PROPOSTA DE ESTRUTURA DE FLUXO DE CAIXA PARA A METALÚRGICA SEGATTO SEGATTO, Priscila 1 ; MARETH, Taciana 2 Palavras-Chave: Fluxo de caixa. Controles financeiros. Administração Financeira. 1. Introdução Atualmente com as rápidas mudanças no mercado, com a tecnologia avançada e a competitividade, as empresas precisam ficar mais atentas e sempre inovar em seus negócios. Com isso, o gestor necessita de ferramentas que lhe auxiliem no controle dos recursos financeiros da empresa, para a melhor tomada de decisão. O fluxo de caixa é uma dessas ferramentas, que proporciona ao gestor uma visualização futura das entradas e saídas de recursos financeiros, podendo assim tomar providências antecipadas relacionadas à empresa. Fluxo de caixa denomina-se ao conjunto de ingressos e desembolsos de numerários ao longo de um período projetado, isto é, um instrumento de programação financeira que corresponde às estimativas de entradas e saídas de caixa num determinado período de tempo projetado (ZDANOWICZ, 2002). Neste sentido, o presente trabalho teve como objetivo propor uma estrutura de Fluxo de Caixa para a Metalúrgica Segatto, proporcionando assim, um instrumento que auxilie o proprietário no planejamento e nos controles dos recursos financeiros da empresa. Levando em consideração o objetivo proposto, o trabalho divide-se em quatro capítulos: introdução, metodologia, resultados e discussões e conclusões. 2. Metodologia Quanto aos procedimentos técnicos, a pesquisa classificou-se como descritiva e estudo de caso, pois segundo GIL (1999), foi um estudo aprofundado de um ou de poucos objetivos, permitindo o conhecimento amplo e detalhado. Quanto à abordagem do problema, o estudo caracterizou-se como qualitativo, pois, segundo Richardson (1999, p. 80) a 1 Universidade de Cruz Alta. E-mail: priscilasegatto@ibest.com.br 2 Universidade de Cruz Alta. E-mail: tacianamareth@yahoo.com.br
metodologia qualitativa pode descrever a complexidade de determinado problema, analisar a interação de certas variáveis, compreender e classificar processos dinâmicos vividos por grupos sociais (...). Uma das formas pelas quais foram coletados os dados é a entrevista com o proprietário da empresa e observação assistemática, onde não se possui um planejamento e controles elaborados. Além disso, foram desenvolvidas e disponibilizadas planilhas no Excel que auxiliaram na elaboração do Fluxo de Caixa. As planilhas foram elaboradas de acordo com a necessidade e o entendimento do proprietário, ou seja, de uma maneira mais simples para a real coleta dos dados. Elas foram desenvolvidas para os controles de vendas, fornecedores, cheques e compras, que auxiliaram na elaboração do Fluxo de Caixa da Empresa. 3. Resultados e Discussões No intuito de atingir os objetivos propostos, ou seja, propor a estrutura de fluxo de caixa para a empresa em estudo, dividiu-se a pesquisa em três etapas: entradas de recursos financeiros, saídas de recursos financeiros e a proposta de fluxo de caixa. O fluxo foi elaborado para os meses de março e abril. As entradas de recursos financeiros necessitam de um controle auxiliar para um acompanhamento mais específico de cada ingresso. Com a inexistência deste controle na empresa em estudo, foram elaboradas planilhas de recebimentos diárias, que auxiliaram na elaboração do Fluxo de Caixa, conforme exemplifica a planilha 1. 1 de março CLIENTE VALOR PRODUTO Rubia R$ 90,00 Lixeira Total R$ 90,00 Planilha 1: Recebimentos do mês de março Observa-se na planilha 1, o recebimento do dia primeiro de março. Os nomes dos clientes são descritos na primeira coluna de cada dia, seguido do valor recebido e do produto vendido, juntamente com o somatório diário desses recebimentos. A mesma planilha foi elaborada para todos os dias do mês de março e abril. Da mesma forma que as entradas, as saídas também necessitam deste controle. Por isso foi desenvolvida uma planilha de saídas de recursos financeiros onde constam os pagamentos aos fornecedores, auxiliando assim no controle financeiro e na elaboração do Fluxo de Caixa da empresa.
As planilhas de pagamentos (planilha 2) foram elaboradas para os meses de março e abril de 2010, também utilizando o aplicativo do Excel. 3 de março FORNECEDORES VALOR PRODUTO Barril R$ 2.692,11 Duplicatas/fornecedores Total R$ 2.692,11 Planilha 2: Pagamentos do mês de março Na primeira coluna (planilha 2) são identificados os fornecedores. Na segunda, apresenta-se o valor da mercadoria e, em seguida, a forma que o produto foi adquirido. Salienta-se que esta planilha foi desenvolvida somente para pagamentos de fornecedores e que, as outras despesas da empresa são lançadas diretamente no fluxo de caixa. Por fim, com base nos dados coletados nas planilhas 1 e 2, foi elaborado o fluxo de caixa para o mês de março, conforme planilha 3. Modelo de Fluxo de Caixa diário no mês de março Atividades Período de 01/03/2010 a 31/03/2010 Dia 1 Dia 2 Dia 3 Dia 9 Dia 12 Dia 15 Dia 16 Dia 19 Dia 22 Dia 23 Dia 25 Dia 26 Dia 31 TOTAL Saldo Inicial 90 4.415 1.723 1.449 1.012 978 1.651 2.746 3.432 3.708 3.554 3.447 2.692 Entradas: - Vendas: - Box - Controle 620 620 1.240 Fechadura 36 36 Estrutura Metálica 3.000 600 3.600 Janela 1.020 1.020 Portas Normal 849 849 Porta Contrapeso - Portão de Correr - Portão de Abrir 1.800 1.800 Lixeira de lixo 90 90 Calhas 700 700 Colarinho - Prestação de Serviços: - Reparos/consertos 475 150 276 901 Soldas 130 130 Total da entradas 90 4.325 - - - - 3.130 1.095 750 276 - - 700 10.366 Saídas: - Duplicatas/fornecedores 2.692 437 3.129 Salários 750 750 Água 68 68 Luz 274 274 Combustível 55 55 Telefone 86 86 Matéria-prima/cheques - 2.448 2.448 Escritório 650 650 Tarifas Bancárias 34 34 Cartão de Crédito 9 64 73 Emprestimos 106 106 Total de saídas - - 2.692 274 437 34 2.457-64 - 154 106 1.455 7.674 Saldo Final 90 4.415 1.723 1.449 1.012 978 1.651 2.746 3.432 3.708 3.554 3.447 2.692 2.692 Planilha 3: Fluxo de caixa do mês de março Primeiramente foram descritas as entradas de recursos financeiros, com os produtos vendidos na empresa, e em seguida, as saídas de recursos, onde foram elaboradas de acordo com as despesas da empresa. Após a elaboração da estrutura do fluxo de caixa para a
empresa, foi explicado ao proprietário o funcionamento desta ferramenta e como iria auxiliálo para a tomada de decisão. O fluxo de caixa apresentou um resultado positivo, porque as entradas de recursos financeiros tendo como somatório o valor de R$ 10.366,00 foram maior que as saídas com R$ 7.673,59 resultando assim no valor de R$ 2.692,41 de saldo de caixa positivo. 4. Conclusões Com as grandes mudanças e o aumento da competitividade de mercado, as empresas procuram cada vez mais ferramentas, controles, ou seja, novas alternativas, necessárias para o crescimento ou até mesmo a sua sobrevivência. Neste contexto, o objetivo deste estudo foi propor para a Metalúrgica Segatto, uma ferramenta de controle, o fluxo de caixa, para auxiliar o proprietário na tomada de decisão. Para tanto, buscou-se, primeiramente, desenvolver um referencial teórico e uma metodologia de acordo com os objetivos propostos, para resolver a questão problema. Em seguida, por meio de entrevistas realizadas com o proprietário, explicou-se como seria elaborada a estrutura de controle e, com a sua ajuda, foi desenvolvida a proposta do fluxo de caixa. O fluxo de caixa foi escolhido como controle para a empresa em estudo, pois fornece uma visão ampla das movimentações financeiras. Esta ferramenta foi desenvolvida para os meses de março e abril de 2010, sendo que as planilhas são apresentadas por dia para uma melhor visualização das entradas e saídas de recursos financeiros. Com a utilização desta ferramenta conclui-se que a empresa em estudo obteve resultado positivo e favorável, pois nos dois meses analisados a empresa dispôs de resultados positivos, ou seja, sobra de recursos financeiros. Com este resultado o proprietário poderá visualizar antecipadamente estas sobras, e assim ter tempo para decidir onde aplicar ou investir o dinheiro. Por outro lado, no momento em que ocorrerem faltas de caixa, o gestor terá (como as sobras) tempo suficiente para tomar qualquer decisão. Com o entendimento do proprietário, a empresa ira implantar esta ferramenta para a tomada de decisão e, neste sentido, conclui-se que, os objetivos propostos neste trabalho, foram plenamente atingidos. Referências GIL, Antonio Carlos. Métodos e Técnicas de Pesquisa Social. 5ª ed. São Paulo: Atlas, 1999.
RICHARDSON, Roberto Jarry. Pesquisa Social: Métodos e técnicas. 3ª ed. São Paulo: Atlas, 1999. ZDANOWICZ, José Eduardo. Fluxo de Caixa. 9ª ed. Porto Alegre: Sagra Luzzatto, 2002.