fl. PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2007 PROCESSO Nº : 23000.006016/2008-97 UNIDADE AUDITADA : SEC.EXECUTIVA/MEC CÓDIGO UG : 150017 CIDADE : BRASILIA RELATÓRIO Nº : 208737 UCI EXECUTORA : 170975 Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n. 208737, e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela SECRETARIA-EXECUTIVA/MEC. I - ESCOPO DOS EXAMES 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 08Abr2008 a 24Abr2008, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames, que contemplaram os seguintes itens: - Cumprimento das recomendações do TCU; - Atendimento às recomendações da CGU; - Deslocamentos em finais de Semana; - Despesas elegíveis por Cartão de Pagamento do Governo Federal; - Controle e acompanhamento de convênios; - Modalidade e tipo dos procedimentos licitatórios; - Avaliação dos resultados quantitativos e qualitativos das ações e dos indicadores descritos no Relatório de Gestão da Unidade;
- Regularidade na Gestão de Recursos Humanos; - Programas e Projetos Financiados com Recursos Externos e com Organismos Internacionais; e - Tecnologia da Informação. II - RESULTADO DOS TRABALHOS fl. 3. Os exames realizados resultaram na identificação das constatações listadas detalhadamente no Anexo - "Demonstrativo das Constatações" e que dão suporte às análises constantes neste Relatório de Auditoria. 4. Verificamos no Processo de Contas das Unidades a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pelas IN-TCU-47/2004 e 54/2007 e pelas DN-TCU-85 e 88 de 2007, Anexo XI. Ressaltamos, que o Processo de Tomada de Contas Anual foi elaborado agregando as contas das Unidades Gestoras Executoras Subsecretaria de Planejamento e Orçamento - SPO e SPO/Doação Japonesa e consolidando as contas da Subsecretaria de Assuntos Administrativos - SAA. 5. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-85/2007, e em face dos exames realizados, cujos resultados estão consignados no Anexo - "Demonstrativo das Constatações", efetuamos as seguintes análises: 5.1 AVALALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS Das 07 ações sob responsabilidade da SAA, verificamos que 06 ações têm metas físicas definidas. Das 06, selecionamos uma amostra de 03 ações para análise. Desse modo, verificamos inconsistências nas informações relativas à meta física realizada das ações 4172 - Serviços de Comunicação da Rede Nacional de Ensino e Pesquisa, Ação 2004 - Assistência Médica e Odontológica aos Servidores, e Ação 2010 - Assistência Pré-escolar aos Dependentes dos Servidores e Empregados, uma vez que os dados encontram-se desatualizados no SIGPLAN. Ressaltamos, que a execução da meta física não atingiu a mesma proporção da execução da meta financeira, demonstrando nesse último caso, ineficácia da gestão ou superdimensionamento das metas físicas. Ainda, em relação à SAA, no que se refere aos resultados quantitativos e qualitativos, verificamos que as ações se referem a programas da área meio, ou seja, de suporte as atividades de planejamento e orçamento do Ministério da Educação. Quanto à execução das ações sob responsabilidade da SPO, ressaltamos que como na SAA, as mesmas referem-se a área meio. Na análise sobre a execução de 09 ações verificamos ausência de critérios de elegibilidade na distribuição dos recursos ofertados pela Ação 2272 - Gestão e Administração de Programa. Com base nos dados fornecidos pelo gestor, através do relatório de gestão, verificamos
como ponto positivo o seguinte item: Realização de curso de capacitação técnica em Planejamento para os funcionários das unidades da administração direta e indireta do Ministério da Educação. 5.2 QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES A SAA tem concentrado a avaliação dos indicadores no aspecto de eficácia da execução das ações de sua responsabilidade. No entanto, para a Ação 4572 - Capacitação de Servidores Públicos Federais em Processos de Qualificação e Requalificação, há um projeto piloto em execução de avaliação dos indicadores da citada ação quanto à eficiência e a efetividade. A SPO não apresentou indicadores de eficiência, economicidade e efetividade, com vistas a demonstrar o desempenho dos programas/ações executados pelo órgão. 5.3 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Dos 3 convênios vigentes pertencentes à SAA, analisamos o de número Siafi 590823. Verificamos que a SAA assinou o citado convênio com a Fundação de Seguridade Social - GEAP em desacordo com as normas estabelecidas na IN/STN nº 01/97, especificamente em relação aos incisos I e II do art. 8º, art. 21 e 28 e o plano de trabalho conforme anexo I da IN nº 01/97 e que a Secretaria liberou parcelas de recursos à convenente em desacordo com o art. 21, 2º da IN 01/97. Quanto aos convênios na situação de "a comprovar" vencidos sem a devida inscrição em inadimplência efetiva e os a "a aprovar" expirados a mais de 60 dias, verificamos que o gestor instituiu um grupo de trabalho por meio da Portaria nº120, de 11.04.2008 para regularizar a situação dos convênios que se encontram na situação apontada anteriormente. Ressaltamos que as outras unidades não têm convênios. fl. 5.4 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS Os procedimentos licitatórios são realizados pela SAA. Relativamente aos processos de compras e contratações efetuadas pela SAA, em 2007, selecionamos a amostra, para análise que cobriu os seguintes percentuais: Modalidade de Execução Total Amostra Licitação UN Valor UN Valor % Pregão 40 35.100.340,16 05 12.158.935,97 34,64 Tomada de Preço 02 355.508,82 - - - Concorrência 02 13.393.904,31 01 4.741.206,42 35,40 Dispensa 120 11.348.735,25 11 3.048.771,90 26,86 Inexigibilidade 04 3.484.777,08 04 898.736,93 25,79
fl. Das análises identificamos os seguintes fatos: - Ausência de plano de ação e mecanismo de controle interno para acompanhamento e fiscalização dos serviços de limpeza executados pela Empresa Ultralimpo; - Pagamento de despesas à Companhia de Saneamento Ambiental do Distrito Federal - CAESB sem formalização de contrato; - Atraso na execução de contrato de serviços de tecnologia da informação assinado com o Serviço Federal de Processamento de Dados- SERPRO; - Ausência de pesquisas que demonstrem, em termos de economicidade e eficiência, a aquisição de solução para serviços de backup - BrightStor Backup da Computes Associates - da empresa CA Programas de Computadores LTDA; - Ausência de pesquisas que demonstrem, em termos de economicidade e eficiência, a utilização de preço global e não adjudicação por item para a aquisição de serviço telefônico comutado - STFC da Embratel; - Teleatendente com desvio de função e divergência nas informações prestadas pelo fiscal do contrato da SAA com a empresa Montana. - Utilização da modalidade dispensa de licitação, quando deveria ser utilizada a modalidade inexigibilidade de licitação; - Falta de arquivamento de documentação referente à formalização e a execução de instrutoria de cursos; - Pagamento de prestações de serviço terceiro pessoa física em valores superior ao executado; - Ausência de formalização de uma política de segurança da informação; - Estabelecimento de cláusulas que restringem a competividade em Contrato na Área de Tecnologia da Informação; e - Falta de formalização e homologação do Plano Diretor de Tecnologia da Informação - PDTI influenciando nas aquisições de bens e serviços relacionados a Tecnologia da Informação. Ressaltamos que a SPO não realiza procedimentos licitatórios, efetuando, apenas, pagamentos como os referentes à dívida interna e externa, os quais não foram objeto de verificação desta auditoria. Em relação à verificação da existência de servidor público participante de gerência ou de administração de sociedade privada, na qualidade de acionista, qüotista ou comanditário, dos 26 CPF's identificados ficou somente um pendente de regularização. 5.5 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS A área de Recursos Humanos do MEC está vinculada SAA e sob responsabilidade da Coordenação-Geral de Gestão de Pessoas - CGGP. Verificamos a composição do quadro de pessoal permanente, prestadores de serviços, cedidos e requisitados. Também, foi verificada a consistência dos registros funcionais utilizando-se de trilhas de auditoria onde analisamos e verificamos o seguinte: a) regularidade dos pagamentos com base nos seguintes itens: - escolaridade incompatível com o cargo que ocupa - dos 09 casos identificados todos os servidores comprovaram a escolaridade; - abono permanência - dos 06 servidores apontados na trilha não
fl. verificamos inconsistências nos cálculos; - servidores cedidos - dos 08 processos analisados em todos a documentação está correta; - beneficiárias de pensão ocupando cargo público- 02 pensionistas recebendo conforme legislação; b) inconsistência no pagamentos com base nos análise dos seguintes itens: - aposentados por invalidez recebendo provento integral e exercendo atividade sem a reversão da aposentadoria - da analise dos 03 casos, constatamos inconsistência em 02 inativos. - aposentado com provento proporcional recebendo valor integral - da análise dos 02 casos encontramos inconsistência em 1 inativo; - utilização da rubrica "00025 - opção de DAS (pessoal permanente) ou 00903 - opção de função (aposentado) - dos 31 servidores identificados na trilha, analisamos o pagamento de todos e verificamos que a unidade estava utilizando a rubrica incorreta gerando pagamento a servidores a menor; - pagamento de auxílio-transporte a 06 servidores - em uma amostra não-probabilística por julgamento verificou-se inconsistências em 86% dos casos nos pagamentos realizados a todos os servidores indicados na trilha e divergência no endereço informado ao MEC com o constante no cadastro da Receita Federal e com o comprovante apresentado; - pagamento de insalubridade a 08 servidores - em uma amostra de oito servidores que percebem ou perceberam recentemente adicional de insalubridade, apuramos falhas em 50% nos controles e intempestividade no pagamento/suspensão do adicional de insalubridade. - folha de ponto - da análise das folhas de ponto de 11 servidores em 01 servidora verificamos divergência no registro do código de afastamento com o do Siape, bem como déficit de carga horária; - plano anual de capacitação da equipe de informática - constatamos a inexistência de política da capacitação dos servidores da área de tecnologia da informação do MEC; - gestão antieconômica no pagamento da gratificação de encargo de curso e concurso; - pagamentos antecipados da gratificação de encargo de cursos e concursos. - quantitativo de pessoal - foi verificada excessiva terceirização do serviço de tecnologia da informação, considerando que, no quadro de pessoal do MEC, dos 93 servidores existentes, somente 26 atuam na área de tecnologia da informação. 5.6 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU A SPO atendeu à determinação contida no Acórdão/TCU nº 415/2007 - Plenário. A SAA atendeu totalmente às determinações contidas nos Acórdãos/TCU nº 1024/2007 - Plenário e nº 2189/2007-1ª CÂMARA, exceto o item 1.2, deste último acórdão, atendido parcialmente, conforme "Informação 7.3.1.12" do Demonstrativo das Constatações.
fl. 5.7 RECURSOS EXTERNOS/ORGANISMOS INTERNACIONAIS A SPO, durante o exercício de 2007, executou um Acordo do Ministério da Educação, no âmbito da Secretaria Executiva, com a Organização das Nações Unidas para a Educação, a Ciência e a Cultura - UNESCO, Projeto 914 BRA-1121. O citado projeto de Apoio Técnico da SPO intitula-se "Implantação de um Novo modelo de Gestão do Conhecimento, do Planejamento e do Orçamento na Subsecretaria de Planejamento e Orçamento/MEC", com valor total orçado de R$500.000,00, e vigência de um ano, com término previsto para março de 2008. Em relação a execução do citado acordo verificamos falhas nos processos de seleção de consultores realizados pela SPO. Quanto à Doação Japonesa/Pnud Projeto BRA/04/041, verificamos que o único recurso identificado é decorrente da nota de empenho 2005NE000001, no valor de R$ 151.590,00, o qual foi inscrito em restos a pagar e, em 17.12.2007, foi cancelado, tendo em vista o encerramento das atividades da citada operação de crédito. Dessa forma, a Unidade Gestora SPO/Doação Japonesa não realizou despesas durante o exercício de 2007. 5.8 CONCESSÃO DE DIÁRIAS Em relação aos deslocamentos realizados, de 10 servidores que receberam passagens e diárias incluindo finais de semana, analisamos todas as concessões relativas a 02 servidores, não se evidenciando inconsistências. 5.9 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES A SAA efetuou gastos no valor de R$ 172.404,22, sendo R$ 95.512,10 por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal e R$ 76.892,12 por meio de Suprimento de Fundos. Destes montantes analisamos 69% e 79% das despesas realizadas, respectivamente. O total das despesas realizadas com a utilização de saques foram de R$ 25.967,00, sendo que 52% deste montante foi objeto de análise. A SPO gastou o valor de R$4.777,73 com compras a vista e com saques do Cartão de Pagamento do Governo Federal. Da análise verificamos a ocorrência de saques sem a devida justificativa do titular do cartão, bem como sem a autorização formalizada do ordenador de despesas. 5.10 CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO Entre as constatações identificadas pela Equipe, aquelas nas quais foi estimada ocorrência de dano ao erário são as constantes no Anexo-"Demonstrativo das Constatações" nos itens: Relatório nº 208738, itens 1.1.2.2, 1.1.2.4, 2.2.3.1, 2.2.4.3, 2.5.1.2 e 5.3.1.1. Nos referidos itens estão consignados os responsáveis identificados, os valores estimados e medidas implementadas pela unidade auditada,
as justificativas apresentadas pelos responsáveis da unidade auditada e as análises realizadas pela Equipe sobre estas justificativas. IV - CONCLUSAO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria, a partir das constatações levantadas pela equipe, que estão detalhadamente consignadas no Anexo-"Demonstrativo das Constatações" deste Relatório. Brasília, 25 de junho de 2008. fl.
fl.628 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO UCI EXECUTORA CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : 208737 UNIDADE AUDITADA : SECRETARIA-EXECUTIVA/MEC CÓDIGO : 150017 EXERCÍCIO : 2007 PROCESSO Nº : 23000.006016/2008-97 CIDADE : BRASILIA UF : DF Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2007 a 31Dez2007. 2. Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pelas unidades, bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. 3. Diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Gestão nº 208737, houve gestores cujas contas foram certificadas como regulares com ressalvas. Os fatos que ensejaram tal certificação foram os seguintes: 3.1 Falhas que resultaram em ressalvas: 1.1.1.2 Realização de saques, por meio de Cartão de Pagamento do Governo Federal, sem justificativa e sem a devida autorização do ordenador de despesa. 1.1.2.1 Aposentado por invalidez em exercício de cargo comissionado na Fundação Casa Rui Barbosa. 1.1.2.2 Pagamento de aposentadoria a inativo falecido e Ausência de rotinas
fl.628 para verificação, na transação Batimento/Siape, de informações sobre os servidores e inativos falecidos. 1.1.2.4 Pagamento de aposentadoria integral quando a inativa faz jus a aposentadoria proporcional. 2.1.1.2 Prevalência de fatores subjetivos na contratação de consultores. 2.2.3.1 Pagamento de 4 instrutores em turma de 15 alunos, caracterizando a prática de ato antieconômico no pagamento da gratificação de encargo de curso e concurso. 2.3.3.2 Liberação de parcelas do Convênio Siafi 590823 sem a comprovação da apresentação da prestação de contas de parcelas anteriores no Siafi. 4.1.1.1 Inconsistências contábeis. nos controles dos bens patrimoniais e contas 5.3.1.1 Classificação incorreta de rubrica utilizada para pagamento de opção de função a servidor. 5.3.1.4 Falta de formalização e homologação do Plano Diretor de Tecnologia da Informação - PDTI. 5.3.1.6 Estabelecimento de cláusulas que restringem a competividade em Contrato na Área de Tecnologia da Informação. 6.3.1.1 Convênios na situação de "A COMPROVAR" vencido sem a devida inscrição em inadimplência efetiva e "A APROVAR" expirados a mais de 60 dias; e ausência de informações que respaldem os registros realizados nas contas de Diversos Responsáveis. Brasília, 16 de Julho de 2008 COORDENADOR-GERAL DE AUDITORIA DA ÁREA DE EDUCAÇÃO
PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO TOMADA DE CONTAS ANUAL RELATÓRIO Nº : 208737 EXERCÍCIO : 2007 PROCESSO Nº : 23000.006016/2008-97 UNIDADE AUDITADA : SECRETARIA-EXECUTIVA/MEC CÓDIGO : 150017 CIDADE : BRASÍLIA/DF PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO Em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9ºda Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º 93.872/86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N.º 47/2004 e fundamentado no Relatório, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria, cuja opinião foi pela REGULARIDADE COM RESSALVAS da gestão dos responsáveis no item 3.1 do Certificado de Auditoria e pela REGULARIDADE da gestão dos demais responsáveis, referentes ao período de 01/01/2007 a 31/12/2007. 2. As questões objeto de ressalvas foram levadas ao conhecimento dos gestores responsáveis, para manifestação, conforme determina a Portaria CGU nº 1950, de 28 de dezembro de 2007, que aprovou a Norma de Execução nº 05, de 28 de dezembro de 2007, e estão relacionadas em tópico próprio do Certificado de Auditoria. As manifestações dos Gestores sobre referidas questões constam do Anexo-Demonstrativo das Constatações, do Relatório de Auditoria. 3. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 16 de julho de 2008 DIRETORA DE AUDITORIA DA ÁREA SOCIAL Substituta