AJUSTES NA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DECRETO 54.308/18 Ricardo Neves Pereira Auditor-Fiscal da Receita Estadual Subsecretário da Receita Estadual
AGENDA 1 2 3 Contextualização e Histórico de Alterações na ST Estratégia de Transição e Medidas para 2019 e 2020 Receita 2030
1 Contextualização e Histórico de Alterações na ST
Previsão da Restituição do ICMS ST Constituição Federal - Art. 150... 7º A lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido. Lei 8.820/89 - Art. 37 Art. 37 - É assegurado ao contribuinte substituído o direito à restituição do valor do imposto pago por força da substituição tributária, correspondente ao fato gerador presumido que não se realizar.
Decisão do STF - RE 593.849 Decisão do Supremo Tribunal Federal no RE 593.849, em outubro de 2016, com repercussão geral (relator: Ministro Edson Fachin) A Substituição Tributária não é mais definitiva Direito à restituição e dever de complementação Entendimento consolidado nacionalmente Estados iniciaram a implementação (PE, SP, PR, MG) e buscam harmonização
Ajuste ST no RS - Decreto 54.308/2018 Ordens Judiciais para cumprimento da decisão do STF Jurisprudência para complementação e restituição (Decisões Câmaras/Pleno/STF) Poder-Dever de cobrança da complementação Lei de Responsabilidade Fiscal
Ajuste ST no Brasil São Paulo Portaria CAT 42/2018 - Regras - Complementação / Restituição Minas Gerais Opção pela Definitividade / Restituição Santa Catarina Retirada de produtos ST / Controle / Varejo Paraná Lei 19.595/18 - Complementação / Restituição
Histórico 2019 Prorrogação para Março 2019 Empresas GERAL obrigadas Prorrogação para Janeiro 2020 Empresas SIMPLES NACIONAL excluídas Prorrogação para Julho 2020 Empresas SIMPLES NACIONAL excluídas Previsão Inicial da Obrigatoriedade Decisão anunciada na última reunião sobre o tema (26/06) Jan Mar Jan Jul 2019 2020
Histórico 2019 Reuniões setoriais no GSF e na Receita Estadual ABINEE, AFRAC, VAREJISTAS, FECOMERCIO, FEDERASUL, SULPETRO, etc; Assembleia Legislativa Avaliação com outros Estados (COSUD / CONFAZ) Reunião 30/05/2019 - Entidades/Parlamentares Prioridade Combustíveis Importância do diálogo e da melhoria da relação Fisco-Contribuinte Reunião 05/06/2019 - Entidades (+30 sugestões) Participantes: FIERGS, FEDERASUL, ABF, CRC, SINPROFAR, ADIMERS, AGV Reunião 26/06/2019 - Entidades/Parlamentares
Obrigatoriedade - Situação Atual Faixa Faturamento Data Início Quantidade Empresas Adesão Optativa ao Ajuste 01/01/2019 - Acima de R$ 3,6 milhões 01/03/2019 7.558 Abaixo de R$ 3,6 milhões 01/07/2020 21.358 SIMPLES NACIONAL 01/07/2020 253.215 TOTAL A adesão às novas regras foi prorrogada para 97,3% das empresas do Estado.
2 Estratégia de Transição e Medidas para 2019 e 2020
Estratégia de Transição Ponte para 2020 Ajustes Nova ST Retomada da Velha ST
Medidas Normativas Decreto 54.490/19 1ª prorrogação: 01/01 a 28/02 / Crédito do estoque de 6 para 3 vezes / Autoriza forma alternativa de cálculo do imposto presumido quando os documentos fiscais não tenham a informação da BC ST - até 30/04 Decreto 54.539/19 2ª prorrogação: 01/03 a 31/05 - para contribuintes com faturamento de até R$ 3,6 milhões Decreto 54.659/19 3ª prorrogação: 01/03 a 31/12 - para contribuintes com faturamento de até R$ 3,6 milhões / Autoriza forma alternativa de cálculo do imposto presumido quando os documentos fiscais não tenham a informação da BC ST - até 30/06 Decreto 54.670/19 Modificações específicas para o setor de combustíveis: Crédito do estoque em parcela única / Utilização do PMPF da data da aquisição da distribuidora para cálculo do imposto presumido Decreto 54.671/19 Ampliação das possibilidades de utilização do valor a restituir e de compensação do valor a complementar relativos ao Ajuste ST (saldos de imposto próprio e de estabelecimentos da mesma empresa)
Estratégia de Transição e Medidas Tributação Retomar a definitividade e/ou opção da Substituição Tributária (Regime Alternativo de Cálculo do Ajuste)
Estratégia de Transição e Medidas Tributação Rever produtos da Substituição Tributária
Estratégia de Transição e Medidas Tributação Rever produtos da Substituição Tributária Item Segmento 01 Autopeças 02 Bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope 03 Cervejas, chopes, refrigerantes, águas e outras bebidas 04 Cigarros e outros produtos derivados do fumo 05 Cimentos 06 Combustíveis e lubrificantes 07 Energia elétrica 08 Ferramentas 09 Lâmpadas, reatores e starter 10 Materiais de construção e congêneres 11 Materiais de limpeza 12 Materiais elétricos
Estratégia de Transição e Medidas Tributação Rever produtos da Substituição Tributária Item Segmento 13 Medicamentos de uso humano e outros produtos farmacêuticos para uso humano ou veterinário 14 Papéis, plásticos, produtos cerâmicos e vidros 15 Pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha 16 Produtos alimentícios 17 Produtos de papelaria 18 Produtos de perfumaria e de higiene pessoal e cosméticos 19 Produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos 20 Rações para animais domésticos 21 Sorvetes e preparados para fabricação de sorvetes em máquinas 22 Tintas e vernizes 23 Veículos automotores 24 Veículos de duas e três rodas motorizados 25 Venda de mercadorias pelo sistema porta a porta
Estratégia de Transição e Medidas Tributação Revisão de Margens e PMPF para evitar distorções no mercado
Estratégia de Transição e Medidas Apuração Simplificação da Apuração Utilização dos Créditos da Substituição Tributária
Estratégia de Transição e Medidas Simplificação Dispensa da Informação dos Itens da NFC-e (65)
Estratégia de Transição e Medidas Simplificação Termos de Acordo e Regimes Especiais
Estratégia de Transição e Medidas Pagamento Facilitar o Pagamento 30x sem garantia
Estratégia de Transição e Medidas Avaliações Setoriais - Combustíveis Histórico Reuniões, PMPF, proposta Receita Ações a) Medidas adotadas PMPF Distribuidora Estoque em uma parcela b) Medidas estudadas Alterar a BC na Distribuidoras Implementação nacional do Convênio da Monofasia da Cobrança sobre combustíveis c) Propostas pela Receita Estadual PMPF presumido equivalente (mitiga complemento na cadeia) Alterar ciclo de cálculo do PMPF para Ato COTEPE (15/15-30/30) PMPF presumido setorial/regional Refazimento da ST na Distribuidora (PMPF Regional) Apuração individualizada da ST Direito ao Ajuste/ST, apurando Nota a Nota Postos pequenos - 150.000 litros mês
Estratégia de Transição e Medidas Avaliações Setoriais - Grandes Varejistas Histórico Reunião com DIMED, Americanas, Lebes, Havan, Magazine Luiza, Renner, etc. Ações Regime Especial simplificação das Obrigações Acessórias
Estratégia de Transição e Medidas Avaliações Setoriais - Varejistas Franqueados Histórico Reuniões com redes de Franquias Ações Proposta de Decreto específico para varejistas franqueados: opção pela definitividade com anuência dos lojistas da rede de franquias.
Estratégia de Transição e Medidas Avaliações Setoriais - Bebidas Histórico Reuniões setoriais Ações Protocolo 25/2019 - ST Vinho PMPF por segmento de mercado (bares, restaurantes e supermercados)
Estratégia de Transição e Medidas Avaliações Setoriais - Outros Setores FENABRAVE AGAS AGAD MEDICAMENTOS Demandas consolidadas e em análise com os setores
Próximas Etapas Reunião GERAL em 08/08/2019 (proposta) Reunião com Setores em datas a serem definidas
3 Receita 2030
Receita 2030 O Receita 2030 consiste em 30 iniciativas propostas para construção de uma Receita Digital, mais moderna, inovadora e eficiente. Visão de futuro - agenda propositiva para desenvolver e modernizar a administração tributária. R EC E I T A 20 30 Baseado no Decreto nº 54.477/19 - propostas para otimização e eficiência das receitas do poder Executivo, segmentado em seis grandes grupos (incisos).
Desafio R EC E I T A 20 30
30 Iniciativas I - Simplificação Arrecadação Mais Simples Obrigação Fiscal Única Conformidade Cooperativa Simples Nacional e MEI R EC E I T A 20 30 II - Diálogo e Relacionamento Inova Receita Diálogo Fisco-Contribuinte Nos Conforme RS Programa de Cidadania e-receita Nova Política Relacionamento c/ Cidadão Regulamento do ICMS Reforma Tributária RS IV - Racionalização Administrativa Sala de Guerra Receita Moderna Central de Serviços Receita Estadual 2030 VI - Benefícios Fiscais Gestão das Desonerações Fiscais III - Arrecadação e Fiscalização Menos Multa, Mais Arrecadação Centro Integrado de Controle Interestadual Contencioso Just In Time Reestruturação da Cobrança de Devedores Comitê Interinstitucional de Recuperação de Ativos Programa de Integração Tributária Combate às Fraudes Fiscais Estruturadas Era Digital Fiscalização Especializada Inteligência Artificial Fiscal Receita Extrafiscal V - Desenvolvimento Econômico Assessoramento na Política Tributária Desenvolve RS Indicadores Econômicos da RE
InovaReceita
OBRIGADO! Ricardo Neves Pereira Auditor-Fiscal da Receita Estadual Subsecretário da Receita Estadual RicardoP@sefaz.rs.gov.br