No âmbito do processo de adopção plena das Normas Internacionais de Contabilidade e de Relato Financeiro ("IAS/IFRS") e de modo a apoiar as instituições financeiras bancárias ("instituições") neste processo de transição, o Banco Nacional de Angola ("BNA") irá disponibilizar às instituições um conjunto de modelos de demonstrações financeiras individuais e consolidadas a vigorar no âmbito da adopção plena das IAS/IFRS. Objectivo O presente documento tem como objectivo disponibilizar às instituições os seguintes modelos de demonstrações financeiras em base individual e em base consolidada: ) Demonstrações dos resultados e do outro rendimento integral; 2) Demonstrações de alterações nos capitais próprios; e 3) Demonstrações dos fluxos de caixa. Os modelos respeitantes ao Balanço e à Demonstração dos Resultados serão disponibilizados em conjunto com as respectivas matrizes de conversão e com os elencos de contas. Adicionalmente, os modelos apresentados no presente documento não têm por base um elenco de contas, pelo que não é apresentada qualquer matriz de conversão ou elenco de contas a vigorar no âmbito da adopção plena das IAS/IFRS. Estrutura do documento O presente documento inclui as seguintes secções, para além da secção do Enquadramento:. Modelo das Demonstrações dos resultados e do outro rendimento integral individuais; 2. Modelo das Demonstrações de alterações nos capitais próprios individuais; 3. Modelo das Demonstrações dos fluxos de caixa individuais; 4. Modelo das Demonstrações dos resultados e do outro rendimento integral consolidados; 5. Modelo das Demonstrações de alterações nos capitais próprios consolidados; e 6. Modelo das Demonstrações dos fluxos de caixa consolidados. No processo de elaboração dos modelos de demonstrações financeiras, o BNA identificou um conjunto de situações detalhadas como se segue:. Demonstrações dos resultados e do outro rendimento integral (em base individual e em base consolidada) i) Itens que (não) serão reclassificados subsequentemente para resultados do exercício (demonstrações financeiras individuais e consolidadas): Os itens identificados nas demonstrações financeiras anexas não constituem uma lista exaustiva dos itens a considerar nesta rubrica, sendo apresentados meramente a título exemplificativo. ii) Variações de participações em sociedades em equivalência patrimonial (demonstrações financeiras individuais): Esta rubrica é aplicável apenas nas situações em que as instituições financeiras registem as participações em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos nas suas demonstrações financeiras individuais de acordo com o método da equivalência patrimonial. Observações 2. Demonstrações de alterações nos capitais próprios (em base individual e em base consolidada) Outros: As instituições devem reflectir na rubrica Outros apenas os eventos/itens que não sejam individualmente materiais. Sem prejuízo de os eventos/itens que não sejam individualmente materiais poderem ser agregados na rubrica Outros para efeitos de preparação da Demonstração de alterações nos capitais próprios, poderá revelar-se necessário proceder a divulgações adicionais sobre esses eventos/itens nas notas às demonstrações financeiras. Adicionalmente, as instituições financeiras que apresentem demonstrações financeiras consolidadas, devem incluir nas demonstrações financeiras separadas a referência a "individuais /individual" (exemplo:demonstração dos resultados e outro rendimento integral individual). As restantes instituições devem excluir essa menção. Por último, será importante referir que as IAS/IFRS estão em permanente actualização, estando actualmente em curso vários projectos no sentido da revisão de normas já emitidas ou introdução de novas normas que poderão ter impactos relevantes. Por conseguinte, os modelos de demonstrações financeiras apresentados no presente documento estarão, naturalmente, sujeitos a futuras alterações. Enquadramento Página
MODELO DE DEMONSTRAÇÕES DOS RESULTADOS E DO OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL INDIVIDUAL PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 3 DE DEZEMBRO DE N E N- Notas 3/2/n 3/2/n- Resultado líquido individual do exercício - - Outro rendimento integral Itens que não serão reclassificados subsequentemente para resultados do exercício: Desvios actuariais e financeiros relativos a planos de pensões de benefício definido: - - reavaliação de outros activos tangíveis - - Variações de participações em sociedades em equivalência patrimonial: 2 - - Itens que serão reclassificados subsequentemente para resultados do exercício: - - Activos financeiros disponíveis para venda: - - por alienação por imparidade reconhecida no período de derivados de cobertura de fluxos de caixa: - - Transferência para o montante de reconhecimento inicial de elementos cobertos Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras: - - Variações cambiais: - - Variações de participações em sociedades em equivalência patrimonial: 2 - - Resultado não incluído na demonstração dos resultados - - Rendimento integral individual do exercício - - 2 As situações identificadas acima não constituem uma lista exaustiva, sendo apresentadas meramente a título exemplificativo. Esta rubrica é aplicável apenas nas situações em que as instituições financeiras registem as participações em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos nas suas demonstrações financeiras individuais de acordo com o método da equivalência patrimonial. DRI_Individual Página 2
MODELO DE DEMONSTRAÇÕES DE ALTERAÇÕES NOS CAPITAIS PRÓPRIOS INDIVIDUAIS NOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 3 DE DEZEMBRO DE N E N- Saldos em de Janeiro de N- Aplicação do resultado líquido individual do exercício de n-2: transitados Dividendos antecipados sobre o resultado líquido individual do exercício Outros Resultado integral individual do exercício Saldos em 3 de Dezembro de N- Aplicação do resultado líquido individual do exercício de n-: transitados Dividendos antecipados sobre o resultado líquido individual do exercício Outros Resultado integral individual do exercício Saldos em 3 de Dezembro de N Notas Capital Social Prémios de emissão Acções próprias Outros instrument os de capital justo valor reavaliação conversão Outras cambial Reserva legal Outras reservas e resultados transitados Outras reservas Resultados transitados Dividendos antecipados Resultado liquido individual do exercício Total do capital próprio As instituições devem reflectir na rubrica Outros apenas os eventos/itens que não sejam individualmente materiais. Sem prejuízo de os eventos/itens que não sejam individualmente materiais poderem ser agregados na rubrica Outros para efeitos de preparação da Demonstração de alterações nos capitais próprios, poderá revelar-se necessário proceder a divulgações adicionais sobre esses eventos/itens nas notas às demonstrações financeiras DACP_Individual Página 3
MODELO DE DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA INDIVIDUAIS PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 3 DE DEZEMBRO DE N E N- FLUXOS DE CAIXA DAS ACTIVIDADES OPERACIONAIS Juros, comissões e outros proveitos equiparados recebidos Juros, comissões e outros custos equiparados pagos Pagamentos a empregados e fornecedores Pagamentos e contribuições para fundos de pensões e outros benefícios Recuperação de créditos abatidos ao activo Outros resultados Fluxos de caixa antes das alterações nos activos e passivos operacionais (Aumentos)/Diminuições de activos operacionais: Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito Activos financeiros ao justo valor através de resultados Activos financeiros disponíveis para venda Investimentos detidos até à maturidade Crédito a clientes Activos não correntes detidos para venda Outros activos Fluxo líquido proveniente dos activos operacionais (Aumentos)/Diminuições de passivos operacionais: Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito Passivos financeiros ao justo valor através de resultados Recursos de clientes e outros empréstimos Passivos não correntes detidos para venda Outros passivos Fluxo líquido proveniente dos passivos operacionais Caixa líquida das actividades operacionais antes dos impostos sobre o rendimento Impostos sobre o rendimento pagos Caixa líquida das actividades operacionais FLUXOS DE CAIXA DAS ACTIVIDADES DE INVESTIMENTO Dividendos recebidos Aquisições de outros activos tangíveis, líquidas de alienações Aquisições de activos intangíveis, líquidas de alienações Aquisições de participações em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos, líquidas de alienações Caixa líquida das actividades de investimento FLUXOS DE CAIXA DAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMENTO Emissão de outros instrumentos de capital, líquida de reembolsos e compras Emissão de responsabilidades representadas por títulos, líquida de reembolsos e compras Emissão de passivos subordinados, líquida de reembolsos e compras Passivos financeiros associados a activos transferidos Remuneração paga relativa a responsabilidades representadas por títulos Remuneração paga relativa a passivos subordinados Caixa líquida das actividades de financiamento Variação de caixa e seus equivalentes Caixa e seus equivalentes no início do período Efeitos da variação cambial em caixa e seus equivalentes Caixa e seus equivalentes no fim do período Notas 3/2/n 3/2/n- DFC_Individual Página 4
MODELO DE DEMONSTRAÇÕES DOS RESULTADOS E DO OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL CONSOLIDADO PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 3 DE DEZEMBRO DE N E N- 3/2/n Atribuíveis a 3/2/n- Atribuíveis a Notas Accionistas do Banco Interesses que não controlam Total Accionistas do Banco Interesses que não controlam Total Resultado líquido consolidado do exercício - - - - - - Outro rendimento integral Itens que não serão reclassificados subsequentemente para resultados do exercício: Desvios actuariais e financeiros relativos a planos de pensões de benefício definido: - - - - - - reavaliação de outros activos tangíveis - - - - - - Variações de participações em sociedades em equivalência patrimonial: - - - - - - - - - - - - Itens que serão reclassificados subsequentemente para resultados do exercício: Activos financeiros disponíveis para venda: - - - - - - por alienação por imparidade reconhecida no período de derivados de cobertura de fluxos de caixa: - - - - - - Transferência para o montante de reconhecimento inicial de elementos cobertos Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras: - - - - - - Variações cambiais: - - - - - - Variações de participações em sociedades em equivalência patrimonial: - - - - - - - - - - - - Resultado não incluído na demonstração dos resultados - - - - - - Rendimento integral consolidado do exercício - - - - - - As situações identificadas acima não constituem uma lista exaustiva, sendo apresentadas meramente a título exemplificativo. DRI_Consolidada Página 5
MODELO DE DEMONSTRAÇÕES DE ALTERAÇÕES NOS CAPITAIS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS NOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 3 DE DEZEMBRO DE N E N- reavaliação Outras reservas e resultados transitados Nota Capital Social Prémios de emissão Acções próprias Outros instrumentos de capital justo valor conversão cambial Outras Reserva legal Outras reservas Resultados transitados Dividendos antecipados Resultado liquido consolidado do exercício Interesses que não controlam Total do capital próprio Saldos em de Janeiro de N- Aplicação do resultado líquido consolidado do exercício de n-2: transitados Dividendos antecipados sobre o resultado líquido consolidado do exercício Outros Pagamento de dividendos a interesses que não controlam Resultado integral consolidado do exercício Saldos em 3 de Dezembro de N- Aplicação do resultado líquido consolidado do exercício de n-: transitados Dividendos antecipados sobre o resultado líquido consolidado do exercício Outros Pagamento de dividendos a interesses que não controlam Resultado integral consolidado do exercício Saldos em 3 de Dezembro de N As instituições devem reflectir na rubrica Outros apenas os eventos/itens que não sejam individualmente materiais. Sem prejuízo de os eventos/itens que não sejam individualmente materiais poderem ser agregados na rubrica Outros para efeitos de preparação da Demonstração de alterações nos capitais próprios, poderá revelar-se necessário proceder a divulgações adicionais sobre esses eventos/itens nas notas às demonstrações financeiras DACP_Consolidada Página 6
MODELO DE DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA CONSOLIDADOS PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 3 DE DEZEMBRO DE N E N- FLUXOS DE CAIXA DAS ACTIVIDADES OPERACIONAIS Juros, comissões e outros proveitos equiparados recebidos Juros, comissões e outros custos equiparados pagos Recebimentos/(Pagamentos) de prémios de seguros Pagamentos de sinistros Pagamentos a empregados e fornecedores Pagamentos e contribuições para fundos de pensões e outros benefícios Recuperação de créditos abatidos ao activo Outros resultados Fluxos de caixa antes das alterações nos activos e passivos operacionais (Aumentos)/Diminuições de activos operacionais: Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito Activos financeiros ao justo valor através de resultados Activos financeiros disponíveis para venda Investimentos detidos até à maturidade Crédito a clientes Activos não correntes detidos para venda Outros activos Fluxo líquido proveniente dos activos operacionais (Aumentos)/Diminuições de passivos operacionais: Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito Passivos financeiros ao justo valor através de resultados Recursos de clientes e outros empréstimos Passivos não correntes detidos para venda Outros passivos Fluxo líquido proveniente dos passivos operacionais Caixa líquida das actividades operacionais antes dos impostos sobre o rendimento Impostos sobre o rendimento pagos Caixa líquida das actividades operacionais FLUXOS DE CAIXA DAS ACTIVIDADES DE INVESTIMENTO Dividendos recebidos Aquisições de outros activos tangíveis, líquidas de alienações Aquisições de activos intangíveis, líquidas de alienações Aquisições de participações em associadas e empreendimentos conjuntos, líquidas de alienações Aquisições de propriedades de investimento, líquidas de alienações Caixa líquida das actividades de investimento FLUXOS DE CAIXA DAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMENTO Emissão de outros instrumentos de capital, líquida de reembolsos e compras aos accionistas do a interesses que não controlam Emissão de responsabilidades representadas por títulos, líquida de reembolsos e compras Emissão de passivos subordinados, líquida de reembolsos e compras Passivos financeiros associados a activos transferidos Remuneração paga relativa a responsabilidades representadas por títulos Remuneração paga relativa a passivos subordinados Caixa líquida das actividades de financiamento Variação de caixa e seus equivalentes Caixa e seus equivalentes no início do período Efeitos da variação cambial em caixa e seus equivalentes Caixa e seus equivalentes no fim do período Nota 3/2/n 3/2/n- DFC_Consolidada Página 7