Metodologia de Cálculo da Receita A elaboração da presente memória de cálculo destina-se ao esclarecimento da metodologia utilizada para a obtenção dos valores previstos na formação das principais receitas, para o exercício de 2012. Realizou-se um levantamento dos valores arrecadados em 2009 e 2010, bem como uma reestimativa para 2011. Também serviram de subsídios as informações coletadas junto aos órgãos que compõem o Poder Executivo Municipal (Secretarias e Assessorias), além de estudos técnicos fornecidos pela FAMURS, Secretaria da Fazenda do Estado do RS e Confederação Nacional dos Municípios, bem como, pela observação e análise da conjuntura econômica atual e seus reflexos na arrecadação Municipal. A FAMURS, através da Área de Receitas Municipais, disponibilizou um estudo técnico com subsídios para elaboração do orçamento para o ano de 2012, baseado na Proposta Orçamentária do Estado e em informações da Secretaria do Tesouro Nacional - STN. Também foi publicado e divulgado o índice provisório do retorno do ICMS para o ano de 2012, pelo Departamento Tecnológico de Informações Fiscais DTIF, que, para o nosso Município ficou estabelecido em 0,653886, com queda de 3,5% em relação ao ano anterior. Este índice é utilizado para cálculo dos valores individuais de ICMS, IPI-Exportação, FEX e LC 87/96. Quanto às receitas próprias, foi utilizada a reestimativa para 2011, com um acréscimo de 4,5%, que é o índice previsto de inflação. Salientamos que as receitas previstas no Orçamento de 2012 alteram e atualizam, automaticamente, o Plano Plurianual 2010-2013 e a Lei de Diretrizes Orçamentárias 2012.
TRANSFERÊNCIAS Cota-parte do ICMS Registra o valor da arrecadação de receita de transferência da participação de municípios na arrecadação do Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços ICMS, pelo Estado. Sendo a quota municipal geral do Estado prevista em R$ 5.198.855.179,00 e tendo o Município de Alegrete o índice de participação de 0,653886, projeta-se uma arrecadação de R$ 33.994.585,00 para 2012. Cota-parte IPI sobre Exportação Registra o valor da arrecadação de receita de transferência da participação de municípios na arrecadação do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI para exportação. Sendo a quota municipal geral do Estado prevista em R$ 104.711.783,00e tendo o Município de Alegrete o índice de participação de 0,653886, projeta-se uma arrecadação de R$ 684.695,00 para 2012. Transferência Financeira do ICMS Desoneração LC 87/96 Registra o valor total dos recursos de transferências da União aos Estados, Distrito Federal e aos Municípios, atendidos os limites, critérios, prazos e demais condições fixadas no anexo à Lei Complementar nº. 87, de 13/09/96, com base no produto de arrecadação do Imposto Estadual sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transportes Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação ICMS. Sendo a quota municipal geral do Estado prevista em R$ 48.966.000,00 e tendo o Município de Alegrete o índice de participação de 0,653886, projeta-se uma arrecadação de R$ 320.182,00 para 2012. Auxílio Financeiro Esforço Exportador (MP 193/04) Registra o valor da transferência recebida da União referente ao auxílio exportador CEX (Registra o valor da arrecadação de receita de transferência da Compensação Financeira), instituída pela Medida Provisória 193.
Sendo a quota municipal geral do Estado prevista em R$ 39.000.000,00 e tendo o Município de Alegrete o índice de participação de 0,653886, projeta-se uma arrecadação de R$ 255.015,00 para 2012. Cota-parte do Fundo de Participação dos Municípios FPM Registra o valor total das receitas recebidas através de cota-parte do Fundo de Participação dos Municípios. O Município de Alegrete, conforme divulgado pelo TCU, enquadra-se no coeficiente 2.6, tendo as seguintes previsões para 2012: Coeficiente Valor Bruto R$ Cota-extra (1%) Previsão Total-R$ 2,6 25.530.607,52 1.008.952,48 26.539.560,00 A cota-extra refere-se ao aumento de 1% (um) ponto percentual no total do Fundo (22,5% para 23,5%), que é repassado anualmente, em cota única, no mês de dezembro. Cota-parte do Imposto sobre Propriedade Territorial Rural ITR Registra o valor das receitas recebidas através de transferências do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural. O Município de Alegrete celebrou convênio com a Receita Federal para a fiscalização, lançamento e cobrança do ITR, habilitando-se a receber 100% da arrecadação, com desconto de 20% para o FUNDEB, projetando-se uma arrecadação de R$ 2.300.000,00. Cota-parte do IPVA Registra o valor da arrecadação de receita de transferência da participação de municípios na arrecadação do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores IPVA, pelo Estado. Considerando os valores orçados pelo Estado para 2012, o crescimento previsto é de 8,86% sobre o reestimado para 2011, projetando-se uma arrecadação de R$ 3.998.900,00
Cota-parte de Contribuição na Intervenção no Domínio Econômico CIDE Registra o valor total das receitas recebidas pelos municípios através de transferências constitucionais da contribuição de intervenção no domínio econômico (Emenda Constitucional nº. 42, de 19/12/2003) CIDE. A CIDE tem coeficiente próprio, divulgado pelo TCU, que para o Município de Alegrete, conforme o número de habitantes fornecido pelo IBGE, enquadra-se em 0,605689. Sendo a quota municipal geral do Estado prevista em R$ 31.946.104,00 e tendo o Município de Alegrete o índice de participação de 0,605689, projeta-se uma arrecadação de R$ 193.494,00 para 2012. Transferência do Salário-Educação Registra o valor dos recursos de transferência da União a título de Salário- Educação, na forma da Lei 10.832/03. São considerados todos os alunos da educação básica pública (educação infantil, ensino fundamental e médio regulares, ensino médio integrado, educação especial, EJA presencial, com avaliação no processo). Para encontrar o valor do Município de Alegrete, multiplica-se a quota-aluno preliminar do salário-educação (R$ 206,80) pelo total de alunos da rede municipal de ensino básico (6.120 alunos), obtendo-se o valor estimado de R$ 1.265.616,00 para 2012. Transferência de Recursos do FUNDEB Registra o valor total dos recursos de transferências recebidos diretamente do FUNDEB, independente do valor que foi deduzido do ente para a formação do FUNDEB. Com base nas matrículas da educação básica, consideradas no FUNDEB em 2011, e previsões da quota-aluno preliminares, divulgadas pela FAMURS, obtém-se a previsão de recebimento de recursos a título de transferências do FUNDEB para 2012 (valor da quota-aluno multiplicado pelo número de alunos matriculados na etapa correspondente), no montante de R$ 17.483.785,00 (arredondado):
Etapa Estimativa Quota-aluno R$ Número Alunos Total R$ Creche tempo integral 3.148,74 332 1.045.381,68 Creche tempo parcial 2.099,17 18 37.785,06 Creche conveniada integral Creche conveniada parcial Pré-escola tempo integral e conveniada Pré-escola tempo parcial e conveniada Séries iniciais fundamental urbano Séries finais fundamental urbano 2.886,26 142 409.848,92 2.099,17 22 46.181,74 3.411,13 195 665.170,35 2.623,96 750 1.967.970,00 2.623,96 1.669 4.379.389,24 2.886,26 1.519 4.384.228,94 Tempo integral 3.411,13 1.004 3.424.774,52 EJA com avaliação no processo 2.099,17 337 707.420,29 Educação Especial 3.148,74 132 415.633,68 Total 6.120 17.483.784,42 IPTU Registra o valor total da arrecadação de imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, de competência dos municípios. Tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município. De acordo com o valor projetado do IPTU para 2011, acrescido da previsão de inflação (4,5%), estima-se o valor de R$ 4.440.000,00 para 2012. Tendo em vista o comportamento de arrecadação dessa receita nos últimos anos, e a previsão de descontos a serem concedidos por ocasião dos pagamentos em parcela única, previmos uma arrecadação efetiva de R$ 2.690.000,00, sendo o valor de R$ 1.000.000,00 lançado nas deduções de receita e R$ 750.000,00 na Reserva de Contingência a título de Riscos Fiscais.
As demais receitas que compõem a previsão de receitas para o orçamento de 2012 foram estimadas acrescendo-se 4,5% (previsão da inflação) aos valores reestimados para 2011. A presente Metodologia de Cálculo da Receita é composta pelos seguintes demonstrativos: I Demonstrativo das Projeções da Receita; II Demonstrativo das Projeções da Receita por recurso; III Demonstrativo da Previsão da Receita do Poder Legislativo; O Demonstrativo das Projeções da Receita contém a identificação dos totais da receita prevista por categoria econômica e por fontes de receita, bem como os respectivos desdobramentos, com a identificação dos recursos correspondentes. O Demonstrativo das Projeções da Receita por recurso contém a identificação de todos os recursos (código e denominação) a serem utilizados no período para fazer frente às ações propostas. O Demonstrativo da Previsão da Receita do Poder Legislativo apresenta a base de cálculo a ser utilizada, conforme art. 29-A da CF e inciso VI do art. 59 da LC Federal n. 101/2000. Salienta-se que os Demonstrativos elencados acima são os mesmos utilizados na LDO 2012, com a identificação da Perspectiva 8, que diz respeito ao Orçamento, atualizados com os ajustes nos valores das principais receitas, conforme explicitado anteriormente.