Relatório Prestação de Contas FUNDO FINANCEIRO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL DOS SERVIDORES PÚBLICOS DO ESTADO DA BAHIA FUNPREV FUNDO PREVIDENCIÁRIO DOS SERVIDORES PÚBLICOS DO ESTADO DA BAHIA BAPREV Exercício de 2017 Março de 2018
Índice de Tabelas Página 01 Tabela I Demonstrativo da Receita 2017 FUNPREV 4 02 Tabela II Evolução da Receita FUNPREV 2012 a 2017 5 03 Tabela III Receita por Fonte de Recursos - FUNPREV 5 04 Tabela IV Demonstrativo da Despesa por Categoria e Grupo 2017 FUNPREV 05 Tabela V Despesa por Fonte de Recurso 2017 FUNPREV 6 06 Tabela VI Evolução da Despesa FUNPREV 2013 a 2017 7 08 Tabela VII Despesas de Exercícios Anteriores DEA - FUNPREV 2013 a 2017 09 Tabela VIII Anexo II do Balanço Orçamentário Demonstrativo da Execução de RP - FUNPREV 10 Tabela IX Balanço Patrimonial - Anexo XIV da Lei nº 4.320/64 FUNPREV 11 Tabela X Demonstrativo da Receita 2017 BAPREV 15 12 Tabela XI Evolução da Receita BAPREV 2012 a 2017 16 13 Tabela XII Demonstrativo da Despesa por Categoria e Grupo 2017 BAPREV 14 Tabela XIII Evolução da Despesa BAPREV 2013 a 2017 17 15 Tabela XIV Demonstrativo do Superávit/Déficit Orçamentário - 2017 BAPREV 16 Tabela XV Despesas de Exercícios Anteriores DEA BAPREV 2013 a 2017 17 Tabela XVI Anexo II do Balanço Orçamentário Demonstrativo da Execução de RP BAPREV 18 Tabela XVII Balanço Patrimonial - Anexo XIV da Lei nº 4.320/64 BAPREV 6 8 9 11/12 16 17 16 18 20/21 1
Senhor Presidente, Senhores Conselheiros, Em atendimento ao Regimento Interno do CONPREV, tendo sido indicado para relatar a prestação de contas, apresentada pelo gestor da Superintendência de Previdência SUPREV, do Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia FUNPREV e do Fundo Previdenciário dos Servidores Públicos do Estado da Bahia BAPREV, referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2017, apresento o relatório das análises da referida prestação de contas e meu voto, que submeto à apreciação de Vossas Senhorias. INTRODUÇÃO O Gestor dos fundos apresentou o Relatório de Prestação de Contas ao CONPREV em sessão ordinária, referente à gestão previdenciária, financeira além das diretrizes estratégicas, a política de investimentos, entre outras informações do exercício findo em 31/12/2017. O presente relatório, resultado das análises dos dados apresentados e registros no Sistema Integrado de Planejamento Contabilidade e Finanças do Estado da Bahia FIPLAN, tem por objetivo abordar os aspectos relevantes da gestão e da execução orçamentária e financeira do FUNPREV e BAPREV. Avaliamos as demonstrações contábeis dos fundos, relativas ao exercício de 2017, compostas do Balanço Patrimonial, Balanço Financeiro e Balanço Orçamentário, constantes no FIPLAN. Declaro que ficou a nossa disposição para acesso, os dados relativos aos registros contábeis e financeiros, bem como aqueles referentes à gestão patrimonial. Esclareço que as análises das contas no aspecto orçamentário, financeiro e contábil tiveram como base os dados registrados no FIPLAN. Está dividido em três partes: 2
I Análise das contas do Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia FUNPREV; II - Análise das contas do Fundo Previdenciário dos Servidores Públicos do Estado da Bahia BAPREV; III Conclusão; IV - Voto. 3
I - ANÁLISE DAS CONTAS DO FUNDO FINANCEIRO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL DOS SERVIDORES PÚBLICOS DO ESTADO DA BAHIA FUNPREV Balanço Orçamentário Os dados contabilizados demonstram a realização da receita orçamentária em R$ 5.535.616.799,24 (cinco bilhões, quinhentos e trinta e cinco milhões, seiscentos e dezesseis mil, setecentos e noventa e nove reais e vinte e quatro centavos), superando em 38,5% a previsão, conforme demonstrado na tabela I, caracterizando excesso de arrecadação. Tabela I Demonstrativo da Receita Unidade 09.603 - Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Exercício/Período: 2017-01/01/17 a 31/12/17 R$ 1,00 Prevista Arrecadada % Execução Item Descrição (a) (b) c=(b/a) 1 Receitas Correntes 1.449.707.460,00 1.734.740.928,02 119,7% 1.2 Receitas de Contribuições 1.030.111.460,00 1.256.630.518,59 122,0% 1.2.1 Contribuições Sociais 1.030.111.460,00 1.256.630.518,59 122,0% 1.3 Receita Patrimonial 8.284.000,00 3.731.406,53 45,0% 1.3.2 Remuneração de Depósitos Bancários 8.284.000,00 3.731.406,53 45,0% 1.7 Transferências Correntes 191.676.000,00 147.729.289,15 77,1% 1.7.2 Transferências da Intragovernamentais 191.676.000,00 147.729.289,15 77,1% 1.9 Outras Receitas Correntes 219.636.000,00 326.649.713,75 148,7% 1.9.1 Multas e Juros de Mora - 241.817,68-1.9.2 Indenizações e Restituições 219.636.000,00 270.795.344,25 123,3% 1.9.9 Receitas Diversas - 55.612.551,82-2 Receira de Capital - 275.166,00-2.2 Alienação de Bens - 275.166,00-2.2.2 Alienação de Bens Imóveis - 275.166,00-7 Receitas Intraorçamentárias Correntes 2.691.770.540,00 3.919.401.520,15 145,6% 7.2 Receita de Contribuições 2.691.770.540,00 2.140.145.978,57 79,5% 7.2.1 Contribuições Sociais 2.691.770.540,00 2.140.145.978,57 79,5% 7.9 Outras Receitas Correntes - 1.779.255.541,58-7.9.9. Receitas Diversas - 1.779.255.541,58-9 Deduções Correntes (143.370.000,00) (117.108.081,86) 81,7% 9.2 Dedução da Receita de Alienação de Bens - (949.748,47) - 9.3 Dedução de Receita Patrimonial - (730.183,94) - 9.7 Dedução de Receita de Transferências Correntes (143.370.000,00) (115.409.911,90) 80,5% 9.9 Dedução de Receita de Outras Receitas Correntes - (18.237,55) - 9 Deduções Intraorçamentárias Correntes - (1.692.733,07) - 9.2 Dedução da Receita de Alienação de Bens - (1.692.733,07) - Fonte: FIPLAN - Gerencial - 23/02/2018 Total 3.998.108.000,00 5.535.616.799,24 138,5% 4
A tabela II mostra da realização da receita nos seis últimos exercícios. Tabela II Unidade 09.603 - Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Ano Prevista Arrecadada (a) (b) (c=b/a) 2012 2.330.839.000,00 2.489.637.462,85 6,8% - 2013 2.555.837.000,00 3.129.372.128,85 22,4% 25,7% 2014 2.837.359.000,00 3.884.790.103,66 36,9% 24,1% 2015 3.607.243.000,00 3.826.262.021,31 6,1% -1,5% 2016 3.716.746.000,00 4.484.603.578,93-2,1% 17,2% 2017 3.998.108.000,00 5.535.616.799,24 38,5% 23,4% Fonte: FIPLAN - Gerencial - 26/02/2018 Evolução da Receita - 2012 a 2017 Receita % de Realização R$ 1,00 Variação em Relação ao Exercício Anterior É importante registrar que no período demonstrado (2012 a 2017) a receita cresceu 122%. A tabela III demonstra a realização das receitas agrupadas por fonte de recursos. Prevalecem as participações no montante arrecadado, as receitas decorrentes das contribuições previdenciária (60,6%) e as transferências do BAPREV (32,7%). Tabela III Receita por Fonte de Recurso Unidade 09.603 - Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Exercício/Período: 2017-01/01/17 a 31/12/17 R$ 1,00 Fonte Receita Composição % Cód Descrição Prevista (a) Arrecadada (b) 209 213 Indenizações Extr Óleo Bruto, Xisto Betum e Gás, Utiliz Rec Hídricos e Explor Rec Miner EC nº 19/14 Recursos Diretamente Arrecadados por Entidades da Administração Indireta 48.306.000,00 32.319.377,25 0,6% 0,00 26.112.551,82 0,5% 226 Recursos de Alienação de Bens - Adm. Indireta 0,00 275.166,00 0,0% 241 257 Contribuição para o Plano de Previdência Social do Servidor Receitas de Capitalização para o Plano de Previdência Social do Servidor 3.683.898.000,00 3.355.203.034,89 60,6% 265.904.000,00 312.951.127,70 5,7% 260 Transferência do BAPREV (Decisão Judicial) 0,00 1.808.755.541,58 32,7% Fonte: FIPLAN - Gerencial - 23/02/2018 Total 3.998.108.000,00 5.535.616.799,24 5
Na execução da despesa orçamentária, foi empenhado R$ 6.732.072.454,78 (seis bilhões, setecentos e trinta e dois milhões, setenta e dois mil, quatrocentos e cinquenta e quatro reais e setenta e oito centavos) representando 92,8% da dotação autorizada, conforme apresentado na tabela IV, resultando uma economia orçamentária de 7,2%. Tabela IV Unidade 09.603 - Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Exercício/Período: 2017-01/01/17 a 31/12/17 R$ 1,00 Descrição Autorizada (a) Empenhada (b) Corrente 7.256.910.153,00 6.732.072.454,78 524.837.698,22 92,8% 7,2% Pessoal e Encargos Sociais 7.256.910.153,00 6.732.072.454,78 524.837.698,22 92,8% 7,2% De Capital - - - - - Total 7.256.910.153,00 6.732.072.454,78 524.837.698,22 92,8% 7,2% Fonte: FIPLAN - Gerencial - 23/02/2018 Demonstrativo da Despesa por Categoria e Grupo Despesa Diferença (c=a-b) % Realização Resultado Orçamentário A tabela V mostra a execução da despesa segregada por fonte de recursos. Tabela V Despesa por Fonte de Recurso Unidade 09.603 - Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Exercício/Período: 2017-01/01/17 a 31/12/17 Cód Descrição Fonte Autorizada Despesa Empenhada.100 Recursos Ordinários não Vinculados do Tesouro 1.299.498.060,00 1.294.192.333,77 19,2% R$ 1,00 Composição %.209.213 Indenizações Extr Óleo Bruto, Xisto Betum e Gás, Utiliz Rec Hídricos e Explor Rec Miner EC nº 19/14 Recursos Diretamente Arrecadados por Entidades da Administração Indireta 48.306.000,00 35.138.486,10 0,5% 26.112.552,00 26.112.551,82 0,4%.226 Recursos de Alienação de Bens - Adm. Indireta 275.166,00 275.166,00 0,0%.241.257 Contribuição para o Plano de Previdência Social do Servidor Receitas de Capitalização para o Plano de Previdência Social do Servidor 3.683.898.000,00 3.353.387.162,62 49,8% 313.904.000,00 212.278.814,07 3,2%.260 Transferência do BAPREV (Decisão Judicial) 1.882.983.975,00 1.808.755.541,58 26,9%.641.657 Contribuição para o Plano de Previdência Social do Servidor - exerc ant Receitas de Capitalização para o Plano de Previdência Social do Servidor - exerc ant Total Fonte: FIPLAN - Gerencial - 26/02/2018 1.928.027,00 1.928.026,52 0,0% 4.373,00 4.372,30 0,0% 7.256.910.153,00 6.732.072.454,78 Pode-se observar a importância dos recursos provenientes das contribuições para o plano de previdência do servidor haja vista que participam com 49,8% do total de recursos empenhados. 6
Entretanto, é importante destacar a dependência de recursos oriundos do Tesouro Estadual. Em 2017, os recursos da fonte 100 participaram com 19,2% dos recursos necessários para o pagamento das despesas. As transferências de recursos do BAPREV para o FUNPREV contribuíram com 26,9% do total. A tabela VI mostra a evolução da despesa empenhada nos cinco últimos exercícios. Tabela VI Autorizada (a) 2013 4.488.693.476,00 4.373.160.057,54 97,4% - 2014 5.124.809.078,00 4.972.393.064,51 97,0% 13,7% 2015 5.763.467.805,00 5.661.146.515,39 98,2% 13,9% 2016 6.291.161.898,00 6.202.998.294,00 98,6% 9,6% 2017 7.256.910.153,00 6.732.072.454,78 92,8% 8,5% Fonte: FIPLAN - Gerencial - 26/02/2018 Evolução da Despesa - 2013 a 2017 Unidade 09.603 - Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Ano Despesa Empenhada (b) % de Realização (c)=(b/a) R$ 1,00 Variação em Relação ao Exercício Anterior No exercício, o déficit orçamentário importou em R$ 1.196.730.821,54, inferior ao valor observado em 2016 (R$ 1.718.394.715,07). Receita Arrecadada = 5.535.341.633,24 Despesa Empenhada = 6.732.072.454,78 Déficit - 2017 = (1.196.730.821,54) Déficit - 2016 = (1.718.394.715,07) Diferença = (521.663.893,53) Redução % - 2017/2016 30,4% O termo déficit orçamentário significa: resultado apurado ao final do exercício que aponta saldo negativo (no caso de positivo, superávit) no confronto entre a soma de todas as receitas e de todas as despesas empenhadas, indicando que as receitas orçamentárias foram menores do que as despesas orçamentárias. Difere do déficit financeiro, pois não significa necessariamente que o Poder Público gastou, de fato, mais dinheiro do que dispunha, mas sim que autorizou, no ano, mais gastos do que os recursos que se encontravam disponíveis no exercício. Quando se refere apenas ao 7
confronto entre receitas correntes e despesas correntes, é chamado de déficit ou superávit do Orçamento Corrente (art. 11, 3º, Lei 4.320/64). (Grifo nosso) 1 A diferença apresentada entre a receita arrecadada e a despesa empenhada foi suportada pelos aportes efetuados pelo Tesouro Estadual utilizando a fonte 100 Recursos Ordinários do Tesouro. Em 2017 foram empenhados no elemento de despesa 92, correspondente às despesas de exercícios anteriores DEA, R$ 1.123.195,38 (um milhão cento e vinte e três mil cento e noventa e cinco reais e trinta e oito centavos). A tabela VII mostra os valores pagos como DEA em 2012 até 2017. Os dados revelam uma redução significativa nos valores em 2014. Em 2016 houve significativo aumento, voltando a reduzir em 2017. Tabela VII Despesa de Exercícios Anteriores - DEA - 2012 a 2017 Unidade 09.603 - Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Ano Empenhados Valores (R$) Pagos 2012 3.785.127,74 3.785.127,74-2013 4.051.709,08 4.039.380,00 6,7% 2014 308.085,56 308.085,56-92,4% 2015 845.995,83 845.995,83 174,6% 2016 31.298.266,90 31.298.266,90 3599,6% 2017 1.123.195,38 1.123.195,38-96,4% Fonte: FIPLAN - Gerencial - 26/02/2018 R$ 1,00 Variação em Relação ao Exercício Anterior No exercício em análise, o fundo inscreveu e pagou o montante de R$ 59.460.474,91 (cinquenta e nove milhões, quatrocentos e sessenta mil, quatrocentos e setenta e quatro reais e noventa e um centavos) em restos a pagar não processados no final do exercício, conforme tabela VIII (anexo II do Balanço Orçamentário). 1 Definição Déficit Orçamentário - http://www.orcamentofederal.gov.br/glossario-1/deficit-orcamentario 8
Tabela VIII Unidade 09.603 - Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Referência: STN/MCASP 6ª Edição Exercício/Período: 2017-01/01/17 a 31/12/17 Data: 23/02/2018 R$ 1,00 Valores Inscritos Em Exercícios Anteriores Anexo II do Balanço Orçamentário Demonstrativo da Execução de Restos a Pagar Processados e não Processados Liquidados Restos a Pagar não Processados Em 31/12 do Exercício Anterior Pagos Cancelados Saldo (a) (b) (d) (e) f=(a+b-d-e) Despesas Correntes - 59.460.474,91 59.460.474,91 - - Pessoal e Encargos Sociais - 59.460.474,91 59.460.474,91 - - Juros e Encargos da Dívida - - - - - Outras Despesas Correntes - - - - - Intra Orçamentárias - - - - - Despesa de Capital - - - - - Investimento - - - - - Inversões Financeiras - - - - - Amortização da Dívida - - - - - Intra Orçamentárias - - - - - Total - 59.460.474,91 59.460.474,91 - - Fonte: FIPLAN - Gerencial - 23/02/2018 Balanço Financeiro O exame do balanço financeiro demonstra a receita e a despesa orçamentária bem como os recebimentos e os pagamentos de natureza extraorçamentária, conjugados com os saldos em espécies provenientes do exercício anterior. No exercício em análise, apurou-se um saldo financeiro de R$ 41.057.185,69 (quarenta e um milhões, cinquenta e sete mil, cento e oitenta e cinco reais e sessenta e nove centavos). O resultado financeiro do exercício corresponde à diferença entre o somatório dos ingressos orçamentários com os extraorçamentários e dos dispêndios orçamentários e extraorçamentários. Se os ingressos forem maiores que os dispêndios, ocorrerá um superávit; caso contrário, ocorrerá um déficit. Este resultado não deve ser entendido como superávit ou déficit financeiro do exercício, cuja apuração é obtida por meio do balanço patrimonial. O resultado financeiro também pode ser confirmado através da subtração da disponibilidade bancária neste exercício em relação ao exercício anterior, demonstrado a seguir. Resultado Financeiro A) (-) Saldo do Exercício de 2016 = 61.578.342,68 B) (+) Saldo p/ o Exercício de 2017 = 102.635.528,37 C) (=) Resultado Financeiro = 41.057.185,69 9
Quociente do Resultado da Execução Financeira Saldo que passa para o Exercício Seguinte 102.635.528,37 = = 1,667 Saldo do Exercício Anterior 61.578.342,68 Conclui-se que o fundo teve um aumento do disponível no valor de R$ 41.057.185,69. O quociente do Resultado da Execução Financeira, demonstrado acima, indica que para cada R$ 1,00 do saldo do exercício anterior, tem-se R$ 1,667 para o exercício seguinte. Balanço Patrimonial Os bens e direitos do fundo totalizaram R$ 119.388.745,06 (cento e dezenove milhões, trezentos e oitenta e oito mil, setecentos e quarenta e cinco reais e seis centavos) em 31.12.2017. O grupo é composto de: R$ 104.069.183,98 do ativo circulante e R$ 15.319.561,08 do ativo não circulante. Dentre os componentes do ativo circulante, destaca-se o caixa e equivalente de caixa no valor de R$ 102.635.528,37. O passivo circulante totalizou R$ 65.428.915,56 (sessenta e cinco milhões quatrocentos e vinte e oito mil novecentos e quinze reais e cinquenta e seis centavos). O não circulante, que representa as obrigações em longo prazo, soma R$ 16.779.491,64 (dezesseis milhões setecentos e setenta e nove mil quatrocentos e noventa e um reais e sessenta e quatro centavos). O balanço patrimonial demonstra que o fundo apresentou lastro financeiro para honrar seus compromissos em curto prazo, evidenciado pelo índice liquidez corrente que indica quanto a entidade poderá dispor de recursos, em curto prazo, para pagar suas dívidas circulantes. Quociente da Situação Financeira Ativo Circulante R$ 104.069.183,98 = = 1,59 Passivo Circulante R$ 65.428.915,56 O saldo patrimonial, que representa a diferença entre o total do ativo, composto pelos bens e direitos da entidade, e o total do passivo, formado pelas obrigações com terceiros, registra uma situação líquida patrimonial positiva de R$ 37.180.337,86, a seguir demonstrado. Saldo Patrimonial Total do Ativo = R$ 119.388.745,06 Total do Passivo = R$ 82.208.407,20 Resultado Patrimonial= R$ 37.180.337,86 10
Tabela IX Balanço Patrimonial Anexo XIV da Lei nº 4.320/64 Unidade 09.603 - Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Referência: STN/MCASP 6ª Edição Exercício/Período: 2017-01/01/17 a 31/12/17 Data: 23/02/2018 R$ 1,00 ATIVO ESPECIFICAÇÃO Exercício 2017 2016 ATIVO CIRCULANTE 104.069.183,98 61.578.342,68 Caixa e Equivalentes de Caixa 102.635.528,37 61.578.342,68 Créditos à Curto Prazo 1.433.655,61 - Demais Créditos e valores à Curto Prazo ATIVO NÃO CIRCULANTE 15.319.561,08 14.845.064,27 Ativo Realizável à Longo Prazo 15.319.561,08 14.845.064,27 Demais Créditos e Valores à Longo Prazo 15.319.561,08 14.845.064,27 TOTAL DO ATIVO 119.388.745,06 76.423.406,95 ATIVO FINANCEIRO 102.635.528,37 61.578.342,68 ATIVO PERMANENTE 16.753.216,69 14.845.064,27 TOTAL 119.388.745,06 76.423.406,95 Saldo dos Atos Potenciais Ativos - - TOTAL 119.388.745,06 76.423.406,95 Fonte: FIPLAN - Gerencial - 23/02/2018 11
Tabela IX - Continuação Balanço Patrimonial Anexo XIV da Lei nº 4.320/64 Unidade 09.603 - Fundo Financeiro da Previdência Social dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Referência: STN/MCASP 6ª Edição Data: 23/02/2018 R$ 1,00 PASSIVO ESPECIFICAÇÃO Exercício 2017 2016 PASSIVO CIRCULANTE 65.428.915,56 59.643.915,31 Obrigações Trab., Prev. e Assist. à Pagar a Curto Prazo - - Fornecedores e Contas a Pagar à Curto Prazo - - Obrigações Fiscais à Curto Prazo - - Demais Obrigações à Curto Prazo 65.428.915,56 59.643.915,31 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 16.779.491,64 180.738.832.377,73 Obrigações Trab., Prev. e Assist. à Pagar a Longo Prazo 16.779.491,64 180.738.832.377,73 TOTAL DO PASSIVO 82.208.407,20 180.798.476.293,04 Resultados Acumulados 37.180.337,86 (180.722.052.886,09) Lucros e Prejuízos do Exercício 180.760.356.419,33 (14.723.229.155,10) Lucros e Prejuízos Acum. Exerc. Anteriores (180.723.903.768,33) (166.000.665.904,87) Ajustes de Exercícios Anteriores 727.686,86 1.842.173,88 TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 37.180.337,86 (180.722.052.886,09) TOTAL 119.388.745,06 76.423.406,95 PASSIVO FINANCEIRO 65.428.915,56 59.643.915,31 PASSIVO PERMANTENTE 16.779.491,64 180.738.832.377,73 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 37.180.337,86 (180.722.052.886,09) TOTAL 119.388.745,06 76.423.406,95 Saldo dos Atos Potenciais Passivos - - Fonte: FIPLAN - Gerencial - 23/02/2018 PATRIMÔNIO LÍQUIDO TOTAL 119.388.745,06 76.423.406,95 Em tempo, cabe registrar que por motivos operacionais descritos em Nota Explicativa constante das Demonstrações Contábeis Consolidadas do Estado Exercício 2017, já entregue a Assembléia Legislativa e disponível no sítio da SEFAZ (fls. 72 e 73), não houve tempo para que a SUPREV registrasse no FIPLAN a atualização atuarial do FUNPREV e do BABREV, causando distorções no balanços. Tendo em vista a impossibilidade de efetuar o registro no FIPLAN tempestivamente, a opção encontrada pela Diretoria de Contabilidade Pública - DICOP foi incluir a Nota Explicativa abaixo: 12
13
14
II - ANÁLISE DAS CONTAS DO FUNDO PREVIDENCIÁRIO DOS SERVIDORES PÚBLICOS DO ESTADO DA BAHIA BAPREV Balanço Orçamentário Os dados contabilizados no FIPLAN retratam a realização da receita orçamentária em R$ 413.929.478,01 (quatrocentos e treze milhões, novecentos e vinte e nove mil, quatrocentos e setenta e oito reais e um centavo) correspondendo a 84,6% da receita prevista, demonstrando frustração de arrecadação, conforme apresentado na tabela X. Tabela X Demonstrativo da Receita Unidade 09.602 - Fundo Previdenciário dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Exercício/Período: 2017-01/01/17 a 31/12/17 R$ 1,00 Cód Descrição Receita % Execução Prevista (a) Arrecadada (b) c=(b/a) 1 Receitas Correntes 309.793.000,00 222.378.530,20 71,8% 1.2 Receitas de Contribuições 143.499.000,00 153.416.755,16 106,9% 1.2.1 Contribuições Sociais 143.499.000,00 153.416.755,16 106,9% 1.3 Receita Patrimonial 166.294.000,00 68.927.890,57 41,4% 1.3.2 Remuneração de Depósitos Bancários 166.294.000,00 68.927.890,57 41,4% 1.7 Transferências Correntes - - - 1.7.2 Transferências Intergovernamentais - 1.9 Outras Receitas Correntes - 33.884,47-1.9.1 Multas e Juros de Mora - 22.422,07-1.9.2 Indenizações e Restituições 11.462,40-1.9.9 Receitas Diversas - - - 2 Receira de Capital - - - 2.2 Alienação de Bens - - - 2.2.2 Alienação de Bens Imóveis - 7 Receitas Intraorçamentárias Correntes 179.272.000,00 191.550.947,81 106,8% 7.2 Receita de Contribuições 179.272.000,00 191.550.947,81 106,8% 7.2.1 Contribuições Sociais 179.272.000,00 191.550.947,81 106,8% 7.9 Outras Receitas Correntes - - - 7.9.9. Receitas Diversas - - 9 Deduções Correntes - - - 9.2 Dedução da Receita de Alienação de Bens - - 9.3 Dedução de Receita Patrimonial - - 9.7 Dedução da Receita de Transferências Correntes - - - 9.9 Dedução de Receita de Indenizações e Restituições - - - 9 Deduções Intraorçamentárias Correntes - - - 9.2 Dedução da Receita de Alienação de Bens - - Total 489.065.000,00 413.929.478,01 84,6% Fonte: FIPLAN - Gerencial - 26/02/2018 15
A tabela XI mostra o comportamento da receita nos seis últimos exercícios. Tabela XI Evolução da Receita - 2012 a 2017 Unidade 09.602 - Fundo Previdenciário dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Ano Prevista Arrecadada (a) (b) (c=b/a) 2012 127.896.000,00 348.831.788,06 172,7% - 2013 196.542.000,00 234.354.428,74 19,2% -32,8% 2014 253.065.000,00 318.541.297,93 25,9% 35,9% 2015 273.270.000,00 413.817.928,83 51,4% 29,9% 2016 354.075.000,00 496.406.645,40 40,2% 20,0% 2017 489.065.000,00 413.929.478,01-15,4% -16,6% Fonte: FIPLAN - Gerencial - 26/02/2018 Receita % de Realização R$ 1,00 Variação em Relação ao Exercício Anterior Quanto às despesas orçamentárias, foi empenhado R$ 1.813.927.970,75 (um bilhão, oitocentos e treze milhões, novecentos e vinte e sete mil, novecentos e setenta reais e setenta e cinco centavos) representando 96,0% do total autorizado de R$ 1.889.639.416,00, obtendo-se uma economia orçamentária de 4,0%, conforme demonstra a tabela XII. Tabela XII Unidade 09.602 - Fundo Previdenciário dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Exercício/Período: 2017-01/01/17 a 31/12/17 R$ 1,00 Descrição Autorizada (a) Empenhada (b) Corrente 1.889.639.416,00 1.813.927.970,75 75.711.445,25 96,0% 4,0% Pessoal e Encargos Sociais 6.655.441,00 5.172.429,17 1.483.011,83 77,7% 22,3% Outras Despesas Correntes 1.882.983.975,00 1.808.755.541,58 74.228.433,42 96,1% 3,9% De Capital - - - - - Total 1.889.639.416,00 1.813.927.970,75 75.711.445,25 96,0% 4,0% Fonte: FIPLAN - Gerencial - 26/02/2018 Demonstrativo da Despesa por Categoria e Grupo Despesa Diferença (c=a-b) % Realização Resultado Orçamentário Merece observar a composição da despesa empenhada. Do total empenhado (1,889 bilhão) apenas 0,29%, corresponde à despesa com pessoal e encargos do BAPREV, o maior volume (1,808 bilhão) é o resultado do comprimento de determinação judicial que transferiu de recursos do BAPREV para o FUNPREV. 16
A tabela XIII mostra a evolução da despesa do fundo nos últimos cinco anos. Tabela XIII Ano 2013 477.056.550,00 281.559.138,27 59,0% - 2014 927.914.285,00 946.688,78 0,1% -99,7% 2015 273.270.000,00 2.084.655,44 0,8% 120,2% 2016 905.621.481,00 494.342.040,31 54,6% 23613,4% 2017 1.889.639.416,00 1.813.927.970,75 96,0% 266,9% Fonte: FIPLAN - Gerencial - 26/02/2018 Evolução da Despesa - 2013 a 2017 Unidade 09.602 - Fundo Previdenciário dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Autorizada (a) Despesa Empenhada (b) % de Realização (c)=(b/a) R$ 1,00 Variação em Relação ao Exercício Anterior Registre-se o déficit orçamentário em 2017 que importou em R$ 1.399.998.492,74 conforme demonstrado abaixo: Receita Arrecadada = 413.929.478,01 Despesa Empenhada = 1.813.927.970,75 Deficit = (1.399.998.492,74) A tabela XIV mostra o resultado orçamentário do exercício. Tabela XIV Unidade 09.602 - Fundo Previdenciário dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Exercício/Período: 2017-01/01/17 a 31/12/17 R$ 1,00 Descrição 2017 2016 Variação 2017/2016 Despesa Empenhada 1.813.927.970,75 494.342.040,31 266,94% Receita Arrecadada 413.929.478,01 496.406.645,40-16,61% Déficit Orçamentário -1.399.998.492,74 2.064.605,09-67909,51% % do Déficit sobre a Despesa Enpenhada -77,2% 0,4% Fonte: FIPLAN - Gerencial - 26/02/2018 Demonstrativo do Superávit/Déficit Orçamentário Em 2017 o BAPREV não registrou despesa empenhada no elemento de despesa 92, correspondente às despesas de exercícios anteriores DEA, conforme tabela XV que mostra os valores de DEA executados de 2013 a 2017. 17
Tabela XV Despesa de Exercícios Anteriores - DEA - 2013 a 2017 Unidade 09.602 - Fundo Previdenciário dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Ano Empenhados Valores (R$) Pagos 2013 0,00 0,00-2014 0,00 0,00-2015 17.477,91 17.477,91-2016 0,00 0,00-2017 0,00 0,00 - Fonte: FIPLAN - Gerencial - 26/02/2018 R$ 1,00 Evolução Em 2017 o fundo inscreveu R$ 37.976,93 em restos a pagar no final do exercício, conforme tabela XVI (anexo II do Balanço Orçamentário). Tabela XVI Referência: STN/MCASP 6ª Edição Exercício/Período: 2017-01/01/17 a 31/12/17 Data: 23/02/2018 R$ 1,00 Restos a Pagar não Processados Em Exercícios Anteriores Em 31/12 do Exercício Anterior Pagos Cancelados Saldo (a) (b) (d) (e) f=(a+b-d-e) Despesas Correntes - 37.976,93 37.976,93 - - Pessoal e Encargos Sociais - 37.976,93 37.976,93 - - Juros e Encargos da Dívida - - - - - Outras Despesas Correntes - - - - - Intra Orçamentárias - - - - - Despesa de Capital - - - - - Investimento - - - - - Inversões Financeiras - - - - - Amortização da Dívida - - - - - Intra Orçamentárias - - - - - Total - 37.976,93 37.976,93 - - Fonte: FIPLAN - Gerencial - 23/02/2018 Anexo II do Balanço Orçamentário Demonstrativo da Execução de Restos a Pagar Processados e não Processados Liquidados Unidade 09.602 - Fundo Previdenciário dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Valores Inscritos Balanço Financeiro O balanço financeiro que representa o fluxo de entradas, saídas e saldos financeiros, apurou-se o resultado financeiro negativo de R$ 1.399.979.329,24 (um bilhão, trezentos e noventa e nove milhões, novecentos e setenta e nove mil, trezentos e vinte e nove mil e vinte e quatro centavos), conforme demonstrado. 18
A) (+) Ingresso Orçamentário + Ingresso Extraorçamentário 2.567.934.758,94 + 155.783,53 = 2.568.090.542,47 B) (-) Dispêndio Orçamentário + Dispêndio Extraorçamentário 3.227.674.495,41 + 740.395.376,30 = 3.968.069.871,71 C) (=) Resultado Financeiro (1.399.979.329,24) O resultado financeiro pode ser confirmado através da diminuição da disponibilidade bancária neste exercício em relação ao exercício anterior, demonstrado a seguir. Resultado Financeiro A) (-) Saldo do Exercício de 2016 = 1.400.624.087,80 B) (+) Saldo p/ o Exercício de 2017 = 644.758,56 C) (=) Resultado Financeiro = (1.399.979.329,24) Do quociente de resultado da execução financeira, nota-se que não houve um equilíbrio financeiro entre os dispêndios e os ingressos do BAPREV, demonstrado no balanço patrimonial, analisado a seguir. Quociente de Resultado da Execução Financeira Saldo que passa para o Exercício Seguinte 644.758,56 = = 0,0005 Saldo do Exercício Anterior 1.400.624.087,80 Balanço Patrimonial Os bens e direitos do fundo totalizaram R$ 644.758,56 em 31.12.2017, correspondendo exclusivamente as obrigações a curto prazo. O saldo patrimonial apurado demonstra que o BAPREV apresentou decréscimo no patrimonio, conforme demonstrado. Saldo Patrimonial Total do Ativo = 644.758,56 Total do Passivo = 1.088.438.243,83 Resultado Patrimonial = (1.087.793.485,27) 19
Tabela XVII Balanço Patrimonial Anexo XIV da Lei nº 4.320/64 Unidade 09.602 - Fundo Previdenciário dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Referência: STN/MCASP 6ª Edição Exercício/Período: 2017-01/01/17 a 31/ Data: 23/02/2018 R$ 1,00 ATIVO ESPECIFICAÇÃO Exercício 2017 2016 ATIVO CIRCULANTE 644.758,56 1.400.624.087,80 Caixa e Equivalentes de Caixa 644.758,56 1.400.624.087,80 Créditos à Curto Prazo - - Demais Créditos e Valores à Curto Prazo - - Demais Créditos e valores à Curto Prazo - - ATIVO NÃO CIRCULANTE - - Ativo Realizável à Longo Prazo - - TOTAL DO ATIVO 644.758,56 1.400.624.087,80 ATIVO FINANCEIRO 644.758,56 1.400.624.087,80 ATIVO PERMANENTE - - TOTAL 644.758,56 1.400.624.087,80 Saldo dos Atos Potenciais Ativos - - TOTAL 644.758,56 1.400.624.087,80 Fonte: FIPLAN - Gerencial - 23/02/2018 20
Tabela XVII - Continuação Balanço Patrimonial Anexo XIV da Lei nº 4.320/64 Unidade 09.602 - Fundo Previdenciário dos Servidores Públicos do Estado da Bahia Referência: STN/MCASP 6ª Edição Data: 23/02/2018 R$ 1,00 PASSIVO ESPECIFICAÇÃO Exercício 2017 2016 PASSIVO CIRCULANTE 68.834,45 49.670,95 Obrigações Trab., Prev. e Assist. à Pagar a Curto P - - Fornecedores e Contas a Pagar à Curto Prazo - - Obrigações Fiscais à Curto Prazo - - Demais Obrigações à Curto Prazo 68.834,45 49.670,95 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 1.088.369.409,38 1.088.369.409,38 Obrigações Trab., Prev. e Assist. à Pagar a Longo 1.088.369.409,38 1.088.369.409,38 TOTAL DO PASSIVO 1.088.438.243,83 1.088.419.080,33 Resultados Acumulados (1.087.793.485,27) 312.205.007,47 Lucros e Prejuízos do Exercício (1.399.998.492,74) (288.512.113,96) Lucros e Prejuízos Acum. Exerc. Anteriores 314.026.620,45 602.538.734,41 Ajustes de Exercícios Anteriores (1.821.612,98) (1.821.612,98) TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (1.087.793.485,27) 312.205.007,47 TOTAL 644.758,56 1.400.624.087,80 PASSIVO FINANCEIRO 68.834,45 49.670,95 PASSIVO PERMANTENTE 1.088.369.409,38 1.088.369.409,38 PATRIMÔNIO LÍQUIDO (1.087.793.485,27) 312.205.007,47 TOTAL 644.758,56 1.400.624.087,80 Saldo dos Atos Potenciais Passivos - - Fonte: FIPLAN - Gerencial - 23/02/2018 PATRIMÔNIO LÍQUIDO TOTAL 644.758,56 1.400.624.087,80 21
III CONCLUSÃO Segundo relatório de Prestação de Contas da SUPREV, em 2017 foi analisado o total de 11.693 processos de aposentadorias, resultando em 7.300 concedidas. Quanto aos processos de concessão de pensões, foram analisados 1.403 pedidos, resultando em 1.305 benefícios concedidos. Salutar a decisão da SUPREV em adotar medidas de gestão visando dar maior agilidade na análise dos pedidos de pensões e aposentadorias. Ressalte-se a importante atuação do Comitê de Investimentos - COMINV, agregando maior segurança e respaldo às decisões envolvendo a aplicação no mercado financeiro dos recursos previdenciários. As aplicações financeiras dos recursos do FUNPREV Capitalizável apresentaram, no exercício de 2017, uma rentabilidade média de 9,19%. A meta atuarial apresentou em 2017 o percentual acumulado de 7,17%, no BAPREV a rentabilidade média foi de 10,38%, portanto, superior à meta atuarial. Importantes iniciativas governamentais, ao longo dos últimos exercícios, demonstram preocupação do governo estadual em alocar recursos como fonte de receita no FUNPREV, reduzindo a dependência do fundo dos recursos livres do Tesouro Estadual. Cabe também destacar o cumprimento da decisão judicial oriunda do Agravo de Instrumento nº 0024397-55.2016.8.05.0000, que impôs a utilização de recursos do BAPREV para o pagamento de benefícios previdenciários, resultando na transferência do BAPREV para o FUNPREV o montante de R$ 1,89 bilhão. Contemplando ações na área de gestão, a SUPREV adotou importantes medidas de controle, incorporando mecanismos de acompanhamento, firmando parceria com o Tribunal de Contas do Estado - TCE, com o Tribunal de Contas dos Municípios - TCM e com o Instituto Nacional do Seguro Social - INSS. As ações de controle se concentraram no recadastramento de pensionistas e aposentados, o comunicado de falecimento, restituições ao fundo previdenciário e a auditoria da folha de pagamento, gerando importantes resultados. 22
Merece destaque a criação da Coordenação de Compensação de Créditos e Valores com o propósito de planejar, organizar e executar atividades referentes às compensações financeiras entre os regimes previdenciários e à restituição ao estado de valores relativos à remuneração de servidores públicos do Poder Executivo colocados à disposição de outros órgão e entidades. Por fim, cabe registrar a continuidade de ações com vistas a melhorar o atendimento aos segurados. IV VOTO Face às análises e observações, a presente prestação de contas evidencia o bom desempenho e a condução responsável da gestão dos recursos previdenciários aplicados no exercício financeiro de 2017. Dessa forma, opino pela aprovação das Contas do FUNPREV e do BAPREV pelo CONPREV, no cumprimento do art. 2º, inc. XII do Regimento do Conselho Previdenciário do Estado, aprovado pela Resolução nº 002/2009. Salvador, 20 de março de 2018. José Adelson Mattos Ramos CONSELHEIRO RELATOR 23