funcionários por meio do levantamento de lacunas de treinamento, tais como cursos de excel coletivo, festa de fim de ano, entre outros. 311010015 - Mão de Obra Temporária Nesta conta contábil devem ser alocados os gastos com mão de obra temporária. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com mão de obra temporária para manutenção orgânica. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com mão de obra temporária da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, deve ser alocada Mão de Obra Temporária da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio deve ser alocada Mão de Obra Temporária da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo deve ser alocada Mão de Obra Temporária da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo Administração, devem ser alocados os gastos com mão de obra temporária para prestação de serviços na administração do shopping. Exemplo: temporários para projetos, cobertura de férias de funcionários da administração entre outros para contrato de tempo determinado. 311010016 - Contribuição Sindical e Assistencial Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de contribuição sindical e assistencial relacionados aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial devem ser alocadas as despesas de contribuição sindical e assistencial referentes aos funcionários orgânicos de manutenção 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, deve ser alocada Contribuição Sindical e Assistencial da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio deve ser alocada Contribuição Sindical e Assistencial da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo deve ser alocada Contribuição Sindical e Assistencial da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 22
1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com de contribuição sindical e assistencial da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração devem ser alocadas as despesas de contribuição sindical e assistencial referentes aos funcionários da administração. 311010017 - FGTS s/ 13º Salário Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de FGTS s/ 13o. salário referente aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial devem ser alocadas as despesas de FGTS s/ 13o. salário referentes aos funcionários orgânicos de manutenção. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados FGTS s/ 13º Salário da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocados FGTS s/ 13º Salário da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com FGTS s/ 13o. salário da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocados FGTS s/ 13º Salário da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração devem ser alocadas as despesas de FGTS s/ 13o. salário referentes aos funcionários da administração. 311010018 - INSS s/ 13º Salário Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de INSS s/13o. salário referente aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial - No centro de custo de Supervisão Predial devem ser alocadas as despesas de INSS s/ 13o. salário referentes aos funcionários orgânicos de manutenção. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados INSS s/ 13º Salário da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocados INSS s/ 13º Salário da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocados INSS s/ 13º Salário da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com INSS s/ 13o. salário da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração devem ser alocadas as despesas de INSS s/ 13o. salário referentes aos funcionários da administração. 23
311010019 - FGTS s/ Férias Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de FGTS s/ férias referente aos funcionários da administração. 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial devem ser alocadas as despesas de FGTS s/ férias referentes aos funcionários orgânicos de manutenção. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados FGTS s/ Férias da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocados FGTS s/ Férias da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocados FGTS s/ Férias da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com FGTS s/ férias da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração devem ser alocadas as despesas de FGTS s/ férias referentes aos funcionários da administração. 311010020 - INSS s/ férias Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de INSS s/ férias referente aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial devem ser alocadas as despesas de INSS s/ férias referentes aos funcionários orgânicos de manutenção 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados INSS s/ férias da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocados INSS s/ férias da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocados INSS s/ férias da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com INSS s/ férias da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração devem ser alocadas as despesas de INSS s/ férias referentes aos funcionários da administração. 311010022 - DSCR Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de DSRC relacionados aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de supervisão predial, devem ser alocadas as despesas de DSCR referentes aos funcionários orgânicos de manutenção. 24
1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocadas despesas de DSCR da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocadas despesas de DSCR da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocadas despesas de DSCR da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com DSCR da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de administração, devem ser alocadas as despesas de DSCR referentes aos funcionários da administração. 311010023 - Verbas Rescisórias Provisionadas Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas com Verbas Rescisórias Provisionadas relacionadas aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão predial, devem ser alocadas apenas as despesas referentes à provisão para rescisão de funcionários orgânicos de manutenção. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocadas Verbas Rescisórias Provisionadas da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio devem ser alocadas Verbas Rescisórias Provisionadas da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo devem ser alocadas Verbas Rescisórias Provisionadas da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1132 Limpeza e sanitização - No centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos referentes à provisão para rescisão de funcionários orgânicos de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de administração, devem ser alocadas apenas as despesas referentes à provisão para rescisão de funcionários da administração. 311010024 - Adicional Noturno Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de adicional noturno. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com adicional noturno da equipe dos departamento financeiro e de operações que trabalham na administração do shopping. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com adicional noturno da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 25
1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com adicional noturno da equipe orgânica de manutenção, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, deve ser alocado Adicional Noturno da equipe de Segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio deve ser alocado Adicional Noturno da equipe de Brigada apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo deve ser alocado Adicional Noturno da equipe de Paisagismo apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. Atenção: Nesta conta contábil não devem ser lançados nenhum custo relacionado às equipes terceirizadas. 311010025 - Bolsa Auxílio Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de bolsa auxilio referente aos estagiários da administração. Nesta conta também devem ser alocados os salários do superintendente PJ. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo Administração, devem ser alocados os custos com bolsa auxílio para estagiários da administração e superintendente PJ devem ser alocados nessa conta. Atenção I: Bolsa de ensinos para demais funcionários, aprovadas pela área de gente e gestão, não devem ser alocadas nessa conta. Atenção II: Nos shoppings onde o Superintendente é Pessoa Jurídica (PJ), os custos com a prestação de serviço devem ser alocados nessa conta. 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo Supervisão predial, devem ser alocados os custos com bolsa auxílio para estagiários da equipe orgânica de manutenção 311010027 - Recrutamento e Seleção 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos desta conta contábil referentes os custos de consultoria. Exemplo: consultoria de recrutamento e seleção e ICTS. 311019999 - Demais Custos com Pessoal Nesta conta contábil devem ser alocadas algumas despesas relacionadas à pessoas conforme critérios definidos abaixo: 1116 Serviços Gerais Nesta conta contábil, no centro de custo de Serviços Gerais, devem ser alocados os gastos com a regional. 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo Supervisão predial, devem ser alocados custos esporádicos com pessoal orgânico (manutenção). Exemplo: Multas por atraso na homologação de contrato. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo Segurança, devem ser alocados custos esporádicos com pessoal orgânico (segurança). Exemplo: Multas por atraso na homologação de contrato. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo Brigada de Incêndio, devem ser alocados custos esporádicos com pessoal orgânico (brigada). Exemplo: Multas por atraso na homologação de contrato. 26
1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo Administração, devem ser alocados os custos com bolsa auxilio para estagiários da administração. Atenção: Não devem ser alocadas despesas com adicional noturno ou indenizações. 311020001 - Gerenciamento 1116 Serviços Gerais - Nesta conta contábil, no centro de custo de Serviços Gerais, devem ser alocadas apenas as despesas relacionadas a prestação de serviços do CSC. Os valores mensais serão enviados anualmente pela área de operações da holding. 311020003 - Auditoria Externa Nesta conta contábil devem ser alocados todos os gastos relacionados aos serviços de auditoria prestados por consultores externos. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com vistoria técnica. Exemplo: BGF; Archeo e etc. 1116 Serviços Gerais - No centro de custo de Serviços Gerais, devem ser alocados todos os gastos com BV. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os custos de auditoria contábil. Exemplo: IAUD, Price, etc. 311020004 - Honorários Advocatícios 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo Administração, devem ser alocado somente as despesas relacionadas ao contrato com o escritório Jurídico. 311020005 - Corretagem 1116 Serviços Gerais - Nesta conta contábil, no centro de custo de Serviços Gerais, devem ser alocadas apenas as despesas referentes a consultoria da WEBB. 311020006 - Assessoria de Informática 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo Administração, devem ser alocados custos com assessoria de informática devem ser alocados nesse centro de custos como por exemplo: Manutenção do PABX/No Break, manutenção de sistemas, manutenção do sistema do relógio de ponto, custo para manutenção do extranet, BI, Oracle e sistema de avaliação de desempenho. 1116 Serviços Gerais Nessa conta contábil, no centro de custos de Serviços Gerais, devem ser alocados os custos compartilhados referente ao serviço de TI aos shoppings. O valor mensal dessa cobrança de TI é enviado anualmente pela área de operações da holding. 311020007 - Serviços de Manutenção Nesta conta contábil, devem ser alocadas todas as despesas relacionadas a prestação de serviço de manutenção. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1111 Ar Condicionado Nesta conta contábil, no centro de custo Ar Condicionado, devem ser alocadas as despesas relacionadas aos custos de operação e manutenção da Central de Água Gelada (CAG) previstos em contrato. Exemplo: contrato mensal de manutenção da CAG com empresa especializada. 1112 Manutenção Elétrica e Cogeração de Energia Nesta conta contábil, no centro de custo Manutenção Elétrica e Cogeração de Energia, devem ser alocados as despesas relacionadas aos serviços de manutenção da rede 27
elétrica; fiação; antenas; SPDA (sistema de proteção de descarga Atmosférica) para raio; gerador (preventiva); cabine primária e etc. 1113 Manutenção Hidro Sanitária Nesta conta contábil, no centro de custo Manutenção Hidro Sanitária, devem ser alocadas as despesas relacionadas à manutenção de: Bombas de água; maquinário, limpeza de caixa de gordura; fossa; Limpeza da caixa d'água; hidro jateamento da tubulação; potabilidade de água; sanitários; serviços de manutenção ligados a parte hidráulica do shopping ou ETE 1114 Elevadores e Escadas Rolantes Nesta conta contábil, no centro de custo de Elevadores e Escadas Rolantes, devem ser alocadas os custos referentes aos contratos de manutenção dos elevadores, escadas rolantes e plataformas. Exemplos: manutenção de plataformas e elevadores de cadeirantes, plataformas de carregamento de materiais (Docas), custo de plantão de mecânicos em datas comemorativas, retrofit, etc. 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo Supervisão Predial devem ser alocadas todas as despesas relacionadas ao contrato de prestação de serviço com empresa de manutenção do shopping e/ou salários e encargos com equipe orgânica de manutenção quando aplicável; 1132 Limpeza e sanitização Nesta contábil, no centro de custo de Limpeza e Sanitização, devem ser alocados as despesas relacionadas a manutenção dos equipamentos de limpeza quando eles são próprios. 1133 Estacionamento Nesta conta contábil, no centro de custo de Estacionamento, devem ser alocados as despesas relacionadas a manutenção do estacionamento nos casos em que o empreendedor faz o repasse do valor referente às despesas pagas pelo condomínio. 1212 Brigada de incêndio Nesta conta contábil, no centro de custo Brigada de Incêndio devem ser alocadas as despesas relacionadas a: Vistoria e manutenção das coifas; CO2; reposição de mangueiras, reposição do kit crise; recarga dos extintores (caso esse serviço não esteja incluso em contrato com terceiros); reparo e manutenção do sistema de combate a incêndio; automação alarme; detecção de fumaça; extração de fumaça; SPK; testes hidrostáticos. 1213 Segurança Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados os custos referentes a serviços de manutenção dos equipamentos de mobilidade da equipe de segurança e CFTV e manutenção dos equipamentos de ronda eletrônica e CFTV. Exemplo: Manutenção de crachás ou bastões de ronda, manutenção de motos, bicicletas etc. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocadas os custos com manutenção da administração. Exemplo: manutenção de equipamentos de som e wi-fi, manutenção de cafeteira, serviço de chaveiro e etc. 2111 Ar Cond Lojas Nesta conta contábil, no centro de custo Ar Cond Lojas, devem ser alocados os custos relacionadas aos custos específicos das lojas de operação e manutenção da Central de Água Gelada (CAG) previstos em contrato. Exemplo: contrato mensal de manutenção da CAG com empresa especializada. 5111 Energia Elétrica Lojas Nesta conta contábil, no centro de custo Energia Elétrica Lojas, devem ser alocados os custos relacionadas aos custos específicos das lojas de operação e manutenção referentes à energia elétrica. Atenção: Nesta conta contábil não devem ser lançadas (i) as despesas com aquisição de peças e materiais para manutenção, (ii) despesas de plataformas móveis utilizadas para manutenções gerais e MUCK; (iii) custo com equipe orgânica de manutenção; (iv) Não lançar nesta conta materiais de uso e consumo do consórcio de estacionamento, por exemplo: material de escritório, material de limpeza, bobinas; (v) Não lançar nesta conta indenizações e acordos referente a sinistros no estacionamento, esse tipo de despesa deve ser lançado na conta "Indenizações e Acordos"; (vi) Não colocar custo com locação de equipamentos. 311020008 - Consultoria 28
Nesta conta contábil devem ser alocados todos os custos relacionados à consultoria. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1116 Serviços Gerais No centro de custos Serviços Gerais, devem ser alocadas apenas despesas com Gerentes Corporativos. Valor será enviado pela área de operações da holding anualmente. 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custos Supervisão predial, devem ser alocados os custos de consultoria relacionados ao patrimônio imobiliário. Exemplo: consultoria arquitetônica e estrutural 1132 Limpeza e sanitização Nesta conta contábil, no centro de custos Limpeza e sanitização, devem ser alocados os custos de consultoria relacionados ao serviço de limpeza. Exemplo: serviços de melhoria de produtividade e eficiência. 1212 Brigada de incêndio Nesta conta contábil, no centro de custos Brigada de Incêndio, devem ser alocados os custos de consultoria relacionados a brigada de incêndio. Exemplo: treinamento brigada e abandono. 1213 Segurança Nesta conta contábil, no centro de custos Segurança, devem ser alocados os custos de consultoria relacionados a segurança do shopping. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custos Segurança, devem ser alocados custos de consultoria referentes ao SERASA e AMENI. 1111 - Ar Condicionado Nesta conta contábil, no centro de custo Ar Acondicionado devem ser alocados os gastos consultoria relativo ao aumento de eficiência operacional do ar condicionado. 1141 - Serviços Públicos Nesta conta contábil, no centro de custo Serviços Públicos devem ser alocados os gastos consultoria relativo ao aumento de eficiência operacional de iluminação, escadas rolantes, elevadores, bombas e outros equipamentos. 311020009 - Vigilância Patrimonial 1213 - Segurança Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados os gastos com a contratação da empresa responsável por fazer a segurança do shopping, caso a equipe de segurança seja terceirizada. 1214 - Estacionamento Nesta conta contábil devem ser alocados os gastos com a equipe responsável por fazer a segurança do estacionamento, caso a equipe seja terceirizada. Atenção: Caso a equipe seja orgânica, os custos de encargos e salários não devem ser alocados nesta conta. 311020010 - Operação de Estacionamento 1133 Estacionamento - Nesta conta contábil, no centro de custo de Estacionamento, devem ser alocadas apenas as despesas referentes à operação do estacionamento nos shoppings onde não existe empresa para estacionamento constituída, isto é, onde as despesas de estacionamento circulam pela mesma empresa em que circulam as despesas de condomínio. 311020011 - Médico do trabalho Nesta conta contábil devem ser alocados os gastos com médico do trabalho (exames admissionais, rotinas e demissionais) dos funcionários orgânicos do shopping. 1121 Supervisão predial Nesta conta contábil, no centro de custo Supervisão Predial, devem ser alocadas os gastos com médico do trabalho (exames admissional, rotinas e direcionais) oriundos dos funcionários orgânicos de manutenção. 29
1213 Segurança Nesta conta contábil, no centro de custo Segurança, devem ser alocadas os gastos com médico do trabalho (exames admissional, rotinas e direcionais) oriundos dos funcionários orgânicos de segurança e CFTV. 1212 Brigada de Incêndio Nesta conta contábil, no centro de custo Brigada de Incêndio, devem ser alocadas os gastos com médico do trabalho (exames admissional, rotinas e direcionais) oriundos dos funcionários orgânicos de brigada. 1131 Paisagismo Nesta conta contábil, no centro de custo Paisagismo, devem ser alocadas os gastos com médico do trabalho (exames admissional, rotinas e direcionais) oriundos dos funcionários orgânicos de paisagismo. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com médico do trabalho (exames admissional, rotinas e direcionais) da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo Administração, devem ser alocados os gastos com médico do trabalho (exames admissional, rotinas e direcionais) oriundos dos funcionários orgânicos. Atenção: Nesta conta contábil não devem ser lançadas tais despesas das equipes terceirizadas. 311020013 - Honorários Contábeis 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo Honorários Contábeis, devem ser alocados os gastos de consultoria contábil. 311020014 - Limpeza e Conservação de Ambientes 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo Limpeza e Sanitização, devem ser alocados os gastos com a equipe no contrato de terceiros (incluindo encargos, benefícios, fees e impostos) da equipe de limpeza. 1214 Estacionamento Nesta conta contábil, no centro de custo Estacionamento, devem ser alocados o contrato do terceiro referente a limpeza do estacionamento, onde não existe empresa para estacionamento constituída, isto é, onde as despesas de estacionamento circulam pela mesma empresa em que circulam as despesas de condomínio 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custos Paisagismo, devem ser alocados os gastos com a equipe no contrato de terceiros (incluindo encargos, benefícios, fees e impostos) da equipe de paisagismo. Atenção: Caso a equipe de limpeza seja orgânica, os custos de encargos e salários não devem ser alocados nesta conta. 311020015 - Fretes e Carretos 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos referentes a transporte de documentos e transferência de materiais entre unidades. Exemplo: Empresa terceirizada de motoboy. 311020017 - Taxa de Administração 1313 Taxas - Nesta conta contábil, no centro de custo Taxas, apenas devem ser alocados os gastos com taxa de gerenciamento de condomínio paga à administradora, referente às despesas comuns. 9111 Diversos Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custo Diversos Lojas, apenas devem ser alocados os gastos com taxa de gerenciamento de condomínio paga à administradora, referente às despesas específicas. 30
Atenção: (i) manter alocação atual (se o shopping aloca em comum, manter em comum se não manter em específica), (ii) As despesas de "Taxa de Administração" não devem aparecer de forma clara no boleto enviado ao lojista, mesmo que alocada nas despesas especificas. 311020018 - Sanitização e Imunização 1132 Limpeza e sanitização Nesta conta contábil, no centro de custo Limpeza e sanitização, devem ser alocados os custos com dedetização e controle de pragas, por exemplo, aplicados em áreas comuns, e gastos referentes ao rateio específico da contratação de empresa terceirizada para gestão de higiene e segurança alimentar. 311020019 - Coleta de Lixo 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e Sanitização, devem ser alocados os gastos referentes ao descarte de resíduos do shopping. Exemplo: coleta de lixo orgânico, coleta de lixo infectante, transporte de resíduos e etc. 311020020 - Controle e Coleta do Ar/Qualidade 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e Sanitização, devem ser alocados os gastos referentes a contratação da empresa responsável pela análise da qualidade do ar do shopping. 311020021 - Tratamento de Água 1111 Ar Condicionado - Nesta conta contábil, no centro de custo de Agua lojas, devem ser alocados somente os gastos referente ao rateio do custo comuns do contrato com empresa terceirizada para tratamento de água. 6111 Água Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custo de Agua lojas, devem ser alocados somente os gastos referente ao rateio do custo especifico do contrato com empresa terceirizada para tratamento de água. 311020022 - Assistência ao Cliente 1212 Brigada de Incêndio Nesta conta contábil, no centro de custo Brigada de Incêndio, devem ser alocados custos gastos com o ambulatório. 311020023 - Brigada de Incêndio Nesta conta contábil deve ser alocado os gastos com a contratação da equipe terceira de brigada de incêndio. 1212 Brigada de incêndio Nesta conta contábil, no centro de custo Brigada de incêndio, devem ser alocados os gastos com a contratação da equipe terceirizada entram no centro de custos de Brigada de incêndio. Atenção: Não alocar custo com salários e encargos caso equipe seja orgânica. 311020026 - Instalações Comerciais (mall/lojas/fachadas/externas) 9111 Diversos Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custo de Diversas Lojas, devem ser alocados os gastos das lojas com fachadas, forro, adesivos, tapumes e etc. 311020028 - Consultoria em Depto. Pessoal 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos referentes aos serviços de folha de pagamento dos funcionários da administração. 311029999 - Demais Serviços 31
Nesta conta contábil devem ser alocados os custos com a contratação de serviços terceirizados diversos. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo Paisagismo, devem ser alocados os gastos com a contratação de serviços terceirizados de paisagismo (jardins, plantas, vasos). 1132 Limpeza e sanitização Nesta conta contábil, no centro de custos Limpeza e Sanitização devem ser alocados os gastos com limpeza, não previsto no contrato com a empresa de limpeza do shopping. Exemplo: limpeza de lagos, limpeza de vidros e claraboias, trabalhos de limpeza em altura de forma geral e etc. 1212 Brigada de incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo Brigada de Incêndio, devem ser alocados os gastos com serviços relacionados às atividades de brigadistas. Exemplo: troca de peças de extintores, reposição de mangueiras, recarga de extintores, entre outros. 1121 Supervisão Predial Neste centro de custos devem ser considerados serviços diversos não constantes no contrato de facilities.ex: pedreiro, marceneiro, pintura por fora do contrato entre outros. 1213 Segurança Nesta conta contábil, no centro de custo Segurança, devem ser alocados os gastos com serviços extras relacionados a segurança e CFTV. Atenção: Não devem ser alocados nessa conta: (i) contratos das empresas terceirizada do shopping de limpeza, segurança, brigada e manutenção. (ii) os gastos com compra de plantas não previstas em contrato, por exemplo, em período de sazonalidade (dia das mães, natal, entre outros), (iii) o custo com limpeza de mobiliário de mal e, (iv) o custo com materiais de paisagismo. 311039998 - INSS s/autônomo - Pessoa Física Nesta conta contábil devem ser alocadas apenas as despesas referentes aos custos com INSS sem autônomos do shopping. 1121 Supervisão predial No centro de custo Supervisão Predial, devem ser alocadas apenas os gastos referentes à custos com INSS sem autônomos da equipe orgânica. 1213 Segurança Nesta conta contábil, no centro de custo Segurança, devem ser alocadas apenas os gastos referentes à custos com INSS sem autônomos da equipe orgânica. 1212 Brigada de Incêndio Nesta conta contábil, no centro de custo Brigada de Incêndio, devem ser alocadas apenas os gastos referentes à custos com INSS sem autônomos da equipe orgânica. 1131 Paisagismo Nesta conta contábil, no centro de custo Paisagismo, devem ser alocadas apenas os gastos referentes à custos com INSS sem autônomos da equipe orgânica. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocadas apenas os gastos referentes à custos com INSS sem autônomos da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo Administração, devem ser alocadas apenas os gastos referentes à custos com INSS sem autônomos da administração. 311040001 - Energia Elétrica Nesta conta contábil devem ser alocadas todas as despesas com energia elétrica utilizada pelas áreas comuns dos shoppings. 32
1111 Ar Condicionado - Nesta conta contábil, no centro de custos Ar Condicionado, devem ser alocados somente os gastos com energia elétrica utilizada na CAG que vão para área comum (proporcional ao consumido de energia). Exemplo: Serviço de intermediação de compra e venda de energia elétrica, parcela da conta correspondente ao rateio de energia elétrica do shopping, gastos com termoelétrica (para shoppings que utilizam energia proveniente dessa fonte), previsão da concessionária de energia ou referentes a outras fornecedoras de energia elétrica e serviço de apoio técnico na planta de geração térmica. 1141 Serviços Públicos - Nesta conta contábil, no centro de custos Serviços Públicos, devem ser alocados somente os gastos referentes ao custo da energia utilizada nas áreas comuns dos shoppings (iluminação, escadas rolantes, elevadores, etc) exceto os gastos com ar condicionado. Exemplo: serviço de intermediação de compra e venda de energia elétrica, parcela da conta correspondente ao rateio de energia elétrica do shopping, gastos com termoelétrica (para shoppings que utilizam energia proveniente dessa fonte), previsão light ou referentes a outras fornecedoras de energia elétrica e serviço de apoio técnico na planta de geração térmica. 2111 Ar Cond Lojas Nesta conta contábil, no centro de custos Ar Cond Lojas, devem ser alocados os gastos referentes ao custo específico (proporcional ao consumido de energia) da energia utilizada na CAG para produção de água gelada. 5111 Energia Elétrica Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custos Energia Elétrica Lojas, devem ser alocados os gastos referentes ao custo específico (proporcional ao consumido de energia) da energia utilizada e medida na própria loja. 311040002 - Água e Esgoto Nesta conta contábil devem ser alocadas despesas com a água utilizada pelo shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1111 Ar Condicionado - Nesta conta contábil, no centro de custos Ar Condicionado, devem ser alocados os gastos com a água utilizada na CA G. Exemplo: Compra de caminhão pipa, parcela da conta correspondente ao rateio do custo com água do shopping, conta de reuso, previsão da concessionária local, custo com o poço artesiano e/ou referentes a outros fornecedores de água. 1141 Serviços Públicos - Nesta conta contábil, no centro de custos Serviços Públicos, devem ser alocados os gastos relacionados a água e tratamento de efluentes das áreas comuns. Exemplo: parcela da conta correspondente ao rateio do custo com água do shopping, compra de caminhão pipa, conta de reuso. 2111 Ar Cond Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custos Ar Cond Lojas, devem ser alocados os gastos relacionados a custos específicos das lojas com a água utilizada na CAG. Exemplo: Compra de caminhão pipa, parcela da conta correspondente ao rateio do custo com água do shopping, conta de reuso, previsão da conta da concessionária local. 6111 Água Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custos Água Lojas, devem ser alocados os gastos referentes ao rateio do custo especifico de água, ou seja, utilizado pelas lojas, do valor da conta de água do shopping. 311040003 - Comunicações 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos referentes ao link de informática. 9111 Diversos Lojas Nesta conta contábil, no centro de custo Diversos Lojas, devem ser alocados os gastos referentes ao link de informática utilizados pelos lojistas. Atenção: Não deve ser lançada nenhuma despesa de telefonia, fax ou rádio. 311040004 - Gás 33
Nesta conta contábil, devem ser alocadas todas as despesas referentes ao gasto com gás para Lojas e Ar condicionado. 7111 Gás Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custos Gás Lojas, devem ser alocados os gastos referentes ao gás utilizado nas lojas. Exemplo: Conta de gás e previsão de gás. 311050001 - Materiais de Escritório 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custos Administração, devem ser alocados os gastos com compra de materiais de escritório. Exemplo: cadernos, lápis, canetas, grampeador, quadros de gestão a vista, entre outros. 311050002 - Materiais de Limpeza e Conservação Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas com a compra de materiais descartáveis e com demais materiais relacionados à limpeza.. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custos Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com a compra de materiais descartáveis (de terceiros ou próprios). Exemplo: PT, PH, sabonete líquido, álcool em gel, sacos de lixo, adesivos para saboneteira e papeleira, entre outros. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custos Paisagismo, devem ser alocados os gastos com a compra de materiais como fertilizantes e terra, ou reposição de plantas 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custos Administração, devem ser alocados os gastos com compra de materiais relacionados à limpeza e conservação da administração. Exemplo: gastos com papel higiênico, materiais de limpeza, sabonetes, vassouras, rodos, panos de chão, papéis toalha, flanelas, entre outros. 311050003 - Cópias 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados apenas os gastos com serviços de cópia e gráfica. Exemplos: Cópias de books, encadernação, custo de locação da impressora, papel e compra de papel, toner e etc. 311050004 Combustíveis e Lubrificantes Nesta conta contábil devem ser alocadas despesas referentes à compra de combustíveis e lubrificantes. 1112 Manutenção Elétrica e Cogeração de Energia - Nesta conta contábil, no centro de custos Manutenção Elétrica e Cogeração de energia, devem ser alocados gastos referentes à compra de combustíveis e lubrificantes para geradores de emergência e manutenção elétrica. Exemplo: Gás, óleo diesel e etc. 1141 Serviços Públicos - Nesta conta contábil, no centro de custos Serviços Públicos, devem ser alocados os gastos dos combustíveis comprados (inclusive gás) para o gerador ou para o chiller relativo ao consumo comum (proporcional ao consumido de energia) dos equipamentos de iluminação e outros (escadas rolantes, elevadores, etc). Exemplo: Óleo diesel usado no gerador. 5111 Energia Elétrica Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custos Energia Elétrica Lojas, devem ser alocados os gastos dos combustíveis comprados (inclusive gás) para o gerador ou para o chiller relativo ao consumo das lojas (proporcional ao consumido de energia) dos equipamentos de iluminação e outros (escadas rolantes, elevadores, etc).. Exemplo: Óleo diesel usado no gerador. 1213 Segurança Nesta conta contábil, no centro de custo Segurança, devem ser alocados gastos referentes a veículos utilizados pela segurança. 34
1111 Ar Condicionado - Nesta conta contábil, no centro de custos Ar Condicionado, devem ser alocados os gastos dos combustíveis comprados (inclusive gás) para o gerador ou para o chiller relativo ao consumo comum (proporcional ao consumido de energia) da CAG. Exemplo: Óleo diesel usado no gerador. 2111 Ar Cond Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custos Ar Cond Lojas, devem ser alocados os gastos dos combustíveis comprados (inclusive gás) para o gerador ou para o chiller relativo ao consumo das lojas (proporcional ao consumido de energia) da CAG. Exemplo: Óleo diesel usado no gerador. 311050005 - Bens de Pequeno Valor Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas com bens de pequeno valor. 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com compra de bens de pequeno valor. Exemplo: aquisição de cafeteiras, purificadores de água, entre outros. 311050006 - Uniformes Nesta conta contábil devem ser alocados os custos com uniformes. 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos relacionados a compra de uniformes necessários para a equipe de manutenção orgânica do shopping. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocadas os custos relacionados a compra de uniformes necessários para a equipe de limpeza orgânica do shopping. 1212 Brigada de Incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de Incêndio, devem ser alocados os gastos relacionados a compra de uniformes necessários para a equipe orgânica de brigada do shopping. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo, devem ser alocados os gastos relacionados a compra de uniformes necessários para a equipe orgânica de paisagismo do shopping. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no Centro de custos Segurança, devem ser alocados os gastos relacionados a compra de uniformes necessários para a equipe de segurança e CFTV orgânica do shopping. 311050007 - Acessórios e Utensílios Nesta conta contábil devem ser alocados os custos com peças utilizadas para manutenção. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1111 Ar Condicionado - Nesta conta contábil, no centro de custo de Ar Condicionado, devem ser alocados os gastos com peças para manutenção da Central de Água Gelada (CAG). 1114 Elevadores e Escadas Rolantes - Nesta conta contábil, no centro de custo de Elevadores e Escadas Rolantes, devem ser alocados os gastos com peças para manutenção elevadores e escadas rolantes. 1113 Manutenção Hidro Sanitária - Nesta conta contábil, no centro de custo de Manutenção Hidro Sanitária, devem ser alocados os gastos com peças para manutenção hidro sanitária. 1112 Manutenção Elétrica e Cogeração de Energia - Nesta conta contábil, no centro de custo de Manutenção Elétrica, devem ser alocados os gastos com peças para manutenção elétrica. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Manutenção Elétrica, devem ser alocados os gastos com peças para segurança. 311059999 - Demais Materiais 35
Nesta conta contábil, devem ser alocadas as despesas com compras de materiais (não previstos no escopo dos contrato de prestação de serviço) para efetuar os serviços de manutenção. 1111 Ar Condicionado - Nesta conta contábil, no centro de custo Ar Condicionado, devem ser alocados os gastos com compras de materiais (não previstos no escopo do contrato) para efetuar manutenção na CAG. Exemplo: Compra de gás refrigerante, compra de filtros, etc. 1112 Manutenção Elétrica e Cogeração de Energia - Nesta conta contábil, no centro de custos Manutenção Elétrica e Cogeração de energia, devem ser alocados os gastos com compra de materiais para manutenção preventiva e corretiva da parte elétrica. Exemplo: Lâmpadas, reatores, disjuntores, cabos, etc. 1113 Manutenção Hidro Sanitária - Nesta conta contábil, no centro de custos Manutenção Hidro-Sanitária, devem ser alocadas despesas com materiais para manutenção preventiva e corretiva da parte hidráulica. Exemplo: Materiais utilizados para limpeza da caixa d'água. 1114 Elevadores e Escadas Rolantes - Nesta conta contábil, no centro de custos Elevadores e Escadas Rolantes, devem ser alocados os gastos com materiais/peças que não estão previstos no escopo dos contratos. Exemplo: Placas e adesivos de sinalização interna da cabine do elevador, botões, pentes das escadas rolantes acima da quantidade prevista em contrato e etc. 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos com peças que não estão previstos no escopo dos contratos de manutenção para supervisão predial. 1212 Brigada de incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custos Brigada de Incêndio, devem ser alocados os gastos com materiais necessários para brigada de incêndio. Exemplo: compra de extintores, mangueiras, entre outros. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custos Segurança, devem ser alocados os gastos relacionados a compra de materiais necessários para sinalização ou realização da segurança do shopping e gastos com materiais de CFTV. Exemplo: Cones, fitas, apitos, compra de switch, entre outros. 2111 Ar Cond Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custos Ar Cond Lojas, devem ser alocados os gastos referentes à compra de materiais (não previstas em contratos) para efetuar manutenção na CAG específicos das lojas. Exemplo: Compra de gás refrigerante. 1133 Estacionamento - Nesta conta contábil, no centro de custos Estacionamento, devem ser alocados os gastos relacionadas a compra de materiais necessários para sinalização ou manutenção do estacionamento do shopping. Exemplo: Cones, fitas, apitos, faixas, materiais para cancelas, etc. Atenção: (i) As despesas com a contratação de serviços e mão de obra para manutenção não previstas em contrato devem não devem ser alocadas nessa conta contábil e sim na conta demais serviços. (ii) Análise de potabilidade de água deve ser contabilizado na conta demais serviços. 311060007 - Seguros 4111 Seguros Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custo de Seguros Lojas, devem ser alocados o gasto específico do seguro com a loja, lembrando que isso deve ser validado previamente com o lojista. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração devem ser alocados os gastos com seguros que são rateados entre lojistas como despesas comuns (apenas para os shoppings que rateiam o seguro dessa forma). 311060008 - Indenizações e Acordos 36
Nesta conta contábil devem ser alocados gastos com indenizações e acordos com eventuais ocorrências com clientes/lojistas no empreendimento. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo Administração, devem ser alocados os gastos com indenizações e acordos 31106009 - Demais Despesas Condominiais 1116 Serviços Gerais - Nesta conta contábil, no centro de custo Serviços Gerais, devem ser alocados os gastos com manutenção do sistema OBZ. 311060010 - Taxa de Incêndio 1212 Brigada de incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo Brigada de Incêndio, devem ser alocados os gastos com taxas de incêndio pagas para o corpo de bombeiros referente a autos de vistoria. 311060011 - Exaustão 1212 Brigada de incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custos Brigada de Incêndio, devem ser alocados apenas os gastos necessários para realização da simulação de CO2 nas lojas. 9111 Diversos Lojas Nesta conta contábil, no centro de custos Diversas Lojas, devem ser alocados os gastos específicos da contratação da empresa responsável por fazer a simulação de CO2. 311080001 - Taxas e Tarifas Bancárias 1312 Financeiras e tributárias - Nesta conta contábil, no centro de custo Financeiras e tributárias, devem ser alocados os gastos referentes às taxas cobradas pelos bancos para manutenção das contas correntes do shopping. 311080002 - Encargos Financeiros 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos desta conta contábil referentes aos encargos financeiros pagos pelo condomínio. 311080004 - Juros e/ou Multa por atraso Shoppings Nesta conta contábil devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1111 Ar Condicionado Nesta conta contábil, no centro de custo de Ar Condicionado, devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais referente ao ar condicionado. 1112 Manutenção Elétrica e Cogeração de Energia - Nesta conta contábil, no centro de custo de Manutenção Elétrica e Cogeração de Energia, devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais referente a manutenção elétrica. 1113 Manutenção Hidro-Sanitária - Nesta conta contábil, no centro de custo de Manutenção Hidro-Sanitária, devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais referente a manutenção hidrosanitária. 1114 Elevadores e Escadas Rolantes - Nesta conta contábil, no centro de custo de Elevadores e Escadas Rolantes, devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais referente a elevadores e escadas rolantes. 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão predial, devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais referente ao ar condicionado. 37
1131 Paisagismo - No centro de custo de Paisagismo, devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais referente ao ar condicionado. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais referente ao ar condicionado. 1141 Serviços Públicos - Nesta conta contábil, no centro de custo de Serviços públicos, devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais referente ao ar condicionado. 1212 Brigada de incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de incêndio, devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais referente ao ar condicionado. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais referente ao ar condicionado. 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com multas e juros por atraso de pagamento de notas fiscais referente a administração. 311090002 - Impostos A premissa para essa conta contábil é zero, não deve ser orçado nada em nenhum centro de custos. 311090003 - Taxas e Emolumentos A premissa para essa conta contábil é zero, não deve ser orçado nada em nenhum centro de custos. 311090004 - Imposto sobre Serviços A premissa para essa conta contábil é zero, não deve ser orçado nada em nenhum centro de custos. 311090007 - IPTU 3111 IPTU Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custo de IPTU lojas, devem ser alocados todos os gastos de IPTU das LUCs. 311090008 - IPVA A premissa para essa conta contábil é zero, não deve ser orçado nada em nenhum centro de custos. 311099999 - Demais Custos Tributários 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos desta conta contábil referentes a eventuais custos tributários pagos pelo condomínio. 311990001 - Aluguel de Imóveis 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos com aluguel de imóveis (ex: terreno tag) 311990002 - Aluguel de Bens Móveis Nesta conta contábil devem ser alocados os custos referentes à locação de equipamentos. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1111 Ar Condicionado - Nesta conta contábil, no centro de custos Ar Condicionado, devem ser alocados os gastos mensais pagos pelo financiamento de equipamentos para a CAG em geral, incluindo leasing. 38
1112 Manutenção Elétrica e Cogeração de Energia - Nesta conta contábil, no centro de custos Manutenção Elétrica e Cogeração de energia, devem ser alocados gastos com aluguel de equipamentos para geração de energia. Exemplo: gerador. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custos Paisagismo, devem ser alocados os gastos com os equipamentos (de terceiros ou próprios) de paisagismo. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custos Limpeza e Sanitização, devem ser alocados os gastos com os equipamentos (de terceiros ou próprios) de limpeza. Ex: lavadora de piso. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custos Segurança, devem ser alocados os gastos referentes a locação de equipamentos envolvidos na segurança e CFTV do shopping. 1311 Administração - No centro de custos Administração, devem ser alocados os gastos com aluguel de equipamentos telefones, entre outros equipamentos de uso administrativo. Orientação: Nesta conta não devem ser alocados os custos com locação de impressora. 2111 Ar Cond Lojas - Nesta conta contábil, no centro de custos Ar Cond Lojas, devem ser alocadas as despesas mensais específicas das lojas pagas pelo financiamento de equipamentos. Exemplo: Pagamento da obra de interligação do CAG e aluguéis de equipamentos para a CAG em geral. 311990004 - Despesas de Viagens 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de administração devem ser alocados os gastos relacionados à despesas de viagens de funcionários sendo elas relacionadas à hospedagem e outros. Exemplo: hotel, serviços de lavanderia e etc. Atenção: Os gastos realizados e orçados devem respeitar a politicas de viagem da companhia. 311990005 - Custos Legais e Judiciais 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos do pagamento de Guias judiciais e despesas do escritório jurídico tais como: cartório; documentos; correio. 311990006 - Brindes, Eventos e Recepções 1311 Administração - Nesta conta contábil, dentro do centro de custos de Administração, devem ser alocados os gastos referentes a compra de brindes e a infraestrutura para organização de eventos. Exemplos: cestas de natal, camisas e etc. 311990007 - Condução e Passagens Urbanas 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custos de administração, devem ser alocados os gastos com condução de funcionários. Exemplo: taxi, aluguel de carro e reembolso de combustível para translado. Os custos alocados nessa conta devem respeitar a politicas de viagem da companhia. 1116 Serviços Gerais - Nesta conta contábil, no centro de custos Serviços Gerais, devem ser alocados os gastos com condução de funcionários dos gerentes coorporativos conforme previsto em orçamento envido pela Holding. 311990008 - Clínicas e Literatura Técnica 1311 Administração - Nesta conta contábil, dentro do centro de custos de Administração, devem ser alocados os gastos referentes a assinatura de revistas, jornais e gastos com livros. 311990009 - Mensalidades Sociais 39
1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de administração, devem ser alocados os valores de taxas referentes a mensalidades sociais. 311990011 - Cartório 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custos de Administração, devem ser alocados os gastos com cartórios. Exemplo: custos da retirada das certidões de ônus reais das lojas, autenticação, reconhecimento de firma, entre outros serviços de cartório. 311990012 - Direitos Autorais Música Ambiente 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo Administração, devem ser alocados os valores de taxas referentes a direitos autorias de música. Exemplo: ECAD. 311990014 - Taxa Abrasce 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os valores pagos de taxas ABRASCE. 311990016 - Lanches / Refeições 1311 Administração - Nessa conta contábil, no centro de custos Administração, devem ser alocados os gastos relacionados à despesas de lanches e refeições de eventos proporcionados pelo shopping. Atenção: A alocação de custos nessa conta deve respeitar a politicas de viagem da companhia. 311990017 - Correio / Remessa de Documentos 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custos Administração, devem ser alocados os gastos com serviços de postagens, serviços de correspondências, entre outros serviços. 311990018 - Contribuição Sindical Patronal Nesta conta contábil devem ser alocadas as despesas de contribuição sindical patronal relacionados aos funcionários do shopping. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados os gastos de contribuição sindical patronal referentes aos funcionários orgânicos de manutenção. 1132 Limpeza e sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e sanitização, devem ser alocados os gastos com de contribuição sindical patronal da equipe orgânica de limpeza, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1131 Paisagismo - Nesta conta contábil, no centro de custo de Paisagismo, devem ser alocados os gastos com de contribuição sindical patronal da equipe orgânica de paisagismo, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1212 Brigada de incêndio - Nesta conta contábil, no centro de custo de Brigada de incêndio, devem ser alocados os gastos de contribuição sindical patronal referentes aos funcionários orgânicos de brigada de incêndio. 1213 Segurança - Nesta conta contábil, no centro de custo de Segurança, devem ser alocados os gastos com de contribuição sindical patronal da equipe orgânica de segurança e de CFTV, apenas para os shoppings que possuem equipe orgânica. 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração devem ser alocadas as despesas de contribuição sindical patronal referentes aos funcionários da administração. 40
311990019 - Telefone / FAX Nesta conta contábil devem ser alocados os gastos com telefonia, tanto relacionados aos gastos com empresas de telefonia quanto aos custos de locação de rádios. A alocação entre centros de custo deve respeitar os seguintes critérios: 1121 Supervisão predial - Nesta conta contábil, no centro de custo de Supervisão Predial, devem ser alocados apenas os gastos referentes a locação de rádios (HT) para comunicação interna do shopping. 1311 Administração - Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados apenas os gastos com empresas telefônicas tanto para comunicação fixa ou móvel. Exemplo: Claro, Nextel, serviço de taxa de assinatura de billing telefônico, entre outros. 311990021 - Outros Custos - Shopping Centers 1116 Serviços Gerais - Nesta conta contábil, no centro de custos de Serviços Gerais, devem ser alocadas apenas os gastos referentes ao contrato AmbioPar (ICO2). 311990026 - Máquinas, Aparelhos e Equipamentos 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custos de Administração, devem ser alocados todos os gastos com equipamentos e acessórios de informática. Exemplo: computador, teclado, mouse, estabilizador, etc. 311990027 - Sistemas aplicativos Softwares 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custos de Administração, devem ser alocados todos os gastos com compra de licenças de softwares para a administração. 311990031 - Passagens Aéreas 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo de Administração, devem ser alocados os gastos relacionados a passagens aéreas de viagens de funcionários. Atenção I: Os gastos realizados e orçados devem respeitar a politicas de viagem da companhia. Atenção II: Nessa conta não devem ser alocados outras despesas de viagens. 311999999 - Demais Custos 1116 Serviços Gerais - Nesta conta contábil, dentro do centro de custo de Demais Custos, devem ser alocados apenas os gastos relacionados à execução das obras de infraestrutura via condomínio aprovadas pelo Gerente Técnico. 1311 Administração Nesta conta contábil, no centro de custo Administração, devem ser alocados os gastos diversos relativos a administração. 341010002 - Correção/Multa/Juros 1319 Receitas/Despesas Extraordinárias Nesta conta contábil, no centro de custo Receitas/Despesas Extraordinárias, devem ser lançados os valores recebidos referentes a multas, correções e juros. Ex: Multa por boletos pagos com atraso, em quiosques. 341010003 - Vendas de Equipamentos/Sucatas/Papelão 41
1319 Receitas/Despesas Extraordinárias - Nesta conta contábil, no centro de custo Receitas/Despesas Extraordinárias, devem ser alocadas as receitas provenientes da venda de equipamentos ou sucatas. Exemplo: Venda de computadores, impressoras e móveis inutilizadas. 1132 Limpeza e Sanitização - Nesta conta contábil, no centro de custo de Limpeza e Sanitização, devem ser alocadas as receitas provenientes da venda de materiais de reciclagem. Exemplo: Papelão, latas de alumínio, PET. 341010004 - Encargos M&M 1319 Receitas/Despesas Extraordinárias - Nesta conta contábil, no centro de custo de Encargos de M&M, devem entrar as contribuições de quiosques e mídia. 341010006 - Repasse Estacionamento 1319 Receitas/Despesas Extraordinárias - Nesta conta contábil, no centro de custo de administração devem ser alocados os valores recuperados de despesas do estacionamento lançadas no condomínio. Exemplo: Em alguns shoppings, todas as despesas do estacionamento são lançadas no condomínio e posteriormente recuperadas por este. Atenção: Apenas usar essa conta se as despesas de estacionamento circulam pelo condomínio/existe repasse para condomínio do estacionamento. 341010007 - Recuperação de Despesas 1319 Receitas/Despesas Extraordinárias - Nesta conta contábil, no centro de custos de administração, devem ser alocados os valores recuperados de despesas anteriores. Exemplo: Acordos de pagamentos de valores já lançados em perdas (após PDD) e quando o empreendedor arca com as despesas de vacância e um novo contrato é lançado com data retroativa reembolsando estes valores. 341010011 - Outras Receitas 1319 Receitas/Despesas Extraordinárias - Nesta conta contábil, no centro de custo de Outras Receitas, devem entrar outras receitas extraordinárias recebidas pelo condomínio não tratadas em nenhuma conta de receita especifica. 5. Manual de Uso do Sistema Neste capitulo vamos tratar do passo a passo para inclusão e preenchimento do orçamento no sistema. 5.1. Conceitos Gerais Ao abrir o item de orçamento os campos Regional e Shopping já devem estar preenchidos com o nome da Regional e Shopping a que se refere o orçamento. Esse campo está condicionado ao usuário do sistema e não pode ser alterado, caso os campos apareçam com nomes errados favor entrar em contato com o e-mail de suporte indicado no sistema. 42
Figura 1: Identificando Shopping e Regional Os itens: Centro de Custo, Pacote e Conta Contábil devem ser preenchidos de acordo com as regras estabelecidas no capitulo Plano de Contas Padrão: Centro de Custos e Contas Contábeis, bem como os itens e subitens, caso aplicável. 5.2. Passo a Passo 1 - O primeiro passo do orçamento consiste em escolher o Centro de Custo, Pacote de Conta Contábil nos quais serão feitos os lançamentos. Importante lembrar que só aparecerão as contas contábeis no campo Conta Contábil, que existem no pacote escolhido. Se a conta contábil desejada não constar na lista suspensa é porque ela faz parte de outro pacote não selecionado. 43
Figura 2: Identificando Centro de Custo, Pacote e Conta Contábil a ser preenchida. 2 - Uma vez selecionado o Centro de Custo, pacote e conta contábil a ser preenchido, o orçamento desse custo será feito através do preenchimento de itens de orçamento. Selecionar na lista suspensa do campo Item Orçamento o primeiro item a ser selecionado. Figura 3: Selecionando o item de orçamento a ser preenchido. 3 - Cada item terá uma premissa de orçamento, indicando quais são os campos que precisam ser preenchidos. 44
Figura 4: Memória de Cálculo dos itens de Orçamento. 4 Podem existir para determinadas contas contábeis, dentro dos itens, subitens para preenchimento. Caso existam subitens, selecionar na lista suspensa o subitem a ser preenchido. Figura 5: Selecionando os Subitens 5 - Uma vez selecionado o item ou subitem a ser preenchido, é imprescindível a leitura detalhada da memória de calculo: quando não for necessário o preenchimento de algum campo, como por exemplo, Quantidade este estará travado para preenchimento. Nos casos em que é necessário o preenchimento tanto do campo Quantidade quanto do campo Valor preencher com os valores previstos. 6 - Caso o valor seja o mesmo para todos os meses do ano selecionar o campo Aplicar a todos os meses. 45
Figura 6: Preenchendo os campos "Quantidade" e "Valor" e aplicando a todos os meses. 7 - Se estiver prevista mudança no valor do item ao longo do ano alterar nas linhas Valor e Quantidade o montante previsto. Figura 7: Alterando os campos "Quantidade" ou "Valor" mês a mês. 8 - Se o item selecionado é regido por algum contrato, é preciso indicar o índice de reajuste e a data de aniversário do mesmo, de maneira que o sistema carregará as premissas de inflação mês a mês para 2013. 46
Figura 8: Preenchendo as características do contrato. Uma vez preenchidas as características do contrato o sistema atualizará automaticamente a projeção mensal. 9 - Preencher o nome do fornecedor no campo Buscar Fornecedor e, no campo Comentários, os comentários referentes ao preenchimento do item em questão. Este último campo deve ser usado para preenchimento de justificativas para o custo preenchido. Figura 9: Preenchendo os campos "Buscar Fornecedor" e "Comentários". 10 - Para concluir o orçamento do item, clicar no botão Salvar. 47
Figura 10: Salvando o item preenchido. 11 - O mesmo procedimento deve ser repetido para demais subitens, itens e contas contábeis. 12 - Para visualizar o somatório total do orçamento já preenchido para determinado nível de filtro basta selecionar os filtros desejados e clicar no campo Total Geral. Figura 11: Visualizando o orçamento consolidado. Isto quer dizer que, se for selecionado determinado centro de custo, aparecerão no totalizador todos os valores orçados dentro desse centro de custo, se for selecionado um pacote aparecerão no totalizador todos os valores 48
lançados nas contas contábeis do pacote e centro de custo selecionado e se for selecionado um Centro de custo, um pacote e uma conta contábil aparecerão no totalizador os valores lançados em todos os itens da conta contábil, pacote e centro de custos selecionados. 5.3. Calculadora de Gente A calculadora de gente deverá ser utilizada para efetuar o orçamento de colaboradores da administração. O objetivo é ter todos os cálculos da folha de pagamento vinculados ao preenchimento dos cargos e salários. Figura 12: Preenchimento da Calculadora de Gente 1 - O preenchimento tem inicio com a seleção da regional, do shopping e do cargo que se está orçando. 2- Após isso se deve preencher o mês base do dissídio bem como o percentual de aumento. O salário deve ser inserido em seguida. 49
Figura 13: Preenchimento do Salário, mês e percentual de dissídio. 3 - No campo Bolsa auxílio deve-se orçar o valor pago aos estagiários. Nos shoppings onde superintendentes prestam serviço como PJ (Pessoa Jurídica), o valor também deve ser orçado neste campo. Nestes casos os cálculos da folha não serão efetuados automaticamente. Figura 14: Preenchendo o campo "Bolsa Auxilio". 50
4 - Para se efetuar o orçamento de bônus, o primeiro passo é selecionar se haverá encargos sobre o bônus, somente shopping onde haja um acordo homologado com o sindicato deve escolher a opção não nos encargos, os demais devem selecionar a opção sim. Em seguida o número de salários deve ser preenchido, de acordo com a política corporativa. Figura 15: Preenchendo Bônus. 5 - Na seção de benefícios, deve-se preencher o valor mensal do vale refeição mês (ex: 22 dias x R$18,00 = 396,00, preencher com 396,00) e vale alimentação do funcionário que se está orçando. Em seguida o número de dependentes, se não houve nenhum dependente o número a ser colocado é 1, sendo o próprio funcionário. Por exemplo, se o funcionário tiver 2 dependentes o numero a ser preenchido é 3. No campo valor do benefício, deve-se preencher com o valor do plano pago pela empresa por mês por funcionário (ex: R$ 369,00 valor do plano de uma vida/mês). No campo reajuste, colocar o mês em que o contrato de seguro saúde é reajustado e preencher ao lado com a alíquota estimada. 51
Figura 16: Preenchendo "Benefícios". 6 - Existe ainda na calculadora de gente, um campo outros para orçamento de adicional noturno e horas extras e um campo de observação para que seja feita a explicação dos valores orçados. 7 - Após a finalização do orçamento do cargo em referência, deve-se salvar as informações que foram inseridas e em seguida aparecerá uma linha totalizadora no campo listagem. Figura 17: Salvando informações e verificando valores consolidados. 52