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SERVIDORES ATIVOS X INATIVOS E PENSIONISTAS MUNICÍPIOS SP Escola de Contas Públicas Slide nº 14
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Alíquotas de Contribuição: Fixadas por lei em cada ente federativo instituidor de RPPS, de acordo com a avaliação atuarial observamos: Alíquota para servidor ativo igual ou superior a 11% (Lim. STF 14%); Alíquota para o ente igual ou superior a do servidor, limitada ao dobro. É admitido estabelecimento de alíquotas adicionais para cobertura de déficit atuarial Levantamento TCESP Alíquotas Patronais 2013 2014 Alíquotas acima de 21% 11,60% 13,40% Alíquotas abaixo de 12% 7,00% 7,00% Escola de Contas Públicas Slide nº 16
EQUILÍBRIO FINANCEIRO E ATUARIAL DOS RPPS Equação sustentável entre direitos e obrigações; Adequação dos planos de custeio o plano de benefícios; Cálculo Atuarial: instrumento para mensurar esse ponto de equilíbrio e possibilitar o cumprimento dos compromissos assumidos junto aos segurados; Regime de Capitalização. Escola de Contas Públicas Slide nº 17
R$ 21.770.322.980,00 / 224 = R$ 97.188.941,87 20.981+ 69.404+ 404.582 494.972 Escola de Contas Públicas Slide nº 18
POLITICA DE INVESTIMENTOS CONFORMIDADE COM A POLÍTICA DE INVESTIMENTOS SELEÇÃO DO PRODUTO FINANCEIRO CONFORMIDADE LEGAL FORMALIZAÇÃO DOS ATOS MOTIVAÇÃO TÉCNICA CONTROLES INTERNOS RENTABILIDADE Escola de Contas Públicas Slide nº 19
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DIÁRIO OFICIAL ESTADO DE SÃO PAULO Volume 125 Número 188 São Paulo, quarta-feira, 14 de outubro de 2015 Escola de Contas Públicas Slide nº 24
DIÁRIO OFICIAL ESTADO DE SÃO PAULO Volume 125 Número 188 São Paulo, quarta-feira, 14 de outubro de 2015 Escola de Contas Públicas Slide nº 25
Relatório de Investimentos dos Regimes Próprios de Previdência - RIRPP As informações que deverão ser encaminhadas são: Dados do custodiante; Dados da consultoria; Dados do gestor; Dados da administradora; Tipo de investimento; Enquadramento do investimento; Valor do investimento; Valor das cotas; Aplicações; Rendimentos; Resgates; Índices de análise de riscos, etc... Escola de Contas Públicas Slide nº 26
RIRPP Relatório de Investimentos dos Regimes Próprios de Previdência Social Os dados do RIRPP deverão ser fornecidos através do sistema AUDESP em duas etapas: 1. Cadastro dos Fundos de Investimento: deverão ser fornecidos todos os dados dos Investimentos dos RPPS (Fundos de Investimentos, Títulos do Tesouro Nacional, Imóveis e outros). Após o primeiro cadastramento dos fundos, somente será necessário novo preenchimento do cadastro para os fundos de investimentos novos; 2. Fundos de Investimentos: deverão ser informados mensalmente todos os valores referentes aos investimentos (rendimentos, resgates, reinvestimentos, saldos, valores unitários, quantidade de quotas, etc.); Alteração do cadastro: já se encontra disponível a alteração do cadastro dos investimentos, se necessário. Para tanto, deve ser utilizado o código correspondente ao fundo de investimento, já cadastrado anteriormente pelo RPPS. Escola de Contas Públicas
RIRPP O modelo a ser apresentado a seguir está em fase de conclusão das adaptações necessárias para atender às peculiaridades apresentadas pelos RPPS via Fale Conosco. Destacamos que haverá a prorrogação do prazo de entrega em razão dessas alterações, sendo previsto para: 11 de dezembro de 2015 cadastro dos fundos de investimentos 16 de dezembro de 2015 fundo de investimentos (movimento de outubro de 2015.) Escola de Contas Públicas
RIRPP CADASTRO - Dados com preenchimento opcional: Dado Preenchimento Custodiante Opcional Corretora Opcional Consultoria Opcional Gestor Opcional Administradora Opcional Distribuidor Opcional O preenchimento é obrigatório caso o RPPS tenha os referidos dados para cada investimento. Nesse primeiro momento, os campos estão sendo alterados para opcional, visando possibilitar a entrega dos relatórios pelos RPPS, visto que nem todo investimento possui esses dados. Escola de Contas Públicas
RIRPP CADASTRO - Quanto a esses itens deverão ser informados: Escola de Contas Públicas
RIRPP CADASTRO - Quanto a esses itens deverão ser informados Escola de Contas Públicas Slide nº 31
RIRPP CADASTRO - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento: Dado Preenchimento Forma de preenchimento Nome do Fundo de Investimento Obrigatório Letras e Números CNPJ Fundo de Investimento/Código Selic Tipo de Investimento Obrigatório (Fundo - CNPJ e Títulos do Tesouro Nacional - "Código Selic"). Se imóvel - apresentaremos adiante. Obrigatório Enquadramento - Resolução CMN Automático conf. Relação 3.922 AUDESP Limite Percentual da Resolução CMN 3.922 Obrigatório Número CNPJ/ código Selic Conforme relação AUDESP Números Escola de Contas Públicas
RIRPP CADASTRO - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento: Dado Percentual de Recursos do Obrigatório Regime Investido Percentual autorizado (política de investimento) Obrigatório Patrimônio líquido do fundo Quantidade de Cotistas Preenchimento Obrigatório. Se Títulos do Tesouro Nacional ou imóveis informar 0,00. Obrigatório. Se Títulos do Tesouro Nacional ou imóveis informar 0,00. Escola de Contas Públicas Forma de preenchimento Números, duas casas decimais Números, duas casas decimais Números, duas casas decimais Números inteiros Prazo total para resgate Obrigatório Números e data Data Aplic. Inicial Obrigatório Data (primeira informação - data base inicial 01/10/15)
RIRPP Quanto ao prazo de resgate, destacamos que deve ser informado o prazo em que o valor investido estará efetivamente disponível para o RPPS. Exemplos: 1. Títulos do Tesouro data de vencimento o recurso estará disponível em 01/01/2031. Escola de Contas Públicas
Prazos de resgate Exemplos: RIRPP 2. Data de conversão de cotas: O recurso estará disponível somente após 1.470 dias. 3. Prazo para resgate sem carência: O recurso estará disponível somente após 4 dias úteis, logo deve-se informar os 4 dias na coluna prazo e no campo observações informar que se trata de dias úteis. Escola de Contas Públicas
RIRPP CADASTRO - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento: Dado Quantidade de cotas Vlr Unit da Cota ou Preço Unitário (PU) do Tit. Do Tes. Nacional. Preenchimento Obrigatório Obrigatório Observações: Opcional Livre Forma de preenchimento Números, 6 casas decimais Números, 10 casas decimais Escola de Contas Públicas
RIRPP FUNDO DE INVESTIMENTOS - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento (MENSALMENTE): Dado Percentual de Recursos do Regime Investido Patrimônio líquido do fundo Qtde de Cotistas Obrigatório Preenchimento Obrigatório. Se Títulos do Tesouro Nacional ou imóveis informar 0,00. Obrigatório. Se Títulos do Tesouro Nacional ou imóveis informar 0,00. Forma de preenchimento Números, duas casas decimais Números, duas casas decimais Números inteiros Escola de Contas Públicas
RIRPP FUNDO DE INVESTIMENTOS - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento (MENSALMENTE): Dado Preenchimento Forma de preenchimento Resgate Não havendo preencher Números, duas casas decimais com "0,00" Reinvestimento Não havendo preencher Números, duas casas decimais com "0,00" Números, duas casas decimais, pode ser Rendimento Total (rendimento acumulado) Obrigatório negativo Desde o início da aplicação ou desde quando existe o controle. Rendimento no Período (mês) Obrigatório Números, duas casas decimais, pode ser negativo Saldo Obrigatório Números, duas casas decimais Quantidade de cotas Obrigatório Números, 6 casas decimais Vlr Unit da Cota ou Preço Unitário (PU) do Tit. Do Tes. Nacional. Obrigatório Números, 10 casas decimais Escola de Contas Públicas
RIRPP FUNDO DE INVESTIMENTOS - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento (MENSALMENTE): Dado Preenchimento Forma de preenchimento Obrigatório se houver resgate ou APR Livre reinvestimento Obrigatório, exceto se Títulos do Números, duas casas decimais - Value at Risk Tesouro Nacional ou imóveis porcentagem Obrigatório, exceto se Títulos do Volatilidade Números, duas casas decimais Tesouro Nacional ou imóveis Escola de Contas Públicas
RIRPP FUNDO DE INVESTIMENTOS - No RIRPP devem ser informados os seguintes dados do investimento (MENSALMENTE): Dado Preenchimento Forma de preenchimento Fato Relevante Opcional Livre até 200 posições Provisionamento Opcional Livre até 200 posições Observações: Opcional Livre até 200 posições Escola de Contas Públicas
RIRPP Observações importantes quanto aos dados do RIRPP: 1. Índices: Value at Risk e Volatilidade Devem ser informados os índices disponibilizados pela instituição financeira ou Gestor/Administrador já calculado mensalmente, pois trata-se de uma das diversas informações para analisarmos o Fundo de Investimentos. Se necessário solicitaremos os parâmetros utilizados no cálculo do índice. Escola de Contas Públicas
RIRPP Observações importantes quanto aos dados do RIRPP: 2. Imóvel do RPPS: em razão das suas peculiaridades, destacamos as informações que devem ser prestadas: Fundo de Investimento nome Dado Preenchimento Forma de preenchimento CNPJ Fundo de Investimento/Código Selic Tipo de Investimento Obrigatório Informar o endereço do imóvel Obrigatório Inserir o número 1 Obrigatório Enquadramento - Resolução CMN 3.922 Automático conf. Relação AUDESP Limite Percentual da Resolução CMN 3.922 Percentual de Recursos do Regime Investido Percentual autorizado (política de investimento) Conforme relação AUDESP código 21 Obrigatório Informar 0,00 Obrigatório Informar 0,00 Obrigatório Informar 0,00 Escola de Contas Públicas
RIRPP Observações importantes quanto aos dados do RIRPP: 2. Imóvel do RPPS: Dado Preenchimento Forma de preenchimento Patrimônio líquido do fundo Obrigatório Informar 0,00 Qtde de Cotistas Obrigatório Informar 0,00 Prazo total para resgate Data Aplic. Inicial Obrigatório Obrigatório Informar 0 (prazo indeterminado) Data (primeira informação - data base inicial 01/10/15) Quantidade de cotas Obrigatório Informar 1,000000 Vlr Unit da Cota Obrigatório Informar o valor total do imóvel atualizado Escola de Contas Públicas
RIRPP Observações importantes quanto aos dados do RIRPP: 3. Código no Cadastro do Fundo de Investimentos - Trata-se de um código para identificar cada cadastro de Fundo de Investimento. No exemplo do documento de cadastro que publicamos, atribuímos o código 167 ao primeiro cadastro e o código 168 ao segundo cadastro. O próprio órgão deve escolher o número (código) a ser utilizado para identificar cada cadastro de Fundo de Investimento. 4. Provisionamento - 1-Somente deve ser preenchido no caso de FIDC quando houver evidência de redução no valor recuperável dos ativos do fundo. 2- A variação negativa de mercado não deve ser considerada um provisionamento. 5. Reinvestimento Deve ser informado quando houver aquisição de novas quotas do Fundo, mesmo quando o recurso é oriundo de cupons ou amortizações. Escola de Contas Públicas
RIRPP Em suma, os dados a serem preenchidos devem ser: 1. Data base inicial o primeiro cadastro devem ser com base nos dados dos fundos de investimentos disponíveis no dia 01/10/2015; 2. Nome letras e/ou números; 3. CNPJ/CPF número do CNPJ ou CPF; 4. Tempo de atuação medida: meses, referente ao tempo de atuação profissional (não é atuação no fundo mencionado, mas quanto tempo de serviço na área de investimentos); 5. Patrimônio números, duas casas decimais; 6. Valor unitário das cotas: números, até 10 casas decimais; 7. Quantidade de cotas: números, até 6 casas decimais; Escola de Contas Públicas
RIRPP 8. Rendimento total: rendimento acumulado desde a entrada no fundo (caso não haja o registro, informar o valor acumulado existente relatando no campo observações o tempo a que se refere); 9. Rendimento no período: rendimento constatado referente ao investimento no mês informado, independente das movimentações realizadas (resgates e reinvestimentos); 10. Observações: Constam os campos Observações tanto no Cadastro de Fundos de Investimentos quanto no Fundo de Investimentos para que os RPPS possam informar os dados que não foram possíveis de serem inseridos em campo próprio, como para mencionar informações que julguem importantes. 11. Os campos: APR, Fato Relevante, Provisionamento e Observações podem ser inseridos informações com até 200 posições. Escola de Contas Públicas
RIRPP Ao final de todo esse processo, a planilha será visualizada da seguinte forma: Escola de Contas Públicas
RIRPP Escola de Contas Públicas
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CELSO ATILIO FRIGERI - TCESP UR10 ARARAS cfrigeri@tce.sp.gov.br Escola de Contas Públicas Slide nº 50