Ilmo. Sr. Delegado de Julgamento da Receita Federal do Brasil

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Elza Fraga Farias
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1 Ilmo. Sr. Delegado de Julgamento da Receita Federal do Brasil COMERCIAL MOSTAERT LTDA, empresa comercial inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica do Ministério da Fazenda sob o Nº / , estabelecida na Rua Cais de Santa Rita, 450, Loja D, bairro de São José, nesta cidade do Recife-PE, representada neste ato por seu sócio administrador WALTER MOSTAERT, brasileiro, divorciado, empresário, portador da cédula de identidade n.º , SSP-PE, inscrito no CPF(MF) sob o n.º , residente e domiciliado na Rua Manoel Fonseca de Albuquerque n.º 340, no bairro de Maria Farinha na cidade de Paulista, Estado de Pernambuco, CEP , vem mui respeitosamente requerer a homologação de compensação do saldo credor de IRPJ, ano base de 2004, processo de crédito n.º / , com os débitos informados no PER/DCOMP n.º , de acordo com os motivos a seguir expostos. Recife, 22 de novembro de 2011 Nestes Termos, Pede Deferimento COMERCIAL MOSTAERT LTDA, Representada por: Walter Mostaert Página 1 de 36

divorciado, empresário, portador da cédula de identidade n.º 416.299, SSP-PE, inscrito no CPF(MF) sob o n.º 005.321.424-20, residente e domiciliado na Rua Manoel Fonseca de Albuquerque n.

2 Exposição dos fatos a) O contribuinte, acima qualificado, preparou e efetuou a entrega do PER/DCOMP n.º , (doc. 01 em anexo), no qual pede a compensação dos débitos tributários com o crédito relativo saldo negativo da IRPJ do ano base de 2004; b) O auditor fiscal da Receita Federal do Brasil, após efetuar auditoria interna, verificou que as parcelas confirmadas limitadas ao somatório das parcelas na DIPJ menos a IRPJ devido informada da DIPJ, não foi suficiente para geração do crédito, motivo pelo qual não homologou o referido pedido de compensação, conforme documento 01, em anexo. c) No despacho rescisório constam as seguintes informações: PARCELAS DE COMPOSIÇÃO DO CRÉDITO INFORMADAS NO PER/DCOMP IR PARC.CRÉDITO EXTERIOR RETENÇÕES FONTE PAGTOS ESTIM. COMP. SNPA ESTIM. PARCELADAS DEM. ESTIM. COMP. SOMA PARC. CRED. PER/DCOMP 0, , ,39 0,00 0,00 0, ,96 CONFIRMADAS 0, , ,00 0,00 0,00 0, ,57 1. Valor original do saldo negativo informado no PER/DCOMP com demonstrativo de crédito: R$ 6.539,84, Valor na DIPJ: R$ 6.539,84; 2. Somatório das parcelas de composição do crédito na DIPJ: R$ ,14, IRPJ devido: R$ ,30; 3. Valor do saldo negativo disponível = (Parcelas confirmadas limitado ao somatório das parcelas na DIPJ) - (IRPJ devido) limitado ao menor valor entre saldo negativo DIPJ e PER/DCOMP, observado que quando este cálculo resultar negativo, o valor será zero. 4. Valor do saldo negativo disponível: R$ 0,00 Página 2 de 36

auditoria interna, verificou que as parcelas confirmadas limitadas ao somatório das parcelas na DIPJ menos a IRPJ devido informada da DIPJ, não foi suficiente para geração do crédito, motivo pelo

3 5. Diante do exposto, NÃO HOMOLOGO a compensação declarada no PER/DCOMP acima identificado. Dos nossos comentários a respeito dos fatos retro mencionados e providências a) O contribuinte, no ano base de 2004, apurou o IRPJ devido através de balancetes mensais, conforme comprova através da ficha 11 da DIPJ (Cálculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa), documento 02 a 05, em anexo; b) Considerar que na ficha 11 da DIPJ (Cálculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa), documento 02 a 05, em anexo, o contribuinte apurou os IRPJ s devidos sobre o lucro real mensal e efetuou a liquidação conforme demonstra: Mês IRPJ Adicional Comp. Retenção IRRF IRPJ IRPJ A recolher Ano Calculado Calculado Org. Publico Comp. a Recolher Pago ou (Comp) jan/ , ,02 556,69 0, , ,18 563,18 fev/ , ,25 76,32 0, , ,31 0,00 mar/ , ,50 380,26 0, , ,49 0,00 abr/ , ,84 36,78 678, , ,02 0,00 mai/ , ,18 243,79 0, , ,15 0,00 jun/ , ,48 43,96 0, , ,24 0,00 jul/04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ago/04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 set/ ,30 0,00 524,93 695,02 604, ,88 (6.393,53) out/ ,09 0,00 192,00 0, , ,84 (1.388,75) nov/04 245,17 0,00 207,00 0,00 38,17 746,28 (708,11) dez/ ,08 0,00 95,53 0, ,55 0,00 328,30 Totais , , , , , ,39 (7.598,91) Página 3 de 36

ficha 11 da DIPJ (Cálculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa), documento 02 a 05, em anexo; b) Considerar que na ficha 11 da DIPJ (Cálculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa), documento

4 c) Considerar, diante do acima, que fica provado que o contribuinte apurou o débito de IRPJ devido por estimativa no valor total de R$ ,30 (cento e cinquenta e nove mil, cento noventa reais e trinta centavos), cuja liquidação ocorreu da seguinte forma: VALOR HISTÓRICO DA LIQUIDAÇÃO DO DÉBITO DO IRPJ EM R$ Liquidação com DARF ,39 Liquidação com IRRF retidos por Órgãos Públicos, comprovado através dos documentos n.º 16 a 29, em anexo 2.357,26 Liquidação com IRRF retidos sobre recebimento de precatórios em decisão da Justiça Federal na ação contra o do INSS, cujo crédito ocorreu através da Caixa Econômica Federal, conforme comprova pelo documento n.º 30, em anexo 1.373,31 Liquidação do IRPJ estimativa do mês 01/2004 com créditos relativos ao saldo negativo de período anterior (AB 2003) 563,18 Valor a recolher ,14 d) Considerar o somatório dos valores do IRPJ devido com base no lucro real, lançado na 12-A, linhas 01 e 03 da DIPJ do ano base de 2004, soma o total de R$ ,30, ( , ,12 = ,30), documento n.º 15 em anexo; e) Considerar que os pagamentos dos IRPJ com DARF s foi da ordem de R$ ,39, conforme comprova através dos documentos n.º 06 a 14, em anexo, sendo o referido valor lançado na ficha 12-A, linha 17, conforme comprova mediante documento 15, em anexo; f) Considerar que no manual de preenchimento da DIPJ do ano base 2004, informa o seguinte: Na linha 12A/17, (-) Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa, esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurídicas que apuraram o lucro real anual. Somente podem ser deduzidos na apuração do ajuste anual os valores de estimativa efetivamente pagos relativos ao ano-calendário objeto da declaração. Considera-se efetivamente pago por estimativa o crédito tributário extinto por meio de: dedução do imposto de renda retido ou pago sobre as receitas que integram a base de cálculo, compensação solicitada por meio da Declaração de Página 4 de 36

436,39 Liquidação com IRRF retidos por Órgãos Públicos, comprovado através dos documentos n.º 16 a 29, em anexo 2.

5 Compensação (PER/DComp) ou de processo administrativo, compensação autorizada por medida judicial e valores pagos mediante Darf. g) Considerar o IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE POR ÓRGÃO PÚBLICO FEDERAL da ordem de R$ 2.357,26 (dois mil, trezentos e cinquenta e sete reias e vinte e seis centavos), conforme comprova através dos extratos de pagamentos emitidos pela UNIVERSIDADE FEDEERAL DE PERNAMBUCO, CNPJ(MF) sob o n.º / , documento n.º 16 a 29, em anexo, e, respectivo demonstrativo a seguir: ,00 115,20 96,00 211, ,00 153,60 128,00 281, ,50 23,31 19,43 42, ,50 51,33 42,78 94, ,00 21,25 17,71 38, ,00 192,00 160,00 352, ,00 55,44 46,20 101, ,00 19,03 15,86 34, ,00 1,85 1,54 3, ,00 192,00 160,00 352, ,00 46,20 38,50 84, ,00 76,80 64,00 140, ,00 10,80 9,00 19, ,00 12,70 10,58 23, ,00 41,76 34,80 76, ,00 36,78 30,65 67, ,00 76,80 64,00 140, ,00 115,20 96,00 211, ,00 51,79 43,16 94, ,00 43,96 36,63 80, ,00 337,92 281,60 619, ,50 93,71 78,10 171, ,00 93,30 77,75 171, ,00 192,00 160,00 352, ,00 91,80 76,50 168, ,00 115,20 96,00 211, ,00 95,53 79,61 175,14 Totais , , , ,66 h) Em anexo, segue cópias das notas fiscais de vendas constantes do relatório acima; i) Considerar o valor total das retenções de IRRF, no valor R$ 1.373,31 (hum mil, trezentos e setenta e três reais e trinta e um centavos) retido sobre recebimento de Página 5 de 36

357,26 (dois mil, trezentos e cinquenta e sete reias e vinte e seis centavos), conforme comprova através dos extratos de pagamentos emitidos pela UNIVERSIDADE FEDEERAL DE PERNAMBUCO, CNPJ(MF) sob o n.

6 precatório junto a Caixa Econômica Federal, CNPJ(MF) sob n.º / , conforme comprova através do documento n.º 30, em anexo; Do pedido 1 Requer o Contribuinte, diante das considerações acima, que o crédito da IRPJ, ora demonstrado, seja homologado de oficio mediante as considerações acima; 2 Requer o Contribuinte que o referido crédito da IRPJ seja apropriado de oficio para liquidação dos débitos constantes no referido PER/DECOMP. Página 6 de 36

º 30, em anexo; Do pedido 1 Requer o Contribuinte, diante das considerações acima, que o crédito da IRPJ, ora

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25 Documento ,00 21,25 17,71 38, ,00 192,00 160,00 352,00 Página 25 de 36

26 Documento ,00 1,85 1,54 3, ,00 192,00 160,00 352,00 Página 26 de 36

27 Documento ,00 46,20 38,50 84, ,00 76,80 64,00 140,80 Página 27 de 36

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